Verfügbarkeit: Fallsammlung Einkommensteuer

Fallsammlung Einkommensteuer:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Friebel, Melita (VerfasserIn), Jauch, David (VerfasserIn), Schoor, Hans Walter (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne NWB Verlag GmbH & Co. KG 2020
Ausgabe:	23., aktualisierte Auflage
Schriftenreihe:	Steuerfachkurs - Training nwb Ausbildung
Schlagworte:	Einkommensteuerrecht Deutschland Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Auf dem Cover: "Online-Version inklusive"
Beschreibung:	XXIX, 592 Seiten Diagramme
ISBN:	9783482673436 3482673438

Internformat

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Datensatz im Suchindex

_version_	1804181828074995712
adam_text	SEITE VORWORT V LITERATURHINWEISE XXIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV KAPITEL 1; STEUERPFLICHT 1 FALL 1: BEIBEHALTUNG DES HAUPTWOHNSITZES IM AUSLAND 2 FALL 2: WOHNSITZ EINES KINDES WAEHREND DES AUSLANDSSTUDIUMS 3 FALL 3: GEWOEHNLICHER AUFENTHALT IM INLAND 4 FALL 4: ENDE DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT IM TODESFALL 6 KAPITEL 2: EINKOMMENSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE 9 FALL 5: EINKUENFTE UND GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE 9 FALL 6: VERLUSTAUSGLEICH BEI ERMITTLUNG DES GESAMTBETRAGS DER EINKUENFTE 11 FALL 7: ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS UND DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER, DES SOLIDARITAETSZUSCHLAGS UND DER KIRCHENSTEUER 12 FALL 8: ZUFLUSS- UND ABFLUSSZEITPUNKT 15 FALL 9: ZUFLUSS BEI ANNAHME EINES WECHSELS 16 FALL 10: ZUFLUSS VON FORDERUNGEN EINES BEHERRSCHENDEN GESELLSCHAFTERS EINER GMBH 17 FALL 11: ZUFLUSS BEI ABTRETUNG VON FORDERUNGEN 18 FALL 12: ZUFLUSS BEI ERLASS EINER SCHULD 19 FALL 13: ZUFLUSS BEI NOVATION 20 FALL 14: ZUFLUSS VON ARBEITSLOHN 21 FALL 15: GROESSERER ERHALTUNGSAUFWAND BEI WOHNGEBAEUDEN 22 FALL 16: ABFLUSS UND ZUFLUSS BEI ZAHLUNG DURCH BANKUEBERWEISUNG 24 FALL 17: ZAHLUNG DURCH SCHECKHINGABE 26 FALL 18: VORAUSZAHLUNG VON SONDERAUSGABEN UND WERBUNGSKOSTEN 27 FALL 19: ZAHLUNG EINES DISAGIOS 28 FALL 20: ZAHLUNG VON BEITRAEGEN ZUR INSTANDHALTUNGSRUECKLAGE 30 FALL 21: ABFLUSSZEITPUNKT VON KREDITFINANZIERTEN AUSSERGEWOEHNLICHEN BELASTUNGEN 31 VII SEITE FALL 22: REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE EINNAHMEN 32 FALL 23: REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE AUSGABEN 33 FALL 24: ABZUG VON VORAUSZAHLUNGEN BEI LANGFRISTIGER NUTZUNGSUEBERLASSUNG 36 KAPITEL 3: ALLGEMEINE FRAGEN DER VERANLAGUNG 39 FALL 25: FORM UND INHALT DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 39 FALL 26: ABGABE EINER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG PER TELEFAX 40 FALL 27: STEUERERKLAERUNGSPFLICHT UND ABGEKUERZTER ERMITTLUNGSZEITRAUM IM TODESFALL 42 FALL 28: VERANLAGUNG BEI BEZUG VON EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 44 KAPITEL 4: NICHT ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN (§ 12 ESTG) 47 FALL 29: KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG 47 FALL 30: STUDIENREISE INS AUSLAND 50 FALL 31: ERMITTLUNG DES KFZ-PRIVATNUTZUNGSANTEILS BEI FUEHRUNG EINES FAHRTENBUCHES 51 FALL 32: ERMITTLUNG DES KFZ-PRIVATNUTZUNGSANTEILS NACH DER 1 %-REGELUNG 52 FALL 33: ERMITTLUNG DES KFZ-PRIVATNUTZUNGSANTEILS NACH DER 1 %-REGELUNG UND FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEBSSTAETTE 53 FALL 34: KOSTENDECKELUNG 54 FALL 35: UNFALLKOSTEN BEI ANWENDUNG DER 1 %-REGELUNG 56 FALL 36: FREIWILLIGE ZUWENDUNGEN - ZUWENDUNGEN AUFGRUND EINER FREIWILLIG BEGRUENDETEN RECHTSPFLICHT - ZUWENDUNGEN AN UNTERHALTSBERECHTIGTE PERSONEN 57 FALL 37: ABZUG VON STEUERN UND NEBENLEISTUNGEN 58 FALL 38: ABZUG VON GELDSTRAFEN, GELDBUSSEN, ANWALTS- UND GERICHTSKOSTEN 60 FALL 39: ERSTATTUNG VON STRAFPROZESSKOSTEN AN EINEN ARBEITNEHMER 61 FALL 40: UEBERNAHME VON BUSSGELDERN FUER ARBEITNEHMER 62 KAPITEL 5: SONDERAUSGABEN 65 FALL 41: UNTERHALTSLEISTUNGEN AN DEN GESCHIEDENEN EHEGATTEN 65 FALL 42: ERWEITERUNG DES ANTRAGS NACH BESTANDSKRAFT 68 FALL 43: ZEITLICHE BINDUNG AN DIE ZUSTIMMUNG 69 FALL 44: UNTERHALTSLEISTUNGEN BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 69 VIII SEITE FALL 45: ERFUELLUNG VON UNTERHALTSVERPFLICHTUNGEN DURCH UEBERLASSUNG EINER WOHNUNG 71 FALL 46: UNTERHALTSLEISTUNGEN AN DEN GESCHIEDENEN EHEGATTEN DES ERBLASSERS 72 FALL 47: VERMOEGENSUEBERTRAGUNG UNTER VORBEHALTSNIESSBRAUCH GEGEN DAUERNDE LAST 73 FALL 48: UEBERTRAGUNG EINES MIETWOHNGRUNDSTUECKS IM WEGE DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE 73 FALL 49: BETRIEBSUEBERTRAGUNG GEGEN VERSORGUNGSRENTE 75 FALL 50: MITUNTERNEHMERANTEIL UND SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 76 FALL 51: UEBERTRAGUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 77 FALL 52: ENTGELTLICHE VERMOEGENSUEBERTRAGUNG VON GMBH-ANTEILEN 79 FALL 53: UEBERTRAGUNG VON GMBH-ANTEILEN BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG 81 FALL 54: ERMITTLUNG DER ERTRAEGE ANHAND EINER PROGNOSE 82 FALL 55: UMSCHICHTUNG VON ERTRAGLOSEM VERMOEGEN 83 FALL 56: NACHTRAEGLICHE UMSCHICHTUNG DES UEBERTRAGENEN VERMOEGENS 84 FALL 57: WEGZUGDESVERSORGUNGSBERECHTIGTEN 86 FALL 58: SCHULDRECHTLICHER VERSORGUNGSAUSGLEICH 88 FALL 59: GRUNDSAETZE DES SONDERAUSGABENABZUGS 90 FALL 60: ABZUG VON KRANKEN- UND PFLEGEVERSICHERUNGSBEITRAEGEN 95 FALL 61: BEITRAGSRUECKERSTATTUNGEN BEI PRIVATER KRANKENVERSICHERUNG 99 FALL 62: HOECHSTBETRAGSBERECHNUNG UND GUENSTIGERPRUEFUNG 101 FALL 63: VORAUSZAHLUNGEN VON BASISKRANKENVERSICHERUNGSBEITRAEGEN 105 FALL 64: STEUERERSPARNIS DURCH VORAUSZAHLUNGEN VON KRANKENVERSICHERUNGSBEITRAEGEN 107 FALL 65: VORAUSZAHLUNGEN UND REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE ZAHLUNGEN 108 FALL 66: ERSTATTUNG VON SONDERAUSGABEN AB VZ 2012 109 FALL 67: ERSTATTUNGSUEBERHANG DURCH STEUERFREIE ZUSCHUESSE 110 FALL 68: EINZELVERANLAGUNG UND VORSORGEAUFWENDUNGEN 111 FALL 69: KINDERBETREUUNGSKOSTEN 113 FALL 70: KINDERBETREUUNGSKOSTEN BEI EINZELVERANLAGUNG 116 FALL 71: GUENSTIGERPRUEFUNG BEI DER ZUSAETZLICHEN ALTERSVORSORGE NACH § 10A ESTG 117 FALL 72: SONDERAUSGABENABZUG NACH § 10A ESTG BEI EHEGATTEN 119 FALL 73: ZURECHNUNG DER STEUERERMAESSIGUNG BEI MITTELBAR ZULAGEBERECHTIGTEN PERSONEN 121 FALL 74: SPENDEN 123 FALL 75: SPENDENABZUG FUER ZUWENDUNGEN AN STIFTUNGEN 126 IX SEITE FALL 76: BUCHWERTPRIVILEG BEIM SPENDENABZUG 128 FALL 77: WERTANSATZ VON PRIVATEN SACHSPENDEN 129 FALL 78: ABZUG VON AUSLANDSSPENDEN 130 FALL 79: FESTSTELLUNG DES VERLUSTVORTRAGS 131 FALL 80: FEHLERHAFTER FESTSTELLUNGSBESCHEID UEBER DEN VERBLEIBENDEN VERLUSTVORTRAG 132 FALL 81: WIRKUNG DES VERZICHTS AUF DEN VERLUSTRUECKTRAG 133 FALL 82: WIRKUNGSWEISE DES VERLUSTVORTRAGS 134 FALL 83: VERLUSTVORTRAG BEI WECHSEL ZWISCHEN ZUSAMMEN- UND EINZELVERANLAGUNG 135 FALL 84: ZUSAMMENTREFFEN VON VERLUSTRUECKTRAG UND VERLUSTVORTRAG IN EINEM VERANLAGUNGSZEITRAUM 136 FALL 85: VERLUSTRUECKTRAG UND THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG I. S. D. § 34A ESTG 138 FALL 86: VERLUSTE IM ERBFALL 139 FALL 87: MINDESTBESTEUERUNG IM ERBFALL 141 KAPITEL 6: FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH, ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE (§§24B, 31, 32, 62-78 ESTG) 143 FALL 88: DIE FREISTELLUNG DES EXISTENZMINIMUMS 144 FALL 89: GRUNDSAETZE DER BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 148 FALL 90: BERUECKSICHTIGUNG VON VOLLJAEHRIGEN KINDERN 150 FALL 91: ALTERSGRENZE BEI BEHINDERTEN KINDERN 156 FALL 92: ERMITTLUNG DER WESENTLICHEN UNTERHALTSVERPFLICHTUNG 157 FALL 93: ANSPRUCH FUER UNVERHEIRATETE TOCHTER MIT EIGENEM KIND 158 FALL 94: UEBERTRAGUNG VON FREIBETRAEGEN DES § 32 ABS. 6 ESTG 159 FALL 95: ZWEIFELSFRAGEN ZUM ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE 162 KAPITEL 7: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 167 FALL 96: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN GERN. § 33 ESTG 168 FALL 97: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG/BEERDIGUNGSKOSTEN 171 FALL 98: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN GERN. § 33A ESTG 172 FALL 99: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG/EINFAMILIENHAUS 174 FALL 100: UNTERHALTSLEISTUNGEN 175 FALL 101: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG/UNTERSTUETZUNG UND OPFERGRENZE 176 X SEITE FALL 102: AUSBILDUNGSFREIBETRAG GERN. § 33A ABS. 2 ESTG 179 FALL 103: § 33A UND § 33B ESTG 179 FALL 104: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 182 FALL 105: UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN INS AUSLAND UNTER BEACHTUNG DER OPFERGRENZE 184 KAPITEL 8: GEWINNERMITTLUNG 187 8.1 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 187 8.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 188 FALL 106: TOTALSCHADEN EINES PRIVATEN KFZ BEI EINER BETRIEBLICH VERANLASSTEN FAHRT 189 FALL 107: UEBERFUEHRUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTES AUS DEM GEWERBLICHEN IN DAS LANDWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBSVERMOEGEN 190 FALL 108: EINLAGEFAEHIGKEIT VON NUTZUNGEN 191 FALL 109: BAUTEN AUF EINEM EHEGATTENGRUNDSTUECK 193 FALL 110: ERWERB EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS AUF RENTENBASIS 195 FALL 111: BESTEUERUNG DES LAUFENDEN GEWINNS EINER ERBENGEMEINSCHAFT 199 FALL 112: BESONDERHEITEN BEI DER GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 200 FALL 113: SCHAETZUNG BEI GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 205 FALL 114: BETRIEBSAUSGABENABZUG VON AUFWENDUNGEN FUER GESCHENKE 207 FALL 114A: WERBEGESCHENKE MIT FIRMENLOGO 208 FALL 115: BETRIEBSAUSGABENABZUG VON BEWIRTUNGSKOSTEN 209 FALL 116: NICHT ZEITNAHE VERBUCHUNG VON BEWIRTUNGSKOSTEN 211 FALL 117: ABZUG VON BEWIRTUNGSKOSTEN IN BAGATELLFAELLEN 212 FALL 118: KORREKTUR VON FEHLBUCHUNGEN AUF DEM BEWIRTUNGSKOSTENKONTO 212 FALL 119: BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER 213 FALL 120: BEGRIFF DES HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERS 215 FALL 121: ZUR ZUMUTBARKEIT DER NUTZUNG EINES BETRIEBLICHEN ARBEITSPLATZES BEI EINEM SELBSTAENDIGEN 217 FALL 122: NUTZUNG EINES HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERS DURCH MEHRERE STEUERPFLICHTIGE 218 FALL 122A: NUTZUNG VON MEHREREN HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERN IN VERSCHIEDENEN HAUSHALTEN 219 FALL 123: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEI EINEM ANSCHAFFUNGSGESCHAEFT IN FREMDWAEHRUNG 220 XI SEITE FALL 124: UNENTGELTLICHER ERWERB EINES WIRTSCHAFTSGUTES AUS BETRIEBLICHEN GRUENDEN 221 FALL 125: AUSWEIS VON PENSIONSRUECKSTELLUNGEN IN DER STEUERBILANZ 222 FALL 126: PENSIONSZUSAGEN AN GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 223 FALL 127: PENSIONSZUSAGE AN ARBEITNEHMER-EHEGATTEN 225 FALL 128: AUSSCHEIDEN EINES WIRTSCHAFTSGUTES AUS DEM BETRIEBSVERMOEGEN INFOLGE HOEHERER GEWALT BEI GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 227 FALL 129: GEWINNABZUG NACH § 6B ESTG VON DEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN EINES GAESTEHAUSES 229 FALL 130: UEBERTRAGUNG EINER RUECKLAGE NACH § 6B ESTG AUF EIN IN DAS BETRIEBSVERMOEGEN EINGELEGTES WIRTSCHAFTSGUT 230 FALL 130A: REINVESTITIONSFRIST NACH § 6B ESTG BEI UNENTGELTLICHER BETRIEBSUEBERTRAGUNG 231 FALL 130B: VORBESITZZEIT NACH § 6B ESTG BEI MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 233 FALL 131: UEBERTRAGUNG EINES VERAEUSSERUNGSGEWINNS AUF EIN IM VORJAHR ANGESCHAFFTES BZW. HERGESTELLTES WIRTSCHAFTSGUT NACH § 6B ESTG 235 FALL 131A: VERAEUSSERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS AUS DEM GESELLSCHAFTSVERMOEGEN AN EINEN GESELLSCHAFTER 236 FALL 131B: VERAEUSSERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS ZWISCHEN SCHWESTERPERSONENGESELLSCHAFTEN 237 FALL 131C: BILDUNG EINER § 6B-RUECKLAGE BEI EINER GRUNDSTUECKSENTEIGNUNG 239 FALL 132: UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 240 FALL 132A: ERWERB EINES REINVESTITIONSOBJEKTS IN EINEM EU-MITGLIEDSTAAT 241 FALL 133: BETRIEBSERWERB GEGEN LEIBRENTE MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 243 FALL 134: BETRIEBSERWERB GEGEN KAUFPREISRATEN MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 245 FALL 135: UEBERGANG VON DER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG ZUM BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 248 FALL 136: STEUERLICHE BEHANDLUNG EINES UEBERGANGSVERLUSTES 255 FALL 137: UEBERGANG VOM BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH ZUR EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 257 KAPITEL 9: ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 261 FALL 138: ABSCHREIBUNGSBEGINN 261 FALL 139: AFA-FAEHIGKEIT VON KUNSTGEGENSTAENDEN UND ANTIKEN MOEBELN 262 XII SEITE FALL 140: ABSCHREIBUNG KURZLEBIGER WIRTSCHAFTSGUETER 263 FALL 141: WILLKUERLICH UNTERLASSENE AFA 264 FALL 142: VERSEHENTLICH UNTERLASSENE AFA BEI BEWEGLICHEN WIRTSCHAFTSGUETERN 266 FALL 142A: VERSEHENTLICH UNTERLASSENE AFA BEI GEBAEUDEN 267 FALL 143: AFA BEI UNTERLASSENER BILANZIERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTES 267 FALL 144: ABSCHREIBUNG DES SAMMELPOSTENS NACH § 6 ABS. 2A ESTG 269 FALL 145: UNTERSCHREITUNG DER GWG-GRENZE DURCH BILDUNG UND AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 272 FALL 146: ERMITTLUNG DER AFA-BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND DER LINEAREN GEBAEUDE-AFA BEI ERWERB EINES WOHNGEBAEUDES 273 FALL 147: GEBAEUDE-AFA BEI NACHTRAEGLICHEN HERSTELLUNGSKOSTEN 275 FALL 148: INVESTITIONSABZUGSBETRAG ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE 276 FALL 149: INVESTITIONSABZUGSBETRAG BEI INVESTITION IN GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 281 FALL 150: INVESTITIONSABZUGSBETRAG VOR BETRIEBSEROEFFNUNG 282 FALL 151: AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS BEI FEHLENDER HINZURECHNUNG 284 FALL 152: GEWINNERMITTLUNG BEI ERHOEHUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS IN EINEM FOLGEJAHR 285 FALL 153: BILDUNG UND AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 286 FALL 153A: IM GESAMTHANDSVERMOEGEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT GEBILDETER INVESTITIONSBETRAG UND SPAETERE INVESTITION IM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN EINES GESELLSCHAFTERS 288 FALL 154: SONDERABSCHREIBUNG FUER KLEINE UND MITTLERE BETRIEBE 290 FALL 154A: ABSCHREIBUNG NACH ABLAUF DES BEGUENSTIGUNGSZEITRAUMS 291 FALL 155: AFA BEI ERWERB EINES WOHNHAUSES UNTER RUECKBEHALT EINES WOHNRECHTS DURCH DEN UEBERGEBER 292 FALL 156: ABSCHREIBUNG ANSCHAFFUNGSNAHER HERSTELLUNGSKOSTEN 293 FALL 157: AFA-BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI STEUERBEFREITER UEBERFUEHRUNG EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS IN DAS PRIVATVERMOEGEN 296 FALL 158: AFA BEI MITTELBARER GRUNDSTUECKSSCHENKUNG 298 FALL 159: AFA FUER IM PREISAUSSCHREIBEN GEWONNENES FERTIGHAUS 299 FALL 160: AFA FUER SCHON FERTIG GESTELLTEN GEBAEUDETEIL BEI ABSCHNITTSWEISER FERTIGSTELLUNG EINES GEMISCHT GENUTZTEN GEBAEUDES 301 XIII SEITE KAPITEL 10: DIE EINKUNFTSARTEN 305 10.