Spezialwissen Umsatzsteuer: umsatzsteuerliche Besonderheiten anschaulich dargestellt, mit Übersichten und Beispielen
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
[2021]
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 248 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783503194155 3503194150 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
......................................................................................................
5
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.............................................................................
11
A.
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.......................................................................
13
I.
ALLGEMEINES
BESTEUERUNGSVERFAHREN
...............................................
13
1.
VERANLAGUNG
ZUR
UMSATZSTEUER
..................................................
13
2.
VORANMELDUNGSVERFAHREN
..........................................................
14
3.
DAUERFRISTVERLAENGERUNG
..............................................................
16
II.
BESONDERE
BESTEUERUNGSVERFAHREN
..................................................
16
1.
BESONDERES
BESTEUERUNGSVERFAHREN
FUER
ELEKTRONISCHE
DIENST
LEISTUNGEN
UND
DERGLEICHEN
..................................................
16
2.
BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG
................................................
26
3.
FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG
.......................................................
27
4.
BESTEUERUNG
NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN
.....................................
27
III.
UEBERGANG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
...............................................
28
1.
SINN
UND
ZWECK
DES
REVERSE-CHARGE-VERFAHRENS
......................
28
2.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
EINGANGSLEISTUNGEN
FUER
DIE
ANWENDUNG
DES
REVERSE-CHARGE-VERFAHRENS
IM
INLAND
......................................
29
3.
UEBERGANG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
BEI
GRENZUEBER
SCHREITENDEN
LEISTUNGEN
.....................................................
34
4.
DIE
WEITEREN
ANWENDUNGSFAELLE
DES
UEBERGANGS
DER
STEUER
SCHULDNERSCHAFT
....................................................................
39
5.
GESETZLICHE
VEREINFACHUNGSREGELUNG
.........................................
53
6.
VORRANG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
............................................
53
7.
AUSNAHMEN
VON
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.................................................................
54
8.
RECHTSFOLGEN
FUER
DIE
AM
LEISTUNGSAUSTAUSCH
BETEILIGTEN
VERTRAGSPARTEIEN
.........................................................................
56
9.
LEISTUNGEN
INLAENDISCHER
UNTERNEHMER
IN
DEN
UEBRIGEN
MITGLIEDSTAATEN
..........................................................................
62
IV.
DIE
UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
..........................................................
69
1.
SINN
UND
ZWECK
DER
REGELUNG
...................................................
69
2.
VORAUSSETZUNGEN
........................................................................
69
3.
UEBERGANG
ZUR
AUSSENPRUEFUNG
.....................................................
70
4.
AUSDEHNUNG
AUF
ANDERE
STEUERARTEN
.........................................
70
B.
SONDERREGELUNGEN
...............................................................................
71
I.
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
...............................................
71
1.
UEBERBLICK
....................................................................................
71
2.
VORAUSSETZUNGEN
........................................................................
71
INHALTSVERZEICHNIS
3.
RECHTSFOLGEN
................................................................................
75
4.
OPTION
ZUR
REGELBESTEUERUNG
....................................................
76
II.
JURISTISCHE
PERSONEN
DES
OEFFENTLICHEN
RECHTS
ALS
UNTERNEHMER
......
78
1.
NEUREGELUNG
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
ZUM
1.1.2017
........
78
2.
KEINE
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
BEI
DER
AUSUEBUNG
OEFFENTLICHER
GEWALT
.....................................................................
79
3.
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
BEI
LEISTUNGSERBRINGUNG
AUF
PRIVAT
RECHTLICHER
GRUNDLAGE
...........................................................
80
4.
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
ZUR
VERMEIDUNG
VON
WETTBEWERBS
VERZERRUNGEN
.........................................................................
81
5.
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
KRAFT
GESETZES
....................................
86
6.
UEBERGANGSREGELUNG
.....................................................................
87
III.
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
VON
GEBRAUCHTEN
GEGENSTAENDEN
............
88
1.
SINN
UND
ZWECK
DER
REGELUNG
....................................................
88
2.
VORAUSSETZUNGEN
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
.............................
