Verfügbarkeit: Compliance in Versicherungsunternehmen

Compliance in Versicherungsunternehmen: Rechtliche Anforderungen und praktische Umsetzung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Weitere Verfasser:	Bürkle, Jürgen 1955- (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München C.H.Beck 2020
Ausgabe:	3. Auflage
Schlagworte:	Recht Versicherungsbetrieb Compliance-System Deutschland Versicherungssektor Versicherungskonzern Management System CMS Risikomanagement Versicherungsproduktgestaltung Solvabilität II Finanzsanktionen Fraud
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XLVII, 810 Seiten 24 cm x 16 cm, 1548 g
ISBN:	9783406726712 3406726712

Internformat

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adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 3. AUFLAGE . V BEARBEITERVERZEICHNIS . VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXXV VERZEICHNIS DER (ABGEKUERZT) ZITIERTEN LITERATUR . XLI § 1. BESONDERE BEDEUTUNG DER VERSICHERUNGSCOMPLIANCE A. DIE BESONDERE BEDEUTUNG DER COMPLIANCE IN VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 3 I. RECHTSKONFORMITAET DURCH CORPORATE COMPLIANCE . 3 II. BESONDERHEITEN DES VERSICHERUNGSPRODUKTS . 4 1. RECHTSPRODUKT . 4 2. VERTRAUENSPRODUKT . 5 B. BRANCHENSPEZIFISCHER RECHTSRAHMEN . 5 I. VERTRAGSRECHT . 7 1. SPEZIELLES VERTRAGSRECHT . 7 2. AUSGELAGERTES VERTRAGSRECHT . 10 3. INTERNATIONALES VERTRAGSRECHT . 15 II. AUFSICHTSRECHT . 16 1. ZULASSUNGS- UND TAETIGKEITSAUFSICHT . 17 A) NATIONALE UEBERWACHUNG . 17 B) SUPRANATIONALE UEBERWACHUNG . 17 2. AUFSICHTSRECHTLICHE VORGABEN ZUR UNTERNEHMENSORGANISATION . 18 A) GESCHAEFTSPLAN . 18 B) PERSONENKONTROLLE . 19 C) GESCHAEFTSFELDBESCHRAENKUNGEN . 21 3. VORGABEN FUER DIE UNTERNEHMENSORGANISATION . 21 A) GOVERNANCE UND GESCHAEFTSORGANISATION . 21 B) GOVERNANCE . 23 AA) PERSONENBEZOGENE ANFORDERUNGEN . 25 BB) VERGUETUNG . 26 CC) RISIKOMANAGEMENT . 26 DD) INTERNES KONTROLLSYSTEM . 27 EE) INTERNE REVISIONSFUNKTION . 27 FF) VERSICHERUNGSMATHEMATISCHE FUNKTION . 28 GG) OUTSOURCING . 28 C) GESCHAEFTSORGANISATION . 29 AA) VERSICHERUNGSVERTRIEB . 29 BB) HINWEISGEBER . 29 CC) VERGUETUNG . 30 DD) KREDITWUERDIGKEITSPRUEFUNG . 30 EE) GELDWAESCHEPRAEVENTION . 31 FF) BAV . 31 GG) IT . 31 D) SONDERFUNKTIONEN . 31 E) BERICHTS-, ANZEIGE-, INFORMATIONS- UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN . 33 F) KONZERNWEITE GESCHAEFTSORGANISATION . 34 4. BEHOERDLICHE EINGRIFFSMITTEL BEI RECHTSVERSTOESSEN . 35 A) UNTERNEHMEN . 35 IX INHALTSVERZEICHNIS B) ORGANE . 36 C) MITARBEITER . 37 III. MODIFIZIERTE VORGABEN FUER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 37 IV. SELBSTREGULIERUNG DER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 39 C. BRANCHENSPEZIFISCHER NUTZEN DER COMPLIANCE . 41 I. REPUTATIONSSCHUTZ . 41 II. WERTEORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUHRUNG . 43 III. VERMEIDUNG STAATLICHER EINGRIFFE . 44 IV. VERMEIDUNG STAATLICHER REGULIERUNG . 45 V. SCHADENS- UND HAFTUNGSPRAEVENTION . 46 VI. AUFSICHTSRECHTLICHE KAPITALANFORDERUNGEN . 47 § 2. BRANCHENSPEZIFISCHE RECHTSGRUNDLAGEN UND ORGANISATORISCHE KONSEQUENZEN A. EUROPAEISCHE VERSICHERUNGSCOMPLIANCE . 51 I. ENTWICKLUNG DER VERSICHERUNGSCOMPLIANCE . 51 1. REGULIERUNG . 51 2. AUFSICHTSPRAXIS DER BAFIN . 52 II. REGULIERUNGSEBENEN . 55 III. RECHTSQUELLEN . 56 1. EUROPAEISCHES RECHT . 56 2. NATIONALES RECHT . 56 3. RECHTSPRECHUNG . 57 4. UNTERNEHMENSINNENRECHT . 57 IV. STANDARDS . 57 1. AUFSICHTSBEHOERDLICHE STANDARDS . 58 2. GLOBALE STANDARDS . 60 3. BRANCHENSTANDARDS . 60 4. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE STANDARDS . 60 B. COMPLIANCE-PFLICHT UND COMPLIANCE-VERANTWORTUNG . 61 I. COMPLIANCE-PFLICHT DER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 61 1. UNTERNEHMENSINDIVIDUELLE COMPLIANCE . 61 A) TAETIGKEITSSPEZIFISCHE COMPLIANCE . 62 B) RECHTSFORMSPEZIFISCHE COMPLIANCE . 62 2. KONZERN-COMPLIANCE . 63 II. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES VORSTANDS . 63 1. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN . 63 A) LEGALITAETSPFLICHT . 64 B) GESAMT- UND LEITUNGSVERANTWORTUNG . 65 2. AUFSICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN . 66 A) ADRESSATEN . 66 B) GESAMT- UND LETZTVERANTWORTUNG . 67 C) AUFSICHTSRECHTLICHE LEGALITAETSPFLICHT . 68 AA) RECHTLICHER RAHMEN . 68 BB) ERWEITERNDE AUSLEGUNG . 70 D) ORGANISATIONSFREIHEIT . 71 III. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES AUFSICHTSRATS . 72 1. LEITUNGSORGAN UND SCHLUESSELFUNKTIONSINHABER . 72 2. GESCHAEFTSLEITER-COMPLIANCE . 73 A) LEGALITAETSUEBERWACHUNG . 73 B) ORGANISATIONSUEBERWACHUNG . 74 X INHALTSVERZEICHNIS 3. AUFSICHTSRATS-COMPLIANCE . 75 A) ORGANISATORISCHE COMPLIANCE . 75 B) OPERATIVE COMPLIANCE . 75 C. AUFSICHTSRECHTLICHE REGULIERUNG DER COMPLIANCE . 76 I. REGULIERUNGSZIELE DES AUFSICHTSRECHTS . 76 II. EUROPARECHTLICHE VOLLHARMONISIERUNG . 77 III. EUROPARECHTLICHE AUSLEGUNG . 78 IV. PRINZIPIENBASIERTE REGULIERUNG . 79 V. VERHAELTNISMAESSIGKEIT UND PROPORTIONALITAET . 79 VI. FUNKTIONSORIENTIERTE REGULIERUNG . 81 D. AUFSICHTSRECHTLICH REGULIERUNG DER COMPLIANCE-FUNKTION . 82 I. RELEVANTE REGELUNGEN . 82 II. DIE VIER TEILFUNKTIONEN . 84 III. ERWEITERUNG DER TEILFUNKTIONEN . 86 IV. STELLENWERT DER TEILFUNKTIONEN . 87 V. TAETIGKEITSGEBIET . 88 VI. OPERATIVE ANFORDERUNGEN . 89 1. UBERWACHUNGSAUFGABE . 89 A) SOLVABILITAET II-COMPLIANCE . 89 B) GOVERNANCE-COMPLIANCE . 91 C) ANGEMESSENHEITSBEWERTUNG . 92 D) INTERNE VORGABEN . 93 E) VORSTAND UND AUFSICHTSRAT . 93 F) BAFM-MAGO . 94 AA) EXTERNE VORGABEN UND STANDARDS . 94 BB) UNTERNEHMENSBEAUFTRAGTE . 94 G) DAS MODELL DER DREI VERTEIDIGUNGSLINIEN . 95 2. BERATUNGSAUFGABE . 96 3. FRUEHWARNAUFGABE . 98 4. RISIKOKONTROLLAUFGABE . 99 VII. ORGANISATORISCHE ANFORDERUNGEN . 101 1. WIRKSAMKEIT . 101 2. ORGANISATIONSSTRUKTUR UND AUFGABENWAHRNEHMUNG . 102 A) OBJEKTIVITAET, FAIRNESS UND UNABHAENGIGKEIT . 103 AA) OBJEKTIVITAET . 103 BB) FAIRNESS . 103 CC) UNABHAENGIGKEIT . 103 B) AUTORITAET, RESSOURCEN UND FACHKUNDE . 107 AA) AUTORITAET . 107 BB) RESSOURCEN . 107 CC) FACHKUNDE . 108 3. COMPLIANCE-BERICHTE . 108 A) ADRESSATEN . 108 B) INHALT . 109 C) BERICHTSTURNUS . 109 D) FORM . 110 4. ZUSAMMENARBEIT . HO 5. INFORMATIONSVERSORGUNG . 111 6. COMPLIANCE-LEITLINIEN . 112 7. COMPLIANCE-PLAN . 113 A) ZUSTAENDIGKEITEN . 113 B) INHALT . H3 XI INHALTSVERZEICHNIS C) PLANUNGSZEITRAUM . 114 8. EIGNUNGSANFORDERUNGEN . 114 A) FUNKTIONSINHABER . 114 AA) FACHLICHE QUALIFIKATION . 115 BB) PERSOENLICHE ZUVERLAESSIGKEIT . 116 CC) PERMANENTE QUALIFIKATION UND ZUVERLAESSIGKEIT . 118 B) FUNKTIONSMITARBEITER . 118 AA) FACHLICHE QUALIFIKATION . 118 BB) PERSOENLICHE ZUVERLAESSIGKEIT . 119 CC) PERMANENTE QUALIFIKATION UND ZUVERLAESSIGKEIT . 119 9. OUTSOURCING . 