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13 FF. ESTG) 305 FALL 161: ABGRENZUNG ZUM GEWERBEBETRIEB 307 FALL 162: GEWINNERMITTLUNG GERN. § 13A ESTG/ABGRENZUNG ZUM GEWERBEBETRIEB 308 FALL 163: GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG/ABGRENZUNG 311 FALL 164: GEWINNERMITTLUNG NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN 314 10.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§§ 15, 15A ESTG) 316 FALL 165: ABGRENZUNG UND GEWINNERMITTLUNG 317 FALL 166: GEWINNERMITTLUNG GERN. § 4 ABS. 3 ESTG 319 FALL 167: MITUNTERNEHMERSCHAFT 322 FALL 168: UNTERBETEILIGUNG 324 FALL 169: TAETIGKEITSVERGUETUNGEN 326 FALL 170: MITUNTERNEHMERSCHAFT/SONDERVERGUETUNG 327 FALL 171: FAMILIENPERSONENGESELLSCHAFT 329 FALL 172: GMBH & CO. KG 331 FALL 173; GMBH &. CO. KG/SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 333 FALL 174: GEWINNERMITTLUNG GMBH & CO. KG 334 FALL 175: BETRIEBSAUFSPALTUNG 336 FALL 176: VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG (§ 15A ESTG) 339 FALL 177: EINLAGEMINDERUNG 343 FALL 178: HAFTUNGSMINDERUNG 344 FALL 179: GEWERBLICHER GRUNDSTUECKSHANDEL ODER PRIVATE VERMOEGENSVERWALTUNG 346 FALL 180: AN- UND VERKAUF VON NUR ZWEI GRUNDSTUECKEN 347 FALL 181: VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN EINER GRUNDSTUECKSHANDELSGESELLSCHAFT 348 10.3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 18 ESTG) 349 FALL 182: ZUSAMMENSCHLUSS VON FREIBERUFLERN MIT BERUFSFREMDEN PERSONEN 349 FALL 183: EINKUENFTE EINER FREIBERUFLER-GMBH & CO. KG 350 FALL 184: ABFAERBEWIRKUNG GEWERBLICHER LEISTUNGEN BEI EINER FREIBERUFLER-GBR 351 FALL 184A: ABFAERBEWIRKUNG BEI BETEILIGUNGSEINKUENFTEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT 352 FALL 184B: ABFAERBEWIRKUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG 354 FALL 185: FORTFUEHRUNG EINER ARZTPRAXIS DURCH DIE ERBEN MITHILFE EINES ARZTVERTRETERS 355 FALL 186: ABSCHREIBUNG DES PRAXISWERTS BEI AUFNAHME EINES SOZIUS 355 XIV SEITE FALL 187: ABSCHREIBUNG DES PRAXISWERTS BEI GRUENDUNG EINER FREIBERUFLER-GMBH 357 FALL 188: VERGUETUNGEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT AN EINEN AN IHR BETEILIGTEN FREIBERUFLER 358 FALL 189: GRUENDUNG EINER FREIBERUFLERSOZIETAET DURCH EINBRINGUNG EINER EINZELPRAXIS 359 10.4 BESTEUERUNG DER VERAEUSSERUNGSGEWINNE I. 8. D. § 16 UND § 18 ABS. 3 ESTG 361 FALL 190: BETRIEBSVERAEUSSERUNG GEGEN LEIBRENTE MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 365 FALL 191: BETRIEBSVERAEUSSERUNG GEGEN EINMALBETRAG UND LEIBRENTE 369 FALL 192: BETRIEBSVERAEUSSERUNGGEGENZEITRENTE 370 FALL 193: VERAEUSSERUNG EINER ZUM BETRIEBSVERMOEGEN GEHOERENDEN 100 %IGEN BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 373 FALL 194: DIE AUFGABE EINER ZUM BETRIEBSVERMOEGEN GEHOERENDEN 100 %IGEN BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 375 FALL 195: REALTEILUNG EINER OHG 376 FALL 196: REALTEILUNG EINER GBR BEI FORTFUEHRUNG DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 378 FALL 197: REALTEILUNG EINER KG UNTER ANWENDUNG DER KAPITALKONTENANPASSUNGSMETHODE 380 FALL 198: REALTEILUNG EINER OHG UNTER ZUTEILUNG VON IN DAS PRIVATVERMOEGEN UEBERFUEHRTEN EINZELWIRTSCHAFTSGUETERN 381 FALL 199: REALTEILUNG MIT SPITZENAUSGLEICH 382 FALL 200: GEWINNERMITTLUNG BEI EINER REALTEILUNG OHNE SPITZENAUSGLEICH BEI BUCHWERTFORTFUEHRUNG 384 FALL 201: BETRIEBSUEBERTRAGUNG IM WEGE DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE BEI NEGATIVEM KAPITALKONTO 385 FALL 202: VERAEUSSERUNG EINES ERBTEILS AN EINER GEWERBLICH TAETIGEN PERSONENGESELLSCHAFT 387 FALL 203: ABFINDUNG EINES WEICHENDEN MITERBEN MIT EINEM ZUM GEERBTEN BETRIEB GEHOERENDEN WIRTSCHAFTSGUT (SACHWERTABFINDUNG) 388 FALL 204: VERERBUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS BEI EINFACHER NACHFOLGEKLAUSEL 390 FALL 205: VERERBUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS BEI QUALIFIZIERTER NACHFOLGEKLAUSEL 391 FALL 206: VERAEUSSERUNG EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS 393 FALL 207: DIE AUFGABE EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS 394 FALL 208: TEILPRAXISVERAEUSSERUNG 396 FALL 209: TEILENTGELTLICHE BETRIEBSVERAEUSSERUNG 398 FALL 210: ENTGELTLICHE VERAEUSSERUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 399 XV SEITE FALL 211: VERAEUSSERUNG EINER KOMMANDITBETEILIGUNG BEI ABWEICHENDEM WIRTSCHAFTSJAHR 400 FALL 212: GESELLSCHAFTERWECHSEL BEI EINER PERSONENGESELLSCHAFT: KAUFPREIS UNTER BUCHWERT 401 FALL 213: VERAEUSSERUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 403 FALL 213A: VERAEUSSERUNG EINES TEILS EINES SUKZESSIVE ZU VERSCHIEDENEN ZEITPUNKTEN UND UNTERSCHIEDLICHEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN ERWORBENEN MITUNTERNEHMERANTEILS 403 FALL 214: AUSSCHEIDEN EINES UNBESCHRAENKT HAFTENDEN GESELLSCHAFTERS MIT NEGATIVEM KAPITALKONTO AUS EINER PERSONENGESELLSCHAFT OHNE ABFINDUNG 405 FALL 215: AUSSCHEIDEN EINES UNBESCHRAENKT HAFTENDEN GESELLSCHAFTERS MIT NEGATIVEM KAPITALKONTO AUS EINER PERSONENGESELLSCHAFT GEGEN ABFINDUNG 406 FALL 216: AUSSCHEIDEN EINES LAESTIGEN GESELLSCHAFTERS AUS EINER PERSONENGESELLSCHAFT 407 FALL 217: VERAEUSSERUNG EINES GANZEN GESELLSCHAFTSANTEILS UNTER ZURUECKBEHALTUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 408 FALL 218: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES GANZEN GESELLSCHAFTSANTEILS UNTER ZURUECKBEHALTUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 410 FALL 219: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS BEI GLEICHZEITIGER ERFOLGSNEUTRALER AUSGLIEDERUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 412 FALL 220: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS UND QUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 413 FALL 220A: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS UND UNTERQUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 414 FALL 220B: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS UND UEBERQUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 415 FALL 221: ERMITTLUNG DES BEGUENSTIGTEN GEWINNS BEI EINBRINGUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT ZUM GEMEINEN WERT 416 FALL 222: AUFLOESUNG VON STEUERFREIEN RUECKLAGEN ANLAESSLICH EINER BETRIEBSVERAEUSSERUNG 417 FALL 223: BILDUNG EINER RUECKLAGE NACH § 6B ESTG ANLAESSLICH EINER BETRIEBSVERAEUSSERUNG 418 FALL 224: VERAEUSSERUNG EINES TEILBETRIEBS UNTER ZURUECKBEHALTUNG DES BETRIEBSGRUNDSTUECKS 419 FALL 225: VERKAUF EINES GEWERBLICHEN EINZELUNTERNEHMENS AN EINE GMBH 420 XVI SEITE FALL 226: BEHANDLUNG DES FIRMENWERTS BEI AUFGABE EINES VERPACHTETEN BETRIEBS 421 FALL 226A: VERPAECHTERWAHLRECHT BEI EINEM GEBAEUDEGRUNDSTUECK IM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 422 FALL 226B: VERPAECHTERWAHLRECHT BEI BEENDIGUNG EINER BETRIEBSAUFSPALTUNG 423 FALL 227: UMGESTALTUNG DER BETRIEBSRAEUME BEI BETRIEBSVERPACHTUNG 425 FALL 228: VERPAECHTERWAHLRECHT BEI TEILENTGELTLICHER BETRIEBSUEBERTRAGUNG 428 FALL 229: