Verfügbarkeit: Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen

Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen: Vorgaben & Erwartungen der Bankenaufsicht, Schlüsselkontrollen implementieren & optimieren, Kontrollrahmen & Risikoanalysen, Prüfung & Kontrolltests

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Bibliographische Detailangaben
Weitere Verfasser:	Helfer, Michael (HerausgeberIn), Geiersbach, Karsten 1969- (HerausgeberIn), Riediger, Henning 19XX- (HerausgeberIn), Hanenberg, Ludger (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Heidelberg Finanz Colloquium Heidelberg [2020]
Ausgabe:	3. überarbeitete und ergänzte Auflage
Schriftenreihe:	Praktikerhandbuch. Revision, IT & Orga
Schlagworte:	Internes Kontrollsystem Bank Sparkasse Schlüsselkontrollen Risiko-Kontroll-Matrix MaRisk IKS-Prüfung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXV, 1078 Seiten Illustrationen, Diagramme 22 cm
ISBN:	9783943170894 3943170896

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT VORWORT DER HERAUSGEBER 1 A. BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT 5 B. AKTUELLE ENTWICKLUNGSTENDENZEN UND STANDARDISIERUNGSMODELLE 229 C. ROLLEN IM IKS (AUFGABEN, KOMPETENZEN, VERANTWORTLICHKEITEN) 301 D. IKS-ANFORDERUNGEN FUER DIE BANKPROZESSE 357 E. IKS ALS KONTROLLRAHMEN FUER DIE COMPLIANCE-FUNKTION 731 F. IKS ALS ZENTRALES PRUEFFELD FUER DIE INTERNE REVISION 751 G. IKS AUS SICHT DES DIENSTLEISTERS IN AUSLAGERUNGSUNTERNEHMEN 887 H. DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM AUS SICHT DER WIRTSCHAFTSPRUEFUNG 895 I. AUTORENVERZEICHNIS 1021 J. LITERATURVERZEICHNIS 1027 K. ABBILDUNGSVERZEICHNIS 1049 L. STICHWORTVERZEICHNIS 1057 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT DER HERAUSGEBER 1 A. BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT 5 I. EUROPAEISCHE BANKENAUFSICHT * UMSETZUNG DES SREP (HANENBERG) 7 1. EINFUEHRUNG 7 2. EBA-LEITLINIEN UEBER INTERNE UNTERNEHMENSFUEHRUNG 8 A) INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS), KONTROLLEINHEITEN UND VERANTWORTLICHKEITEN 8 B) UMGANG MIT RISIKEN UND RISIKOKONZENTRATIONEN 11 C) AUSSTATTUNG DER LEITUNG DER RISIKOKONTROLLFUNKTION (CRO) 11 D) RISIKOBERICHTERSTATTUNG 12 E) FESTLEGUNG VON COMPLIANCE-RICHTLINIEN UND SICHERSTELLUNG EINER EFFEKTIVEN COMPLIANCE-FUNKTION 13 F) ROLLE DER RISIKOKONTROLLFUNKTION IM NEU-PRODUKT- PROZESS 14 3. INTERNE REVISION IM SREP 14 A) EINRICHTUNG GEMAESS DEN NATIONALEN UND INTERNATIONALEN BERUFSSTAENDISCHEN NORMEN 14 B) REVISIONS-CHARTA UND SCHUTZ DER ORGANISATORISCHEN UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET DER REVISION 15 C) RESSOURCENMANAGEMENT DER INTERNEN REVISION 16 D) RISIKOORIENTIERTE PRUEFUNGSPLANUNG 16 E) BESTIMMUNG DER EINHALTUNG INTERNER VORSCHRIFTEN UND EXTERNER VORGABEN SOWIE MASSNAHMEN ZUR NACHVERFOLGUNG BEI ABWEICHUNGEN 17 4. FAZIT 17 II. IKS-GRUNDLAGEN IM INTERNATIONALEN KONTEXT UND BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT (BUESCHELBERGER) 19 1. IKS-GRUNDLAGEN IM INTERNATIONALEN KONTEXT 19 2. BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT 30 A) NEUE PHILOSOPHIE: MEHR QUALITATIVE UND PRAEVENTIVE BANKENAUFSICHT 30 B) INTERNES KONTROLLSYSTEM ALS ECKSTEIN DER LAUFENDEN BEAUFSICHTIGUNG DER INSTITUTE 34 C) BANKGESCHAEFTLICHE PRUEFUNGEN 38 D) BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DAS IKS 40 III. AUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM IM IT-BEREICH (RIEDIGER) 43 1. VORBEMERKUNGEN ZUR BEDEUTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI IT-BEZOGENEN PROZESSKOMPONENTEN 43 2. GRUNDSAETZLICHE UEBERLEGUNGEN ZUM MANAGEMENT VON IT-RISIKEN 45 A) STRATEGISCHE VORGABEN ZUM UMGANG MIT IT-RISIKEN 52 B) RISIKOINVENTUR IM IT-BEREICH 53 C) INFORMATIONSRISIKOMANAGEMENT 58 D) BENUTZERBERECHTIGUNGEN 84 E) INDIVIDUELLE DATENVERARBEITUNG AUF TRAEGERSYSTEMEN 90 F) BUSINESS CONTINUITY-MASSNAHMEN 92 3. FAZIT UND AUSBLICK 95 IV. PERFORMANCE-ANFORDERUNGEN AN DIE INTERNE REVISION UND ERKENNTNISSE AUS EXTERNEN PRUEFUNGEN (REHER) 98 1. EINBINDUNG DER INTERNEN REVISION IN DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM 98 2. GRUNDLAGE FUER DIE EINRICHTUNG EINER INTERNEN REVISION IN KREDITINSTITUTEN 98 3. PRUEFUNGSMASSSTAB 99 4. AUFGABEN DER INTERNEN REVISION 101 A) AUFGABENSPEKTRUM 101 B) PROJEKTBEGLEITUNG 102 C) PRUEFUNGSPFLICHT BEI AUSLAGERUNGEN 102 5. GRUNDSAETZE DER INTERNEN REVISION 103 A) ROLLE DER REVISION UND INTERNEN KOMMUNIKATION 103 B) UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET 103 C) PERSOENLICHE UNABHAENGIGKEIT 104 D) GESCHAEFTSORDNUNG UND REVISIONSHANDBUCH 105 E) WERTUNG DER PRUEFUNGSERGEBNISSE UND BERICHTERSTATTUNG 107 F) BEEINTRAECHTIGUNG VON UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET 107 G) FACHKOMPETENZ UND BERUFLICHE SORGFALT 108 6. PRUEFUNGSPLANUNG UND -DURCHFUEHRUNG 111 A) ALLGEMEINE AUSFUEHRUNGEN 111 B) PROZESS DER RISIKOORIENTIERTEN PRUEFUNGSPLANUNG 112 C) KAPAZITAETSPLANUNG 114 D) PRUEFUNGSTURNUS 114 E) PRUEFUNGSMETHODEN UND -ARTEN 115 F) PRUEFUNGSPROZESS 115 7. UEBERPRUEFUNG UND WEITERENTWICKLUNG DER KONZEPTE 120 A) UEBERPRUEFUNG DER PRUEFUNGSPLANUNG UND-METHODEN 120 B) SICHERSTELLUNG DER PRUEFUNGSQUALITAET 121 8. BERICHTSPFLICHT 124 A) SCHRIFTLICHE FIXIERUNG UND VORLAGE DER PRUEFUNGSBERICHTE 124 B) MAENGELKATEGORISIERUNG 126 C) QUALITATIVE BEURTEILUNG DER BERICHTERSTATTUNG 126 D) ZEITNAHE ERSTELLUNG DER PRUEFUNGSBERICHTE 126 9. REAKTION AUF FESTGESTELLTE MAENGEL 127 V. VORGABEN DER MARISK UND FESTSTELLUNGEN IM RAHMEN VON PRUEFUNGEN NACH § 44 KWG ZUR TAETIGKEIT DER INTERNEN REVISION (SCHEVE) 129 1. GRUNDLEGENDE BEDEUTUNG DER INTERNEN REVISION 129 2. REVISIONSFUNKTION 131 3. PRUEFUNGSPLANUNG UND -DURCHFUEHRUNG DER INTERNEN REVISION 140 4. BERICHTSPFLICHT DER INTERNEN REVISION 141 5. REAKTION DER INTERNEN REVISION AUF FESTGESTELLTE MAENGEL 143 6. SCHLUSSWORT 145 VI. UMSETZUNG DER SREP-LEITLINIE IN DER