119 10. VERGUETUNG . 120 VIII. OFFENLEGUNGS- UND ANZEIGEPFLICHTEN . 121 IX. PRUEFUNG . 123 1. INTERNE PRUEFUNG . 123 2. EXTERNE PRUEFUNG . 123 § 3. VERSICHERUNGSGRUPPEN/-KONZERNE A. EINFUEHRUNG . 127 B. KONZERN-COMPLIANCE ALS AUSFLUSS DER AKTIENRECHTLICHEN KONZERNORGANISATIONSPFLICHT . 131 C. GRUPPEN-COMPLIANCE ALS AUSFLUSS DES VERSICHERUNGSAUFSICHTSRECHTS . 137 I. GRUPPEN-COMPLIANCE UND TOCHTER-GMBH . 151 II. GRUPPEN-COMPLIANCE UND TOCHTERAKTIENGESELLSCHAFTEN . 152 D. GRUPPEN-COMPLIANCE IM FAKTISCHEN KONZERN . 153 I. INFORMATIONSERTEILUNG . 153 II. PRUEFUNGSHANDLUNGEN DURCH DIE GRUPPEN-COMPLIANCE . 158 III. EINHEITLICHE GRUPPEN-COMPLIANCE-STANDARDS/SCHRIFTLICHE LEITLINIEN . 158 IV. DOPPELMANDATE ALS COMPLIANCE-INSTRUMENT IN DER GRUPPE? . 162 1. SICHERUNG BENOETIGTER INFORMATIONEN . 162 2. SANKTIONIERUNG VON COMPLIANCEVERLETZUNGEN . 166 V. AUSWIRKUNGEN AUF ETWAIGE MINDERHEITSAKTIONAERE . 167 1. AUSKUNFTSRECHTE . 167 2. KEINE AUSTRITTS- UND ABFINDUNGSRECHTE BEI FUNKTIONSAUSGLIEDERUNGEN . 168 E. COMPLIANCE IN DER GRENZUEBERSCHREITENDEN VERSICHERUNGSGRUPPE . 169 F. ORGANHAFTUNG . 170 § 4. RUECKVERSICHERUNG A. EINLEITUNG . 173 I. SYSTEMATISCHE EINORDNUNG . 173 II. SOLVABILITAET II UMSETZUNGSGESETZGEBUNG UND RUECKVERSICHERUNG . 176 III. GLOBALE ENTWICKLUNGSTENDENZEN . 177 B. REGULATORISCHE COMPLIANCE . 180 I. ZULASSUNGSAUFSICHT . 181 1. ERLAUBNISPFLICHT FUER INLANDSUNTERNEHMEN . 181 2. EU-/EWR-AUSLAENDISCHE RUECKVERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 183 3. RUECKVERSICHERUNGSUNTERNEHMEN AUS DRITTSTAATEN . 184 XII INHALTSVERZEICHNIS II. LAUFENDE AUFSICHT . 187 1. AUFGABEN UND ZIEL DER RUECKVERSICHERUNGSAUFSICHT . 187 2. WESENTLICHE ASPEKTE . 188 A) FINANZIELLE AUSSTATTUNG . 188 B) GOVERNANCE . 189 C) EINGRIFFSBEFUGNIS * GENERALKLAUSEL . 191 D) RUECKVERSICHERUNGSGESCHAEFT IM AUSLAND . 192 III. SANKTIONEN . 193 C. TRANSAKTIONSBEZOGENE COMPLIANCE . 194 I. RUECKVERSICHERUNGSVERTRAEGE . 194 1. CONTRACT CERTAINTY . 194 2. BEST TERMS AND CONDITIONS CLAUSES . 195 3. DATENSCHUTZ UND VERTRAULICHKEIT . 197 4. INNOVATIVE RUECKVERSICHERUNGSLOESUNGEN . 197 II. FINANZRUECKVERSICHERUNG . 198 III. VERSICHERUNGS-ZWECKGESELLSCHAFTEN . 200 IV. BESTANDSUEBERTRAGUNGEN . 202 V. RUECKVERSICHERUNGSVERMITTLER . 204 1. INSURANCE DISTRIBUTION DIRECTIVE . 204 2. CONTINGENT COMMISSION AGREEMENTS . 205 D. AUSBLICK . 208 § 5. CAPTIVES A. EINLEITUNG . 209 B. CAPTIVE-MODELLE . 212 I. ERST- BZW. RUECKVERSICHERUNGS-CAPTIVES . 212 II. VERSICHERBARKEIT KONZERNEIGENER UND -FREMDER RISIKEN . 213 III. WEITERE LOESUNGEN FUER ALTERNATIVEN RISIKOTRANSFER . 214 1. RENT A CAPTIVE . 215 2. PROTECTED GELL COMPANY (PCC) . 216 3. INCORPORATED CELL COMPANY CARRYING ON BUSINESS OF INSURANCE (ICC) . 218 C. CAPTIVE-STANDORTE . 218 D. AUFBAU EINER COMPLIANCE-STRUKTUR . 219 I. COMPLIANCE-MANAGEMENT . 219 II. AUSGESTALTUNG DER COMPLIANCE-FUNKTION . 220 E. AUFSICHTSRECHTLICHE COMPLIANCE . 221 I. QUALIFIKATION DER CAPTIVE ALS VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 221 II. CAPTIVES UNTER DER SOLVABILITAET II-RL . 223 III. CAPTIVES MIT SITZ IN DEUTSCHLAND . 225 IV. CAPTIVES MIT SITZ INNERHALB EU/EWR UND TAETIGKEIT IN DEUTSCHLAND . 229 1. ANFORDERUNGEN DES DEUTSCHEN AUFSICHTSRECHTS UND ANDERER TAETIGKEITSLAENDER . 229 2. ANFORDERUNGEN DES AUFSICHTSRECHTS DES SITZSTAATES . 230 V. CAPTIVES MIT SITZ AUSSERHALB EU/EWR UND TAETIGKEIT IN DEUTSCHLAND . 232 1. ANFORDERUNGEN DES DEUTSCHEN AUFSICHTSREGIMES . 232 2. AUFSICHTSRECHTLICHE VORGABEN DES SITZSTAATES . 233 A) AUFSICHTSREGIME IN BERMUDA . 233 B) AUFSICHTSREGIME IN GUERNSEY . 234 XIII INHALTSVERZEICHNIS C) AUFSICHTSREGIME AUF DER ISLE OF MAN . 234 D) AUFSICHTSREGIME IN DER SCHWEIZ . 235 F. ZIVILRECHTLICHE COMPLIANCE . 235 I. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE COMPLIANCE . 235 II. COMPLIANCE DER VERSICHERUNGSVERHAELTNISSE . 236 1. VERSICHERUNGSVERTRAGSRECHT . 236 2. SCHIEDSVEREINBARUNGEN . 237 3. BESCHRAENKUNGEN DER VERSICHERBARKEIT UND PFLICHTVERSICHERUNGEN . 238 A) COMPLIANCE-MANAGEMENT . 238 B) NON-ADMITTED-VERBOTE . 238 C) VERSICHERBARKEIT UND IHRE GRENZEN, INSBES. D&O-VERSICHERUNG . 239 G. STEUERRECHTLICHE COMPLIANCE . 240 I. UEBERBLICK: STEUERRECHTLICHE COMPLIANCE-THEMEN . 241 II. COMPLIANCE BEI DER BESTEUERUNG DER CAPTIVE . 241 1. DOMESTIC CAPTIVES . 241 2. OFFSHORE CAPTIVES . 242 3. COMPLIANCE MIT FATCA, CRS UND ANDEREN STEUERTRANSPARENZVERPFLICHTUNGEN . 242 III. COMPLIANCE BEI DER BESTEUERUNG DER CAPTIVE-ANTEILSEIGNER . 244 1. DOMESTIC CAPTIVES . 244 2. OFFSHORE CAPTIVES . 245 IV. COMPLIANCE BEI DER BESTEUERUNG DER VERSICHERTEN GESELLSCHAFTEN . 248 1. UNTERNEHMEN IN DEUTSCHLAND . 248 A) KUECKVERSICHERUNGS-CAPTIVE . 248 B) ERSTVERSICHERUNGS-CAPTIVE . 250 C) RENT-A-CAPTIVE . 251 2. UNTERNEHMEN IM AUSLAND . 251 V. VERSICHERUNGSTEUER-COMPLIANCE . 251 VI. VERDECKTE GEWINNVERLAGERUNGEN, TRANSFER PRICING . 252 H. FRONTING . 253 I. FUNKTION . 254 II. RECHTLICHE AUSGESTALTUNG . 254 III. SICHERUNGSMOEGLICHKEITEN . 255 I. BRANCHENSPEZIFISCHE BESONDERHEITEN . 257 § 6. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG A. EINLEITUNG . 259 B. EBAV-II-RICHTLMIE (RE (EU) 2016/2341) . 260 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE . 260 1. FORTENTWICKLUNG DER EBAV-I-RL (RE 2003/41 /EG) . 260 2. DISKUSSIONEN AUF EUROPAEISCHER EBENE ZUR HOLISTIC-BALANCE-SHEET UND ZUM COMMON FRAMEWORK . 260 3. ZIELSETZUNG UND STRUKTUR DER EBAV-II-RICHTLINIE . 262 4. ALLGEMEINE REGELUNGEN . 262 5. QUANTITATIVE REGELUNGEN . 263 6. QUALITATIVE REGELUNGEN . 263 7. BERICHTS- UND INFORMATIONSPFLICHTEN . 264 XIV INHALTSVERZEICHNIS C. REGULATORISCHE VORGABEN FUER EINRICHTUNGEN DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG . 264 I. UMSETZUNG DER EBAV-II-RICHTLINIE IN DAS VAG . 264 II. NEUREGELUNG DES VAG FUER EBAVS . 265 1. ALLGEMEINE AENDERUNGEN . 265 2. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ZUR GESCHAEFTSORGANISATION UND PROPORTIONALITAETSGRUNDSATZ . 265 3. SCHLUESSELFUNKTIONEN . 266 4. RISIKOMANAGEMENT . 266 5. AUSGLIEDERUNG . 267 III. NEUREGELUNG DER INFORMATIONSPFLICHTEN UND VAG-INFORMATIONSPFLICHTENVERORDUNG (VAG-INFOV) . 267 1. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DIE ZU ERTEILENDE INFORMATIONEN . 267 2. BEREITSTELLUNG DER INFORMATION . 267 3. ALLGEMEINE INFORMATIONEN ZU EINEM ALTERSVERSORGUNGSSYSTEM . 268 4. INFORMATIONSPFLICHTEN VOR DEM BEITRITT ZU EINEN ALTERSVERSORGUNGSSYSTEM . 268 5. INFORMATIONSPFLICHTEN WAEHREND DER ANWARTSCHAFTSPHASE . 268 6. INFORMATION DER VERSORGUNGSEMPFAENGER . 269 7. INFORMATIONEN AUF ANFRAGE . 269 D. WEITERE COMPLIANCE-RELEVANTE BESONDERHEITEN DER BAV . 269 I. VERSICHERUNGSFORMEN IN DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG . 269 II. BERUECKSICHTIGUNG ARBEITS- UND SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE VORGABEN . 