Steuerlehre: für Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen 1 Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Rechtslage 2020
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Weitere Verfasser: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Springer Gabler
[2020]
|
| Ausgabe: | 41., überarbeitete und aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | Lehrbuch
Gabler-Wirtschaft |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Auf Cover: Unsere Nr. 1 jetzt mit Lern-App |
| Beschreibung: | XXII, 445 Seiten Illustrationen 24 cm x 16.8 cm |
| ISBN: | 9783658303204 3658303204 |
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MARC
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INHALTSVERZEICHNIS
A.
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
1
OEFFENTLICH-RECHTLICHE
ABGABEN
.
1
1.1
STEUERN
.
2
1.1.1
STEUERBEGRIFF
.
2
1.1.2
STEUERAUFKOMMEN
.
3
1.2
GEBUEHREN
UND
BEITRAEGE
.
6
1.3
STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN
.
7
1.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
9
2
EINTEILUNG
DER
STEUERN
.
13
2.1
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
ERTRAGSHOHEIT
.
13
2.2
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
UEBERWAELZBARKEIT
.
13
2.3
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DEM
GEGENSTAND
DER
BESTEUERUNG
.
15
2.4
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
ABZUGSFAEHIGKEIT
BEI
DER
GEWINNERMITTLUNG
.
16
2.5
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DEN
ERHEBUNGSFORMEN
.
16
2.6
GRUNDSAETZE
DER
BESTEUERUNG.
16
2.7
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
17
3
STEUERGESETZGEBUNG
UND
STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN
.
19
3.1
STEUERGESETZGEBUNG
.
19
3.1.1
AUSSCHLIESSLICHE
GESETZGEBUNG
DES
BUNDES
.
19
3.1.2
KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG
.
19
3.1.3
AUSSCHLIESSLICHE
GESETZGEBUNG
DER
LAENDER
.
19
3.2
STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN
.
20
3.2.1
GESETZE
.
20
3.2.2
RECHTSVERORDNUNGEN
.
21
3.2.3
VERWALTUNGSANORDNUNGEN
.
21
3.2.4
URTEILE
DER
STEUERGERICHTE
.
21
3.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
22
4
STEUERVERWALTUNG
.
25
4.1
STEUERVERWALTUNGSHOHEIT
.
25
4.2
AUFBAU
UND
AUFGABEN
DER
STEUERVERWALTUNGSBEHOERDEN
.
25
4.2.1
AUFBAU
DER
FINANZBEHOERDEN
.
25
4.2.2
AUFGABEN
DER
FINANZBEHOERDEN
.
27
4.3
ORGANISATION
DER
FINANZAEMTER
.
28
4.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
29
B.
ABGABENORDNUNG
1
BEDEUTUNG
UND
AUFBAU
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.1
BEDEUTUNG
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.2
AUFBAU
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.3
ERFOLGSKONTROLLE
.
33
2
ZUSTAENDIGKEIT
DER
FINANZBEHOERDEN
.
34
2.1
SACHLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
.
34
2.2
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
.
34
2.2.1
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
NACH
DER
STEUERART
.
35
2.2.1.1
EINKOMMENSTEUER
NATUERLICHER
PERSONEN
UND
UMSATZSTEUER
NATUERLICHER
PERSONEN,
DIE
NICHTUNTERNEHMER
SIND
.
35
2.2.1.2
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
36
2.2.1.3
UMSATZSTEUER
UND
REALSTEUERN
.
37
2.2.1.4
EINKOMMENSTEUER
BEI
BAULEISTUNGEN
.
38
2.2.2
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
NACH
DER
GESONDERTEN
UND
EINHEITLICHEN
FESTSTELLUNG
VON
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
39
2.2.2.1
EINHEITSWERTE
DER
GRUNDSTUECKE
UND
EINKUENFTE
AUS
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
40
2.2.2.2
GEWINN
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
40
2.2.23
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
41
-
2.2.2.4
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
UND
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
41
2.3
ERFOLGSKONTROLLE
.