89
3.
BERECHNUNG DER
UMSATZSTEUER
....................................................
95
4.
STEUERBEFREIUNGEN
......................................................................
99
5.
RECHNUNGSERTEILUNG,
AUFZEICHNUNGEN
.......................................
100
6.
VERZICHT
AUF
DIE
ANWENDUNG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
............
101
7.
KUNSTGEGENSTAENDE,
SAMMLUNGSSTUECKE,
ANTIQUITAETEN
................
102
IV.
BESTEUERUNG
VON
UMSAETZEN
MIT
ANLAGEGOLD
...................................
106
1.
BEGRIFF
ANLAGEGOLD
......................................................................
106
2.
STEUERFREIE
LIEFERUNG
VON
ANLAGEGOLD
........................................
106
3.
VERZICHT
AUF
DIE
STEUERBEFREIUNG
...............................................
107
V.
DIE
BESTEUERUNG
VON
REISELEISTUNGEN
..............................................
107
C.
BESONDERHEITEN BEIM
VORSTEUERABZUG
113
I.
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
...................................................
113
1.
UEBERBLICK
.....................................................................................
113
2.
AENDERUNG
DER
VERHAELTNISSE
.........................................................
116
3.
DURCHFUEHRUNG
DER
VOR
STEUERKORREKTUR
......................................
123
4.
VEREINFACHUNGSREGELUNGEN
.........................................................
135
5.
SONDERFAELLE
..................................................................................
137
6.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
..............................................................
138
II.
VORSTEUERABZUG
BEI
GEBAEUDEN
AUF
FREMDEN
GRUND
UND
BODEN
......
139
1.
BEGRIFF
..........................................................................................
139
2.
UMSAETZE
AN
DEN
BESTELLER
............................................................
139
3.
WEITERLIEFERUNG
DURCH
DEN
BESTELLER
..........................................
140
4.
VORSTEUERABZUG
..........................................................................
141
III.
DAS
VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN
...............................................
144
1.
ANSPRUCH
EINES
AUSLAENDISCHEN
UNTERNEHMERS
AUF
VORSTEUERVERGUETUNG
....................................................................
144
2.
VERGUETUNG
INLAENDISCHER
VORSTEUERBETRAEGE
AN
AUSLAENDISCHE
UNTERNEHMER
.........................................................
147
3.
VORSTEUERVERGUETUNG
IN
DEN
UEBRIGEN
MITGLIEDSLAENDERN
..............
152
8
INHALTSVERZEICHNIS
IV.
GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
IM
GANZEN
................................................
157
1.
PROBLEMSTELLUNG
.........................................................................
157
2.
BEGRIFF
UND
RECHTSFOLGEN
EINER
GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
.............
158
3.
GESCHAEFTS
VERAEUSSERUNG
BEI
NUR
EINEM
GRUNDSTUECK
...................
164
4.
GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
BEI
ZURUECKHALTUNG
WESENTLICHER
BETRIEBSGRUNDLAGEN
....................................................................
172
5.
EINBRINGUNGEN
............................................................................
174
6.
ZIVILRECHTLICHE
UEBERLEGUNGEN
.....................................................
176
D.
BESONDERE
REGELUNGEN
FUER
LIEFERUNGEN
IM
EUROPAEISCHEN
BINNENMARKT
.........................................................................................
179
I.
DER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
ERWERB
VON
GEGENSTAENDEN
.................
179
1.
UEBERBLICK
....................................................................................
179
2.
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
GEGEN
ENTGELT
........................
180
3.
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
........................................
184
4.
AUSNAHMEN
VON
DER
ERWERBSBESTEUERUNG
................................
189
5.
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
...................
195
6.
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.................................
199
7.
STEUERBEFREIUNGEN
......................................................................
202
8.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
STEUERSATZ
.............................................
204
9.
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
................................................................
204
10.
VORSTEUERABZUG
..........................................................................
205
II.
KONSIGNATIONSLAGERREGELUNG
............................................................
206
III.
DER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
VERSANDHANDEL
...................................