270 III. ARBEITSRECHTLICHE VORGABEN ZUR LEISTUNGSHOEHE . 271 IV. INFORMATIONSPFLICHTEN DES VERSICHERERS GEGENUEBER DEM ARBEITGEBER IN DER BAV . 272 V. VERSICHERER ALS INFORMATIONS-ERFUELLUNGSGEHILFE DES ARBEITGEBERS . 273 VI. RECHTSDIENSTLEISTUNGEN UND BAV-BERATUNG . 273 1. EINLEITUNG . 273 2. NEBENLEISTUNG NACH § 5 ABS. 1 RDG . 274 3. MAKLER UND BERATUNGSGESELLSCHAFTEN . 274 4. RECHTSFOLGEN UNZULAESSIGER RECHTSBERATUNG . 275 VII. VERSORGUNGSAUSGLEICH . 275 VIII. VERSICHERER-UNTERSTUETZUNGSKASSEN . 276 IX. RUECKDECKUNGSVERSICHERUNGEN . 276 § 7. INTERNATIONALE VERSICHERUNGSGESCHAEFTE A. EINFUEHRUNG . 279 B. AUFSICHTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 280 I. DIE REGELUNGSBEREICHE DER §§ 61 FF. VAG UND §§ 67 FF. VAG . 280 II. UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN FINANZAUFSICHT UND ALLGEMEINER RECHTSAUFSICHT . 281 III. ABGRENZUNGSFRAGEN: AUFSICHTSFREIE KORRESPONDENZVERSICHERUNG - DIENSTLEISTUNGSVERKEHR - NIEDERLASSUNGSGESCHAEFT . 282 1. AUFSICHTSFREIE KORRESPONDENZVERSICHERUNG . 282 2. ABGRENZUNG DIENSTLEISTUNGSVERKEHR ZUR NIEDERLASSUNG . 284 A) BEDEUTUNG DER ABGRENZUNG . 284 B) ABGRENZUNG DIENSTLEISTUNGSGESCHAEFT - NIEDERLASSUNG . 285 XV INHALTSVERZEICHNIS C. ANWENDBARE VORSCHRIFTEN DES VAG UND DORT GEREGELTE HANDLUNGSBEFUGNISSE DER BAFIN . 286 I. NACH § 62 ABS. 1 S. 2 VAG ENTSPRECHEND ANZUWENDENDE AUFSICHTSRECHTLICHE VORSCHRIFTEN . 286 II. HANDLUNGSBEFUGNISSE DER BAFIN . 287 D. WEITERE ANWENDBARE RECHTSVORSCHRIFTEN DES ALLGEMEININTERESSES . 288 I. DER BEGRIFF DES ALLGEMEININTERESSES . 289 II. SCHREIBEN DER BAFIN VOM 16.3.2011 - VORSCHRIFTEN DES ALLGEMEININTERESSES IN DEUTSCHLAND . 290 III. GESETZE, DIE RECHTSVORSCHRIFTEN DES ALLGEMEININTERESSES ENTHALTEN . 292 1. EINFUEHRUNG . 292 2. VERSICHERUNGSVERTRAGSGESETZ . 293 3. BUERGERLICHES GESETZBUCH, INSBESONDERE DIE VORSCHRIFTEN UEBER DIE ALLGEMEINEN GESCHAEFTSBEDINGUNGEN . 294 4. GESETZ GEGEN DEN UNLAUTEREN WETTBEWERB . 294 5. KARTELLRECHT . 295 6. BUNDESDATENSCHUTZGESETZ . 295 7. TELEMEDIENGESETZ . 296 8. GELDWAESCHEGESETZ . 296 9. ARBEITSRECHT . 296 10. STRAFVORSCHRIFTEN . 296 11. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE VORSCHRIFTEN . 296 E. AKTUELLE ENTWICKLUNGEN IM INTERNATIONALEN VERSICHERUNGSRECHT . 297 I. BREXIT . 297 1. KONSEQUENZEN FUER UK-VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 298 2. KONSEQUENZEN FUER EU/EWR-VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 298 3. BEI LLOYD S VEREINIGTE EINZELVERSICHERER . 298 II. GRUPPENVERSICHERUNGEN . 299 F. ERGEBNISSE UND FOLGERUNGEN IM HINBLICK AUF CORPORATE COMPLIANCE . 300 § 8. SOLVABILITAET, KAPITALANLAGE UND RECHNUNGSLEGUNG A. SOLVABILITAET . 301 I. GRUNDGEDANKEN UND STRUKTURELLE AENDERUNGEN ZUR FRUEHEREN RECHTSLAGE . 302 1. ALLES NEU MACHT SOLVABILITAET II? . 302 2. RECHTSQUELLEN UND VERHAELTNISBESTIMMUNG . 302 II. SOLVABILITAETSUEBERSICHT . 303 1. GRUNDLAGEN . 303 2. VERSICHERUNGSTECHNISCHE RUECKSTELLUNGEN . 305 III. BEDECKUNG DER SOLVENZKAPITALANFORDERUNGEN DURCH EIGENMITTEL . 307 1. ERMITTLUNG DER VERFUEGBAREN EIGENMITTEL . 307 2. QUALITATIVE EINORDNUNG DER EIGENMITTEL . 308 3. QUANTITATIVE VORGABEN ZUR EIGENMITTELBEDECKUNG DER SOLVENZKAPITALANFORDERUNGEN . 309 A) SOLVABILITAETSKAPITALANFORDERUNGEN . 309 B) MINDESTKAPITALANFORDERUNGEN . 309 IV. EINGRIFFSBEFUGNISSE DER BAFIN . 310 V. ZUSAMMENFASSUNG . 311 B. KAPITALANLAGE . 311 I. EINFUEHRUNG UND KURZDARSTELLUNG DER ALTEN RECHTSLAGE . 311 XVI INHALTSVERZEICHNIS II. NEUE SYSTEMATIK DER KAPITALANLAGEREGULIERUNG . 312 1. PARADIGMENWECHSEL HIN ZUR KAPITALANLAGEFREIHEIT . 312 2. DAS PRUDENT PERSON PRINCIPLE ALS LEITENDER ANLAGEMASSSTAB . 313 A) RECHTLICHE VERANKERUNG UND RATIO . 313 B) KONKRETISIERUNG DES PRUDENT PERSON PRINCIPLE NACH § 124 ABS. 1 VAG . 314 AA) MATERIELL-RECHTLICHER INHALT . 314 BB) GELTUNGSWEITE . 316 CC) GELTUNGSTIEFE . 317 3. EIGENMITTELUNTERLEGUNG ALS KORRELAT DER KAPITALANLAGEFREIHEIT . 317 HI. ANFORDERUNGEN AN DAS GOVERNANCE-SYSTEM BEZUEGLICH KAPITALANLAGEN . 318 1. STRUKTUR DER GESCHAEFTSORGANISATIONSGRUNDSAETZE IM SOLVABILITAET II-REGIME . 319 A) ALLGEMEINES . 319 B) GRUNDSAETZE DER GESCHAEFTSORGANISATION NACH § 23 ABS. 1 VAG . 320 2. IM BESONDEREN: RISIKOMANAGEMENT IM BEREICH DER KAPITALANLAGE . 321 IV. ZUSAMMENFASSUNG . 322 C. RECHNUNGSLEGUNG . 323 I. ADRESSATEN DER RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN . 323 II. SYSTEMATIK DER RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN . 324 1. EINZELABSCHLUSS . 324 2. KONZERNABSCHLUSS . 326 III. INTERNES KONTROLLSYSTEM FUER DIE RECHNUNGSLEGUNG . 327 1. EINRICHTUNGSPFLICHT . 327 2. INHALTLICHE AUSFORMUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BZGL. RECHNUNGSLEGUNG . 328 § 9. RISIKOMANAGEMENTSYSTEM UND INTERNES KONTROLLSYSTEM A. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 329 I. INTERNATIONALE REGELUNGEN . 329 1. SOLVABILITAET II-RL . 329 2. SOLVABILITAET II-VO, EIOPA LEITLINIEN UND ERLAEUTERUNGEN . 330 3. WEITERE REGELUNGEN . 331 II. NATIONALE REGELUNGEN . 331 1. VERSICHERUNGSAUFSICHTSGESETZ . 331 2. MINDESTANFORDERUNGEN AN DIE GESCHAEFTSORGANISATION VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 332 3. WEITERE REGELUNGEN . 333 B. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DIE GESCHAEFTSORGANISATION . 333 I. UEBERBLICK . 333 II. GESCHAEFTSLEITERPFLICHTEN . 333 III. AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION . 334 1. ORGANISATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN . 334 2. AUFBAUORGANISATION . 335 3. ABLAUFORGANISATION . 336 4. INTERNE LEITLINIEN . 337 5. INTERNE UEBERPRUEFUNG DER GESCHAEFTSORGANISATION . 339 6. SCHLUESSELFUNKTIONEN . 339 IV. VERGUETUNG . 342 V. PRODUKTGOVERNANCE . 343 VI. PROPORTIONALITAETSPRINZIP . 343 XVII INHALTSVERZEICHNIS C. RISIKOMANAGEMENTSYSTEM . 344 I. GRUNDLEGENDE ANFORDERUNGEN . 344 1. RECHTLICHE EINORDUNG . 344 2. ZUSTAENDIGKEIT . 344 3. AUFGABEN UND UMFANG . 344 4. RISIKOKATEGORIEN . 345 5. PROPORTIONALITAET UND WESENTLICHKEIT . 347 6. LEITLINIEN ZUM RISIKOMANAGEMENT . 347 II. RISIKOSTRATEGIE . 348 III. RISIKOTRAGFAEHIGKEIT . 349 1. ERMITTLUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT . 349 2. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL . 350 3. RISIKOPROFIL . 350 4. RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPT . 351 5. LIMITSYSTEM . 351 IV. UNABHAENGIGE RISIKOCONTROLLINGFUNKTION . 352 V. RISIKOKONTROLLPROZESS . 352 1. ORGANISATION . 352 2. RISIKOIDENTIFIKATION . 353 3. RISIKOANALYSE UND -BEWERTUNG . 353 4. RISIKOSTEUERUNG . 354 5. RISIKOUEBERWACHUNG . 354 VI. ORSA . 355 VII. RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 356 1. INTERNE BERICHTERSTATTUNG . 356 2. EXTERNE BERICHTERSTATTUNG . 357 VIII. WEITERE ELEMENTE DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS . 358 1. LIQUIDITAETSPLAN . 358 2. KAPITALANLAGEN . 358 3. VORGABEN FUER DAS AKTIV-PASSIV-MANAGEMENT . 358 4. EXTERNE RATINGS . 359 D. INTERNES KONTROLLSYSTEM . 359 I. UEBERBLICK . 359 II. WIRKSAMKEIT DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS . 360 1. KONTROLLEN AUF PROZESSEBENE . 360 2. KONTROLLEN AUF UNTERNEHMENSEBENE . 361 3. IT-KONTROLLEN . 361 III. BERICHTERSTATTUNG . 362 E. COMPLIANCE-FUNKTION . 362 F. INTERNE REVISION . 363 I. VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG . 363 II. ORGANISATORISCHE EINBINDUNG . 364 III. PRUEFUNG UND BERICHTERSTATTUNG . 364 IV. PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS . 366 G. AUSGLIEDERUNG (OUTSOURCING) . 366 H. NOTFALLMANAGEMENT . 368 I. DOKUMENTATIONSPFLICHT . 370 XVIII INHALTSVERZEICHNIS § 10. VORVERTRAGLICHE INFORMATIONSPFLICHTEN A. HISTORISCHE ENTWICKLUNG DER INFORMATIONSPFLICHTEN . 371 B. ALLGEMEINER GESETZLICHER RAHMEN FUER DIE INFORMATIONSPFLICHTEN . 373 C. INFORMATIONSPFLICHTEN BEI EINZELNEN VERTRAGS TYPEN . 376 I. NICHTLEBENSVERSICHERUNG GERN. ANHANG I SOLVABILITAET II-RL, AUSSER SUBSTITUTIVER KRANKENVERSICHERUNG . 376 1. PRODUKTINFORMATIONSBLATT . 376 2. ALLGEMEINE INFORMATIONSPFLICHTEN . 377 3. ZEITPUNKT DER INFORMATIONSERTEILUNG . 377 4. SPEZIFISCHE FOLGEN BEI VERSTOESSEN . 378 II. SUBSTITUTIVE KRANKENVERSICHERUNG . 378 III. REINE RISIKOLEBENSVERSICHERUNGEN EINSCHLIESSLICH BERUFSUNFAEHIGKEITS-, ERWERBSUNFAEHIGKEITS- UND ARBEITSUNFAEHIGKEITSVERSICHERUNG, WENN VON EINEM LEBENSVERSICHERUNGSUNTERNEHMEN ANGEBOTEN . 379 1. PRODUKTINFORMATIONSBLATT . 379 2. ALLGEMEINE INFORMATIONEN . 380 3. BESONDERE INFORMATIONEN . 380 4. ZEITPUNKT DER INFORMATIONSERTEILUNG UND SPEZIFISCHE FOLGEN BEI VERSTOESSEN . 381 IV. ALTERSVORSORGE- UND BASISRENTENVERTRAEGE . 381 1. ALLGEMEINES . 381 2. PRODUKTINFORMATIONSBLATT . 382 A) MUSTER-PRODUKTINFORMATIONSBLATT . 382 B) INDIVIDUELLES PRODUKTINFORMATIONSBLATT . 383 3. ALLGEMEINE UND BESONDERE INFORMATIONEN . 383 4. ZEITPUNKT DER INFORMATIONSERTEILUNG . 384 5. SPEZIFISCHE FOLGEN BEI VERSTOESSEN . 384 V. VERSICHERUNGSANLAGEPRODUKTE . 385 1. UEBERBLICK . 385 2. BASISINFORMATIONSBLATT . 386 3. ALLGEMEINE INFORMATIONEN . 386 4. BESONDERE INFORMATIONEN . 387 5. INFORMATIONEN UEBER VERTRIEB UND KOSTEN . 387 6. ZEITPUNKT DER INFORMATIONSERTEILUNG . 388 7. SPEZIFISCHE FOLGEN BEI VERSTOESSEN . 389 VI. SPEZIELLE INFORMATIONSPFLICHTEN BEI VERBINDUNG VON PRODUKTEN . 389 1. ALLGEMEINES . 389 2. EINZELNE INFORMATIONSPFLICHTEN . 390 A) VERSICHERUNG ALS HAUPTPRODUKT (§ 7A ABS. 1 VVG) . 390 B) VERSICHERUNG ALS NEBENPRODUKT (§ 7A ABS. 3 VVG) . 390 C) VERSICHERUNGSPRODUKT MIT MEHREREN BESTANDTEILEN (§ 7A ABS. 2 VVG) . 391 D) RESTSCHULDVERSICHERUNG . 391 E) BESTIMMTE GRUPPENVERSICHERUNGEN (§ 7D VVG) . 392 3. SPEZIFISCHE FOLGEN BEI VERSTOESSEN . 392 VII. AUSBLICK: INFORMATIONSPFLICHTEN IM RAHMEN DES VORSCHLAGS DER PEPP-VO . 393 § 11. VERSICHERUNGSVERTRIEB A. EINFUEHRUNG UND ZIELSETZUNG . 395 XIX INHALTSVERZEICHNIS B. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN VERSICHERUNGSVERTRIEB . 396 I. EINFUEHRUNG: VERSICHERUNGSVERMITTLER . 397 II. VERSICHERUNGSVERTRETER . 397 III. VERSICHERUNGSMAKLER . 399 IV. DIREKTVERTRIEB . 400 V. ANGESTELLTE VERSICHERUNGSVERMITTLER . 401 VI. VERSICHERUNGSVERTRIEBSRICHTLINIE . 402 1. UMSETZUNG . 402 2. BAFIN RUNDSCHREIBEN 11/2018 . 402 C. VERANTWORTLICHKEIT . 403 I. HAFTUNGS- UND REPUTATIONSRISIKEN . 404 II. COMPLIANCE LOESUNGEN . 405 1. COMPLIANCE KLAUSELN . 405 2. RICHTLINIEN . 406 D. AUSGESTALTUNG EINES COMPLIANCE PROGRAMMS . 407 I. BEWERTUNG DES COMPLIANCE RISIKOS . 408 1. VERTRIEBSWEGE . 409 2. PRODUKTE UND PROVISIONEN . 410 3. RISIKOMINIMIERENDE MASSNAHMEN . 410 II. SPEZIELLE COMPLIANCE THEMEN IM VERTRIEB . 411 1. DATENSCHUTZ . 411 2. GELDWAESCHEPRAEVENTION . 412 3. KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG . 413 4. INCENTIVIERUNG . 414 5. STRAFRECHTLICHES HANDELN (INTERNAL FRAUD) . 416 III. SALES COMPLIANCE/CONDUCT . 417 1. BERATUNG . 417 2. DOKUMENTATION . 419 3. VERTRIEBSVERGUETUNG UND VERMEIDUNG VON INTERESSENKONFLIKTEN . 419 4. WEITERBILDUNGSPFLICHT/QUALIFIZIERUNG . 420 5. BESCHWERDEN . 421 IV. COMPLIANCE-PLAN . 422 V. SCHULUNGEN UND FOERDERUNG VON COMPLIANCE-VERHALTEN . 423 VI. KOMMUNIKATION/TONE FROM THE TOP . 424 VII. WHISTLEBLOWING/MELDESYSTEME . 425 VIII. KONTROLL- UND UEBERWACHUNGSMOEGLICHKEITEN . 425 1. VERMITTLERAUSWAHL . 426 A) § 34D ABS. 1 GEWO . 426 B) § 34D ABS. 7 GEWO . 427 C) COMPLIANCE-UEBERWACHUNG . 427 2. ARBEITSANWEISUNGEN . 429 3. AVAD . 430 4. BESCHWERDEN/IHK-INFOPFLICHT (§51 VAG) . 431 5. MELDUNG VON UNREGELMAESSIGKEITEN AN DIE AUFSICHTSBEHOERDE . 431 IX. SANKTIONEN . 433 E. INTERNER VERHALTENSKODEX/CODE OF CONDUCT . 433 F. GDV VERHALTENSKODEX FUER DEN VERTRIEB . 434 G. SCHLUSSBETRACHTUNG UND AUSBLICK . 437 XX INHALTSVERZEICHNIS § 12. GELDWAESCHE- UND TERRORISMUSPRAEVENTION A. EINLEITUNG . 439 I. GELDWAESCHE UND TERRORISMUSFINANZIERUNG . 439 1. GELDWAESCHE (§ 1 ABS. 1 GWG, § 261 STGB) . 439 2. TERRORISMUSFINANZIERUNG (§ 1 ABS. 2 GWG, § 89C STGB) . 440 II. GELDWAESCHEGESETZ UND VERSICHERUNGSAUFSICHTSGESETZ . 440 IIL ZWECK DER NEUREGELUNGEN SEIT 2008 . 440 IV. AUSLEGUNGS- UND ANWENDUNGSHINWEISE . 441 V. ALTBESTAND . 442 1. GELTUNG DER NEUREGELUNG . 442 2. GELTUNG DER ALTREGELUNG . 442 VI. AUSBLICK . 443 1. FUENFTE EU-GELDWAESCHERICHTLINIE . 443 2. EU-RICHTLINIE UEBER DIE STRAFRECHTLICHE BEKAEMPFUNG DER GELDWAESCHE . 443 B. VERPFLICHTETE * IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT . 443 I. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 444 1. LEBENSVERSICHERER . 444 2. SACHVERSICHERER (UNFALLVERSICHERUNG MIT PRAEMIENRUECKGEWAEHR) . 444 3. DARLEHENSVERGABE DURCH VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 444 4. PENSIONSFONDS/PENSIONSKASSE/UNTERSTUETZUNGSKASSE, HOLDINGGESELLSCHAFT . 445 II. VERSICHERUNGSVERMITTLER . 445 III. SYNDIKUSRECHTSANWAELTE . 446 C. RISIKOMANAGEMENT/ORGANISATIONSPFLICHTEN . 447 I. RISIKOANALYSE (§ 5 GWG) . 447 1. AUFBAU . 447 A) ERSTER SCHRITT: BESTANDSAUFNAHME . 448 B) ZWEITER SCHRITT: IDENTIFIZIERUNG VON RISIKEN . 448 AA) FINANCIAL ACTION TASK FORCE (FATF) . 449 BB) FINANCIAL INTELLIGENCE UNIT (FIU) . 449 CC) IM UNTERNEHMEN VORHANDENES ODER ZU GEWINNENDES WISSEN . 449 C) DRITTER SCHRITT: KATEGORISIERUNG DER RISIKEN . 450 AA) ALLGEMEINES . 450 BB) EINZELFAELLE . 450 D) VIERTER SCHRITT: FESTLEGUNG VON SICHERUNGSMASSNAHMEN . 451 E) FUENFTER SCHRITT: REGELMAESSIGE PRUEFUNG UND AKTUALISIERUNG DER RISIKOANALYSE . 452 F) DOKUMENTATIONSPFLICHT . 452 G) GENEHMIGUNGSPFLICHT . 453 2. RISIKOORIENTIERTE SORGFALTSPFLICHTEN . 453 II. INTERNE SICHERUNGSMASSNAHMEN . 454 1. INTERNE GRUNDSAETZE, VERFAHREN UND KONTROLLEN . 454 2. GELDWAESCHEBEAUFTRAGTER . 455 A) BESTELLUNG . 455 B) AUFGABEN . 