42
3
STEUERVERWALTUNGSAKT
.
45
3.1
BEGRIFF
.
45
3.2
ARTEN
DES
STEUERVERWALTUNGSAKTES
.
46
3.3
VORAUSSETZUNG
FUER
DAS
WIRKSAMWERDEN
EINES
VERWALTUNGSAKTES
.
46
3.4
FORMEN
DES
VERWALTUNGSAKTS
UND
DER
BEKANNTGABE.
47
3.4.1
UEBERMITTLUNG
DURCH
DIE
POST
.
48
3.4.2
ELEKTRONISCHE
UEBERMITTLUNG
.
49
3.4.3
OEFFENTLICHE
BEKANNTGABE
.
49
3.4.4
ZUSTELLUNG
.
49
3.4.5
DATENABRUF-BEREITSTELLUNG
.
50
3.5
NICHTIGKEIT
DES
VERWALTUNGSAKTES
.
51
3.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
52
4
FRISTEN
.
55
4.1
BEGRIFFE
.
55
4.2
ARTEN
DER
FRISTEN
.
55
4.3
BERECHNUNG
VON
FRISTEN
.
56
4.3.1
BEGINN
DER
FRIST
.
56
4.3.2
DAUER
DER
FRIST
.
57
4.3.3
ENDE
DER
FRIST
.
57
INHALTSVERZEICHNIS
XI
4.4
WIEDEREINSETZUNG
IN
DEN
VORIGEN
STAND
.
59
4.5
FOLGEN
DER
FRISTVERSAEUMNIS
.
60
4.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
67
5
ERMITTLUNGSVERFAHREN
.
.
73
5.1
PFLICHTEN
DER
FINANZBEHOERDEN
UND
DER
STEUERPFLICHTIGEN
.
73
5.1.1
ALLGEMEINE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
73
5.1.2
BESONDERE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
73
5.1.2.1
ANZEIGEPFLICHTEN
.
74
5.1.2.2
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
.
74
5.1.2.3
BUCHFUEHRUNG^
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
75
5.2
ORDNUNGSVORSCHRIFTEN
FUER
DIE
BUCHFUEHRUNG
UND
FUER
AUFZEICHNUNGEN
.
80
5.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
82
6
FESTSETZUNGS-
UND
FESTSTELLUNGSVERFAHREN
.
88
6.1
GRUNDZUEGE
DES
FESTSETZUNGS-
UND
FESTSTELLUNGSVERFAHRENS
.
88
6.1.1
FESTSETZUNG
DER
STEUER
DURCH
STEUERBESCHEIDE
.
88
6.1.2
FESTSTELLUNG
DER
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
DURCH
GRUNDLAGENBESCHEIDE
.
89
6.2
NICHT
ENDGUELTIGE
STEUERFESTSETZUNGEN
.
90
6.2.1
STEUERFESTSETZUNG
UNTER
DEM
VORBEHALT
DER
NACHPRUEFUNG
.
90
6.2.2
VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG
.
91
6.3
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
BEI
STEUERN
.
92
6.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
94
7
BERICHTIGUNGSVERFAHREN
.
96
7.1
BERICHTIGUNG
OFFENBARER
UNRICHTIGKEITEN
.
96
7.2
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
.
97
7.2.1
AUF
ANTRAG
ODER
MIT
ZUSTIMMUNG
DES
STEUERPFLICHTIGEN
.
97
7.2.2
NEUE
TATSACHEN
ODER
BEWEISMITTEL
.
98
7.2.3
SCHREIB-
UND
RECHENFEHLER
.
100
7.2.4
AUFGEHOBENE
ODER
GEAENDERTE
GRUNDLAGENBESCHEIDE
UND
RUECKWIRKENDE
EREIGNISSE
.
100
7.2.5
FEHLERHAFTE
DATENUEBERMITTLUNG
MITTEILUNGSPFLICHTIGER
STELLEN
.
100
7.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
100
8
ERHEBUNGSVERFAHREN
.