INTERNEN REVISION (CLAASSEN) 147 1. EINLEITUNG 147 2. VERGLEICH DER SREP-LEITLINIEN 154 3. VERGLEICH DER ANFORDERUNGEN AN DIE REVISION ENTSPRECHEND DER SREP-LEITLINIEN 158 4. INTERNATIONALE STANDARDS ZUR INTERNEN REVISION 169 A) IIA-STANDARDS 169 B) IMPLEMENTIERUNG DER IIA-STANDARDS IN DIE REVISIONSPROZESSE 171 C) UMSETZUNGEN ZU DEN IIA-STANDARDS 177 D) WEITERE HINWEISE ZUR AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION 186 5. DOKUMENTATION IM RAHMEN DER IIA-STANDARDS 188 A) MUSTERPRUEFUNGSBERICHT 188 B) ARBEITSPAPIERE 190 6. FAZIT 194 VII. RISIKOKULTUR ALS ZENTRALE GRUNDLAGE FUER DAS IKS (RIT%) 196 1. DIE RISIKOKULTUR - EINE LOHNENSWERTE HERAUSFORDERUNG 196 2. ABGRENZUNG UNTERNEHMENSKULTUR, COMPLIANCEKULTUR, RISIKOKULTUR 199 3. MEHRWERTE EINER ZIELFUEHRENDEN RISIKOKULTUR 201 4. EMPFEHLUNG FUER EINE ORGANISATORISCHE ZUSTAENDIGKEIT 202 5. HILFSMITTEL FUER DIE RISIKOKULTUR 204 A) VERHALTEN 204 B) KOMMUNIKATION 205 C) ANREIZSYSTEME 207 D) NACHHALTIGKEIT 207 6. AUSWIRKUNG DER RISIKOKULTUR AUF DIE PROZESSRISIKEN 208 A) STEUERUNGSPROZESSE 209 B) GESCHAEFTSPROZESSE 210 C) UNTERSTUETZUNGSPROZESSE 210 7. PRAXISUMSETZUNG 210 A) ENTWICKLUNG EINER RISIKOKULTUR 210 B) INTEGRATION EINER ANGEMESSENEN RISIKOKULTUR 211 C) FOERDERUNG DER RISIKOKULTUR 212 8. BEWERTUNG DER VORHERRSCHENDEN RISIKOKULTUR 213 A) INTERNES UNTERNEHMENSUMFELD 215 B) INFORMATION UND KOMMUNIKATION 215 C) ZIELSETZUNGSPROZESS 216 D) EREIGNISINVENTUR 217 E) RISIKOBEURTEILUNG 217 F) RISIKOMASSNAHMEN 218 G) KONTROLL- UND STEUERUNGSAKTIVITAETEN 218 H) UEBERWACHUNG 219 9. FAZIT 219 VIII. KONTROLL-, UNTERNEHMENS- UND RISIKOKULTUR ALS BASIS EINES TRAGFAEHIGEN GESCHAEFTSMODELLS (BARSCH) 221 1. KONTROLLKULTUR 221 2. UNTERNEHMENS- UND RISIKOKULTUR 222 3. LOESUNGSKULTUR BZW. TRAGFAEHIGES GESCHAEFTSMODELL 225 4. FAZIT 226 B. AKTUELLE ENTWICKLUNGSTENDENZEN UND STANDARDISIERUNGSMODELLE (HELFER) 229 I. BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DAS IKS 231 1. SREP * SUPERVISOR}^ REVIEW AND EVALUATION PROCESS (AUFSICHTLICHER UEBERPRUEFUNGS- UND BEWERTUNGSPROZESS) 231 2. BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN NACH § 25A KWG 236 A) EINLEITUNG 236 B) ANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 240 C) ANFORDERUNGEN AN EINE ANGEMESSENE PERSONELLE AUSSTATTUNG 245 D) ANFORDERUNGEN AN EIN ANGEMESSENES, TRANSPARENTES UND NACHHALTIGES VERGUETUNGSSYSTEM 247 E) ANFORDERUNGEN AN EINE ANGEMESSENE TECHNISCH ORGANISATORISCHE AUSSTATTUNG SOWIE AN DAS NOTFALLKONZEPT 249 F) ANFORDERUNGEN AN DIE DOKUMENTATION DER GESCHAEFTSTAETIGKEIT 254 II. ANERKANNTE STANDARDISIERUNGSMODELLE 256 1. SOX-SARBANES-OXLEY ACT (SOA) 256 2. COSO-MODELL 1992/94 (COSO I) 259 3. COSO ERM 2004 (COSO II) 264 4. COSO GUIDANCE ON MONITORING IKS 268 5. COSO INTERNAL CONTROL 2014 270 6. COSO ENTERPRISE RISK MANAGEMENT INTEGRATING WITH STRATEGY AND PERFORMANCE (2017) 278 7. COBIT 280 8. STANDARDISIERUNGSHILFEN FUER DAS IKS 283 A) DARSTELLUNG VON 8 KONTROLL-BAUSTEINEN ALS STRUKTURIERUNGSHILFE 283 B) BEREICHSUEBERGREIFENDE KONTROLL-BAUSTEINE 284 C) BEREICHSSPEZIFISCHE KONTROLL-BAUSTEINE 293 C. ROLLEN IM IKS (AUFGABEN, KOMPETENZEN, VERANTWORTLICHKEITEN) (HELFER) 301 I. MODELL DER 3 VERTEIDIGUNGSLINIEN (3 LOD BZW. TLOD) 303 II. GESCHAEFTSLEITUNG 315 1. DIE ORDNUNGSGEMAESSE GESCHAEFTSORGANISATION ALS ZENTRALER MASSSTAB 315 2. WECHSELWIRKUNGEN MIT DEN STRATEGIEN GEMAESS MARISK 318 3. GRUNDSAETZLICHE VORGABEN IN BEZUG AUF DAS KONTROLLUMFELD 320 4. AUFGABEN 321 5. KOMPETENZEN 322 6. VERANTWORTLICHKEITEN 322 III. AUFSICHTS-/VERWALTUNGSRAT 325 1. AUFGABEN 325 2. KOMPETENZEN 327 3. VERANTWORTLICHKEITEN 328 IV. PROZESSVERANTWORTLICHE/FACHBEREICHE 329 V. MARISK-COMPLIANCE 335 VI. WPHG-COMPLIANCE 340 VII. GELDWAESCHEBEAUFTRAGTER/ZENTRALE STELLE 345 VIII. INFORMATIONSSICHERHEITSBEAUFTRAGTER 347 IX. DATENSCHUTZBEAUFTRAGTER 348 X. AUSLAGERUNGSBEAUFTRAGTER 349 XI. RISIKOCONTROLLING 350 XII. IKS-EVIDENZ 351 XIII. INTERNE REVISION 354 D. IKS-ANFORDERUNGEN FUER DIE BANKPROZESSE 357 I. RAHMENBEDINGUNGEN FUER EIN INTERNES KONTROLLSYSTEM (HELFER) 359 1. IKS-ZIELE 359 2. IKS-GRUNDLAGEN 359 3. ABLEITUNG DER KONTROLLANFORDERUNGEN AUS DER GESCHAEFTS STRATEGIE UND DEN RISIKOSTRATEGIEN AUF DIE PROZESSEBENE 360 4. IKS-MANAGEMENT 361 A) GRUNDLAGEN IKS-MANAGEMENT UND UEBERSICHT DER IKS-MANAGEMENT-INSTRUMENTE 361 B) IKS-KONTROLLUMFELD 364 C) IKS-RISIKOBEWERTUNG 371 D) IKS-KONTROLLAKTIVITAETEN 372 E) IKS-MONITORING (UEBERWACHUNGSAKTIVITAETEN) 377 F) MASSNAHMENVERFOLGUNG 381 G) IKS-BERICHTERSTATTUNG 381 II. KONTROLLEN (HEFER) 385 1. VORBEMERKUNG 385 2. ALLGEMEINE BEGRIFFSDEFINITION UND KONTROLLARTEN 389 3. WIRKUNGSGRAD VON KONTROLLEN 390 4. KONTROLLZIELE 393 5. KONTROLLHANDLUNGEN UND FESTLEGUNG DER KONTROLLSPANNE 394 6. SCHLUESSELKONTROLLEN 396 7. DOKUMENTATION DER KONTROLLEN 398 A) DOKUMENTATION DER IMPLEMENTIERTEN KONTROLLEN 398 B) DOKUMENTATION DER KONTROLLHANDLUNGEN 400 8. REIFEGRAD VON KONTROLLEN 400 III. BEWERTUNG VON PROZESSEN UND KONTROLLEN (HEFER) 405 1. PROZE S SLANDKARTEN 405 2. BEWERTUNGSKRITERIEN 407 3. RISIKOANALYSEN NACH AT 8.2 MARISK 417 IV. AUFBAUORGANISATORISCHE SCHLUESSELKONTROLLEN (HELFER) 426 V. ABLAUFORGANISATORISCHE SCHLUESSELKONTROLLEN 433 1. RISIKOMANAGEMENT (GEIERSBACH) 433 A) STRATEGIE 433 B) KAPITALPLANUNG 450 C) RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 455 D) ADRESSENAUSFALLRISIKO 465 E) MARKTPREISRISIKO, INSBES. DES HANDELSBUCHES 472 F) LIQUIDITAETSRISIKO 497 G) OPERATIONELLES RISIKO 519 H) STRESSTEST 543 I) BERICHTERSTATTUNG 550 2. UNTERNEHMENS STEUERUNG (HELFER) 560 A) PROZESSSTECKBRIEF 560 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 561 C) INHAERENTE RISIKEN 562 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 562 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 564 3. IKS-MANAGEMENT (HELFER) 565 A) PROZESSSTECKBRIEF 565 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 566 C) INHAERENTE