Verfügbarkeit: Steuerstrafrecht

Steuerstrafrecht:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Lenger, Norman (VerfasserIn), Apfel, Henner 1975- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Hagen Hagener Wissenschaftsverlag [2020]
Ausgabe:	4. überarbeitete Auflage, Stand: 2020
Schriftenreihe:	Fachanwalt Steuerrecht 16 Hagen Law School Fachanwaltslehrgänge
Schlagworte:	Steuerstrafrecht Deutschland Steuerhinterziehung Taterfolg Steuerverkürzung Steuervorteilserlangung Kausalität Verschulden Versuchsstrafbarkeit Strafzumessung Verjährung Verjährungsfrist Selbstanzeige Einstellung Verfahrenseinstellung Steuerordnungswidrigkeit Prävention Bußgeld Strafbefehl KlageverfahrenSteuerfahndung Ermittlungsverfahren Durchsuchung Beschlagnahme Akteneinsicht Belehrungspflicht Steuer-CD AO StGB
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	117 Seiten
ISBN:	9783732104314 3732104311

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adam_text	INHALT A. EINFUEHRUNG .................................................................................... 9 B. INHALT DES MANDATS ..................................................................... 11 C. VERTEIDIGER UND STEUERBERATER - DAS MITEINANDER STAERKEN! ...... 13 D. MATERIELLES STEUERSTRAFRECHT ...................................................... 15 I. RECHTSQUELLEN .................................................................... 15 II. DIE STEUERHINTERZIEHUNG (§ 370 AO) IM UEBERBLICK .......... 16 1. AUFBAU DES VOLLENDETEN DELIKTS - GROBSCHEMA: ....... 16 2. GESCHUETZTES RECHTSGUT ................................................ 17 3. TAETERKREIS ...................................................................... 17 III. DIE STEUERHINTERZIEHUNG (§ 370 AO) IM EINZELNEN ........... 17 1. STEUERN ......................................................................... 18 2. TATHANDLUNGEN .............................................................. 19 A) STEUERHINTERZIEHUNG DURCH AKTIVES TUN (§370 ABS. 1 NR. 1 AO) .......................................... 19 AA) UNRICHTIGE UND UNVOLLSTAENDIGE ANGABEN MACHEN ............................................................ 19 BB) STEUERLICH ERHEBLICHE TATSACHEN ................... 20 CC) FINANZBEHOERDEN ODER ANDERE BEHOERDEN ...... 24 B) STEUERHINTERZIEHUNG DURCH UNTERLASSEN GERN. § 370 ABS. 1 NR. 2 AO .................................... 25 AA) UNKENNTNIS DER FINANZBEHOERDE UEBER STEUERLICH ERHEBLICHE TATSACHEN .................... 25 BB) VERLETZUNG VON ERKLAERUNGSPFLICHTEN ............... 26 C) STEUERHINTERZIEHUNG DURCH UNTERLASSEN GERN. §370 ABS. 1 NR. 3 AO .................................... 31 3. TATERFOLG ........................................................................ 32 A) STEUERVERKUERZUNG ODER STEUERVORTEILSERLANGUNG. ..32 B) SONDERFRAGEN .......................................................... 36 AA) GRUNDLAGENBESCHEIDE .................................... 36 BB) BEITREIBUNGSWOLLSTRECKUNGSVERFAHREN ........ 37 CC) KOMPENSATIONSVERBOT .................................... 38 4. KAUSALITAET ZWISCHEN TATHANDLUNG UND -ERFOLG .............. 43 5. SUBJEKTIVER TATBESTAND UND IRRTUM .............................. 43 5. VERSUCHSSTRAFBARKEIT .....................................................46 6. TAETERSCHAFT UND TEILNAHME ........................................... 50 A) GRUNDSAETZE ............................................................. 50 B) SONDERFALL EHEGATTEN .............................................. 50 C) SONDERFALL STEUERLICHER BERATER/ BERUFSTYPISCHE HANDLUNG ....................................... 51 7. KONKURRENZEN ............................................................... 51 IV. STRAFZUMESSUNG ................................................................ 53 1. BESONDERS SCHWERE FAELLE DER STEUERHINTERZIEHUNG, § 370 ABS. 3 AO .......................................................... 53 A) HINTERZIEHUNG GROSSEN AUSMASSES .......................... 53 B) AMTSTRAEGERMISSBRAUCH ............................................ 55 C) AUSNUTZEN DER MITHILFE EINES AMTSTRAEGERS ........... 56 D) VERWENDUNG NACHGEMACHTER ODER VERFAELSCHTER BELEGE ............................... 56 E) FORTGESETZTE BANDENBEGEHUNG ............................. 57 F) DRITTSTAAT-GESELLSCHAFT ............................................ 57 2. ALLGEMEINES ZUR STRAFZUMESSUNG ................................ 58 A) GELD- ODER FREIHEITSSTRAFE ....................................... 58 B) BEMESSUNG DER STRAFE ............................................ 58 C) GESAMTSTRAFENBILDUNG ............................................. 59 V. VERJAEHRUNG .......................................................................... 59 1. VERJAEHRUNGSFRIST ............................................................ 59 2. BEGINN DER STRAFRECHTLICHEN VERJAEHRUNG ....................... 60 3. UNTERBRECHUNG UND HEMMUNG DER VERJAEHRUNG ......... 