457 C) AUSSTATTUNG . 458 D) BEFUGNISSE . 458 3. NEUE PRODUKTE UND TECHNOLOGIEN . 458 4. GRUPPENWEITE VERFAHREN . 459 5. ZUVERLAESSIGKEIT UND UNTERRICHTUNG DER BESCHAEFTIGTEN . 459 A) ZUVERLAESSIGKEIT DER BESCHAEFTIGTEN . 459 XXI INHALTSVERZEICHNIS B) UNTERRICHTUNG DER BESCHAEFTIGTEN . 460 6. UEBERPRUEFUNG DER GRUNDSAETZE UND VERFAHREN . 460 7. HINWEISGEBERSYSTEME . 460 8. SICHERSTELLEN DER AUSKUNFTSBEREITSCHAFT/ANFRAGEN VON ERMITTLUNGSBEHOERDEN . 461 9. DURCHFUEHRUNG VON SICHERUNGSMASSNAHMEN DURCH DRITTE (OUTSOURCING) . 461 D. KUNDENSORGFALTSPFLICHTEN . 461 I. ALLGEMEINE SORGFALTSPFLICHTEN BEI MITTLEREM RISIKO . 461 1. UMFANG DER ALLGEMEINEN SORGFALTSPFLICHTEN . 461 A) IDENTIFIZIERUNG DES VERTRAGSPARTNERS UND DER AUFTRETENDEN PERSON . 461 AA) VERTRAGSPARTNER, AUFTRETENDE PERSON, WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER . 462 BB) IDENTIFIZIERUNG . 462 AAA) FESTSTELLUNG DER IDENTITAET . 462 BBB) UEBERPRUEFUNG DER IDENTITAET/DER ANGABEN . 463 CCC) UEBERPRUEFUNG DER IDENTITAET MITTELS ELEKTRONISCHEM IDENTITAETSNACHWEIS . 464 DDD) ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG . 464 EEE) IDENTIFIZIERUNG DES VERSICHERUNGSNEHMERS DURCH LASTSCHRIFTEINZUG . 464 FFF) VEREINFACHTE IDENTIFIZIERUNG BEI BETRIEBLICHER ALTERSVERSORGUNG . 465 CC) ABSEHEN VON DER IDENTIFIZIERUNG . 465 B) IDENTIFIZIERUNG DES WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTEN . 465 AA) WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER . 465 BB) IDENTIFIZIERUNG DES WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTEN . 467 AAA) FESTSTELLUNG DER IDENTITAET . 467 BBB) UEBERPRUEFUNG DER IDENTITAET . 468 CCC) ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG . 468 DDD) ABSEHEN VON DER IDENTIFIZIERUNG . 468 EEE) TRANSPARENZREGISTER . 468 CC) IDENTIFIZIERUNG DES BEZUGSBERECHTIGTEN . 469 AAA) BEZUGSBERECHTIGTER . 469 BBB) IDENTIFIZIERUNG . 469 CCC) HANDELN FUER EINEN WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTEN . 469 DDD) ZEITPUNKT . 469 DD) ABTRETUNGSGLAEUBIGER (ZESSIONAR) /PFANDNEHMER . 470 EE) ABSEHEN VON EINER IDENTIFIZIERUNG . 470 C) EINHOLUNG VON INFORMATIONEN UEBER DIE GESCHAEFTSBEZIEHUNG . 470 D) KONTINUIERLICHE UEBERWACHUNG DER GESCHAEFTSBEZIEHUNG . 471 2. ANLAESSE FUER DIE ERFUELLUNG DER ALLGEMEINEN SORGFALTSPFLICHTEN . 472 A) BEGRUENDUNG EINER GESCHAEFTSBEZIEHUNG . 472 B) TRANSAKTION IM WERT VON 15.000 EUR ODER MEHR . 473 C) FESTSTELLUNG BESTIMMTER TATSACHEN . 473 D) ZWEIFEL AN DER IDENTITAET . 473 3. RISIKOADAEQUANZ DER MASSNAHMEN . 473 4. MITWIRKUNGSPFLICHT DES VERTRAGSPARTNERS . 474 5. PFLICHT ZUR BEENDIGUNG DER GESCHAEFTSBEZIEHUNG/TRANSAKTION . 474 II. VEREINFACHTE SORGFALTSPFLICHTEN BEI GERINGEM RISIKO . 475 1. GERINGES RISIKO . 476 A) KUNDENBEZOGENE FAKTOREN . 476 XXII INHALTSVERZEICHNIS B) PRODUKT-, DIENSTLEISTUNGS-, TRANSAKTIONS- UND VERTRIEBSKANALBEZOGENE FAKTOREN . 477 C) GEOGRAPHISCHE FAKTOREN . 477 2. ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG . 477 III. VERSTAERKTE SORGFALTSPFLICHTEN BEI ERHOEHTEM RISIKO . 477 1. RISIKOFAKTOREN . 478 A) FAKTOREN, DIE DAS KUNDENBEZOGENE RISIKO UND DAS PRODUKT-, DIENSTLEISTUNGS-, TRANSAKTIONS- ODER VERTRIEBSKANALRISIKO BETREFFEN . 478 B) GEOGRAPHISCHE FAKTOREN . 478 C) INSBES.: POLITISCH EXPONIERTE PERSONEN (PEP), DEREN FAMILIENANGEHOERIGE UND IHNEN NAHESTEHENDEN PERSONEN . 478 AA) ERMITTLUNG EINER PEP . 480 AAA) BEFRAGUNG DES VERTRAGSPARTNERS . 480 BBB) UEBERPRUEFUNG DURCH ABGLEICH MIT DATENBANKEN . 480 CCC) ALTERNATIVE RECHERCHEMOEGLICHKEITEN . 480 BB) UEBERPRUEFUNG DER PEP-EIGENSCHAFT . 480 D) VERTRAGSPARTNER NICHT PERSOENLICH ANWESEND . 481 E) ZWEIFELHAFTE UND UNGEWOEHNLICHE SACHVERHALTE . 481 F) HINWEISE OEFFENTLICHER STELLEN . 481 2. UMFANG VERSTAERKTER SORGFALTSPFLICHTEN . 481 3. ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG . 482 IV. AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHT . 482 V. DURCHFUEHRUNG DER SORGFALTSPFLICHTEN DURCH DRITTE . 483 VI. KONTINUIERLICHE UEBERWACHUNG, AKTUALISIERUNG . 485 VII. INNENREVISION UND WIRTSCHAFTSPRUEFER . 486 VIII. GRUPPENWEITE EINHALTUNG VON PFLICHTEN . 486 E. VERDACHTSMELDUNGEN . 487 I. ERKENNEN VON VERDACHTSFAELLEN . 487 1. UMSTAENDE DES EINZELFALLES . 487 2. ANFANGSVERDACHT BEIM VERTRAGSPARTNER . 488 3. ANFANGSVERDACHT BEI DER VERTRAGSGESTALTUNG . 489 4. ANFANGSVERDACHT BEI BARGELDZAHLUNGEN . 490 5. ANFANGSVERDACHT BEI DER ZAHLUNGSWEISE DER PRAEMIE . 490 6. ANFANGSVERDACHT BEI DER HERKUNFT DES GELDES . 491 7. ANFANGSVERDACHT BEIM VERMITTLER . 491 8. ANFANGSVERDACHT BEI SONSTIGEN BETEILIGTEN . 491 9. ANFANGSVERDACHT BEI GESCHAEFTSKONTAKTEN ZU BESTIMMTEN LAENDERN . 492 10. ANFANGSVERDACHT BEI EINER VERSEHENTLICHEN GELDUEBERWEISUNG . 492 11. ANFANGSVERDACHT BEI EIGENEN MITARBEITERN . 492 II. MELDUNG VON VERDACHTSFAELLEN . 493 III. FIU - ZENTRALSTELLE FUER VERDACHTSMELDUNGEN . 495 IV. VERBOT DER INFORMATIONSWEITERGABE . 495 F. AUFSICHTSBEHOERDE UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN . 496 I. AUFSICHTSBEHOERDE . 496 II. BUSSGELDVORSCHRIFTEN . 496 III. BEKANNTMACHUNGEN VON BESTANDSKRAEFTIGEN MASSNAHMEN UND UNANFECHTBAREN BUSSGELDENTSCHEIDUNGEN . 498 § 13. KARTELLRECHT A. DIE BEDEUTUNG DES KARTELLRECHTS FUER DIE VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT . 499 XXIII INHALTSVERZEICHNIS B. DIE BEDEUTUNG DER KARTELLRECHTS-COMPLIANCE IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT . 501 I. LEGALITAETSPRINZIP UND VERSICHERUNGSKARTELLRECHT . 502 II. KARTELLRECHTLICHER SANKTIONSKANON UND COMPLIANCE . 503 C. GRUNDLAGEN DES KARTELLRECHTS . 505 I. UEBERBLICK UEBER DAS EUROPAEISCHE UND DEUTSCHE KARTELLVERBOT . 505 II. DIE FREISTELLUNG VOM KARTELLVERBOT . 506 III. MISSBRAUCHSAUFSICHT . 507 IV. FUSIONSKONTROLLE . 508 D. LEGAL MANAGEMENT UND LEGAL JUDGEMENT IM VERSICHERUNGSKARTELLRECHT . 509 I. EINFUEHRUNG EINES KARTELLRECHTS-COMPLIANCE-PROGRAMMS . 509 II. MASSNAHMEN . 511 1. ABSEHEN VON MASSNAHMEN INFOLGE EINER RECHTLICHEN PRUEFUNG . 511 2. ABHILFEMASSNAHMEN . 513 3. KLAERUNG DER RECHTSLAGE MIT KARTELLBEHOERDEN . 513 4. KRONZEUGENANTRAG . 514 E. FALLGRUPPEN DES VERSICHERUNGSKARTELLRECHTS . 514 I. KARTELLRECHT UND VERBANDSARBEIT . 515 II. ABSTIMMUNGEN ZU PRAEMIEN . 516 III. MUSTERVERSICHERUNGSBEDINGUNGEN . 516 IV. MITVERSICHERUNG . 518 V. MARKTINFORMATIONSSYSTEME UND BENCHMARKING . 520 VI. VORVERSICHERERANFRAGE . 522 VII. VERZEICHNISSE UEBER ERHOEHTE RISIKEN . 523 VIII. SCHADENBEDARFSTATISTIKEN, STERBETAFELN UND STUDIEN . 524 IX. SICHERHEITSVORKEHRUNGEN . 526 X. RAHMENVERTRAEGE MIT LEISTUNGSERBRINGERN . 528 XL KOOPERATIONEN IM VERTRIEB . 529 1. VERTRIEBSKOOPERATIONEN . 530 2. PROVISIONSABGABEVERBOT . 531 3. WETTBEWERBSRICHTLINIEN . 531 XII. KARTELLRECHTLICHE HERAUSFORDERUNGEN IN DER DIGITAL ECONOMY . 532 § 14. DATENSCHUTZ A. EINLEITUNG . 535 B. STAKEHOLDER . 