RISIKEN 566 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 566 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 567 4. KREDITGESCHAEFT (GEIERSBACH) 568 A) PROZESSSTECKBRIEF 568 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 599 C) INHAERENTE RISIKEN 600 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 600 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 602 5. WERTPAPIERGESCHAEFT (HELFER) 606 A) PROZESSSTECKBRIEF 606 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 609 C) INHAERENTE RISIKEN 610 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 611 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 615 6. HANDELSGESCHAEFT (HE/FER) 616 7. DEPOTGESCHAEFT (HELFER) 616 A) PROZESSSTECKBRIEF 616 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 618 C) INHAERENTE RISIKEN 619 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 619 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 622 8. AUSLANDSGESCHAEFT (HELFER) 625 A) PROZESSSTECKBRIEF 625 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 626 C) INHAERENTE RISIKEN 626 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 627 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 628 9. PASSIVGESCHAEFT (HELFER) 630 A) PROZESSSTECKBRIEF 630 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 631 C) INHAERENTE RISIKEN 631 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 632 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 633 10. ZAHLUNGSVERKEHR (HELFER) 633 A) PROZESSSTECKBRIEF 633 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 636 C) INHAERENTE RISIKEN 637 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 638 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 641 11. KASSENVERKEHR (HELFER) 641 A) PROZESSSTECKBRIEF 641 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 642 C) INHAERENTE RISIKEN 643 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 643 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 644 12. PERSONAL (HELFER) 644 A) PROZESSSTECKBRIEF 644 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 646 C) INHAERENTE RISIKEN 647 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 647 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 648 13. RECHNUNGSWESEN (HELFER) 649 A) PROZESSSTECKBRIEF 649 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 663 C) INHAERENTE RISIKEN 663 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 664 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 665 14. MELDEWESEN (HELFER) 666 A) PROZESSSTECKBRIEF 666 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 669 C) INHAERENTE RISIKEN 670 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 670 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 670 15. INFORMATIONSTECHNOLOGIE (IT) (HELFER) 672 A) PROZESSSTECKBRIEF 672 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 673 C) INHAERENTE RISIKEN 674 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 674 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 681 16. PROZESS AUSLAGERUNG (WALIA) 684 A) PROZESSSTECKBRIEF 684 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 685 C) INHAERENTE RISIKEN 685 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 686 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 688 17. COMPLIANCE (HELFER) 697 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 699 C) INHAERENTE RISIKEN 699 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 700 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 700 18. GELDWAESCHE-/BETRUGSPAEVENTION (HELFER) 701 A) PROZESSSTECKBRIEF 701 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 703 C) INHAERENTE RISIKEN 704 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 704 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 707 19. DATENSCHUTZ (HELFER) 716 A) PROZESSSTECKBRIEF 716 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 719 C) INHAERENTE RISIKEN 719 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 720 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 722 20. INTERNE REVISION (HELFER) 723 A) PROZESSSTECKBRIEF 723 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 725 C) INHAERENTE RISIKEN 726 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 726 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 729 E. IKS ALS KONTROLLRAHMEN FUER DIE COMPLIANCE-FUNKTION (STRAENGER) 731 I. DURCHFUEHRUNG GEEIGNETER FACHBEREICHSKONTROLLEN DURCH DIE COMPLIANCE-FUNKTION (COF) 733 II. WIRKSAMKEIT VON STICHPROBENKONTROLLEN 735 III. FESTLEGUNG VON MINDEST-STICHPROBENGROESSEN 736 IV. WUERDIGUNG DER WIRKSAMKEIT VON KONTROLLEN 737 V. DIE GEFAEHRDUNGSANALYSE ALS ERGEBNISPOOL 738 VI. KONTROLLPLAN, DEFIZITMANAGEMENT UND PERIODIZITAET 740 VII. DOKUMENTATIONSERFORDERNISSE: SCHAFFUNG VON EINHEITLICHEN STANDARDS 741 VIII. KONTROLLTAETIGKEIT: RISIKOORIENTIERTE BESTIMMUNG VON VOR-ORT- KONTROLLEN UND ANALYTISCHEN KONTROLLHANDLUNGEN 743 IX. COMPLIANCE UNCF INTERNE REVISION: KOORDINATION DER UEBERWACHUNGS- UND KONTROLLHANDLUNGEN 748 F. IKS ALS ZENTRALES PRUEFFELD FUER DIE INTERNE REVISION (HELFER) 751 I. STRATEGISCHE POSITIONIERUNG DER INTERNEN REVISION 753 1. EXTERNE VORGABEN UND HILFESTELLUNGEN IM KONTEXT IKS 753 A) BANKENAUFSICHT 753 B) IIA-STANDARDS (INTERNATIONALE GRUNDLAGEN FUER DIE BERUFLICHE PRAXIS DER INTERNEN REVISION) 759 2. AKTUELLE HANDLUNGSFELDER FUER DIE INTERNE REVISION 761 3. RISIKOORIENTIERUNG ALS MASSGEBLICHE ANFORDERUNG 765 4. ERFOLGSSTORYS FUER DIE INTERNE REVISION 767 A) ERFOLGSSTORY 1: EINBINDUNG VON VORSTAND UND KEY PLAYERN IN DEN PROZESS DER JAHRESPLANUNG UND DER RISIKOANALYSE 767 B) ERFOLGSSTORY 2: VERSTAERKUNG DER EX ANTE-MASSNAHMEN 768 C) ERFOLGSSTORY 3: AKTIVES ANBIETEN VON BERATUNG 769 D) ERFOLGSSTORY 4: BEKANNTGABE DER JAHRESPLANUNG 770 E) ERFOLGSSTORY 5: BEZIEHUNGSMANAGEMENT 771 F) ERFOLGSSTORY 6: ROLLENBASIERTES VERHALTEN DER INTERNEN REVISION 771 G) ERFOLGSSTORY 7: STANDARDISIERTE BERICHTE (KURZ UND KNAPP!) 