62 VI. STRAFBEFREIENDE SELBSTANZEIGE UND EINSTELLUNG GERN. § 398A AO ................................................................. 63 1. ALLGEMEINES ZU § 371 AO ........................................... 65 A) HINTERGRUND DER REGELUNG DES § 371 AO ............. 65 B) DIE BERICHTIGUNG IN VOLLEM UMFANG ..................... 66 C) UNVERJAEHRTE STEUERSTRAFTATEN EINER STEUERART ....... 67 D) GERINGFUEGIGE ABWEICHUNG ...................................... 69 AA) EIN BLICK ZURUECK .............................................. 69 6 BB) LEITLINIEN DES BGH .......................................... 69 CC) RECHTSLAGE AB DEM 1. JANUAR 2015 .............. 71 E) OFFENE FRAGEN/HANDLUNGSHINWEISE ...................... 72 2. FORM UND INHALT DER SELBSTANZEIGE .............................. 72 A) ALLGEMEINES ............................................................. 72 B) EXKURS: SELBSTANZEIGE VERSUS BERICHTIGUNG ...... 74 AA) PROBLEMLAGE ................................................... 74 BB) BMF-SCHREIBEN VOM 23. MAI 2016 ................ 75 3. AUSSCHLUSSGRUENDE ....................................................... 80 A) BEKANNTGABE EINER PRUEFUNGSANORDNUNG (§ 371 ABS. 2 NR. 1 LIT. AAO) ................................... 81 B) BEKANNTGABE DER VERFAHRENSEINLEITUNG (§ 371 ABS. 2 NR. 1 LIT. BAO) .................................. 83 C) ERSCHEINEN EINES AMTSTRAEGERS (§ 371 ABS. 2 NR. 1 LIT. C UND D AO) ........................ 84 D) ERSCHEINEN EINES AMTSTRAEGERS ZUR UMSATZ ODER LOHNSTEUERNACHSCHAU (§ 371 ABS. 2 NR. 1 LIT. E AO) .................................. 85 E) TATENTDECKUNG (§ 371 ABS. 2 NR. 2 AO) ................. 85 F) GERINGFUEGIGKEITSGRENZE (§ 371 ABS. 2 NR. 3 AO) ...88 G) BESONDERS SCHWERER FALL (§ 371 ABS. 2 NR. 4 AO) .......................................... 89 H) SONDERREGELUNG FUER STEUERANMELDUNGEN (§ 371 ABS. 2A AO) ................................................. 89 I) NACHZAHLUNGSPFLICHT (§ 371 ABS. 3 AO) ................. 91 J) DRITTANZEIGE (§ 371 ABS. 4 AO) .............................. 91 4. EINSTELLUNG GERN. § 398A AO ........................................ 92 5. FAZIT .............................................................................. 93 VII. SONSTIGE STEUERSTRAFTATEN .................................................. 94 VIII. STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN .............................................. 94 1. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG GERN. § 378 AO ........... 94 2. SONSTIGE STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN ........................ 96 E. EXKURS: TAX COMPLIANCE MANAGEMENT IN DER PRAEVENTIONSBERATUNG ............................................................ 98 I. ALLGEMEINES ........................................................................ 98 II. BMF-SCHREIBEN VOM 23. MAI 2016 .................................. 99 III. URTEIL DES BGH VOM 9. MAI 2017, 1 STR 265/16 ............... 99 7 F. FORMELLES STEUERSTRAFRECHT ...................................................... 101 I. EINLEITUNG .......................................................................... 101 II. DIE ZUSTAENDIGEN BEHOERDEN .............................................. 101 1. BUSSGELD- UND STRAFSACHENSTELLE ................................ 102 2. STEUERFAHNDUNG .................................................... 103 3. BETRIEBSPRUEFUNGSSTELLE ................................................ 104 III. EINLEITUNG DES ERMITTLUNGSVERFAHRENS ............................. 104 IV. TYPISCHE ERMITTLUNGSMASSNAHMEN ................................... 105 1. DURCHSUCHUNG ............................................................. 105 2. BESCHLAGNAHME ......................................................... 106 3. DURCHSUCHUNG UND BESCHLAGNAHME BEIM BERUFSGEHEIMNISTRAEGER ............................................... 107 4. ZUGRIFF AUF BANKUNTERLAGEN ........................................ 107 5. TELEKOMMUNIKATIONSUEBERWACHUNG ............................ 108 V. SONDERPROBLEM: AKTENEINSICHT ......................................... 108 VI. BEWEISVERWERTUNGSPROBLEME .......................................... 109 1. VERSTOSS GEGEN DIE BELEHRUNGSPFLICHT ........................ 110 2. VERWERTUNG IM BESTEUERUNGSVERFAHREN ..................... 110 3. SONDERPROBLEM STEUER-CD ......................................... 111 VII. ABSCHLUSS DES ERMITTLUNGSVERFAHRENS ............................. 112 1. VERFAHRENSEINSTELLUNGEN ............................................. 112 2. STRAFBEFEHL ................................................................... 113 3. ERHEBUNG DER OEFFENTLICHEN KLAGE ................................ 113 G. AUSSERSTRAFRECHTLICHE FOLGEN ..................................................... 114 LITERATURVERZEICHNIS ........................................................................ 115 8
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