FREIBETRAG BEI EINER SICH UEBER ZWEI VZ ERSTRECKENDEN BETRIEBSAUFGABE 429 FALL 230: EINMALIGE GEWAEHRUNG DES FREIBETRAGS 431 FALL 230: GEAENDERTE AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS AUF GEWAEHRUNG DES FREIBETRAGS 432 FALL 231: VERAEUSSERUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS MITSAMT GMBH-BETEILIGUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG 433 FALL 232: FREIBETRAG BEI VERAEUSSERUNG DES GANZEN GEWERBEBETRIEBS EINER PERSONENGESELLSCHAFT 435 FALL 233: FREIBETRAG BEI DAUERNDER BERUFSUNFAEHIGKEIT 436 FALL 234: AUSFALL DER AUFGRUND EINER BETRIEBSVERAEUSSERUNG ENTSTANDENEN KAUFPREISFORDERUNG 437 10.5 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN (§ 17 ESTG) 438 FALL 235: VERAEUSSERUNG EINER GMBH-BETEILIGUNG NACH UNENTGELTLICHEM ERWERB 438 FALL 236: RELEVANTE BETEILIGUNG BEI EIGENEN ANTEILEN DER KAPITALGESELLSCHAFT 439 FALL 237: ZEITPUNKT DER ENTSTEHUNG EINES VERAEUSSERUNGSGEWINNS NACH § 17 ESTG 441 FALL 238: KAUF UND VERKAUF EINER GMBH-BETEILIGUNG IN FREMDWAEHRUNG 442 FALL 239: HOEHE DES FREIBETRAGS BEI GEWINNEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 443 FALL 240: VERDECKTE EINLAGE EINER GMBH-BETEILIGUNG IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT 446 FALL 241: UNMITTELBARE UND MITTELBARE BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 447 10.6 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 19 ESTG) 448 FALL 242: LEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS 449 FALL 243: WERBUNGSKOSTEN/EINKUNFTSERMITTLUNG 450 FALL 244: EINKUENFTE/WERBUNGSKOSTEN (INSBESONDERE REISEKOSTEN) 451 FALL 245: EINKUENFTE/SACHBEZUG/ARBEITSZIMMER 454 FALL 246: DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 455 10.7 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) 457 FALL 247: BESTEUERUNG VON DIVIDENDEN 457 FALL 248: OPTION ZUR TARIFAEREN BESTEUERUNG BEI BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 458 XVII SEITE FALL 249: GEWINN- UND VERLUSTBETEILIGUNG EINES STILLEN GESELLSCHAFTERS 460 FALL 250: VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG WEGEN VORTEILSGEWAEHRUNG AN NAHE STEHENDE PERSON 462 FALL 251: GEWAEHRUNG EINES ZINSLOSEN DARLEHENS DURCH EINE GMBH ALS VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 464 FALL 252: BEHANDLUNG VON SCHULDZINSEN BEI KREDITFINANZIERTEM WERTPAPIERKAUF 465 FALL 252A: INSOLVENZBEDINGTER AUSFALL EINER PRIVATEN DARLEHENSFORDERUNG 466 FALL 253: VERKAUF VON NACH DEM 31.12.2008 ERWORBENEN AKTIEN 468 FALL 254: STEUERLICHE BEHANDLUNG EINER DEPOTWECHSELPRAEMIE 469 FALL 255: ERSTATTUNGSZINSEN UND NACHZAHLUNGSZINSEN 470 10.8 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 21 ESTG) 472 FALL 256: VERAEUSSERUNG VON MIET- UND PACHTZINSFORDERUNGEN 473 FALL 257: HERSTELLUNGSKOSTEN 473 FALL 258: EINKUENFTEERMITTLUNG 475 FALL 259: EINKUNFTSERMITTLUNG/UNENTGELTLICHER ERWERB/WERBUNGSKOSTEN 477 FALL 260: EINKUNFTSERMITTLUNG/WERBUNGSKOSTEN 479 FALL 261: ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH/WERBUNGSKOSTEN 482 FALL 262: ENTGELTLICHER ERWERB/VORBEHALTSWOHNRECHT 485 FALL 263: NIESSBRAUCH 488 FALL 264: VORBEHALTSNIESSBRAUCH 490 FALL 265: OBLIGATORISCHE NUTZUNGSRECHTE 492 FALL 266: ERBAUSEINANDERSETZUNG 493 FALL 267: VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE 495 10.9 SONSTIGE EINKUENFTE (§ 22 ESTG) 498 FALL 268: VERAEUSSERUNG EINES WOHNHAUSES GEGEN LEIBRENTE 498 FALL 269: VERAEUSSERUNG EINES MIETWOHNGRUNDSTUECKS GEGEN LEIBRENTE MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 499 FALL 270: VERAEUSSERUNG EINES MIETWOHNGRUNDSTUECKS GEGEN DAUERNDE LAST 501 FALL 271: BETRIEBSUEBERTRAGUNG GEGEN PRIVATE VERSORGUNGSLEIBRENTE 503 FALL 272: KAUF EINES TEILS SELBST GENUTZTEN UND TEILS ZUM VERMIETEN BESTIMMTEN HAUSES AUF RENTENBASIS 505 FALL 273: VERAEUSSERUNGSLEIBRENTE BEI MEHREREN RENTENBERECHTIGTEN 508 FALL 274: HERABSETZUNG EINER GEMEINSAMEN RENTE NACH DEM TOD EINES BERECHTIGTEN 509 FALL 275: ERTRAGSANTEIL EINER EHEGATTEN NACHEINANDER ZUSTEHENDEN RENTE 510 FALL 276: ERTRAGSANTEIL EINER ABGEKUERZTEN LEIBRENTE 511 FALL 277: ERTRAGSANTEIL EINER VERLAENGERTEN LEIBRENTE 511 XVIII SEITE FALL 278: BESTEUERUNG EINER MEHRBEDARFSRENTE 513 FALL 279: BESTEUERUNG VON SCHADENSERSATZRENTEN 514 FALL 280: BESTEUERUNG EINER ALTERSRENTE AUS DER GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG MIT RENTENBEGINN VOR 2005 516 FALL 281: BESTEUERUNG EINER ALTERSRENTE AUS DER GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG MIT RENTENBEGINN AB 2005 517 FALL 282: BESTEUERUNG EINER WITWENRENTE AUS DER GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG MIT RENTENBEGINN AB 2005 518 FALL 283: BESTEUERUNG EINER WITWENRENTE NACH VORHERGEHENDER VERSICHERTENRENTE 519 FALL 284: RENTE AUS EINER BERUFSSTAENDISCHEN VERSORGUNGSEINRICHTUNG 520 FALL 285: VERAEUSSERUNG EINES GESCHENKTEN GRUNDSTUECKS INNERHALB VON 10 JAHREN SEIT ANSCHAFFUNG 522 FALL 286: PRIVATES VERAEUSSERUNGSGESCHAEFT BEI EINEM GRUNDSTUECK, WENN DIESES ZWISCHENZEITLICH IM BETRIEBSVERMOEGEN GEHALTEN WIRD 523 FALL 287: EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN BEI HERSTELLUNG EINES GEBAEUDES 524 FALL 287A: ZEITPUNKT DER BERUECKSICHTIGUNG VON VERAEUSSERUNGSKOSTEN BEI EINEM PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFT 525 FALL 288: ANSCHAFFUNGSFIKTION BEI UEBERFUEHRUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS AUS DEM BETRIEBSVERMOEGEN IN DAS PRIVATVERMOEGEN 526 FALL 289: GEWINN AUS DER VERAEUSSERUNG EINER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTEN ZWEITIMMOBILIE 527 FALL 289A: VERAEUSSERUNG EINES GEBAEUDEGRUNDSTUECKS BEI NUR ZEITWEISER NUTZUNG ZU EIGENEN WOHNZWECKEN IM ZWEITEN VORANGEGANGENEN JAHR 528 FALL 289B: VERKAUF EINER IMMOBILIE NACH EINER MEHRJAEHRIGEN EIGENNUTZUNG ZU WOHNZWECKEN UND KURZFRISTIGER FREMDVERMIETUNG IM VERAEUSSERUNGSJAHR 529 FALL 289C: ENTEIGUNG ALS PRIVATES VERAEUSSERUNGSGESCHAEFT 530 FALL 290: ERMITTLUNG UND BESTEUERUNGSZEITPUNKT EINES GEWINNS AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 532 FALL 291: FREIGRENZE BEI GEWINNEN AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 534 FALL 292: AUSGLEICH VON VERLUSTEN AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 534 FALL 293: BERECHNUNG DER SPEKULATIONSFRIST 535 10.10 ENTSCHAEDIGUNGEN, NACHTRAEGLICHE EINKUENFTE, NUTZUNGSVERGUETUNGEN (§ 24 ESTG) 537 FALL 294: ENTSCHAEDIGUNGFUER VORZEITIGE AUFLOESUNG EINES MIETVERHAELTNISSES 537 FALL 295: ENTSCHAEDIGUNG FUER DIE AUFGABE EINER TAETIGKEIT 538 FALL 296: AUSGLEICHSZAHLUNG AN EINEN VERSICHERUNGSVERTRETER NACH § 89B HGB 539 XIX SEITE FALL 297: NACHTRAEGLICHE EINKUENFTE ALS RECHTSNACHFOLGER 540 FALL 298: GEWINNERMITTLUNGSART BEI NACHTRAEGLICHEN EINKUENFTEN 542 FALL 299: NACHTRAEGLICHE SCHULDZINSEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 543 10.11 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (§ 24A ESTG) 545 FALL 300: ALTERSENTLASTUNGSBETRAG IM FALL DER ZUSAMMENVERANLAGUNG VON EHEGATTEN 545 FALL 301: ALTERSENTLASTUNGSBETRAG BEI EINZELVERANLAGUNG 547 KAPITEL 11: VERANLAGUNG VON EHEGATTEN 549 FALL 302: VORAUSSETZUNGEN DER EHEGATTENVERANLAGUNG 550 FALL 303: VERANLAGUNGSARTEN BEI EHEGATTEN 551 FALL 304: ZUSAMMENVERANLAGUNG 552 FALL 305: EINZELVERANLAGUNG NACH § 26A ESTG 554 FALL 306: EINZELVERANLAGUNG FUER EHEGATTEN 555 FALL 