772 H) ERFOLGSSTORY 8: PERSONALAUSWAHL 773 I) ERFOLGSSTORY 9: BERICHTERSTATTUNG IM AUFSICHTSGREMIUM 773 J) ERFOLGSSTORY 10: KONTINUIERLICHE VERBESSERUNG DER REVISIONSPROZESSE 774 5. BERATUNG DURCH DIE INTERNE REVISION 778 6. PERSONELLE ANFORDERUNGEN 782 7. ENTWICKLUNG EINER REVISIONSSTRATEGIE 785 8. BLICK IN DIE ZUKUNFT 788 II. GANZHEITLICHER REVISIONSPROZESS MIT FOKUSSIERUNG AUF DAS IKS 789 1. PROZESSBEZOGENES PRUEFUNGSUNIVERSUM ALS ZENTRALE GRUNDLAGE 789 2. UEBERBLICK UEBER DEN REVISIONSPROZESS 793 3. PROZESSORIENTIERTE AUFBAUORGANISATION 794 4. IKS-RELEVANTE INFORMATIONSGEWINNUNG 795 A) EINLEITUNG 795 B) INFORMATIONSPFLICHTEN AN DIE INTERNE REVISION 795 C) ZUSAETZLICHE INFORMATIONSBESCHAFFUNG DURCH DIE INTERNE REVISION 797 D) RISK CONTROL SELF ASSESSMENT (RCSA) ALS REVISIONSUNTERSTUETZENDES VERFAHREN 800 E) DOKUMENTATION 802 III. PLANUNGSPROZESS 802 1. ABLAUF DES PLANUNGSPROZESSES 802 2. JAHRESPLANUNG * EINSCHAETZUNG DES IKS AUF INSTITUTSEBENE 803 A) ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN 803 B) INHAERENTE RISIKEN 805 C) KONTROLLRISIKEN 807 D) ENTDECKUNGSRISIKO 808 E) INFORMATIONSQUELLEN 809 F) BEURTEILUNG DES FEHLERRISIKOS ANHAND DES COSO II-MODELLS 809 3. JAHRESPLANUNG - EINSCHAETZUNG DES IKS AUF PRUEFFELD- EBENE 812 A) GRUNDLAGEN FUER DIE EINSCHAETZUNG DURCH DIE INTERNE REVISION 812 B) FESTLEGUNG VON RISIKOFAKTOREN 813 C) PLANUNGSGESPRAECHE MIT DEN VERANTWORTLICHEN FUEHRUNGSKRAEFTEN 815 D) REAL TIME-REVISION: KONTINUIERLICHE ANPASSUNG DER RISIKOEINSCHAETZUNG 816 E) ENTWICKLUNG EINER IKS-PRUEFUNGSSTRATEGIE 817 IV. PRUEFUNGSPROZESS 818 1. PRUEFUNGSPLAN 818 2. PRUEFUNG DER SCHLUESSELKONTROLLEN UND OEFFNUNGSKLAUSELN 820 3. IKS-PRUEFUNGS-CHECKLISTE 824 4. PRUEFUNGSARTEN 824 5. PROZESS-/SYSTEMPRUEFUNG 826 A) VORGEHENS WEISE BEI EINER PROZESSPRUEFUNG 826 B) PROZESSORIENTIERTE WIRTSCHAFTLICHKEITSPRUEFUNGEN 832 6. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 838 A) ANALYTISCHE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 839 B) EINZELFALLPRUEFUNGEN 840 7. STICHPROBEN ALS GRUNDLAGE FUER EINE IKS- ANGEMESSENHEITSAUSSAGE 840 8. EINZELENGAGEMENTPRUEFUNGEN ZUM ADRESSENAUSFALLRISIKO 844 9. PRUEFUNG DER FUEHRUNGSWIRKUNG ALS WESENTLICHER TEIL EINER IKS-PRUEFUNG 845 10. EX ANTE-TAETIGKEITEN/-PRUEFUNGEN 846 A) VORBEMERKUNG 846 B) BEGLEITUNG WESENTLICHER PROJEKTE 847 C) BEGLEITUNG VON PRODUKTEINFUEHRUNGEN 855 D) BEGLEITUNG VON AUSLAGERUNGEN 857 E) BEGLEITUNG VON AENDERUNGEN BETRIEBLICHER PROZESSE ODER STRUKTUREN 861 V. MAENGELKLASSIFIZIERUNG 862 VI. BERICHTERSTATTUNG 868 1. EINFUEHRUNG 868 2. ALLGEMEINE BERICHTSANFORDERUNGEN 870 3. UMGANG MIT WESENTLICHEN UND SCHWERWIEGENDEN MAENGELN WAEHREND DER PRUEFUNG 871 4. HERVORHEBEN DES IKS IM PRUEFUNGSBERICHT 871 A) DARSTELLUNG IM BERICHTSTEIL 871 B) DARSTELLUNG DES IKS IM MANAGEMENT SUMMARY 873 5. IKS-DARSTELLUNG IM QUARTALS-UND JAHRESBERICHT 874 6. ZUSAMMENARBEIT MIT DEM AUFSICHTSORGAN 876 VII. FOLIO W-UP-PROZESS: MASSNAHMENVERFOLGER ODER VERAENDERUNGSBEGLEITER? 879 VIII. DOKUMENTATION 881 G. IKS AUS SICHT DES DIENSTLEISTERS IN AUSLAGERUNGSUNTERNEHMEN (WALIA) 887 I. BESONDERE ANFORDERUNGEN AN DIENSDEISTER 889 II. NACHWEIS EINES ANGEMESSENEN IKS 891 III. AUSWIRKUNGEN AUF DIE DIENSDEISTER-REVISION 892 H. DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM AUS SICHT DER WIRTSCHAFTSPRUEFUNG (BOLTE) 895 I. DIE PRUEFUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI JAHRESABSCHLUSSPRUEFUNGEN 897 1. PRUEFUNGSTECHNIK IM ZUSAMMENHANG MIT DEM INTERNEN KONTROLLSYSTEM 897 A) AUSRICHTUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 897 B) DAS PRUEFUNGSRISIKOMODELL 901 C) DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM ALS GRUNDLAGE DER RISIKOORIENTIERTEN ABSCHLUSSPRUEFUNG 905 D) FESTSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON FEHLERRISIKEN 918 E) REAKTIONEN AUF BEURTEILTE FEHLERRISIKEN 933 2. ERLAEUTERUNGEN ZU DEN FUER KREDITINSTITUTE GELTENDEN ERGAENZENDEN VORSCHRIFTEN ZUR RECHNUNGSLEGUNG UND PRUEFUNG ALS GESETZLICHER RAHMEN FUER DIE BEURTEILUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 944 II. EINZELNE PRUEFUNGSSTANDARDS UND INTERNES KONTROLLSYSTEM 948 1. UEBERBLICK ZU PRUEFUNGSSTANDARDS UND INTERNEM KONTROLLSYSTEM IM UNTERNEHMEN 948 2. DIE BEURTEILUNG DES RISIKOMANAGEMENTS VON KREDITINSTITUTEN IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW PS 525) 951 3. DIE PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS ALS TEILBEREICH DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IDW PS 340) 957 4. FESTSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON FEHLERRISIKEN EINSCHLIESSLICH VERSTAENDNIS DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS SOWIE REAKTIONEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS (IDW PS 261) 959 5. INTERNES KONTROLLSYSTEM UND FRAUD: AUFDECKUNG VON UNREGELMAESSIGKEITEN IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW PS 210) 961 6. INTERNE REVISION ALS WESENTLICHER BESTANDTEIL DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS UND DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW PS 321) 969 7. PRUEFUNGSNACHWEISE ZUM INTERNEN KONTROLLSYSTEM IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW E-PS 300 N. F.) 971 8. REPRAESENTATIVE AUSWAHLVERFAHREN (STICHPROBEN) IN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (UEBERBLICK ZU IDW PS 310) 975 9. INTERNES KONTROLLSYSTEM BEI DER PRUEFUNG DER ADRESSENAUSFALLRISIKEN UND DES KREDITGESCHAEFTS VON KREDITINSTITUTEN (IDW PS 522) 983 10. PRUEFUNG VON COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMEN (IDW PS 980) 987 11. DIE PRUEFUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN (IDW PS 951 N. F.) 996 12. PRUEFUNGSGRUNDSAETZE MIT DER BEURTEILUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS UNTER EINSATZ VON INFORMATIONSTECHNOLOGIE 1005 A) ABSCHLUSSPRUEFUNG UND INTERNES KONTROLLSYSTEM UNTER EINSATZ VON INFORMATIONSTECHNOLOGIE (IDW PS 330) 1005 B) ABSCHLUSSPRUEFUNG UND BEURTEILUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI TEILWEISER AUSLAGERUNG DER RECHNUNGSLEGUNG AUF DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN (IDW PS 331) 1009 III. DIE PRUEFUNGSBERICHTSVERORDNUNG (PRUEFBV) IN VERBINDUNG MIT ABSCHLUSSPRUEFUNG UND INTERNEM KONTROLLSYSTEM 1012 I. AUTORENVERZEICHNIS 1021 J. LITERATURVERZEICHNIS 1027 K. ABBILDUNGSVERZEICHNIS 1049 L. STICHWORTVERZEICHNIS 1057