209
1.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
BIS
ZUM
31.12.2020
GELTENDEN
REGELUNGEN
.................................................................................
209
2.
ART
DER
WARENBEWEGUNG
...........................................................
210
3.
ABNEHMERKREIS
...........................................................................
211
4.
LIEFERSCHWELLE
............................................................................
213
5.
AUSBLICK:
BESTEUERUNG
VON
FERNVERKAEUFEN
...............................
214
IV.
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
REIHENGESCHAEFTE
.......................................
217
1.
DEFINITION
DES
REIHENGESCHAEFTS
..................................................
217
2.
BEWEGTE
ODER
UNBEWEGTE
LIEFERUNG
...........................................
218
3.
STEUERBEFREIUNG
FUER
DIE
BEWEGTE
LIEFERUNG
...............................
219
4.
ZUORDNUNG
DER
WARENBEWEGUNG
BEI
BEFOERDERN
ODER
VERSENDEN
DURCH
DEN
ERSTEN
LIEFERER
ODER
DEN
LETZTEN
ABNEHMER
..................................................................................
219
5.
ZUORDNUNG
DER
WARENBEWEGUNG
BEI
BEFOERDERN
ODER
VERSENDEN
DURCH
EINEN
ZWISCHENHAENDLER
.................................
221
V.
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
DREIECKSGESCHAEFTE
......................................
231
E.
HAFTUNGS-
UND
BUSSGELDVORSCHRIFTEN
237
I.
HAFTUNGSVORSCHRIFTEN
........................................................................
237
1.
HAFTUNG
BEI
ABTRETUNG,
VERPFAENDUNG
ODER
PFAENDUNG
VON
FORDERUNGEN
...............................................................................
237
2.
HAFTUNG
BEIM
HANDEL
AUF
EINEM
ELEKTRONISCHEN
MARKTPLATZ
....
240
9
INHALTSVERZEICHNIS
II.
STRAF-
UND
BUSSGELDVORSCHRIFTEN
........................................................
245
1.
ALLGEMEINE
BUSSGELDVORSCHRIFTEN
...............................................
245
2.
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZSTEUERAUFKOMMENS
..............................
245
3.
GEWERBSMAESSIGE
UND
BANDENMAESSIGE
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZ
STEUERAUFKOMMENS
...............................................................
246
III.
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
UND
DER
STEUERBEFREIUNG
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
.......................................
247
1.
WEGFALL
DES
HAFTUNGSTATBESTANDES
FUER
SCHULDHAFT
NICHT
ABGEFUEHRTE
UMSATZSTEUER
............................................................
247
2.
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
UND
DER
STEUERBEFREIUNG
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
.................................
248
10
|
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
11
A.
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
13
I.
ALLGEMEINES
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
13
1.
VERANLAGUNG
ZUR
UMSATZSTEUER
.
13
2.
VORANMELDUNGSVERFAHREN
.
14
3.
DAUERFRISTVERLAENGERUNG
.
16
II.
BESONDERE
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
16
1.
BESONDERES
BESTEUERUNGSVERFAHREN
FUER
ELEKTRONISCHE
DIENST
LEISTUNGEN
UND
DERGLEICHEN
.
16
2.
BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG
.
26
3.
FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG
.
27
4.
BESTEUERUNG
NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN
.
27
III.
UEBERGANG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
.
28
1.
SINN
UND
ZWECK
DES
REVERSE-CHARGE-VERFAHRENS
.
28
2.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
EINGANGSLEISTUNGEN
FUER
DIE
ANWENDUNG
DES
REVERSE-CHARGE-VERFAHRENS
IM
INLAND
.
29
3.
UEBERGANG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
BEI
GRENZUEBER
SCHREITENDEN
LEISTUNGEN
.
34
4.
DIE
WEITEREN
ANWENDUNGSFAELLE
DES
UEBERGANGS
DER
STEUER
SCHULDNERSCHAFT
.
39
5.
GESETZLICHE
VEREINFACHUNGSREGELUNG
.
53
6.
VORRANG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
53
7.
AUSNAHMEN
VON
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
54
8.