104
8.1
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
.
104
8.2
FESTSETZUNG
DER
STEUER
.
105
8.3
FAELLIGKEIT
DER
STEUER
.
105
8.4
STEUERSTUNDUNG
.
106
8.5
ERLOESCHEN
DES
STEUERANSPRUCHS
.
107
8.5.1
ZAHLUNG
.
107
8.5.2
AUFRECHNUNG
.
107
8.5.3
ERLASS.
108
8.5.4
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG
.
109
8.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
110
XII
INHALTSVERZEICHNIS
9
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
113
9.1
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
113
9.1.1
ZULAESSIGKEIT
DES
EINSPRUCHS
.
113
9.1.2
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.
116
9.2
GERICHTLICHE
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
116
9.2.1
KLAGE.
117
9.2.2
REVISION
.
117
9.2.3
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.
117
9.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
118
10
STRAF-
UND
BUSSGELDVERFAHREN
.
120
10.1
STEUERSTRAFTATEN
UND
STRAFMASSE
.
120
10.2
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
UND
BUSSMASSE
.
121
10.3
SELBSTANZEIGE
BEI
STEUERHINTERZIEHUNG
UND
LEICHTFERTIGER
STEUERVERKUERZUNG
122
10.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
124
PRUEFUNGSAUFGABEN:
ABGABENORDNUNG
.
127
C.
UMSATZSTEUER
1
EINFUEHRUNG
IN
DIE
UMSATZSTEUER
.
130
1.1
GESCHICHTLICHE
ENTWICKLUNG
.
130
1.2
STEUERAUFKOMMEN
.
130
1.3
RECHTSGRUNDLAGEN
.
131
1.4
SYSTEM
DER
UMSATZSTEUER
.
131
1.5
SCHEMA
ZUR
BERECHNUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
135
1.6
ERFOLGSKONTROLLE
.
136
2
STEUERBARE
ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
138
2.1
LEISTUNGSBEGRIFF
.
138
2.1.1
LIEFERUNGEN
.
139
2.1.2
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
146
2.1.3
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
148
2.2
MERKMALE
STEUERBARER
ENTGELTLICHER
LEISTUNGEN
.
149
2.2.1
UNTERNEHMER
.
149
2.2.2
UMSATZSTEUERLICHE
GEBIETSBEGRIFFE
.
157
2.2.2.1
INLAND
.
157
2.2.2.2
AUSLAND
.
158
2.2.3
ENTGELT
.
162
2.2.4
RAHMEN
DES
UNTERNEHMENS
.
167
2.3
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
.
169
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
UND
2.
KAPITEL
.
175
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
3
STEUERBARE
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
176
3.1
UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN
.
178
3.1.1
ENTNAHME
VON
GEGENSTAENDEN
.
179
3.1.2
SACHZUWENDUNGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
182
3.1.3
ANDERE
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN
.
183
3.2
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
185
3.2.1
PRIVATE
NUTZUNG
BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE
.
185
3.2.2
ANDERE
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
189
3.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
190
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
3.
KAPITEL
.
195
4
STEUERBARE
EINFUHR
.
196
4.1
EINFUHRBEGRIFF
.
197
4.2
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
199
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
4.
KAPITEL
.
201
5
STEUERBARER
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
202
5.1
ERWERBE
IM
SINNE
DES
§
LA
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG.
202
5.1.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
GEGEN
ENTGELT
(§
LA
ABS.
1
USTG)
.
203
5.1.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
(§
LA
ABS.
2
USTG)
.
207
5.1.3
KONSIGNATIONSLAGER
(§6B
USTG)
.
208
5.2
ERWERBE
IM
SINNE
DES
§
LA
ABS.
3
UND
ABS.
4
USTG
.
209
5.2.1
ERWERB
DURCH
HALBUNTERNEHMER
(§
LA
ABS.
3
USTG)
.
209
5.2.2
OPTION
DURCH
HALBUNTERNEHMER
(§
LA
ABS.