adam_txt	INHALTSUEBERSICHT VORWORT DER HERAUSGEBER 1 A. BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT 5 B. AKTUELLE ENTWICKLUNGSTENDENZEN UND STANDARDISIERUNGSMODELLE 229 C. ROLLEN IM IKS (AUFGABEN, KOMPETENZEN, VERANTWORTLICHKEITEN) 301 D. IKS-ANFORDERUNGEN FUER DIE BANKPROZESSE 357 E. IKS ALS KONTROLLRAHMEN FUER DIE COMPLIANCE-FUNKTION 731 F. IKS ALS ZENTRALES PRUEFFELD FUER DIE INTERNE REVISION 751 G. IKS AUS SICHT DES DIENSTLEISTERS IN AUSLAGERUNGSUNTERNEHMEN 887 H. DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM AUS SICHT DER WIRTSCHAFTSPRUEFUNG 895 I. AUTORENVERZEICHNIS 1021 J. LITERATURVERZEICHNIS 1027 K. ABBILDUNGSVERZEICHNIS 1049 L. STICHWORTVERZEICHNIS 1057 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT DER HERAUSGEBER 1 A. BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT 5 I. EUROPAEISCHE BANKENAUFSICHT * UMSETZUNG DES SREP (HANENBERG) 7 1. EINFUEHRUNG 7 2. EBA-LEITLINIEN UEBER INTERNE UNTERNEHMENSFUEHRUNG 8 A) INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS), KONTROLLEINHEITEN UND VERANTWORTLICHKEITEN 8 B) UMGANG MIT RISIKEN UND RISIKOKONZENTRATIONEN 11 C) AUSSTATTUNG DER LEITUNG DER RISIKOKONTROLLFUNKTION (CRO) 11 D) RISIKOBERICHTERSTATTUNG 12 E) FESTLEGUNG VON COMPLIANCE-RICHTLINIEN UND SICHERSTELLUNG EINER EFFEKTIVEN COMPLIANCE-FUNKTION 13 F) ROLLE DER RISIKOKONTROLLFUNKTION IM NEU-PRODUKT- PROZESS 14 3. INTERNE REVISION IM SREP 14 A) EINRICHTUNG GEMAESS DEN NATIONALEN UND INTERNATIONALEN BERUFSSTAENDISCHEN NORMEN 14 B) REVISIONS-CHARTA UND SCHUTZ DER ORGANISATORISCHEN UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET DER REVISION 15 C) RESSOURCENMANAGEMENT DER INTERNEN REVISION 16 D) RISIKOORIENTIERTE PRUEFUNGSPLANUNG 16 E) BESTIMMUNG DER EINHALTUNG INTERNER VORSCHRIFTEN UND EXTERNER VORGABEN SOWIE MASSNAHMEN ZUR NACHVERFOLGUNG BEI ABWEICHUNGEN 17 4. FAZIT 17 II. IKS-GRUNDLAGEN IM INTERNATIONALEN KONTEXT UND BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT (BUESCHELBERGER) 19 1. IKS-GRUNDLAGEN IM INTERNATIONALEN KONTEXT 19 2. BEDEUTUNG DES IKS FUER DIE BANKENAUFSICHT 30 A) NEUE PHILOSOPHIE: MEHR QUALITATIVE UND PRAEVENTIVE BANKENAUFSICHT 30 B) INTERNES KONTROLLSYSTEM ALS ECKSTEIN DER LAUFENDEN BEAUFSICHTIGUNG DER INSTITUTE 34 C) BANKGESCHAEFTLICHE PRUEFUNGEN 38 D) BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DAS IKS 40 III. AUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM IM IT-BEREICH (RIEDIGER) 43 1. VORBEMERKUNGEN ZUR BEDEUTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI IT-BEZOGENEN PROZESSKOMPONENTEN 43 2. GRUNDSAETZLICHE UEBERLEGUNGEN ZUM MANAGEMENT VON IT-RISIKEN 45 A) STRATEGISCHE VORGABEN ZUM UMGANG MIT IT-RISIKEN 52 B) RISIKOINVENTUR IM IT-BEREICH 53 C) INFORMATIONSRISIKOMANAGEMENT 58 D) BENUTZERBERECHTIGUNGEN 84 E) INDIVIDUELLE DATENVERARBEITUNG AUF TRAEGERSYSTEMEN 90 F) BUSINESS CONTINUITY-MASSNAHMEN 92 3. FAZIT UND AUSBLICK 95 IV. PERFORMANCE-ANFORDERUNGEN AN DIE INTERNE REVISION UND ERKENNTNISSE AUS EXTERNEN PRUEFUNGEN (REHER) 98 1. EINBINDUNG DER INTERNEN REVISION IN DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM 98 2. GRUNDLAGE FUER DIE EINRICHTUNG EINER INTERNEN REVISION IN KREDITINSTITUTEN 98 3. PRUEFUNGSMASSSTAB 99 4. AUFGABEN DER INTERNEN REVISION 101 A) AUFGABENSPEKTRUM 101 B) PROJEKTBEGLEITUNG 102 C) PRUEFUNGSPFLICHT BEI AUSLAGERUNGEN 102 5. GRUNDSAETZE DER INTERNEN REVISION 103 A) ROLLE DER REVISION UND INTERNEN KOMMUNIKATION 103 B) UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET 103 C) PERSOENLICHE UNABHAENGIGKEIT 104 D) GESCHAEFTSORDNUNG UND REVISIONSHANDBUCH 105 E) WERTUNG DER PRUEFUNGSERGEBNISSE UND BERICHTERSTATTUNG 107 F) BEEINTRAECHTIGUNG VON UNABHAENGIGKEIT UND OBJEKTIVITAET 107 G) FACHKOMPETENZ UND BERUFLICHE SORGFALT 108 6. PRUEFUNGSPLANUNG UND -DURCHFUEHRUNG 111 A) ALLGEMEINE AUSFUEHRUNGEN 111 B) PROZESS DER RISIKOORIENTIERTEN PRUEFUNGSPLANUNG 112 C) KAPAZITAETSPLANUNG 114 D) PRUEFUNGSTURNUS 114 E) PRUEFUNGSMETHODEN UND -ARTEN 115 F) PRUEFUNGSPROZESS 115 7. UEBERPRUEFUNG UND WEITERENTWICKLUNG DER KONZEPTE 120 A) UEBERPRUEFUNG DER PRUEFUNGSPLANUNG UND-METHODEN 120 B) SICHERSTELLUNG DER PRUEFUNGSQUALITAET 121 8. BERICHTSPFLICHT 124 A) SCHRIFTLICHE FIXIERUNG UND VORLAGE DER PRUEFUNGSBERICHTE 124 B) MAENGELKATEGORISIERUNG 126 C) QUALITATIVE BEURTEILUNG DER BERICHTERSTATTUNG 126 D) ZEITNAHE ERSTELLUNG DER PRUEFUNGSBERICHTE 126 9. REAKTION AUF FESTGESTELLTE MAENGEL 127 V. VORGABEN DER MARISK UND FESTSTELLUNGEN IM RAHMEN VON PRUEFUNGEN NACH § 44 KWG ZUR TAETIGKEIT DER INTERNEN REVISION (SCHEVE) 129 1. GRUNDLEGENDE BEDEUTUNG DER INTERNEN REVISION 129 2. REVISIONSFUNKTION 131 3. PRUEFUNGSPLANUNG UND -DURCHFUEHRUNG DER INTERNEN REVISION 140 4. BERICHTSPFLICHT DER INTERNEN REVISION 141 5. REAKTION DER INTERNEN REVISION AUF FESTGESTELLTE MAENGEL 143 6. SCHLUSSWORT 145 VI. UMSETZUNG DER SREP-LEITLINIE IN DER INTERNEN REVISION (CLAASSEN) 147 1. EINLEITUNG 147 2. VERGLEICH DER SREP-LEITLINIEN 154 3. VERGLEICH DER ANFORDERUNGEN AN DIE REVISION ENTSPRECHEND DER SREP-LEITLINIEN 158 4. INTERNATIONALE STANDARDS ZUR INTERNEN REVISION 169 A) IIA-STANDARDS 169 B) IMPLEMENTIERUNG DER IIA-STANDARDS IN DIE REVISIONSPROZESSE 171 C) UMSETZUNGEN ZU DEN IIA-STANDARDS 177 D) WEITERE HINWEISE ZUR AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION 186 5. DOKUMENTATION IM RAHMEN DER IIA-STANDARDS 188 A) MUSTERPRUEFUNGSBERICHT 188 