RECHTSFOLGEN
FUER
DIE
AM
LEISTUNGSAUSTAUSCH
BETEILIGTEN
VERTRAGSPARTEIEN
.
56
9.
LEISTUNGEN
INLAENDISCHER
UNTERNEHMER
IN
DEN
UEBRIGEN
MITGLIEDSTAATEN
.
62
IV.
DIE
UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
.
69
1.
SINN
UND
ZWECK
DER
REGELUNG
.
69
2.
VORAUSSETZUNGEN
.
69
3.
UEBERGANG
ZUR
AUSSENPRUEFUNG
.
70
4.
AUSDEHNUNG
AUF
ANDERE
STEUERARTEN
.
70
B.
SONDERREGELUNGEN
.
71
I.
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
.
71
1.
UEBERBLICK
.
71
2.
VORAUSSETZUNGEN
.
71
INHALTSVERZEICHNIS
3.
RECHTSFOLGEN
.
75
4.
OPTION
ZUR
REGELBESTEUERUNG
.
76
II.
JURISTISCHE
PERSONEN
DES
OEFFENTLICHEN
RECHTS
ALS
UNTERNEHMER
.
78
1.
NEUREGELUNG
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
ZUM
1.1.2017
.
78
2.
KEINE
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
BEI
DER
AUSUEBUNG
OEFFENTLICHER
GEWALT
.
79
3.
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
BEI
LEISTUNGSERBRINGUNG
AUF
PRIVAT
RECHTLICHER
GRUNDLAGE
.
80
4.
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
ZUR
VERMEIDUNG
VON
WETTBEWERBS
VERZERRUNGEN
.
81
5.
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
KRAFT
GESETZES
.
86
6.
UEBERGANGSREGELUNG
.
87
III.
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
VON
GEBRAUCHTEN
GEGENSTAENDEN
.
88
1.
SINN
UND
ZWECK
DER
REGELUNG
.
88
2.
VORAUSSETZUNGEN
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
89
3.
BERECHNUNG DER
UMSATZSTEUER
.
95
4.
STEUERBEFREIUNGEN
.
99
5.
RECHNUNGSERTEILUNG,
AUFZEICHNUNGEN
.
100
6.
VERZICHT
AUF
DIE
ANWENDUNG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
101
7.
KUNSTGEGENSTAENDE,
SAMMLUNGSSTUECKE,
ANTIQUITAETEN
.
102
IV.
BESTEUERUNG
VON
UMSAETZEN
MIT
ANLAGEGOLD
.
106
1.
BEGRIFF
ANLAGEGOLD
.
106
2.
STEUERFREIE
LIEFERUNG
VON
ANLAGEGOLD
.
106
3.
VERZICHT
AUF
DIE
STEUERBEFREIUNG
.
107
V.
DIE
BESTEUERUNG
VON
REISELEISTUNGEN
.
107
C.
BESONDERHEITEN BEIM
VORSTEUERABZUG
113
I.
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
.
113
1.
UEBERBLICK
.
113
2.
AENDERUNG
DER
VERHAELTNISSE
.
116
3.
DURCHFUEHRUNG
DER
VOR
STEUERKORREKTUR
.
123
4.
VEREINFACHUNGSREGELUNGEN
.
135
5.
SONDERFAELLE
.
137
6.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
138
II.
VORSTEUERABZUG
BEI
GEBAEUDEN
AUF
FREMDEN
GRUND
UND
BODEN
.
139
1.
BEGRIFF
.
139
2.
UMSAETZE
AN
DEN
BESTELLER
.
139
3.
WEITERLIEFERUNG
DURCH
DEN
BESTELLER
.
140
4.
VORSTEUERABZUG
.
141
III.
DAS
VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN
.
144
1.
ANSPRUCH
EINES
AUSLAENDISCHEN
UNTERNEHMERS
AUF
VORSTEUERVERGUETUNG
.
144
2.
VERGUETUNG
INLAENDISCHER
VORSTEUERBETRAEGE
AN
AUSLAENDISCHE
UNTERNEHMER
.