4
USTG)
.
211
5.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
(§
LB
USTG)
.
212
5.3.1
FAHRZEUGERWERB
DURCH
PRIVATE
ENDVERBRAUCHER
.
212
5.3.2
NEUE
FAHRZEUGE
.
213
5.4
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT
(§25B
USTG)
.
214
5.5
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
215
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
5.
KAPITEL
.
219
6
ORT
DES
UMSATZES
.
220
6.1
ORT
DER
LIEFERUNG
.
220
6.1.1
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
6
USTG)
.
220
6.1.2
ORT
DER
LIEFERUNG
IN
DEN
SONDERFAELLEN
DER
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
8
USTG)
.
222
6.1.3
ORT
DER
LIEFERUNG
OHNE
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
7
USTG)
.
224
6.1.4
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
REIHENGESCHAEFTEN
(§
3
ABS.
6A
I.
V.
M.
§
3
ABS.
7
SATZ
2
USTG)
.
226
6.1.4.1
REIHENGESCHAEFT
IM
INLAND
.
227
6.1.4.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT
.
230
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
6.1.5
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
BEFOERDERUNGS-
UND
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN
AN
BESTIMMTE
ABNEHMER
(§
3C
USTG)
.
234
6.1.5.1
ORT
DER
LIEFERUNG
.
234
6.1.5.2
ABNEHMERKREIS
234
6.1.5.3
LIEFERSCHWELLE
238
6.1.5.4
OPTION
NACH
§
3C
ABS.
4
USTG
240
6.1.5.5
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
240
6.1.5.6
LIEFERUNG
VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER
WAREN
240
6.1.6
ORT
DER
LIEFERUNG
VON
GAS,
ELEKTRIZITAET,
WAERME
ODER
KAELTE
(§
3G
USTG)
.
241
6.1.6.1
UNTERNEHMER
(WIEDERVERKAEUFER)
241
6.1.6.2
ANDERE
ABNEHMER
242
6.2
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
244
6.2.1
GRUNDREGELN
DES
§
3A
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG
245
6.2.1.1
GRUNDREGEL
DES
§
3A
ABS.
2
USTG
(B2B-UMSAETZE)
.
245
6.2.1.2
GRUNDREGEL
DES
§3A
ABS.
1
USTG
(B2C-UMSAETZE)
246
6.2.2
SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§3A
ABS.
3
BIS
8
USTG
246
6.2.2.1
BELEGENHEITSORT
EINES
GRUNDSTUECKS
247
6.2.2.2
UEBERGABEORT
BEI
KURZFRISTIGER
VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
247
6.2.2.3
SITZORT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI
LANGFRISTIGER
VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
248
6.2.2.4
TAETIGKEITSORT
BZW.
EMPFAENGERORT
BEI
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
IM
BEREICH
KULTUR,
KUNST,
WISSENSCHAFT,
UNTERRICHT
USW
248
6.2.2.5
TAETIGKEITSORT
BEI
RESTAURATIONSLEISTUNGEN,
DIE
NICHT
AN
BORD
EINESSCHIFFS,
LUFTFAHRZEUGS
ODER
EINER
EISENBAHN
ERBRACHT
WERDEN
249
6.2.2.6
TAETIGKEITSORT
BEI
ARBEITEN
AN
BEWEGLICHEN
KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN
SOWIE
DEREN
BEGUTACHTUNG
250
6.2.2.7
ORT
DES
VERMITTELTEN
UMSATZES
.
251
6.2.2.8
ORTE
BEI
KATALOGLEISTUNGEN
251
6.2.2.9
TELEKOMMUNIKATIONS-,
RUNDFUNK-
UND
FERNSEH
DIENSTLEISTUNGEN
SOWIE
ELEKTRONISCH
ERBRACHTE
DIENSTLEISTUNGEN
(TFRE-LEISTUNGEN)
253
6.2.3
ORT
DER
BEFOERDERUNGSLEISTUNG
(SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§
3B
USTG)
256
6.2.3.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN
256
6.2.3.2
NICHT
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNGEN
AN
NICHTUNTERNEHMER
257
6.2.3.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER
257
6.3
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
(§3D
USTG)
258
6.4
ERFOLGSKONTROLLE
260
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
L.