B) ARBEITSPAPIERE 190 6. FAZIT 194 VII. RISIKOKULTUR ALS ZENTRALE GRUNDLAGE FUER DAS IKS (RIT%) 196 1. DIE RISIKOKULTUR - EINE LOHNENSWERTE HERAUSFORDERUNG 196 2. ABGRENZUNG UNTERNEHMENSKULTUR, COMPLIANCEKULTUR, RISIKOKULTUR 199 3. MEHRWERTE EINER ZIELFUEHRENDEN RISIKOKULTUR 201 4. EMPFEHLUNG FUER EINE ORGANISATORISCHE ZUSTAENDIGKEIT 202 5. HILFSMITTEL FUER DIE RISIKOKULTUR 204 A) VERHALTEN 204 B) KOMMUNIKATION 205 C) ANREIZSYSTEME 207 D) NACHHALTIGKEIT 207 6. AUSWIRKUNG DER RISIKOKULTUR AUF DIE PROZESSRISIKEN 208 A) STEUERUNGSPROZESSE 209 B) GESCHAEFTSPROZESSE 210 C) UNTERSTUETZUNGSPROZESSE 210 7. PRAXISUMSETZUNG 210 A) ENTWICKLUNG EINER RISIKOKULTUR 210 B) INTEGRATION EINER ANGEMESSENEN RISIKOKULTUR 211 C) FOERDERUNG DER RISIKOKULTUR 212 8. BEWERTUNG DER VORHERRSCHENDEN RISIKOKULTUR 213 A) INTERNES UNTERNEHMENSUMFELD 215 B) INFORMATION UND KOMMUNIKATION 215 C) ZIELSETZUNGSPROZESS 216 D) EREIGNISINVENTUR 217 E) RISIKOBEURTEILUNG 217 F) RISIKOMASSNAHMEN 218 G) KONTROLL- UND STEUERUNGSAKTIVITAETEN 218 H) UEBERWACHUNG 219 9. FAZIT 219 VIII. KONTROLL-, UNTERNEHMENS- UND RISIKOKULTUR ALS BASIS EINES TRAGFAEHIGEN GESCHAEFTSMODELLS (BARSCH) 221 1. KONTROLLKULTUR 221 2. UNTERNEHMENS- UND RISIKOKULTUR 222 3. LOESUNGSKULTUR BZW. TRAGFAEHIGES GESCHAEFTSMODELL 225 4. FAZIT 226 B. AKTUELLE ENTWICKLUNGSTENDENZEN UND STANDARDISIERUNGSMODELLE (HELFER) 229 I. BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN AN DAS IKS 231 1. SREP * SUPERVISOR}^ REVIEW AND EVALUATION PROCESS (AUFSICHTLICHER UEBERPRUEFUNGS- UND BEWERTUNGSPROZESS) 231 2. BANKAUFSICHTLICHE ANFORDERUNGEN NACH § 25A KWG 236 A) EINLEITUNG 236 B) ANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 240 C) ANFORDERUNGEN AN EINE ANGEMESSENE PERSONELLE AUSSTATTUNG 245 D) ANFORDERUNGEN AN EIN ANGEMESSENES, TRANSPARENTES UND NACHHALTIGES VERGUETUNGSSYSTEM 247 E) ANFORDERUNGEN AN EINE ANGEMESSENE TECHNISCH ORGANISATORISCHE AUSSTATTUNG SOWIE AN DAS NOTFALLKONZEPT 249 F) ANFORDERUNGEN AN DIE DOKUMENTATION DER GESCHAEFTSTAETIGKEIT 254 II. ANERKANNTE STANDARDISIERUNGSMODELLE 256 1. SOX-SARBANES-OXLEY ACT (SOA) 256 2. COSO-MODELL 1992/94 (COSO I) 259 3. COSO ERM 2004 (COSO II) 264 4. COSO GUIDANCE ON MONITORING IKS 268 5. COSO INTERNAL CONTROL 2014 270 6. COSO ENTERPRISE RISK MANAGEMENT INTEGRATING WITH STRATEGY AND PERFORMANCE (2017) 278 7. COBIT 280 8. STANDARDISIERUNGSHILFEN FUER DAS IKS 283 A) DARSTELLUNG VON 8 KONTROLL-BAUSTEINEN ALS STRUKTURIERUNGSHILFE 283 B) BEREICHSUEBERGREIFENDE KONTROLL-BAUSTEINE 284 C) BEREICHSSPEZIFISCHE KONTROLL-BAUSTEINE 293 C. ROLLEN IM IKS (AUFGABEN, KOMPETENZEN, VERANTWORTLICHKEITEN) (HELFER) 301 I. MODELL DER 3 VERTEIDIGUNGSLINIEN (3 LOD BZW. TLOD) 303 II. GESCHAEFTSLEITUNG 315 1. DIE ORDNUNGSGEMAESSE GESCHAEFTSORGANISATION ALS ZENTRALER MASSSTAB 315 2. WECHSELWIRKUNGEN MIT DEN STRATEGIEN GEMAESS MARISK 318 3. GRUNDSAETZLICHE VORGABEN IN BEZUG AUF DAS KONTROLLUMFELD 320 4. AUFGABEN 321 5. KOMPETENZEN 322 6. VERANTWORTLICHKEITEN 322 III. AUFSICHTS-/VERWALTUNGSRAT 325 1. AUFGABEN 325 2. KOMPETENZEN 327 3. VERANTWORTLICHKEITEN 328 IV. PROZESSVERANTWORTLICHE/FACHBEREICHE 329 V. MARISK-COMPLIANCE 335 VI. WPHG-COMPLIANCE 340 VII. GELDWAESCHEBEAUFTRAGTER/ZENTRALE STELLE 345 VIII. INFORMATIONSSICHERHEITSBEAUFTRAGTER 347 IX. DATENSCHUTZBEAUFTRAGTER 348 X. AUSLAGERUNGSBEAUFTRAGTER 349 XI. RISIKOCONTROLLING 350 XII. IKS-EVIDENZ 351 XIII. INTERNE REVISION 354 D. IKS-ANFORDERUNGEN FUER DIE BANKPROZESSE 357 I. RAHMENBEDINGUNGEN FUER EIN INTERNES KONTROLLSYSTEM (HELFER) 359 1. IKS-ZIELE 359 2. IKS-GRUNDLAGEN 359 3. ABLEITUNG DER KONTROLLANFORDERUNGEN AUS DER GESCHAEFTS STRATEGIE UND DEN RISIKOSTRATEGIEN AUF DIE PROZESSEBENE 360 4. IKS-MANAGEMENT 361 A) GRUNDLAGEN IKS-MANAGEMENT UND UEBERSICHT DER IKS-MANAGEMENT-INSTRUMENTE 361 B) IKS-KONTROLLUMFELD 364 C) IKS-RISIKOBEWERTUNG 371 D) IKS-KONTROLLAKTIVITAETEN 372 E) IKS-MONITORING (UEBERWACHUNGSAKTIVITAETEN) 377 F) MASSNAHMENVERFOLGUNG 381 G) IKS-BERICHTERSTATTUNG 381 II. KONTROLLEN (HEFER) 385 1. VORBEMERKUNG 385 2. ALLGEMEINE BEGRIFFSDEFINITION UND KONTROLLARTEN 389 3. WIRKUNGSGRAD VON KONTROLLEN 390 4. KONTROLLZIELE 393 5. KONTROLLHANDLUNGEN UND FESTLEGUNG DER KONTROLLSPANNE 394 6. SCHLUESSELKONTROLLEN 396 7. DOKUMENTATION DER KONTROLLEN 398 A) DOKUMENTATION DER IMPLEMENTIERTEN KONTROLLEN 398 B) DOKUMENTATION DER KONTROLLHANDLUNGEN 400 8. REIFEGRAD VON KONTROLLEN 400 III. BEWERTUNG VON PROZESSEN UND KONTROLLEN (HEFER) 405 1. PROZE S SLANDKARTEN 405 2. BEWERTUNGSKRITERIEN 407 3. RISIKOANALYSEN NACH AT 8.2 MARISK 417 IV. AUFBAUORGANISATORISCHE SCHLUESSELKONTROLLEN (HELFER) 426 V. ABLAUFORGANISATORISCHE SCHLUESSELKONTROLLEN 433 1. RISIKOMANAGEMENT (GEIERSBACH) 433 A) STRATEGIE 433 B) KAPITALPLANUNG 450 C) RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 455 D) ADRESSENAUSFALLRISIKO 465 E) MARKTPREISRISIKO, INSBES. DES HANDELSBUCHES 472 F) LIQUIDITAETSRISIKO 497 G) OPERATIONELLES RISIKO 519 H) STRESSTEST 543 I) BERICHTERSTATTUNG 550 2. UNTERNEHMENS STEUERUNG (HELFER) 560 A) PROZESSSTECKBRIEF 560 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 561 C) INHAERENTE RISIKEN 562 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 562 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 564 3. IKS-MANAGEMENT (HELFER) 565 A) PROZESSSTECKBRIEF 565 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 566 C) INHAERENTE RISIKEN 566 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 566 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 567 4. KREDITGESCHAEFT (GEIERSBACH) 568 A) PROZESSSTECKBRIEF 568 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 599 C) INHAERENTE RISIKEN 600 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 600 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 602 5. WERTPAPIERGESCHAEFT (HELFER) 606 A) PROZESSSTECKBRIEF 606 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 609 C) INHAERENTE RISIKEN 610 