307: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE VON EHEGATTEN 558 FALL 308: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT BEI EHEGATTEN 561 FALL 309: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 562 FALL 310: ZURECHNUNG BEI BAUBETRIEB 563 FALL 311: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE VON ELTERN UND KINDERN 564 KAPITEL 12: STEUERTARIF 565 12.1 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE (§ 34 ESTG) 565 FALL 312: VERAEUSSERUNGSGEWINN 565 FALL 313: VERSTEUERUNG EINER ABFINDUNG 567 12.2 STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN 568 FALL 314: BESCHRAENKTE ANRECHENBARKEIT AUSLAENDISCHER STEUERN 568 FALL 315: ANRECHENBARKEIT BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN AUS MEHREREN STAATEN 570 FALL 316: AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS 571 12.3 STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB 572 FALL 317: ERMAESSIGUNG BEI EINEM EINZELUNTERNEHMEN 572 FALL 318: ERMAESSIGUNG BEI NEGATIVEN GEWERBLICHEN EINKUENFTEN 573 FALL 319: ERMAESSIGUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 574 XX SEITE KAPITEL 13: BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER FALL 320: EINKUENFTE AUS INLAENDISCHEM GEWERBEBETRIEB UND AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG FALL 321: ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§§ 2, 6 ASTG) STICHWORTVERZEICHNIS 577 577 578 581 XXI
adam_txt	SEITE VORWORT V LITERATURHINWEISE XXIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV KAPITEL 1; STEUERPFLICHT 1 FALL 1: BEIBEHALTUNG DES HAUPTWOHNSITZES IM AUSLAND 2 FALL 2: WOHNSITZ EINES KINDES WAEHREND DES AUSLANDSSTUDIUMS 3 FALL 3: GEWOEHNLICHER AUFENTHALT IM INLAND 4 FALL 4: ENDE DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT IM TODESFALL 6 KAPITEL 2: EINKOMMENSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE 9 FALL 5: EINKUENFTE UND GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE 9 FALL 6: VERLUSTAUSGLEICH BEI ERMITTLUNG DES GESAMTBETRAGS DER EINKUENFTE 11 FALL 7: ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS UND DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER, DES SOLIDARITAETSZUSCHLAGS UND DER KIRCHENSTEUER 12 FALL 8: ZUFLUSS- UND ABFLUSSZEITPUNKT 15 FALL 9: ZUFLUSS BEI ANNAHME EINES WECHSELS 16 FALL 10: ZUFLUSS VON FORDERUNGEN EINES BEHERRSCHENDEN GESELLSCHAFTERS EINER GMBH 17 FALL 11: ZUFLUSS BEI ABTRETUNG VON FORDERUNGEN 18 FALL 12: ZUFLUSS BEI ERLASS EINER SCHULD 19 FALL 13: ZUFLUSS BEI NOVATION 20 FALL 14: ZUFLUSS VON ARBEITSLOHN 21 FALL 15: GROESSERER ERHALTUNGSAUFWAND BEI WOHNGEBAEUDEN 22 FALL 16: ABFLUSS UND ZUFLUSS BEI ZAHLUNG DURCH BANKUEBERWEISUNG 24 FALL 17: ZAHLUNG DURCH SCHECKHINGABE 26 FALL 18: VORAUSZAHLUNG VON SONDERAUSGABEN UND WERBUNGSKOSTEN 27 FALL 19: ZAHLUNG EINES DISAGIOS 28 FALL 20: ZAHLUNG VON BEITRAEGEN ZUR INSTANDHALTUNGSRUECKLAGE 30 FALL 21: ABFLUSSZEITPUNKT VON KREDITFINANZIERTEN AUSSERGEWOEHNLICHEN BELASTUNGEN 31 VII SEITE FALL 22: REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE EINNAHMEN 32 FALL 23: REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE AUSGABEN 33 FALL 24: ABZUG VON VORAUSZAHLUNGEN BEI LANGFRISTIGER NUTZUNGSUEBERLASSUNG 36 KAPITEL 3: ALLGEMEINE FRAGEN DER VERANLAGUNG 39 FALL 25: FORM UND INHALT DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 39 FALL 26: ABGABE EINER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG PER TELEFAX 40 FALL 27: STEUERERKLAERUNGSPFLICHT UND ABGEKUERZTER ERMITTLUNGSZEITRAUM IM TODESFALL 42 FALL 28: VERANLAGUNG BEI BEZUG VON EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 44 KAPITEL 4: NICHT ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN (§ 12 ESTG) 47 FALL 29: KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG 47 FALL 30: STUDIENREISE INS AUSLAND 50 FALL 31: ERMITTLUNG DES KFZ-PRIVATNUTZUNGSANTEILS BEI FUEHRUNG EINES FAHRTENBUCHES 51 FALL 32: ERMITTLUNG DES KFZ-PRIVATNUTZUNGSANTEILS NACH DER 1 %-REGELUNG 52 FALL 33: ERMITTLUNG DES KFZ-PRIVATNUTZUNGSANTEILS NACH DER 1 %-REGELUNG UND FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEBSSTAETTE 53 FALL 34: KOSTENDECKELUNG 54 FALL 35: UNFALLKOSTEN BEI ANWENDUNG DER 1 %-REGELUNG 56 FALL 36: FREIWILLIGE ZUWENDUNGEN - ZUWENDUNGEN AUFGRUND EINER FREIWILLIG BEGRUENDETEN RECHTSPFLICHT - ZUWENDUNGEN AN UNTERHALTSBERECHTIGTE PERSONEN 57 FALL 37: ABZUG VON STEUERN UND NEBENLEISTUNGEN 58 FALL 38: ABZUG VON GELDSTRAFEN, GELDBUSSEN, ANWALTS- UND GERICHTSKOSTEN 60 FALL 39: ERSTATTUNG VON STRAFPROZESSKOSTEN AN EINEN ARBEITNEHMER 61 FALL 40: UEBERNAHME VON BUSSGELDERN FUER ARBEITNEHMER 62 KAPITEL 5: SONDERAUSGABEN 65 FALL 41: UNTERHALTSLEISTUNGEN AN DEN GESCHIEDENEN EHEGATTEN 65 FALL 42: ERWEITERUNG DES ANTRAGS NACH BESTANDSKRAFT 68 FALL 43: ZEITLICHE BINDUNG AN DIE ZUSTIMMUNG 69 FALL 44: UNTERHALTSLEISTUNGEN BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 69 VIII SEITE FALL 45: ERFUELLUNG VON UNTERHALTSVERPFLICHTUNGEN DURCH UEBERLASSUNG EINER WOHNUNG 71 FALL 46: UNTERHALTSLEISTUNGEN AN DEN GESCHIEDENEN EHEGATTEN DES ERBLASSERS 72 FALL 47: VERMOEGENSUEBERTRAGUNG UNTER VORBEHALTSNIESSBRAUCH GEGEN DAUERNDE LAST 73 FALL 48: UEBERTRAGUNG EINES MIETWOHNGRUNDSTUECKS IM WEGE DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE 73 FALL 49: BETRIEBSUEBERTRAGUNG GEGEN VERSORGUNGSRENTE 75 FALL 50: MITUNTERNEHMERANTEIL UND SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 76 FALL 51: UEBERTRAGUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 77 FALL 52: ENTGELTLICHE VERMOEGENSUEBERTRAGUNG VON GMBH-ANTEILEN 79 FALL 53: UEBERTRAGUNG VON GMBH-ANTEILEN BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG 81 FALL 54: ERMITTLUNG DER ERTRAEGE ANHAND EINER PROGNOSE 82 FALL 55: UMSCHICHTUNG VON ERTRAGLOSEM VERMOEGEN 83 FALL 56: NACHTRAEGLICHE UMSCHICHTUNG DES UEBERTRAGENEN VERMOEGENS 84 FALL 57: WEGZUGDESVERSORGUNGSBERECHTIGTEN 86 FALL 58: SCHULDRECHTLICHER VERSORGUNGSAUSGLEICH 88 FALL 59: GRUNDSAETZE DES SONDERAUSGABENABZUGS 90 FALL 60: ABZUG VON KRANKEN- UND PFLEGEVERSICHERUNGSBEITRAEGEN 95 FALL 61: BEITRAGSRUECKERSTATTUNGEN BEI PRIVATER KRANKENVERSICHERUNG 99 FALL 62: HOECHSTBETRAGSBERECHNUNG UND GUENSTIGERPRUEFUNG 101 FALL 63: VORAUSZAHLUNGEN VON BASISKRANKENVERSICHERUNGSBEITRAEGEN 105 FALL 64: STEUERERSPARNIS DURCH VORAUSZAHLUNGEN VON KRANKENVERSICHERUNGSBEITRAEGEN 107 FALL 65: VORAUSZAHLUNGEN UND REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE ZAHLUNGEN 108 FALL 66: ERSTATTUNG VON SONDERAUSGABEN AB VZ 2012 109 FALL 67: ERSTATTUNGSUEBERHANG DURCH STEUERFREIE ZUSCHUESSE 110 FALL 68: EINZELVERANLAGUNG UND VORSORGEAUFWENDUNGEN 111 FALL 69: KINDERBETREUUNGSKOSTEN 113 FALL 70: KINDERBETREUUNGSKOSTEN BEI EINZELVERANLAGUNG 116 FALL 71: GUENSTIGERPRUEFUNG BEI DER ZUSAETZLICHEN ALTERSVORSORGE NACH § 10A ESTG 117 FALL 72: SONDERAUSGABENABZUG NACH § 10A ESTG BEI EHEGATTEN 119 FALL 73: ZURECHNUNG DER STEUERERMAESSIGUNG BEI MITTELBAR ZULAGEBERECHTIGTEN PERSONEN 121 FALL 74: SPENDEN 123 FALL 75: SPENDENABZUG FUER ZUWENDUNGEN AN STIFTUNGEN 126 IX SEITE FALL 76: BUCHWERTPRIVILEG BEIM SPENDENABZUG 128 FALL 77: WERTANSATZ VON PRIVATEN SACHSPENDEN 129 FALL 78: ABZUG VON AUSLANDSSPENDEN 130 FALL 79: FESTSTELLUNG DES VERLUSTVORTRAGS 131 FALL 80: FEHLERHAFTER FESTSTELLUNGSBESCHEID UEBER DEN VERBLEIBENDEN VERLUSTVORTRAG 132 FALL 81: WIRKUNG DES VERZICHTS AUF DEN