536 I. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN UND IHRE VERBAENDE . 536 II. VERSICHERUNGSNEHMER . 537 III. ARBEITNEHMER UND BETRIEBSRAT . 537 IV. DATENSCHUTZBEHOERDEN . 538 V. EUROPAEISCHER DATENSCHUTZAUSSCHUSS . 538 VI. VERBRAUCHERSCHUETZER . 539 C. DATENSCHUTZRECHTLICHE GRUNDLAGEN . 539 I. EINLEITUNG . 539 II. NORMEN . 541 1. DATENSCHUTZ-GRUNDVERORDNUNG . 541 2. BUNDESDATENSCHUTZGESETZ . 542 3. VERHALTENSREGELN ZUM DATENSCHUTZ DES GDV (CODE OF CONDUCT) . 542 4. VERSICHERUNGSVERTRAGSGESETZ . 543 5. EPRIVACY . 544 XXIV INHALTSVERZEICHNIS D. DATENSCHUTZ IM VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 545 I. DATENSCHUTZMANAGEMENT UND -ORGANISATION . 545 1. DATENSCHUTZMANAGEMENT . 545 A) DATENSCHUTZBEAUFTRAGTER . 546 B) LEITLINIE ZUM DATENSCHUTZ . 546 C) SCHULUNGEN ZUM DATENSCHUTZ . 547 D) TECHNISCHE MASSNAHMEN . 547 E) AUDITIERUNG UND ZERTIFIZIERUNG . 547 2. DATENSCHUTZORGANISATION . 548 A) DATENSCHUTZDOKUMENTATION . 548 B) VERARBEITUNGSVERZEICHNIS . 548 C) DATENSCHUTZ-FOLGENABSCHAETZUNG . 549 D) MELDUNG VON DATENSCHUTZPANNEN . 549 E) VERPFLICHTUNG ZUR VERTRAULICHKEIT . 550 II. RECHTSGRUNDLAGEN . 550 1. EINLEITUNG . 550 2. GESETZLICHE ERLAUBNISTATBESTAENDE . 551 A) VERARBEITUNG EINFACHER PERSONENBEZOGENER DATEN . 551 AA) DATENVERARBEITUNG ZUM ZWECKE DER VERTRAGSERFUELLUNG . 551 BB) DATENVERARBEITUNG AUFGRUND EINER RECHTLICHEN VERPFLICHTUNG . 551 CC) DATENVERARBEITUNG ZUR WAHRUNG BERECHTIGTER INTERESSEN . 552 B) VERARBEITUNG BESONDERER KATEGORIEN PERSONENBEZOGENER DATEN . 553 C) WEITERVERARBEITUNG ZU ANDEREN ZWECKEN . 554 3. EINWILLIGUNG . 555 A) ALLGEMEINES . 555 AA) FORM DER EINWILLIGUNG . 555 BB) FREIWILLIGKEIT DER EINWILLIGUNG . 556 CC) BESTIMMTHEIT UND INFORMIERTHEIT . 556 DD) WIDERRUFLICHKEIT . 556 B) MUSTER DER EINWILLIGUNG- UND SCHWEIGEPFLICHTENTBINDUNGSERKLAERUNG . 557 III. BETROFFENENRECHTE . 557 1. TRANSPARENTE INFORMATION, KOMMUNIKATION UND DURCHSETZUNGSMOEGLICHKEITEN . 557 A) INFORMATIONSPFLICHT NACH ART. 13 DS-GVO . 558 B) INFORMATIONSPFLICHT NACH ART. 14 DS-GVO . 559 2. RECHT AUF AUSKUNFT UND KOPIE DER DATEN . 559 3. RECHT AUF DATENUEBERTRAGBARKEIT . 560 4. RECHT AUF BERICHTIGUNG . 560 5. RECHT AUF LOESCHUNG . 561 6. SPERREN BIS ZUM LOESCHEN . 561 7. EINSCHRAENKUNG DER VERARBEITUNG . 562 8. MITTEILUNGSPFLICHTEN . 562 9. RECHT AUF WIDERSPRUCH . 563 10. BESCHWERDE . 563 IV. EINSCHALTUNG VON DIENSTLEISTERN UND OUTSOURCING . 564 1. AUFTRAGSVERARBEITUNG . 564 2. FUNKTIONSUEBERTRAGUNG . 565 3. GEMEINSAM FUER DIE VERARBEITUNG VERANTWORTLICHE . 565 4. SCHUTZ VON PRIVATGEHEIMNISSEN . 566 V. INTERNATIONALE DATENTRANSFERS . 567 1. ANGEMESSENHEITSBESCHLUSS . 567 2. EU-STANDARDVERTRAGSKLAUSELN . 567 XXV INHALTSVERZEICHNIS 3. VERBINDLICHE INTERNE DATENSCHUTZVORSCHRIFTEN . 568 4. AUSNAHMEN FUER BESTIMMTE FAELLE . 568 VI. AUTOMATISIERTE EINZELFALLENTSCHEIDUNGEN . 568 1. EINFACHE PERSONENBEZOGENE DATEN . 569 2. BESONDERE KATEGORIEN PERSONENBEZOGENER DATEN . 569 VII. STATISTIK . 570 § 15. FRAUD A. EINLEITUNG . 572 B. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 573 C. URSACHEN UND ERSCHEINUNGSFORMEN VON FRAUD . 574 I. URSACHEN . 574 II. ERSCHEINUNGSFORMEN . 575 D. RELEVANZ DES THEMAS FUER DIE VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT . 577 I. EMPIRISCHE DATEN . 577 II. FRAUD-RISIKEN . 580 III. TAETERTYPEN . 582 E. RECHTLICHER DATENKRANZ . 583 F. ANTI-FRAUD-MANAGEMENT ALS BESTANDTEIL DES UNTERNEHMENSUEBERGREIFENDEN CMS . 586 I. ELEMENTE EINES AFM GEMAESS IDW PS 980 . 586 1. KULTUR . 586 2. ZIELE . 587 3. ORGANISATION . 587 4. RISIKEN . 588 5. PROGRAMM . 588 6. KOMMUNIKATION . 589 7. UEBERWACHUNG/VERBESSERUNG . 590 II. AUFDECKUNG VON FRAUD-FAELLEN . 591 1. HINWEISGEBERSYSTEME . 591 2. FORENSISCHE DATENANALYSEN . 592 III. AUFKLAERUNG VON FRAUD-FAELLEN . 593 1. VERDACHT- UND FALLMANAGEMENT . 593 2. RECHTLICHE BESONDERHEITEN . 595 IV. VERSICHERUNGSSCHUTZ . 596 1. D&O-VERSICHERUNG . 596 2. VERTRAUENSSCHADENVERSICHERUNG . 597 3. CYBERVERSICHERUNG . 597 G. AUSBLICK . 598 § 16. FINANZSANKTIONEN UND EMBARGOS A. ALLGEMEINER TEIL . 599 I. BEGRIFF DER SANKTIONEN . 599 II. DIE ANWENDBARKEIT VERSCHIEDENER SANKTIONSREGIME . 600 1. DIE ANWENDBARKEIT VON UN-SANKTIONEN . 600 2. DIE ANWENDBARKEIT VON EU-SANKTIONEN . 600 A) TERRITORIALE ANWENDBARKEIT . 601 B) GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ANWENDBARKEIT . 602 AA) INLAENDISCHE JURISTISCHE PERSONEN . 602 XXVI INHALTSVERZEICHNIS AAA) GELTENDE REGELN FUER DEN HAUPTSITZ . 603 BBB) GELTENDE REGELN FUER NIEDERLASSUNGEN UND TOCHTERGESELLSCHAFTEN . 603 (1) NIEDERLASSUNGEN . 603 (2) TOCHTERGESELLSCHAFTEN . 604 BB) AUSLAENDISCHE JURISTISCHE PERSONEN . 604 C) ANWENDBARKEIT AUFGRUND DES GESCHAEFTS ODER DER TAETIGKEIT . 605 AA) VERTRAGSSCHLUSS INNERHALB DES UNIONSGEBIETS . 605 BB) VERMITTLUNGSHANDLUNG INNERHALB DES UNIONSGEBIETS . 605 D) ANWENDBARKEIT AUFGRUND DER STAATSANGEHOERIGKEIT . 606 AA) STAATSBUERGERSCHAFT EINES EU MITGLIEDSLANDES . 606 BB) ANDERE STAATSANGEHOERIGKEITEN . 607 E) ANWENDBARKEIT DURCH RECHTSWAHL . 607 3. DIE ANWENDBARKEIT BRITISCHER SANKTIONEN . 607 4. DIE ANWENDBARKEIT DEUTSCHER SANKTIONEN/AUSSENWIRTSCHAFTSRECHT . 607 5. DIE ANWENDBARKEIT VON US-SANKTIONEN . 607 A) GRUNDREGEL . 607 B) DIE VERWENDUNG DES US-DOLLARS ALS ZAHLUNGSMITTEL . 608 C) EXTRATERRITORIAL GELTENDE REGELUNGEN . 608 6. DIE ANWENDBARKEIT DER SANKTIONSREGELN WEITERER STAATEN . 608 III. AUSLEGUNG EINZELNER SANKTIONSNORMEN . 608 IV. BLOCKING VERORDNUNGEN/STATUTES . 609 V. ALLGEMEINE BEGRIFFE UND REGELN/DEFINITIONEN . 610 1. DAS EINFRIEREN VON GELDERN . 610 A) VERSICHERUNGEN UND RUECKVERSICHERUNGEN ALS GELDER ISD EU-SANKTIONSVERORDNUNGEN . 611 B) DIREKTE ZAHLUNGEN . 612 C) INDIREKTE ZAHLUNGEN . 612 AA) ZEDENTEN, VERSICHERUNGSNEHMER UND BEGUENSTIGTE . 613 BB) GESCHAEDIGTE . 613 2. WIRTSCHAFTLICHE RESSOURCEN . 614 3. AUSNAHMEN VOM GEBOT, GELDER ODER WIRTSCHAFTLICHE RESSOURCEN EINZUFRIEREN . 614 4. VERSICHERUNG . 615 5. RUECKVERSICHERUNG . 615 6. BEREITSTELLUNG VON VERSICHERUNG UND RUECKVERSICHERUNG . 615 7. VERMOEGENSSPERREN/GELISTETE PERSONEN . 615 A) EIGENTUM . 615 B) KONTROLLE . 616 8. INVESTITIONSSPERREN . 617 9. EMBARGOS . 617 10. VERSICHERUNGEN UND RUECKVERSICHERUNGEN ALS FINANZHILFEN IM SINNE DER EU-SANKTIONSVERORDNUNGEN . 618 11. ERFULLUNGSVERBOTE . 619 12. (RUECK-)VERSICHERUNG ALS STRAFBARE BEIHILFE . 620 13. DIE AUSBUCHUNG VON FORDERUNGEN . 620 14. DIE VERWEIGERUNG VON LEISTUNGEN/GUTER GLAUBE . 620 B. BESONDERER TEIL . 620 I. LAENDERPROGRAMME . 621 1. AFGHANISTAN . 621 2. AEGYPTEN . 622 3. BELARUS (WEISSRUSSLAND) . 622 XXVII INHALTSVERZEICHNIS 4. BURUNDI . 622 5. ERITREA . 622 6. GUINEA . 622 7. GUINEA-BISSAU . 622 8. IRAK . 622 9. IRAN . 623 A) DIE EU-SANKTIONEN GEGEN DEN IRAN . 623 B) DIE US-REGELUNGEN GEGEN DEN IRAN MIT DRITTWIRKUNG . 