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 611 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 615 6. HANDELSGESCHAEFT (HE/FER) 616 7. DEPOTGESCHAEFT (HELFER) 616 A) PROZESSSTECKBRIEF 616 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 618 C) INHAERENTE RISIKEN 619 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 619 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 622 8. AUSLANDSGESCHAEFT (HELFER) 625 A) PROZESSSTECKBRIEF 625 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 626 C) INHAERENTE RISIKEN 626 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 627 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 628 9. PASSIVGESCHAEFT (HELFER) 630 A) PROZESSSTECKBRIEF 630 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 631 C) INHAERENTE RISIKEN 631 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 632 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 633 10. ZAHLUNGSVERKEHR (HELFER) 633 A) PROZESSSTECKBRIEF 633 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 636 C) INHAERENTE RISIKEN 637 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 638 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 641 11. KASSENVERKEHR (HELFER) 641 A) PROZESSSTECKBRIEF 641 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 642 C) INHAERENTE RISIKEN 643 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 643 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 644 12. PERSONAL (HELFER) 644 A) PROZESSSTECKBRIEF 644 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 646 C) INHAERENTE RISIKEN 647 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 647 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 648 13. RECHNUNGSWESEN (HELFER) 649 A) PROZESSSTECKBRIEF 649 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 663 C) INHAERENTE RISIKEN 663 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 664 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 665 14. MELDEWESEN (HELFER) 666 A) PROZESSSTECKBRIEF 666 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 669 C) INHAERENTE RISIKEN 670 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 670 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 670 15. INFORMATIONSTECHNOLOGIE (IT) (HELFER) 672 A) PROZESSSTECKBRIEF 672 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 673 C) INHAERENTE RISIKEN 674 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 674 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 681 16. PROZESS AUSLAGERUNG (WALIA) 684 A) PROZESSSTECKBRIEF 684 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 685 C) INHAERENTE RISIKEN 685 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 686 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 688 17. COMPLIANCE (HELFER) 697 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 699 C) INHAERENTE RISIKEN 699 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 700 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 700 18. GELDWAESCHE-/BETRUGSPAEVENTION (HELFER) 701 A) PROZESSSTECKBRIEF 701 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 703 C) INHAERENTE RISIKEN 704 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 704 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 707 19. DATENSCHUTZ (HELFER) 716 A) PROZESSSTECKBRIEF 716 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 719 C) INHAERENTE RISIKEN 719 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 720 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 722 20. INTERNE REVISION (HELFER) 723 A) PROZESSSTECKBRIEF 723 B) REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN 725 C) INHAERENTE RISIKEN 726 D) TEILPROZESSE UND KONTROLLEN 726 E) SPEZIFISCHE RISIKEN IM PROZESS 729 E. IKS ALS KONTROLLRAHMEN FUER DIE COMPLIANCE-FUNKTION (STRAENGER) 731 I. DURCHFUEHRUNG GEEIGNETER FACHBEREICHSKONTROLLEN DURCH DIE COMPLIANCE-FUNKTION (COF) 733 II. WIRKSAMKEIT VON STICHPROBENKONTROLLEN 735 III. FESTLEGUNG VON MINDEST-STICHPROBENGROESSEN 736 IV. WUERDIGUNG DER WIRKSAMKEIT VON KONTROLLEN 737 V. DIE GEFAEHRDUNGSANALYSE ALS ERGEBNISPOOL 738 VI. KONTROLLPLAN, DEFIZITMANAGEMENT UND PERIODIZITAET 740 VII. DOKUMENTATIONSERFORDERNISSE: SCHAFFUNG VON EINHEITLICHEN STANDARDS 741 VIII. KONTROLLTAETIGKEIT: RISIKOORIENTIERTE BESTIMMUNG VON VOR-ORT- KONTROLLEN UND ANALYTISCHEN KONTROLLHANDLUNGEN 743 IX. COMPLIANCE UNCF INTERNE REVISION: KOORDINATION DER UEBERWACHUNGS- UND KONTROLLHANDLUNGEN 748 F. IKS ALS ZENTRALES PRUEFFELD FUER DIE INTERNE REVISION (HELFER) 751 I. STRATEGISCHE POSITIONIERUNG DER INTERNEN REVISION 753 1. EXTERNE VORGABEN UND HILFESTELLUNGEN IM KONTEXT IKS 753 A) BANKENAUFSICHT 753 B) IIA-STANDARDS (INTERNATIONALE GRUNDLAGEN FUER DIE BERUFLICHE PRAXIS DER INTERNEN REVISION) 759 2. AKTUELLE HANDLUNGSFELDER FUER DIE INTERNE REVISION 761 3. RISIKOORIENTIERUNG ALS MASSGEBLICHE ANFORDERUNG 765 4. ERFOLGSSTORYS FUER DIE INTERNE REVISION 767 A) ERFOLGSSTORY 1: EINBINDUNG VON VORSTAND UND KEY PLAYERN IN DEN PROZESS DER JAHRESPLANUNG UND DER RISIKOANALYSE 767 B) ERFOLGSSTORY 2: VERSTAERKUNG DER EX ANTE-MASSNAHMEN 768 C) ERFOLGSSTORY 3: AKTIVES ANBIETEN VON BERATUNG 769 D) ERFOLGSSTORY 4: BEKANNTGABE DER JAHRESPLANUNG 770 E) ERFOLGSSTORY 5: BEZIEHUNGSMANAGEMENT 771 F) ERFOLGSSTORY 6: ROLLENBASIERTES VERHALTEN DER INTERNEN REVISION 771 G) ERFOLGSSTORY 7: STANDARDISIERTE BERICHTE (KURZ UND KNAPP!) 