KAPITEL
268
INHALTSVERZEICHNIS
XV
7
STEUERBEFREIUNGEN
.
269
7.1
STEUERFREIE
UMSAETZE
OHNE
VORSTEUERABZUG
.
269
7.2
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
VORSTEUERABZUG
.
272
7.2.1
STEUERFREIE
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
.
272
7.2.1.1
LIEFERUNGEN
AN
ABNEHMER
MIT
UST-IDNR
.
.
.
273
7.2.1.2
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
AN
ABNEHMER
OHNE
UST-IDNR.
.
274
7.2.2
WEITERE
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
VORSTEUERABZUG
.
275
7.2.2.1
LIEFERUNG
DURCH
DEN
UNTERNEHMER
.
276
7.2.2.2
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
DURCH
DEN
AUSLAENDISCHEN
ABNEHMER
.
276
7.3
STEUERFREIER
REISEVERKEHR
.
278
7.4
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
OPTIONSMOEGLICHKEIT
.
279
7.5
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
282
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
7.
KAPITEL
.
287
8
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
288
8.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
288
8.1.1
BERECHNUNGSMETHODE
ZUR
ERMITTLUNG
DES
ENTGELTS
.
288
8.1.2
BERECHNUNGSMETHODE
ZUR
ERMITTLUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
289
8.1.3
INHALT
UND
UMFANG
DES
ENTGELTS
.
289
8.1.4
UEBERLASSUNG
VON
FAHRZEUGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
290
8.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
FUER
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
293
8.2.1
UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN
.
.
.
293
8.2.1.1
ENTNAHME
VON
GEGENSTAENDEN
.
293
8.2.1.2
SACHZUWENDUNGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
296
8.2.1.3
ANDERE
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN
.
297
8.2.2
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
298
8.2.2.1
PRIVATE
NUTZUNG
BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE
.
299
8.2.2.2
ANDERE
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
305
8.3
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN
.
308
8.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
309
8.5
AENDERUNG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
310
8.5.1
SKONTI
.
311
8.5.2
FORDERUNGSAUSFAELLE
.
311
8.6
ERFOLGSKONTROLLE
.
312
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
8.
KAPITEL
.
318
9
STEUERSAETZE
.
320
9.1
ALLGEMEINER
STEUERSATZ
.
320
9.2
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
.
321
9.2.1
GEGENSTAENDE
DER
ANLAGE
2
ZUM
USTG
.
321
9.2.2
PERSONENBEFOERDERUNGSVERKEHR
.
324
9.2.3
HOTELGEWERBE
UND
CAMPINGPLAETZE
.
325
9.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
326
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
9.
KAPITEL
.
330
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
10
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
331
10.1
BESTEUERUNGSZEITRAUM
.
331
10.2
STEUERBERECHNUNG
.
331
10.3
VORANMELDUNGEN
UND
VORAUSZAHLUNGEN
.
332
10.4
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
.
333
10.5
STEUERERKLAERUNG
UND
VERANLAGUNG
.
334
10.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
334
11
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
UND
STEUERSCHULDNER
.
338
11.1
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
ENTGELTLICHE
UND
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
338
11.1.1
SOLLBESTEUERUNG
.
338
11.1.2
ISTBESTEUERUNG
.
339
11.1.3
MINDEST-ISTBESTEUERUNG
.
340
11.2
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS
.
341
11.3
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
342
11.4
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
342
11.5
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
.
342
11.6
STEUERSCHULDNER
NACH
§
13A
USTG.
343
11.7
VERLAGERUNG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
NACH
§
13B
USTG
.
343
11.8
ERFOLGSKONTROLLE
.
345
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
11.
KAPITEL
.
348
12
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
.