623 10. JEMEN . . 624 11. KONGO (DEMOKRATISCHE REPUBLIK) . 624 12. KRIM . 624 13. KUBA . 625 14. LIBANON . 625 15. LIBYEN . 625 16. MALEDIVEN . 626 17. MALI . 626 18. MOLDAU . 626 19. MYANMAR (BIRMA) . 626 20. NORDKOREA (DEMOKRATISCHE VOLKSREPUBLIK KOREA) . 626 A) FINANZSANKTIONEN . 626 B) EMBARGOS . 627 21. RUSSLAND . 627 A) FINANZSANKTIONEN . 627 AA) INVESTITIONSSPERRE . 627 BB) VERMOEGENSSPERRE . 628 B) EMBARGOS . 628 AA) MILITAERGUETER UND GUETER MIT DOPPELTEM VERWENDUNGSZECK . 628 BB) OLEXPLORATIONSGUETER . 628 22. SIMBABWE . 629 23. SOMALIA . 629 24. SUDAN . 629 25. SUEDSUDAN . 629 26. SYRIEN . 629 A) FINANZSANKTIONEN . 629 B) DAS VERBOT DER BEREITSTELLUNG VON (RUECK-)VERSICHERUNG FUER STAATLICHE SYRISCHE PERSONEN . 630 C) EMBARGOS . 630 AA) WAFFENEMBARGO UND GUETER ZUR INTERNEN REPRESSION . 630 BB) EMBARGO FUER GUETER ZUR UEBERWACHUNG DES INTERNETS UND DES TELEFONVERKEHRS . 630 CC) SYRISCHES ROHOEL UND SYRISCHE ERDOELERZEUGNISSE . 630 AAA) TRANSPORTDECKUNG DES BEFOERDERTEN GUTES . 631 BBB) HAFTPFLICHTDECKUNG DES BEFOERDERTEN GUTES . 631 CCC) KASKODECKUNG DES TRANSPORTMITTELS . 631 DDD) HAFTPFLICHTDECKUNG DES TRANSPORTMITTELS . 632 EEE) DECKUNG DER BESATZUNG EINES TRANSPORTMITTELS . 633 FFF) DECKUNG VON RAFFINERIEN . 633 GGG) AUSRUESTUNG ZUR OLFOERDERUNG . 633 HHH) FLUGTURBINENKRAFTSTOFFE UND KRAFTSTOFFADDITIVE/GOLD . 633 III) KRAFTWERKE ZUR STROMERZEUGUNG . 633 27. TUNESIEN . 634 28. UKRAINE . 634 29. VENEZUELA . 634 XXVIII INHALTSVERZEICHNIS 30. ZENTRALAFRIKANISCHE REPUBLIK . 634 II. PERSONENPROGRAMME/TERRORPROGRAMM . 634 1. MASSNAHMEN GEGEN DAS AL-QAIDA-NETZWERK . 635 2. MASSNAHMEN WEGEN DER ERMORDUNG RAFIQ HARIRIS . 635 3. MASSNAHMEN GEGEN BESTIMMTE PERSONEN ANGESICHTS DER LAGE IN AFGHANISTAN . 635 4. SONSTIGE TERRORVERDAECHTIGE . 635 C. VERTRAGSGESTALTUNG/SANKTIONSKLAUSELN . 635 I. KLAUSELN UNTER AUSDRUECKLICHER BENENNUNG BESTIMMTER SANKTIONSREGIME . 636 II. KLAUSELN OHNE AUSDRUECKLICHE BENENNUNG BESTIMMTER SANKTIONSREGIME . 637 III. MISCHFORMEN . 638 IV. EINZELFRAGEN . 638 1. KUENDIGUNGSFRISTEN . 638 2. PRO RATA TEMPORIS ZAHLUNGEN . 638 3. TREUHANDLOESUNGEN . 639 4. STAATSANGEHOERIGKEIT . 639 5. KONZERNKLAUSELN . 639 V. SPEZIELLE AUSSCHLUSSKLAUSELN . 639 D. PRAKTISCHE UMSETZUNG IM UNTERNEHMEN . 641 I. EINBINDUNG VERSCHIEDENER EINHEITEN DES UNTERNEHMENS . 642 II. RECHTSAENDERUNGEN . 642 III. GLIEDERUNG VON ABTEILUNGEN/EINSATZ VON MITARBEITERN . 642 IV. PROZESSE . 643 1. ERARBEITUNG EINES PRUEFMODELLS . 643 2. INTERNE RICHTLINIEN . 644 3. DURCHFUEHRUNG VON PRUEFUNGEN DURCH MARKTVSCHADENABTEILUNGEN . 645 A) DIE IDENTIFIZIERUNG GELISTETER PERSONEN IM VERTRAGSBESTAND . 645 B) DIE IDENTIFIZIERUNG GELISTETER PERSONEN BEI DER AUSZAHLUNG VON SCHAEDEN . 645 V. SOFTWARE SCREENING LOESUNGEN . 646 1. AUSWAHL . 646 2. EINRICHTUNG DER SOFTWARE . 646 3. FALLBEARBEITUNG . 647 4. INFORMATIONSGEWINNUNG . 648 VI. KOMMUNIKATION . 648 1. SCHULUNGEN . 648 2. INTRANET . 649 3. BREAKING NEWS/NEWSLETTER . 649 § 17. STEUERN A. BEGRIFHICHKEITEN UND RECHTSGRUNDLAGEN . 652 I. PFLICHT ZUR EINRICHTUNG UND UNTERHALTUNG EINES EFFIZIENTEN TAX COMPLIANCE-SYSTEMS . 652 II. SPEZIELL STEUERRECHTLICHES REGELWERK . 654 B. AUSGESTALTUNG DES TAX COMPLIANCE-SYSTEMS . 655 I. EINBINDUNG DES LEITERS DER STEUERABTEILUNG . 655 II. TAX COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEM GEMAESS IDW PS 980 . 655 III. MODULE . 657 XXIX INHALTSVERZEICHNIS C. STEUERRECHTLICHE RISIKOFELDER VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 659 I. VOLLSTAENDIGKEITSGEBOT, WAHRHEITSPFLICHT . 659 1. ERKLAERUNGSPFLICHTEN IM BESTEUERUNGSVERFAHREN . 659 2. INFORMATIONSPFLICHT . 659 3. OFFENBARUNGSPFLICHT . 660 4. EINHOLUNG BZW. NICHTEINHOLUNG VON RECHTSRAT . 662 A) EINSCHALTUNG VON RECHTSANWAELTEN/STEUERBERATERN/WIRTSCHAFTSPRUEFERN . 662 B) SCHRIFTLICHES RECHTSGUTACHTEN . 663 C) ERSTELLUNG DER STEUERERKLAERUNG . 663 D) VORLAGE EINES EINGEHOLTEN RECHTSGUTACHTENS? . 663 II. BERICHTIGUNG VON STEUERERKLAERUNGEN (§ 153 AO) . 664 1. PERSONEN ISV §§34 UND 35 AO . 664 2. UNRICHTIGE UND/ODER UNVOLLSTAENDIGE ERKLAERUNG . 665 3. NACHTRAEGLICHES ERKENNEN DER UNRICHTIGKEIT/UNVOLLSTAENDIGKEIT . 665 4. ANZEIGE- UND BERICHTIGUNGSPFLICHT . 666 III. STEUERSTRAFRECHT, VERBANDSGELDBUSSE . 667 1. STEUERHINTERZIEHUNG (§ 370 AO) . 667 2. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG (§ 378 AO) . 669 3. SELBSTANZEIGE BEI VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 670 A) ABGRENZUNG ZUR EINFACHEN NACHERKLAERUNG, ZUR BERICHTIGUNG NACH § 153 AO UND ZUR SELBSTANZEIGE BEI LEICHTFERTIGER STEUERVERKUERZUNG . 670 B) BERICHTIGUNGSVERBUND, VOLLSTAENDIGKEITSGEBOT . 671 C) SELBSTANZEIGE BEI NOCH NICHT ABSCHLIESSEND AUSGEFORSCHTEM SACHVERHALT? . 671 D) ZAHLUNG DER STEUERN . 672 E) MOEGLICHKEIT EINES EINSPRUCHS? . 672 F) SPERRTATBESTAENDE . 672 AA) ANMELDESTEUERN . 673 BB) ZUSAETZLICHER GELDBETRAG . 673 EC) KONZERTIERTE SELBSTANZEIGE . 674 4. VERBANDSGELDBUSSE UND § 130 OWIG . 675 5. BESTREBUNGEN HIN ZUM UNTERNEHMENSSTRAFRECHT . 676 IV. HAFTUNG DER MITARBEITER . 677 1. HAFTUNG DER PERSONEN ISV §§ 34 UND 35 AO . 677 2. HAFTUNG DER AUF EINER TIEFEREN HIERARCHIEEBENE TAETIGEN MITARBEITER (§ 71 AO) . 678 3. HAFTUNG DES VERSICHERUNGSUNTERNEHMENS FUER STEUERSCHULDEN DRITTER . 679 A) STEUERENTRICHTUNGSSCHULDNER . 679 B) HAFTUNG NACH § 70 AO . 679 V. REGELMAESSIGE PRUEFUNGEN . 679 VI. VERBINDLICHE AUSKUNFT . 680 VII. AUSGEWAEHLTE THEMEN DER TAX COMPLIANCE . 682 1. (GEPLANTE) DURCHFUEHRUNG EINER COMPLIANCE-UNTERSUCHUNG . 682 A) UNTERSUCHUNGSPFLICHT . 682 B) BERICHTIGUNG VON STEUERERKLAERUNGEN, SELBSTANZEIGE . 682 C) VORLAGE DES INTERNEN ERMITTLUNGSBERICHTS UND DURCHSUCHUNGSSCHUTZ? . 683 2. DELEGATION DER VERANTWORTLICHKEITEN . 683 A) VERTIKALE DELEGATION . 683 B) HORIZONTALE DELEGATION . 684 XXX INHALTSVERZEICHNIS D. AUSGEWAEHLTE INHALTLICHE SCHWERPUNKTE EINER TAX COMPLIANCE . 686 I. ERTRAGSTEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 687 1. ALLGEMEINES ZU § 21 KSTG, § 8B ABS. 8, 9 KSTG . 687 2. AUSWIRKUNGEN AUF DIE TAX COMPLIANCE . 689 II. UMSATZSTEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 690 III. AUSWAHL WEITERER STEUERRECHTLICH RELEVANTER BEREICHE . 692 1. VERSICHERUNGSPRODUKTE . 692 2. KORRUPTIONSDELIKTE . 693 E. INTERNATIONALE ENTWICKLUNGEN . 694 I. ENTWICKLUNGEN AUF OECD-EBENE . 694 1. LEITSAETZE FUER MULTINATIONALE UNTERNEHMEN . 694 2. BEPS . 695 II. ENTWICKLUNGEN AUF EU-EBENE . 696 III. FATCA . 699 IV. EINFUEHRUNG EINER EU-FINANZMARKTTRANSAKTIONSSTEUER . 701 § 18. OUTSOURCING A. DIE AUFSICHTSRECHTLICHE BEDEUTUNG DES OUTSOURCING . 704 B. RECHTLICHER RAHMEN - UEBERBLICK . 704 C. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN AUFSICHTSRECHTLICH RELEVANTE AUSGLIEDERUNGEN GERN. § 32 VAG, ART. 274 VO (EU) 2015/35 . 705 I. ANWENDUNGSBEREICH . 