772 H) ERFOLGSSTORY 8: PERSONALAUSWAHL 773 I) ERFOLGSSTORY 9: BERICHTERSTATTUNG IM AUFSICHTSGREMIUM 773 J) ERFOLGSSTORY 10: KONTINUIERLICHE VERBESSERUNG DER REVISIONSPROZESSE 774 5. BERATUNG DURCH DIE INTERNE REVISION 778 6. PERSONELLE ANFORDERUNGEN 782 7. ENTWICKLUNG EINER REVISIONSSTRATEGIE 785 8. BLICK IN DIE ZUKUNFT 788 II. GANZHEITLICHER REVISIONSPROZESS MIT FOKUSSIERUNG AUF DAS IKS 789 1. PROZESSBEZOGENES PRUEFUNGSUNIVERSUM ALS ZENTRALE GRUNDLAGE 789 2. UEBERBLICK UEBER DEN REVISIONSPROZESS 793 3. PROZESSORIENTIERTE AUFBAUORGANISATION 794 4. IKS-RELEVANTE INFORMATIONSGEWINNUNG 795 A) EINLEITUNG 795 B) INFORMATIONSPFLICHTEN AN DIE INTERNE REVISION 795 C) ZUSAETZLICHE INFORMATIONSBESCHAFFUNG DURCH DIE INTERNE REVISION 797 D) RISK CONTROL SELF ASSESSMENT (RCSA) ALS REVISIONSUNTERSTUETZENDES VERFAHREN 800 E) DOKUMENTATION 802 III. PLANUNGSPROZESS 802 1. ABLAUF DES PLANUNGSPROZESSES 802 2. JAHRESPLANUNG * EINSCHAETZUNG DES IKS AUF INSTITUTSEBENE 803 A) ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN 803 B) INHAERENTE RISIKEN 805 C) KONTROLLRISIKEN 807 D) ENTDECKUNGSRISIKO 808 E) INFORMATIONSQUELLEN 809 F) BEURTEILUNG DES FEHLERRISIKOS ANHAND DES COSO II-MODELLS 809 3. JAHRESPLANUNG - EINSCHAETZUNG DES IKS AUF PRUEFFELD- EBENE 812 A) GRUNDLAGEN FUER DIE EINSCHAETZUNG DURCH DIE INTERNE REVISION 812 B) FESTLEGUNG VON RISIKOFAKTOREN 813 C) PLANUNGSGESPRAECHE MIT DEN VERANTWORTLICHEN FUEHRUNGSKRAEFTEN 815 D) REAL TIME-REVISION: KONTINUIERLICHE ANPASSUNG DER RISIKOEINSCHAETZUNG 816 E) ENTWICKLUNG EINER IKS-PRUEFUNGSSTRATEGIE 817 IV. PRUEFUNGSPROZESS 818 1. PRUEFUNGSPLAN 818 2. PRUEFUNG DER SCHLUESSELKONTROLLEN UND OEFFNUNGSKLAUSELN 820 3. IKS-PRUEFUNGS-CHECKLISTE 824 4. PRUEFUNGSARTEN 824 5. PROZESS-/SYSTEMPRUEFUNG 826 A) VORGEHENS WEISE BEI EINER PROZESSPRUEFUNG 826 B) PROZESSORIENTIERTE WIRTSCHAFTLICHKEITSPRUEFUNGEN 832 6. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 838 A) ANALYTISCHE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 839 B) EINZELFALLPRUEFUNGEN 840 7. STICHPROBEN ALS GRUNDLAGE FUER EINE IKS- ANGEMESSENHEITSAUSSAGE 840 8. EINZELENGAGEMENTPRUEFUNGEN ZUM ADRESSENAUSFALLRISIKO 844 9. PRUEFUNG DER FUEHRUNGSWIRKUNG ALS WESENTLICHER TEIL EINER IKS-PRUEFUNG 845 10. EX ANTE-TAETIGKEITEN/-PRUEFUNGEN 846 A) VORBEMERKUNG 846 B) BEGLEITUNG WESENTLICHER PROJEKTE 847 C) BEGLEITUNG VON PRODUKTEINFUEHRUNGEN 855 D) BEGLEITUNG VON AUSLAGERUNGEN 857 E) BEGLEITUNG VON AENDERUNGEN BETRIEBLICHER PROZESSE ODER STRUKTUREN 861 V. MAENGELKLASSIFIZIERUNG 862 VI. BERICHTERSTATTUNG 868 1. EINFUEHRUNG 868 2. ALLGEMEINE BERICHTSANFORDERUNGEN 870 3. UMGANG MIT WESENTLICHEN UND SCHWERWIEGENDEN MAENGELN WAEHREND DER PRUEFUNG 871 4. HERVORHEBEN DES IKS IM PRUEFUNGSBERICHT 871 A) DARSTELLUNG IM BERICHTSTEIL 871 B) DARSTELLUNG DES IKS IM MANAGEMENT SUMMARY 873 5. IKS-DARSTELLUNG IM QUARTALS-UND JAHRESBERICHT 874 6. ZUSAMMENARBEIT MIT DEM AUFSICHTSORGAN 876 VII. FOLIO W-UP-PROZESS: MASSNAHMENVERFOLGER ODER VERAENDERUNGSBEGLEITER? 879 VIII. DOKUMENTATION 881 G. IKS AUS SICHT DES DIENSTLEISTERS IN AUSLAGERUNGSUNTERNEHMEN (WALIA) 887 I. BESONDERE ANFORDERUNGEN AN DIENSDEISTER 889 II. NACHWEIS EINES ANGEMESSENEN IKS 891 III. AUSWIRKUNGEN AUF DIE DIENSDEISTER-REVISION 892 H. DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM AUS SICHT DER WIRTSCHAFTSPRUEFUNG (BOLTE) 895 I. DIE PRUEFUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI JAHRESABSCHLUSSPRUEFUNGEN 897 1. PRUEFUNGSTECHNIK IM ZUSAMMENHANG MIT DEM INTERNEN KONTROLLSYSTEM 897 A) AUSRICHTUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 897 B) DAS PRUEFUNGSRISIKOMODELL 901 C) DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM ALS GRUNDLAGE DER RISIKOORIENTIERTEN ABSCHLUSSPRUEFUNG 905 D) FESTSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON FEHLERRISIKEN 918 E) REAKTIONEN AUF BEURTEILTE FEHLERRISIKEN 933 2. ERLAEUTERUNGEN ZU DEN FUER KREDITINSTITUTE GELTENDEN ERGAENZENDEN VORSCHRIFTEN ZUR RECHNUNGSLEGUNG UND PRUEFUNG ALS GESETZLICHER RAHMEN FUER DIE BEURTEILUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 944 II. EINZELNE PRUEFUNGSSTANDARDS UND INTERNES KONTROLLSYSTEM 948 1. UEBERBLICK ZU PRUEFUNGSSTANDARDS UND INTERNEM KONTROLLSYSTEM IM UNTERNEHMEN 948 2. DIE BEURTEILUNG DES RISIKOMANAGEMENTS VON KREDITINSTITUTEN IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW PS 525) 951 3. DIE PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS ALS TEILBEREICH DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IDW PS 340) 957 4. FESTSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON FEHLERRISIKEN EINSCHLIESSLICH VERSTAENDNIS DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS SOWIE REAKTIONEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS (IDW PS 261) 959 5. INTERNES KONTROLLSYSTEM UND FRAUD: AUFDECKUNG VON UNREGELMAESSIGKEITEN IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW PS 210) 961 6. INTERNE REVISION ALS WESENTLICHER BESTANDTEIL DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS UND DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW PS 321) 969 7. PRUEFUNGSNACHWEISE ZUM INTERNEN KONTROLLSYSTEM IM RAHMEN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (IDW E-PS 300 N. F.) 971 8. REPRAESENTATIVE AUSWAHLVERFAHREN (STICHPROBEN) IN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG (UEBERBLICK ZU IDW PS 310) 975 9. INTERNES KONTROLLSYSTEM BEI DER PRUEFUNG DER ADRESSENAUSFALLRISIKEN UND DES KREDITGESCHAEFTS VON KREDITINSTITUTEN (IDW PS 522) 983 10. PRUEFUNG VON COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMEN (IDW PS 980) 987 11. DIE PRUEFUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN (IDW PS 951 N. F.) 996 12. PRUEFUNGSGRUNDSAETZE MIT DER BEURTEILUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS UNTER EINSATZ VON INFORMATIONSTECHNOLOGIE 1005 A) ABSCHLUSSPRUEFUNG UND INTERNES KONTROLLSYSTEM UNTER EINSATZ VON INFORMATIONSTECHNOLOGIE (IDW PS 330) 1005 B) ABSCHLUSSPRUEFUNG UND BEURTEILUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS BEI TEILWEISER AUSLAGERUNG DER RECHNUNGSLEGUNG AUF DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN (IDW PS 331) 1009 III. DIE PRUEFUNGSBERICHTSVERORDNUNG (PRUEFBV) IN VERBINDUNG MIT ABSCHLUSSPRUEFUNG UND INTERNEM KONTROLLSYSTEM 1012 I. AUTORENVERZEICHNIS 1021 J. LITERATURVERZEICHNIS 1027 K. ABBILDUNGSVERZEICHNIS 1049 L. STICHWORTVERZEICHNIS 1057
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