349
12.1
PFLICHTANGABEN
IN
EINER
RECHNUNG
.
350
12.2
RECHNUNGEN
UEBER
UMSAETZE
MIT
VERSCHIEDENEN
STEUERSAETZEN
.
352
12.3
ZUSAETZLICHE
PFLICHTEN
BEIM
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
IN
BESONDEREN
FAELLEN
(§
14A
USTG)
.
353
12.4
RECHNUNGEN
MIT
UNRICHTIGEM
UND
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
355
12.4.1
RECHNUNGEN
MIT
UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS
.
355
12.4.2
RECHNUNGEN
MIT
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
355
12.5
RECHNUNGEN
UEBER
KLEINBETRAEGE
.
356
12.6
FAHRAUSWEISE
ALS
RECHNUNGEN.
357
12.7
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
358
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
12.
KAPITEL
.
361
13
VORSTEUERABZUG
.
363
13.1
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
VORSTEUERABZUG
.
364
13.2
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
LA
UND
§
15
ABS.
2
USTG
.
370
13.2.1
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
2
USTG
.
370
13.2.2
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
LA
USTG
.
370
13.3
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
3
USTG
.
373
13.4
ZUM
TEIL
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
.
374
INHALTSVERZEICHNISXVII
13.4.1
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
IHRER
WIRTSCHAFTLICHEN
ZUORDNUNG
.
374
13.4.2
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
IM
WEGE
EINER
SACHGERECHTEN
SCHAETZUNG
.
375
13.4.3
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
DEM
VERHAELTNIS
DER
UMSAETZE
.
375
13.5
VORSTEUERERMITTLUNG
IN
BESONDEREN
FAELLEN.
376
13.5.1
VORSTEUERBETRAEGE
IN
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN.
.
376
13.5.2
VORSTEUERBETRAEGE
IN
FAHRAUSWEISEN
.
376
13.5.3
VORSTEUERBETRAEGE
BEI
REISEKOSTEN
.
376
13.6
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
NACH
§
15A
USTG
.
378
13.7
ERFOLGSKONTROLLE
.
380
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
13.
KAPITEL
.
384
14
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN.
385
14.1
AUFZEICHNUNG
DER
ENTGELTE
UND
TEILENTGELTE
BEIM
ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSAUSGANG
.
385
14.2
AUFZEICHNUNG
UNENTGELTLICHER
LEISTUNGEN
.
386
14.3
AUFZEICHNUNG
DER
ENTGELTE
UND
TEILENTGELTE
SOWIE
DER
VORSTEUER
BEIM
ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSEINGANG
.
387
14.4
AUFZEICHNUNG
IM
FALLE
DER
EINFUHR
.
387
14.5
AUFZEICHNUNG
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
387
14.6
AUFZEICHNUNGEN
UEBER
LEISTUNGEN
I.
S.
D.
§
13B
USTG.
388
14.7
ERLEICHTERUNGEN
FUER
DIE
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
.
388
14.7.1
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
AUFGRUND
DER
WARENEINGAENGE
UNTER
HINZURECHNUNG
DER
TATSAECHLICHEN
ODER
UEBLICHEN
AUFSCHLAEGE
.
389
14.7.2
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
AUFGRUND
DER
WARENEINGAENGE
UNTER
HINZURECHNUNG
EINES
GEWOGENEN
DURCHSCHNITTSAUFSCHLAGS
.
390
14.7.3
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
NACH
DEN
TATSAECHLICHEN
VERKAUFSENTGELTEN
BEI
FILIALUNTERNEHMEN
.
391
14.8
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
392
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
14.
KAPITEL
.
394
15
BESTEUERUNG
NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN
.
395
15.1
DURCHSCHNITTSSAETZE
FUER
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
BETRIEBE
.
395
15.2
ALLGEMEINE
DURCHSCHNITTSSAETZE
.
396
15.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
400
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
15.
KAPITEL
.
402
16
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
403
16.1
VORAUSSETZUNGEN
.