705 1. ADRESSATENKREIS . 705 2. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH . 706 A) SPEZIFISCHE VERSICHERUNGSBETRIEBLICHE FUNKTION . 707 B) ERHEBLICHKEIT DER UEBERTRAGENEN AUFGABEN . 709 AA) WESENTLICHER UMFANG . 709 BB) DAUERHAFTIGKEIT/HAEUFIGKEIT . 710 II. RECHTSFOLGEN * DIE ALLGEMEINEN ANFORDERUNGEN DES § 32 ABS. 2, 4 VAG UND ART. 274 ABS. 1 VO (EU) 2015/35 . 710 1. PROPORTIONALITAETSGRUNDSATZ . 711 2. SICHERSTELLUNG DER ORDNUNGSGEMAESSEN AUSFUEHRUNG DER AUSGELAGERTEN TAETIGKEITEN . 712 A) PROZESSORGANISATION IM HINBLICK AUF AUSLAGERUNGSENTSCHEIDUNG . 712 AA) ABGRENZUNG DER NICHT AUSLAGERUNGSFAEHIGEN TAETIGKEITEN . 712 BB) RISIKOANALYSE ZUR AUSGLIEDERUNG . 713 B) ABSCHLUSS DES OUTSOURCINGVERTRAGES . 714 AA) AUSWAHL DES DIENSTLEISTERS . 714 BB) AUSGESTALTUNG DES VERTRAGES . 715 C) ORDNUNGSGEMAESSE AUSFUEHRUNG DER UEBERTRAGENEN AKTIVITAETEN . 716 AA) EINHALTUNG DER GELTENDEN RECHTLICHEN BESTIMMUNGEN . 716 AAA) DATENSCHUTZ UND VERSCHWIEGENHEIT . 717 BBB) § 203 STGB . 718 CCC) GWG . 721 DDD) BEAUFTRAGUNG VON MAKLERN DURCH DAS VU . 721 EEE) VERANTWORTUNG/HAFTUNG FUER AUSGEGLIEDERTE TAETIGKEITEN . 721 BB) GEWAEHRLEISTUNG DER FACHLICHEN QUALITAETSANFORDERUNGEN . 722 D) MASSGABEN FUER DIE BEENDIGUNG DES AUSGLIEDERUNGSVERHAELTNISSES . 722 3. STEUERUNGS- UND KONTROLLMOEGLICHKEITEN DER GESCHAEFTSLEITUNG . 723 A) STEUERUNG UNTER EINBEZUG IN DAS RISIKOMANAGEMENT . 723 B) KONTROLL- UND UEBERWACHUNGSPFLICHTEN DER GESCHAEFTSLEITUNG . 724 XXXI INHALTSVERZEICHNIS 4. PRUEFUNGS- UND KONTROLLRECHTE DER AUFSICHTSBEHOERDE . 724 5. AUSGLIEDERUNGSLEITLINIE * OUTSOURCING POLICY . 725 6. SUBDELEGATION . 726 D. WEITERE MASSGABEN FUER BESONDERE AUSGLIEDERUNGSSACHVERHALTE . 727 I. DIE AUSGLIEDERUNG WICHTIGER FUNKTIONEN UND VERSICHERUNGSTAETIGKEITEN . 727 1. ABGRENZUNG DER WICHTIGEN FUNKTIONEN BZW. VERSICHERUNGSTAETIGKEITEN . 728 2. QUALIFIZIERTE ANFORDERUNGEN GERN. § 32 ABS. 3 VAG, ART 274 ABS. 2-5 VO (EU) 2015/35 . 729 A) DUE DILIGENCE PROZESS ZUR AUSWAHL DES DIENSTLEISTERS . 730 B) VERSCHAERFTE ANFORDERUNGEN AN ABSCHLUSS UND INHALT DES DIENSTLEISTUNGSVERTRAGS . 730 AA) ABSCHLUSS MIT ZUSTIMMUNG DER GESCHAEFTSLEITUNG . 730 BB) ANZEIGEPFLICHTEN . 731 CC) SUBDELEGATION . 731 DD) AUSGESTALTUNG DES DIENSTLEISTUNGSVERTRAGES . 732 EE) QUALIFIKATION DER MITARBEITER DES DIENSTLEISTERS . 734 C) SONSTIGE VERSCHAERFUNGEN FUER DEN AUSGLIEDERUNGSPROZESS . 734 D) VERGUETUNG . 735 II. AUSGLIEDERUNGEN VON SCHLUESSELFUNKTIONEN . 736 1. AUSGLIEDERUNGSBEAUFTRAGTER . 736 2. EIGNUNG DER MITARBEITER DES DIENSTLEISTERS . 739 3. ANZEIGE-ZBERICHTSPFLICHTEN . 739 III. GRUPPENINTERNE AUSGLIEDERUNGEN . 739 1. RISIKOANALYSE/-MANAGEMENT . 740 2. DUE-DILIGENCE, QUALIFIKATIONSANFORDERUNGEN . 741 3. DIENSTLEISTUNGSVERTRAG . 741 4. STEUERUNG UND KONTROLLE DES DIENSTLEISTERS . 742 IV. OUTSOURCING DER INTERNEN SICHERUNGSMASSNAHMEN ZUR GELDWAESCHE- UND TERRORISMUSPRAEVENTION . 743 V. AUSLAGERUNG DER STEUERUNGS- UND KONTROLLPFLICHTEN DES VERSICHERUNGSUNTERNEHMENS . 743 VI. AUSLAGERUNGEN AUF MEHRMANDANTENDIENSTLEISTER . 744 VII. AUSGLIEDERUNGEN INS AUSLAND . 744 § 19. AUFSICHT UND RECHTSSCHUTZ A. UEBERWACHUNG DURCH BAFIN UND EIOPA . 749 I. BAFIN, EIOPA UND DAS EUROPAEISCHE AUFSICHTSSYSTEM . 749 1. ENTSTEHUNG UND REGULIERUNGSANSATZ . 749 2. HAUPTAKTEURE UND IHRE ROLLEN BEI AUFSICHT UND REGULIERUNG . 750 3. ZUSAMMENARBEIT VON BAFIN UND EIOPA, KOOPERATION, INFORMATIONSAUSTAUSCH . 752 A) UEBERBLICK . 752 B) ZUSAMMENARBEIT ZWISCHEN BAFIN UND EIOPA GEMAESS § 329 VAG . 752 C) INFORMATIONSAUSTAUSCH UND KOOPERATION . 753 II. AUFSICHT DURCH DIE BAFIN . 753 1. AUFSICHTSKONZEPT, RECHTS- UND FINANZAUFSICHT . 753 2. AUFGABEN . 754 A) EINHALTUNG DER GESETZE, BELANGE DER VERSICHERTEN . 754 B) UEBERPRUEFUNGSVERFAHREN . 755 C) GRUPPENAUFSICHTSBEHOERDE, AUFSICHTSKOLLEGIEN . 755 XXXII INHALTSVERZEICHNIS 3. BEFUGNISSE UND INSTRUMENTE . 756 A) ALLGEMEINE UND BESONDERE BEFUGNISSE . 756 B) MISSSTANDSAUFSICHT . 757 AA) MISSSTAND GEMAESS VAG UND FINDAG . 757 BB) MISSSTANDSAUFSICHT UND BESCHWERDEBEARBEITUNG . 757 4. (WEITERE) MITTEL DER AUFSICHT . 759 A) UEBERBLICK . 759 B) SCHWERPUNKT: RUNDSCHREIBEN . 759 AA) MEINUNGSAEUSSERUNG UND SELBSTBINDUNG . 759 BB) BEACHTUNG VON EXTERNEN VORGABEN UND STANDARDS ALS ANFORDERUNG DURCH EIN RUNDSCHREIBEN . 760 C) UMGANG MIT LEITLINIEN, Q&A * S SOWIE STELLUNGNAHMEN VON EIOPA . 761 5. STRAF- UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN . 761 6. BEKANNTMACHUNGEN . 762 III. AUFSICHT DURCH EIOPA . 764 1. AUFGABEN UND BEFUGNISSE . 764 A) UEBERBLICK . 764 B) LEITLINIEN . 765 AA) ZWECK VON LEITLINIEN . 765 BB) WIRKMECHANISMEN UND BEFOLGUNGSDRUCK . 765 CC) UNVERBINDLICHKEIT UND NICHTBEFOLGUNG VON LEITLINIEN . 767 C) Q&A * S . 768 D) ENTWUERFE ZU TECHNISCHEN STANDARDS . 769 E) AUFSICHTSKOLLEGIEN . 769 2. VORSCHLAEGE DER EU-KOMMISSION ZUR AENDERUNG VON KOMPETENZEN UND FINANZIERUNG DER ES AS . 770 B. RECHTSSCHUTZ . 771 I. VORGEHEN GEGEN BAFIN-AKTIVITAETEN . 771 1. VORGEHEN GEGEN AUFSICHTSRECHTLICHE DETERMINIERTE AKTE . 771 A) ALLGEMEINES . 771 B) AUFSCHIEBENDE WIRKUNG UND EINSTWEILIGER RECHTSSCHUTZ . 771 C) RECHTSSCHUTZ GEGEN RUNDSCHREIBEN UND LEITLINIEN? . 773 2. SONSTIGE VERFAHREN . 774 II. EIOPA . 774 1. BESCHWERDEVERFAHREN . 774 A) BESCHWERDEAUSSCHUSS . 774 B) BESCHWERDEFAEHIGKEIT UND BESCHWERDEBERECHTIGUNG . 775 AA) BESCHWERDE GEGEN LEITLINIEN UND ANDERE MASSNAHMEN? . 775 BB) BESCHWERDE ALS AUFSICHT UEBER DIE AUFSICHT? . 777 C) WEITERE VERFAHRENSSCHRITTE . 777 AA) FRIST UND WIRKUNG . 777 BB) VORGABEN DER VERFAHRENSORDNUNG . 778 CC) VERHANDLUNG UND BESCHLUSS . 778 DD) VEROEFFENTLICHUNG UND KOSTEN . 779 2. KLAGEVERFAHREN . 779 A) NICHTIGKEITSKLAGE . 779 B) LEITLINIEN ALS TAUGLICHER KLAGEGEGENSTAND . 780 C) UNTAETIGKEITSKLAGE . 781 D) SCHADENSERSATZ . 782 XXXIII INHALTSVERZEICHNIS § 20. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN IN DER (CORONA-)KRISE A. BETROFFENHEIT DER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 783 B. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 784 C. COVID-19-GESETZ . 784 I. GESELLSCHAFTSRECHT . 785 1. VIRTUELLE HAUPTVERSAMMLUNG . 785 2. VERSCHIEBUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG . 786 3. ROLLE DES AUFSICHTSRATS . 787 II. UMWANDLUNGSRECHT . 788 III. INSOLVENZRECHT . 788 IV. VERTRAGSRECHT . 789 1. VERSICHERUNGSVERTRAGSRECHT . 789 A) LEISTUNG DES VERSICHERUNGSNEHMERS . 790 B) LEISTUNG DES VERSICHERUNGSUNTERNEHMENS . 791 2. ALLGEMEINES VERTRAGSRECHT . 792 A) MIET- UND PACHTVERHAELTNISSE . 792 B) DARLEHENSVERTRAEGE . 792 D. VERANTWORTUNG DER UNTERNEHMENSORGANE . 793 I. NOTFALLMASSNAHMEN . 793 II. VORSTAND UND KRISENSTAB . 794 III. AUFSICHTSRAT . 794 IV. ORGANVERANTWORTUNG . 795 V. ROLLE DER COMPLIANCE-FUNKTION . 796 SACHVERZEICHNIS . 799 XXXIV
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