147
3.
VORSTEUERVERGUETUNG
IN
DEN
UEBRIGEN
MITGLIEDSLAENDERN
.
152
8
INHALTSVERZEICHNIS
IV.
GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
IM
GANZEN
.
157
1.
PROBLEMSTELLUNG
.
157
2.
BEGRIFF
UND
RECHTSFOLGEN
EINER
GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
.
158
3.
GESCHAEFTS
VERAEUSSERUNG
BEI
NUR
EINEM
GRUNDSTUECK
.
164
4.
GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG
BEI
ZURUECKHALTUNG
WESENTLICHER
BETRIEBSGRUNDLAGEN
.
172
5.
EINBRINGUNGEN
.
174
6.
ZIVILRECHTLICHE
UEBERLEGUNGEN
.
176
D.
BESONDERE
REGELUNGEN
FUER
LIEFERUNGEN
IM
EUROPAEISCHEN
BINNENMARKT
.
179
I.
DER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
ERWERB
VON
GEGENSTAENDEN
.
179
1.
UEBERBLICK
.
179
2.
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
GEGEN
ENTGELT
.
180
3.
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
.
184
4.
AUSNAHMEN
VON
DER
ERWERBSBESTEUERUNG
.
189
5.
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
.
195
6.
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
199
7.
STEUERBEFREIUNGEN
.
202
8.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
STEUERSATZ
.
204
9.
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
.
204
10.
VORSTEUERABZUG
.
205
II.
KONSIGNATIONSLAGERREGELUNG
.
206
III.
DER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
VERSANDHANDEL
.
209
1.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
BIS
ZUM
31.12.2020
GELTENDEN
REGELUNGEN
.
209
2.
ART
DER
WARENBEWEGUNG
.
210
3.
ABNEHMERKREIS
.
211
4.
LIEFERSCHWELLE
.
213
5.
AUSBLICK:
BESTEUERUNG
VON
FERNVERKAEUFEN
.
214
IV.
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
REIHENGESCHAEFTE
.
217
1.
DEFINITION
DES
REIHENGESCHAEFTS
.
217
2.
BEWEGTE
ODER
UNBEWEGTE
LIEFERUNG
.
218
3.
STEUERBEFREIUNG
FUER
DIE
BEWEGTE
LIEFERUNG
.
219
4.
ZUORDNUNG
DER
WARENBEWEGUNG
BEI
BEFOERDERN
ODER
VERSENDEN
DURCH
DEN
ERSTEN
LIEFERER
ODER
DEN
LETZTEN
ABNEHMER
.
219
5.
ZUORDNUNG
DER
WARENBEWEGUNG
BEI
BEFOERDERN
ODER
VERSENDEN
DURCH
EINEN
ZWISCHENHAENDLER
.
221
V.
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
DREIECKSGESCHAEFTE
.
231
E.
HAFTUNGS-
UND
BUSSGELDVORSCHRIFTEN
237
I.
HAFTUNGSVORSCHRIFTEN
.
237
1.
HAFTUNG
BEI
ABTRETUNG,
VERPFAENDUNG
ODER
PFAENDUNG
VON
FORDERUNGEN
.
237
2.
HAFTUNG
BEIM
HANDEL
AUF
EINEM
ELEKTRONISCHEN
MARKTPLATZ
.
240
9
INHALTSVERZEICHNIS
II.
STRAF-
UND
BUSSGELDVORSCHRIFTEN
.
245
1.
ALLGEMEINE
BUSSGELDVORSCHRIFTEN
.
245
2.
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZSTEUERAUFKOMMENS
.
245
3.
GEWERBSMAESSIGE
UND
BANDENMAESSIGE
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZ
STEUERAUFKOMMENS
.
246
III.
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
UND
DER
STEUERBEFREIUNG
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
247
1.
WEGFALL
DES
HAFTUNGSTATBESTANDES
FUER
SCHULDHAFT
NICHT
ABGEFUEHRTE
UMSATZSTEUER
.
247
2.
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
UND
DER
STEUERBEFREIUNG
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
248
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