403
16.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
EINZELDIFFERENZBESTEUERUNG
.
404
16.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
GESAMTDIFFERENZBESTEUERUNG
.
404
16.4
VERZICHT
AUF
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
405
16.5
ERFOLGSKONTROLLE
.
406
XVIII
INHALTSVERZEICHNIS
17
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
.
407
17.1
BEGRIFF
DES
KLEINUNTERNEHMERS
.
407
17.2
GESAMTUMSATZ
.
410
17.3
OPTION
FUER
DIE
REGELBESTEUERUNG.
411
17.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
412
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
17.
KAPITEL
.
416
ZUSAMMENFASSENDES
BEISPIEL
MIT
LOESUNG
.
417
PRUEFUNGSFAELLE:
UMSATZSTEUER
.
422
ANHANG
1:
MEHRWERTSTEUERSAETZE
IN
DEN
EU-MITGLIEDSTAATEN
.
433
ANHANG
2:
UMSATZSTEUERZUSTAENDIGKEITSVERORDNUNG
(USTZUSTV)
.
434
ANHANG
3:
DIE
SCHWELLENWERTE
DER
EU-MITGLIEDSTAATEN
.
435
ANHANG
4:
JAHRESKALENDER
.
436
ANHANG
5:
AKTUELLE
RECHTSAENDERUNGEN
-
UEBERSICHT
.
437
STICHWORTVERZEICHNIS
.
441
BORNHOFEN
-
DAS
KONZEPT
.
447
IHR
BONUS:
EBOOK
INSIDE
.
450 |
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
A.
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
1
OEFFENTLICH-RECHTLICHE
ABGABEN
.
1
1.1
STEUERN
.
2
1.1.1
STEUERBEGRIFF
.
2
1.1.2
STEUERAUFKOMMEN
.
3
1.2
GEBUEHREN
UND
BEITRAEGE
.
6
1.3
STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN
.
7
1.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
9
2
EINTEILUNG
DER
STEUERN
.
13
2.1
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
ERTRAGSHOHEIT
.
13
2.2
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
UEBERWAELZBARKEIT
.
13
2.3
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DEM
GEGENSTAND
DER
BESTEUERUNG
.
15
2.4
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
ABZUGSFAEHIGKEIT
BEI
DER
GEWINNERMITTLUNG
.
16
2.5
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DEN
ERHEBUNGSFORMEN
.
16
2.6
GRUNDSAETZE
DER
BESTEUERUNG.
16
2.7
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
17
3
STEUERGESETZGEBUNG
UND
STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN
.
19
3.1
STEUERGESETZGEBUNG
.
19
3.1.1
AUSSCHLIESSLICHE
GESETZGEBUNG
DES
BUNDES
.
19
3.1.2
KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG
.
19
3.1.3
AUSSCHLIESSLICHE
GESETZGEBUNG
DER
LAENDER
.
19
3.2
STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN
.
20
3.2.1
GESETZE
.
20
3.2.2
RECHTSVERORDNUNGEN
.
21
3.2.3
VERWALTUNGSANORDNUNGEN
.
21
3.2.4
URTEILE
DER
STEUERGERICHTE
.
21
3.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
22
4
STEUERVERWALTUNG
.
25
4.1
STEUERVERWALTUNGSHOHEIT
.
25
4.2
AUFBAU
UND
AUFGABEN
DER
STEUERVERWALTUNGSBEHOERDEN
.
25
4.2.1
AUFBAU
DER
FINANZBEHOERDEN
.
25
4.2.2
AUFGABEN
DER
FINANZBEHOERDEN
.
27
4.3
ORGANISATION
DER
FINANZAEMTER
.
28
4.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
29
B.
ABGABENORDNUNG
1
BEDEUTUNG
UND
AUFBAU
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.1
BEDEUTUNG
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.2
AUFBAU
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.3
ERFOLGSKONTROLLE
.
33
2
ZUSTAENDIGKEIT
DER
FINANZBEHOERDEN
.