VERLUSTRUECKTRAG 133 FALL 82: WIRKUNGSWEISE DES VERLUSTVORTRAGS 134 FALL 83: VERLUSTVORTRAG BEI WECHSEL ZWISCHEN ZUSAMMEN- UND EINZELVERANLAGUNG 135 FALL 84: ZUSAMMENTREFFEN VON VERLUSTRUECKTRAG UND VERLUSTVORTRAG IN EINEM VERANLAGUNGSZEITRAUM 136 FALL 85: VERLUSTRUECKTRAG UND THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG I. S. D. § 34A ESTG 138 FALL 86: VERLUSTE IM ERBFALL 139 FALL 87: MINDESTBESTEUERUNG IM ERBFALL 141 KAPITEL 6: FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH, ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE (§§24B, 31, 32, 62-78 ESTG) 143 FALL 88: DIE FREISTELLUNG DES EXISTENZMINIMUMS 144 FALL 89: GRUNDSAETZE DER BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 148 FALL 90: BERUECKSICHTIGUNG VON VOLLJAEHRIGEN KINDERN 150 FALL 91: ALTERSGRENZE BEI BEHINDERTEN KINDERN 156 FALL 92: ERMITTLUNG DER WESENTLICHEN UNTERHALTSVERPFLICHTUNG 157 FALL 93: ANSPRUCH FUER UNVERHEIRATETE TOCHTER MIT EIGENEM KIND 158 FALL 94: UEBERTRAGUNG VON FREIBETRAEGEN DES § 32 ABS. 6 ESTG 159 FALL 95: ZWEIFELSFRAGEN ZUM ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE 162 KAPITEL 7: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 167 FALL 96: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN GERN. § 33 ESTG 168 FALL 97: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG/BEERDIGUNGSKOSTEN 171 FALL 98: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN GERN. § 33A ESTG 172 FALL 99: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG/EINFAMILIENHAUS 174 FALL 100: UNTERHALTSLEISTUNGEN 175 FALL 101: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG/UNTERSTUETZUNG UND OPFERGRENZE 176 X SEITE FALL 102: AUSBILDUNGSFREIBETRAG GERN. § 33A ABS. 2 ESTG 179 FALL 103: § 33A UND § 33B ESTG 179 FALL 104: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 182 FALL 105: UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN INS AUSLAND UNTER BEACHTUNG DER OPFERGRENZE 184 KAPITEL 8: GEWINNERMITTLUNG 187 8.1 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 187 8.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 188 FALL 106: TOTALSCHADEN EINES PRIVATEN KFZ BEI EINER BETRIEBLICH VERANLASSTEN FAHRT 189 FALL 107: UEBERFUEHRUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTES AUS DEM GEWERBLICHEN IN DAS LANDWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBSVERMOEGEN 190 FALL 108: EINLAGEFAEHIGKEIT VON NUTZUNGEN 191 FALL 109: BAUTEN AUF EINEM EHEGATTENGRUNDSTUECK 193 FALL 110: ERWERB EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS AUF RENTENBASIS 195 FALL 111: BESTEUERUNG DES LAUFENDEN GEWINNS EINER ERBENGEMEINSCHAFT 199 FALL 112: BESONDERHEITEN BEI DER GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 200 FALL 113: SCHAETZUNG BEI GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 205 FALL 114: BETRIEBSAUSGABENABZUG VON AUFWENDUNGEN FUER GESCHENKE 207 FALL 114A: WERBEGESCHENKE MIT FIRMENLOGO 208 FALL 115: BETRIEBSAUSGABENABZUG VON BEWIRTUNGSKOSTEN 209 FALL 116: NICHT ZEITNAHE VERBUCHUNG VON BEWIRTUNGSKOSTEN 211 FALL 117: ABZUG VON BEWIRTUNGSKOSTEN IN BAGATELLFAELLEN 212 FALL 118: KORREKTUR VON FEHLBUCHUNGEN AUF DEM BEWIRTUNGSKOSTENKONTO 212 FALL 119: BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER 213 FALL 120: BEGRIFF DES HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERS 215 FALL 121: ZUR ZUMUTBARKEIT DER NUTZUNG EINES BETRIEBLICHEN ARBEITSPLATZES BEI EINEM SELBSTAENDIGEN 217 FALL 122: NUTZUNG EINES HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERS DURCH MEHRERE STEUERPFLICHTIGE 218 FALL 122A: NUTZUNG VON MEHREREN HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERN IN VERSCHIEDENEN HAUSHALTEN 219 FALL 123: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEI EINEM ANSCHAFFUNGSGESCHAEFT IN FREMDWAEHRUNG 220 XI SEITE FALL 124: UNENTGELTLICHER ERWERB EINES WIRTSCHAFTSGUTES AUS BETRIEBLICHEN GRUENDEN 221 FALL 125: AUSWEIS VON PENSIONSRUECKSTELLUNGEN IN DER STEUERBILANZ 222 FALL 126: PENSIONSZUSAGEN AN GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 223 FALL 127: PENSIONSZUSAGE AN ARBEITNEHMER-EHEGATTEN 225 FALL 128: AUSSCHEIDEN EINES WIRTSCHAFTSGUTES AUS DEM BETRIEBSVERMOEGEN INFOLGE HOEHERER GEWALT BEI GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 227 FALL 129: GEWINNABZUG NACH § 6B ESTG VON DEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN EINES GAESTEHAUSES 229 FALL 130: UEBERTRAGUNG EINER RUECKLAGE NACH § 6B ESTG AUF EIN IN DAS BETRIEBSVERMOEGEN EINGELEGTES WIRTSCHAFTSGUT 230 FALL 130A: REINVESTITIONSFRIST NACH § 6B ESTG BEI UNENTGELTLICHER BETRIEBSUEBERTRAGUNG 231 FALL 130B: VORBESITZZEIT NACH § 6B ESTG BEI MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 233 FALL 131: UEBERTRAGUNG EINES VERAEUSSERUNGSGEWINNS AUF EIN IM VORJAHR ANGESCHAFFTES BZW. HERGESTELLTES WIRTSCHAFTSGUT NACH § 6B ESTG 235 FALL 131A: VERAEUSSERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS AUS DEM GESELLSCHAFTSVERMOEGEN AN EINEN GESELLSCHAFTER 236 FALL 131B: VERAEUSSERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS ZWISCHEN SCHWESTERPERSONENGESELLSCHAFTEN 237 FALL 131C: BILDUNG EINER § 6B-RUECKLAGE BEI EINER GRUNDSTUECKSENTEIGNUNG 239 FALL 132: UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 240 FALL 132A: ERWERB EINES REINVESTITIONSOBJEKTS IN EINEM EU-MITGLIEDSTAAT 241 FALL 133: BETRIEBSERWERB GEGEN LEIBRENTE MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 243 FALL 134: BETRIEBSERWERB GEGEN KAUFPREISRATEN MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 245 FALL 135: UEBERGANG VON DER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG ZUM BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 248 FALL 136: STEUERLICHE BEHANDLUNG EINES UEBERGANGSVERLUSTES 255 FALL 137: UEBERGANG VOM BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH ZUR EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 257 KAPITEL 9: ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 261 FALL 138: ABSCHREIBUNGSBEGINN 261 FALL 139: AFA-FAEHIGKEIT VON KUNSTGEGENSTAENDEN UND ANTIKEN MOEBELN 262 XII SEITE FALL 140: ABSCHREIBUNG KURZLEBIGER WIRTSCHAFTSGUETER 263 FALL 141: WILLKUERLICH UNTERLASSENE AFA 264 FALL 142: VERSEHENTLICH UNTERLASSENE AFA BEI BEWEGLICHEN WIRTSCHAFTSGUETERN 266 FALL 142A: VERSEHENTLICH UNTERLASSENE AFA BEI GEBAEUDEN 267 FALL 143: AFA BEI UNTERLASSENER BILANZIERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTES 267 FALL 144: ABSCHREIBUNG DES SAMMELPOSTENS NACH § 6 ABS. 2A ESTG 269 FALL 145: UNTERSCHREITUNG DER GWG-GRENZE DURCH BILDUNG UND AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 272 FALL 146: ERMITTLUNG DER AFA-BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND DER LINEAREN GEBAEUDE-AFA BEI ERWERB EINES WOHNGEBAEUDES 273 FALL 147: GEBAEUDE-AFA BEI NACHTRAEGLICHEN HERSTELLUNGSKOSTEN 275 FALL 148: INVESTITIONSABZUGSBETRAG ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE 276 FALL 149: INVESTITIONSABZUGSBETRAG BEI INVESTITION IN GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 281 FALL 150: INVESTITIONSABZUGSBETRAG VOR BETRIEBSEROEFFNUNG 282 FALL 151: AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS BEI FEHLENDER HINZURECHNUNG 284 FALL 152: GEWINNERMITTLUNG BEI ERHOEHUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS IN EINEM FOLGEJAHR 285 FALL 153: BILDUNG UND AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGS 286 FALL 153A: IM GESAMTHANDSVERMOEGEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT GEBILDETER INVESTITIONSBETRAG UND SPAETERE INVESTITION IM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN EINES GESELLSCHAFTERS 288 FALL 154: SONDERABSCHREIBUNG FUER KLEINE UND MITTLERE BETRIEBE 290 FALL 154A: ABSCHREIBUNG NACH ABLAUF DES BEGUENSTIGUNGSZEITRAUMS 291 FALL 155: AFA BEI ERWERB EINES WOHNHAUSES UNTER RUECKBEHALT EINES WOHNRECHTS DURCH DEN UEBERGEBER 292 FALL 156: ABSCHREIBUNG ANSCHAFFUNGSNAHER HERSTELLUNGSKOSTEN 293 FALL 157: AFA-BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI STEUERBEFREITER UEBERFUEHRUNG EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS IN DAS PRIVATVERMOEGEN 296 FALL 158: AFA BEI MITTELBARER GRUNDSTUECKSSCHENKUNG 298 FALL 159: AFA FUER IM PREISAUSSCHREIBEN GEWONNENES FERTIGHAUS 299 FALL 160: AFA FUER SCHON FERTIG GESTELLTEN GEBAEUDETEIL BEI ABSCHNITTSWEISER FERTIGSTELLUNG EINES GEMISCHT GENUTZTEN GEBAEUDES 301 XIII SEITE KAPITEL 10: DIE EINKUNFTSARTEN 305 10.1 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13 FF. ESTG) 305 FALL 161: ABGRENZUNG ZUM GEWERBEBETRIEB 307 FALL 162: GEWINNERMITTLUNG GERN. § 13A ESTG/ABGRENZUNG ZUM GEWERBEBETRIEB 308 FALL 163: GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG/ABGRENZUNG 311 FALL 164: GEWINNERMITTLUNG NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN 314 10.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§§ 15, 15A ESTG) 316 FALL 165: ABGRENZUNG UND GEWINNERMITTLUNG 317 FALL 166: GEWINNERMITTLUNG GERN. § 4 ABS. 3 ESTG 319 FALL 167: MITUNTERNEHMERSCHAFT 322 FALL 168: UNTERBETEILIGUNG 324 FALL 169: TAETIGKEITSVERGUETUNGEN 326 FALL 170: MITUNTERNEHMERSCHAFT/SONDERVERGUETUNG 327 FALL 171: FAMILIENPERSONENGESELLSCHAFT 329 FALL 172: GMBH & CO. KG 331 FALL 173; GMBH &. CO. KG/SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 333 FALL 174: GEWINNERMITTLUNG GMBH & CO. KG 334 FALL 175: BETRIEBSAUFSPALTUNG 336 FALL 176: VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG (§ 15A ESTG) 339 FALL 177: EINLAGEMINDERUNG 343 FALL 178: HAFTUNGSMINDERUNG 344 FALL 179: GEWERBLICHER GRUNDSTUECKSHANDEL ODER PRIVATE VERMOEGENSVERWALTUNG 346 FALL 180: AN- UND VERKAUF VON NUR ZWEI GRUNDSTUECKEN 347 FALL 181: VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN EINER GRUNDSTUECKSHANDELSGESELLSCHAFT 348 10.3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 18 ESTG) 349 FALL 182: ZUSAMMENSCHLUSS VON FREIBERUFLERN MIT BERUFSFREMDEN PERSONEN 349 FALL 183: EINKUENFTE EINER FREIBERUFLER-GMBH & CO. KG 350 FALL 184: ABFAERBEWIRKUNG GEWERBLICHER LEISTUNGEN BEI EINER FREIBERUFLER-GBR 351 FALL 184A: ABFAERBEWIRKUNG BEI BETEILIGUNGSEINKUENFTEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT 352 FALL 184B: ABFAERBEWIRKUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG 354 FALL 185: FORTFUEHRUNG EINER ARZTPRAXIS DURCH DIE ERBEN MITHILFE EINES ARZTVERTRETERS 355 FALL 186: ABSCHREIBUNG DES PRAXISWERTS BEI AUFNAHME EINES SOZIUS 355 XIV SEITE FALL 187: ABSCHREIBUNG DES PRAXISWERTS BEI GRUENDUNG EINER FREIBERUFLER-GMBH 357 FALL 188: VERGUETUNGEN EINER PERSONENGESELLSCHAFT AN EINEN AN IHR BETEILIGTEN FREIBERUFLER 358 FALL 189: GRUENDUNG EINER FREIBERUFLERSOZIETAET DURCH EINBRINGUNG EINER EINZELPRAXIS 359 10.4 BESTEUERUNG DER VERAEUSSERUNGSGEWINNE I. 8. D. § 16 UND § 18 ABS. 3 ESTG 361 FALL 190: BETRIEBSVERAEUSSERUNG GEGEN LEIBRENTE MIT WERTSICHERUNGSKLAUSEL 365 FALL 191: BETRIEBSVERAEUSSERUNG GEGEN EINMALBETRAG UND LEIBRENTE 369 FALL 192: BETRIEBSVERAEUSSERUNGGEGENZEITRENTE 370 FALL 193: VERAEUSSERUNG EINER ZUM BETRIEBSVERMOEGEN GEHOERENDEN 100 %IGEN BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 373 FALL 194: DIE AUFGABE EINER ZUM BETRIEBSVERMOEGEN GEHOERENDEN 100 %IGEN BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 375 FALL 195: REALTEILUNG EINER OHG 376 FALL 196: REALTEILUNG EINER GBR BEI FORTFUEHRUNG DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 378 FALL 197: REALTEILUNG EINER KG UNTER ANWENDUNG DER KAPITALKONTENANPASSUNGSMETHODE 380 FALL 198: REALTEILUNG EINER OHG UNTER ZUTEILUNG VON IN DAS PRIVATVERMOEGEN UEBERFUEHRTEN EINZELWIRTSCHAFTSGUETERN 381 FALL 199: REALTEILUNG MIT SPITZENAUSGLEICH 382 FALL 200: GEWINNERMITTLUNG BEI EINER REALTEILUNG OHNE SPITZENAUSGLEICH BEI BUCHWERTFORTFUEHRUNG 384 FALL 201: BETRIEBSUEBERTRAGUNG IM WEGE DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE BEI NEGATIVEM KAPITALKONTO 385 FALL 202: VERAEUSSERUNG EINES ERBTEILS AN EINER GEWERBLICH TAETIGEN PERSONENGESELLSCHAFT 387 FALL 203: ABFINDUNG EINES WEICHENDEN MITERBEN MIT EINEM ZUM GEERBTEN BETRIEB GEHOERENDEN WIRTSCHAFTSGUT (SACHWERTABFINDUNG) 388 FALL 204: VERERBUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS BEI EINFACHER NACHFOLGEKLAUSEL 390 FALL 205: VERERBUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS BEI QUALIFIZIERTER NACHFOLGEKLAUSEL 391 FALL 206: VERAEUSSERUNG EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS 393 FALL 207: DIE AUFGABE EINER FREIBERUFLICHEN PRAXIS 394 FALL 208: TEILPRAXISVERAEUSSERUNG 396 FALL 209: TEILENTGELTLICHE BETRIEBSVERAEUSSERUNG 398 FALL 210: ENTGELTLICHE VERAEUSSERUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 399 XV SEITE FALL 211: VERAEUSSERUNG EINER KOMMANDITBETEILIGUNG BEI ABWEICHENDEM WIRTSCHAFTSJAHR 400 FALL 212: GESELLSCHAFTERWECHSEL BEI EINER PERSONENGESELLSCHAFT: KAUFPREIS UNTER BUCHWERT 401 FALL 213: VERAEUSSERUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 403 FALL 213A: VERAEUSSERUNG EINES TEILS EINES SUKZESSIVE ZU VERSCHIEDENEN ZEITPUNKTEN UND UNTERSCHIEDLICHEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN ERWORBENEN MITUNTERNEHMERANTEILS 403 FALL 214: AUSSCHEIDEN EINES UNBESCHRAENKT HAFTENDEN GESELLSCHAFTERS MIT NEGATIVEM KAPITALKONTO AUS EINER PERSONENGESELLSCHAFT OHNE ABFINDUNG 405 FALL 215: AUSSCHEIDEN EINES UNBESCHRAENKT HAFTENDEN GESELLSCHAFTERS MIT NEGATIVEM KAPITALKONTO AUS EINER PERSONENGESELLSCHAFT GEGEN ABFINDUNG 406 FALL 216: AUSSCHEIDEN EINES LAESTIGEN GESELLSCHAFTERS AUS EINER PERSONENGESELLSCHAFT 407 FALL 217: VERAEUSSERUNG EINES GANZEN GESELLSCHAFTSANTEILS UNTER ZURUECKBEHALTUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 408 FALL 218: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES GANZEN GESELLSCHAFTSANTEILS UNTER ZURUECKBEHALTUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 410 FALL 219: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS BEI GLEICHZEITIGER ERFOLGSNEUTRALER AUSGLIEDERUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 412 FALL 220: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS UND QUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 413 FALL 220A: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS UND UNTERQUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 414 FALL 220B: UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES TEILS EINES MITUNTERNEHMERANTEILS UND UEBERQUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 415 FALL 221: ERMITTLUNG DES BEGUENSTIGTEN GEWINNS BEI EINBRINGUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT ZUM GEMEINEN WERT 416 FALL 222: AUFLOESUNG VON STEUERFREIEN RUECKLAGEN ANLAESSLICH EINER BETRIEBSVERAEUSSERUNG 417 FALL 223: BILDUNG EINER RUECKLAGE NACH § 6B ESTG ANLAESSLICH EINER BETRIEBSVERAEUSSERUNG 418 FALL 224: VERAEUSSERUNG EINES TEILBETRIEBS UNTER ZURUECKBEHALTUNG DES BETRIEBSGRUNDSTUECKS 419 FALL 225: VERKAUF EINES GEWERBLICHEN EINZELUNTERNEHMENS AN EINE GMBH 420 XVI SEITE FALL 226: BEHANDLUNG DES FIRMENWERTS BEI AUFGABE EINES VERPACHTETEN BETRIEBS 421 FALL 226A: VERPAECHTERWAHLRECHT BEI EINEM GEBAEUDEGRUNDSTUECK IM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 422 FALL 226B: VERPAECHTERWAHLRECHT BEI BEENDIGUNG EINER BETRIEBSAUFSPALTUNG 423 FALL 227: UMGESTALTUNG DER BETRIEBSRAEUME BEI BETRIEBSVERPACHTUNG 425 FALL 228: VERPAECHTERWAHLRECHT BEI TEILENTGELTLICHER BETRIEBSUEBERTRAGUNG 428 FALL 229: FREIBETRAG BEI EINER SICH UEBER ZWEI VZ ERSTRECKENDEN BETRIEBSAUFGABE 429 FALL 230: EINMALIGE GEWAEHRUNG DES FREIBETRAGS 431 FALL 230: GEAENDERTE AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS AUF GEWAEHRUNG DES FREIBETRAGS 432 FALL 231: VERAEUSSERUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS MITSAMT GMBH-BETEILIGUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG 433 FALL 232: FREIBETRAG BEI VERAEUSSERUNG DES GANZEN GEWERBEBETRIEBS EINER PERSONENGESELLSCHAFT 435 FALL 233: FREIBETRAG BEI DAUERNDER BERUFSUNFAEHIGKEIT 436 FALL 234: AUSFALL DER AUFGRUND EINER BETRIEBSVERAEUSSERUNG ENTSTANDENEN KAUFPREISFORDERUNG 437 10.5 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN (§ 17 ESTG) 438 FALL 235: VERAEUSSERUNG EINER GMBH-BETEILIGUNG NACH UNENTGELTLICHEM ERWERB 438 FALL 236: RELEVANTE BETEILIGUNG BEI EIGENEN ANTEILEN DER KAPITALGESELLSCHAFT 439 FALL 237: ZEITPUNKT DER ENTSTEHUNG EINES VERAEUSSERUNGSGEWINNS NACH § 17 ESTG 441 FALL 238: KAUF UND VERKAUF EINER GMBH-BETEILIGUNG IN FREMDWAEHRUNG 442 FALL 239: HOEHE DES FREIBETRAGS BEI GEWINNEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 443 FALL 240: VERDECKTE EINLAGE EINER GMBH-BETEILIGUNG IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT 446 FALL 241: UNMITTELBARE UND MITTELBARE BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 447 10.6 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 19 ESTG) 448 FALL 242: LEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS 449 FALL 243: WERBUNGSKOSTEN/EINKUNFTSERMITTLUNG 450 FALL 244: EINKUENFTE/WERBUNGSKOSTEN (INSBESONDERE REISEKOSTEN) 451 FALL 245: EINKUENFTE/SACHBEZUG/ARBEITSZIMMER 454 FALL 246: DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 455 10.7 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) 457 FALL 247: BESTEUERUNG VON DIVIDENDEN 457 FALL 248: OPTION ZUR TARIFAEREN BESTEUERUNG BEI BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 458 XVII SEITE FALL 249: GEWINN- UND VERLUSTBETEILIGUNG EINES STILLEN GESELLSCHAFTERS 460 FALL 250: VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG WEGEN VORTEILSGEWAEHRUNG AN NAHE STEHENDE PERSON 462 FALL 251: GEWAEHRUNG EINES ZINSLOSEN DARLEHENS DURCH EINE GMBH ALS VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 464 FALL 252: BEHANDLUNG VON SCHULDZINSEN BEI KREDITFINANZIERTEM WERTPAPIERKAUF 465 FALL 252A: INSOLVENZBEDINGTER AUSFALL EINER PRIVATEN DARLEHENSFORDERUNG 466 FALL 253: VERKAUF VON NACH DEM 31.12.2008 ERWORBENEN AKTIEN 468 FALL 254: STEUERLICHE BEHANDLUNG EINER DEPOTWECHSELPRAEMIE 469 FALL 255: ERSTATTUNGSZINSEN UND NACHZAHLUNGSZINSEN 470 10.8 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 21 ESTG) 472 FALL 256: VERAEUSSERUNG VON MIET- UND PACHTZINSFORDERUNGEN 473 FALL 257: HERSTELLUNGSKOSTEN 473 FALL 258: EINKUENFTEERMITTLUNG 475 FALL 259: EINKUNFTSERMITTLUNG/UNENTGELTLICHER ERWERB/WERBUNGSKOSTEN 477 FALL 260: EINKUNFTSERMITTLUNG/WERBUNGSKOSTEN 479 FALL 261: ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH/WERBUNGSKOSTEN 482 FALL 262: ENTGELTLICHER 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EINEM PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFT 525 FALL 288: ANSCHAFFUNGSFIKTION BEI UEBERFUEHRUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS AUS DEM BETRIEBSVERMOEGEN IN DAS PRIVATVERMOEGEN 526 FALL 289: GEWINN AUS DER VERAEUSSERUNG EINER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTEN ZWEITIMMOBILIE 527 FALL 289A: VERAEUSSERUNG EINES GEBAEUDEGRUNDSTUECKS BEI NUR ZEITWEISER NUTZUNG ZU EIGENEN WOHNZWECKEN IM ZWEITEN VORANGEGANGENEN JAHR 528 FALL 289B: VERKAUF EINER IMMOBILIE NACH EINER MEHRJAEHRIGEN EIGENNUTZUNG ZU WOHNZWECKEN UND KURZFRISTIGER FREMDVERMIETUNG IM VERAEUSSERUNGSJAHR 529 FALL 289C: ENTEIGUNG ALS PRIVATES VERAEUSSERUNGSGESCHAEFT 530 FALL 290: ERMITTLUNG UND BESTEUERUNGSZEITPUNKT EINES GEWINNS AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 532 FALL 291: FREIGRENZE BEI GEWINNEN AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 534 FALL 292: AUSGLEICH VON VERLUSTEN AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 534 FALL 293: BERECHNUNG DER SPEKULATIONSFRIST 535 10.10 ENTSCHAEDIGUNGEN, NACHTRAEGLICHE EINKUENFTE, NUTZUNGSVERGUETUNGEN (§ 24 ESTG) 537 FALL 294: ENTSCHAEDIGUNGFUER VORZEITIGE AUFLOESUNG EINES MIETVERHAELTNISSES 537 FALL 295: ENTSCHAEDIGUNG FUER DIE AUFGABE EINER TAETIGKEIT 538 FALL 296: AUSGLEICHSZAHLUNG AN EINEN VERSICHERUNGSVERTRETER NACH § 89B HGB 539 XIX SEITE FALL 297: NACHTRAEGLICHE EINKUENFTE ALS RECHTSNACHFOLGER 540 FALL 298: GEWINNERMITTLUNGSART BEI NACHTRAEGLICHEN EINKUENFTEN 542 FALL 299: NACHTRAEGLICHE SCHULDZINSEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 543 10.11 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (§ 24A ESTG) 545 FALL 300: ALTERSENTLASTUNGSBETRAG IM FALL DER ZUSAMMENVERANLAGUNG VON EHEGATTEN 545 FALL 301: ALTERSENTLASTUNGSBETRAG BEI EINZELVERANLAGUNG 547 KAPITEL 11: VERANLAGUNG VON EHEGATTEN 549 FALL 302: VORAUSSETZUNGEN DER EHEGATTENVERANLAGUNG 550 FALL 303: VERANLAGUNGSARTEN BEI EHEGATTEN 551 FALL 304: ZUSAMMENVERANLAGUNG 552 FALL 305: EINZELVERANLAGUNG NACH § 26A ESTG 554 FALL 306: EINZELVERANLAGUNG FUER EHEGATTEN 555 FALL 307: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE VON EHEGATTEN 558 FALL 308: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT BEI EHEGATTEN 561 FALL 309: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 562 FALL 310: ZURECHNUNG BEI BAUBETRIEB 563 FALL 311: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE VON ELTERN UND KINDERN 564 KAPITEL 12: STEUERTARIF 565 12.1 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE (§ 34 ESTG) 565 FALL 312: VERAEUSSERUNGSGEWINN 565 FALL 313: VERSTEUERUNG EINER ABFINDUNG 567 12.2 STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN 568 FALL 314: BESCHRAENKTE ANRECHENBARKEIT AUSLAENDISCHER STEUERN 568 FALL 315: ANRECHENBARKEIT BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN AUS MEHREREN STAATEN 570 FALL 316: AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS 571 12.3 STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB 572 FALL 317: ERMAESSIGUNG BEI EINEM EINZELUNTERNEHMEN 572 FALL 318: ERMAESSIGUNG BEI NEGATIVEN GEWERBLICHEN EINKUENFTEN 573 FALL 319: ERMAESSIGUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 574 XX SEITE KAPITEL 13: BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER FALL 320: EINKUENFTE AUS INLAENDISCHEM GEWERBEBETRIEB UND AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG FALL 321: ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§§ 2, 6 ASTG) STICHWORTVERZEICHNIS 577 577 578 581 XXI
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