34
2.1
SACHLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
.
34
2.2
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
.
34
2.2.1
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
NACH
DER
STEUERART
.
35
2.2.1.1
EINKOMMENSTEUER
NATUERLICHER
PERSONEN
UND
UMSATZSTEUER
NATUERLICHER
PERSONEN,
DIE
NICHTUNTERNEHMER
SIND
.
35
2.2.1.2
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
36
2.2.1.3
UMSATZSTEUER
UND
REALSTEUERN
.
37
2.2.1.4
EINKOMMENSTEUER
BEI
BAULEISTUNGEN
.
38
2.2.2
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
NACH
DER
GESONDERTEN
UND
EINHEITLICHEN
FESTSTELLUNG
VON
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
39
2.2.2.1
EINHEITSWERTE
DER
GRUNDSTUECKE
UND
EINKUENFTE
AUS
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
40
2.2.2.2
GEWINN
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
40
2.2.23
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
41
-
2.2.2.4
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
UND
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
41
2.3
ERFOLGSKONTROLLE
.
42
3
STEUERVERWALTUNGSAKT
.
45
3.1
BEGRIFF
.
45
3.2
ARTEN
DES
STEUERVERWALTUNGSAKTES
.
46
3.3
VORAUSSETZUNG
FUER
DAS
WIRKSAMWERDEN
EINES
VERWALTUNGSAKTES
.
46
3.4
FORMEN
DES
VERWALTUNGSAKTS
UND
DER
BEKANNTGABE.
47
3.4.1
UEBERMITTLUNG
DURCH
DIE
POST
.
48
3.4.2
ELEKTRONISCHE
UEBERMITTLUNG
.
49
3.4.3
OEFFENTLICHE
BEKANNTGABE
.
49
3.4.4
ZUSTELLUNG
.
49
3.4.5
DATENABRUF-BEREITSTELLUNG
.
50
3.5
NICHTIGKEIT
DES
VERWALTUNGSAKTES
.
51
3.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
52
4
FRISTEN
.
55
4.1
BEGRIFFE
.
55
4.2
ARTEN
DER
FRISTEN
.
55
4.3
BERECHNUNG
VON
FRISTEN
.
56
4.3.1
BEGINN
DER
FRIST
.
56
4.3.2
DAUER
DER
FRIST
.
57
4.3.3
ENDE
DER
FRIST
.
57
INHALTSVERZEICHNIS
XI
4.4
WIEDEREINSETZUNG
IN
DEN
VORIGEN
STAND
.
59
4.5
FOLGEN
DER
FRISTVERSAEUMNIS
.
60
4.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
67
5
ERMITTLUNGSVERFAHREN
.
.
73
5.1
PFLICHTEN
DER
FINANZBEHOERDEN
UND
DER
STEUERPFLICHTIGEN
.
73
5.1.1
ALLGEMEINE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
73
5.1.2
BESONDERE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
73
5.1.2.1
ANZEIGEPFLICHTEN
.
74
5.1.2.2
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
.
74
5.1.2.3
BUCHFUEHRUNG^
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
75
5.2
ORDNUNGSVORSCHRIFTEN
FUER
DIE
BUCHFUEHRUNG
UND
FUER
AUFZEICHNUNGEN
.
80
5.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
82
6
FESTSETZUNGS-
UND
FESTSTELLUNGSVERFAHREN
.
88
6.1
GRUNDZUEGE
DES
FESTSETZUNGS-
UND
FESTSTELLUNGSVERFAHRENS
.
88
6.1.1
FESTSETZUNG
DER
STEUER
DURCH
STEUERBESCHEIDE
.
88
6.1.2
FESTSTELLUNG
DER
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
DURCH
GRUNDLAGENBESCHEIDE
.
89
6.2
NICHT
ENDGUELTIGE
STEUERFESTSETZUNGEN
.
90
6.2.1
STEUERFESTSETZUNG
UNTER
DEM
VORBEHALT
DER
NACHPRUEFUNG
.
90
6.2.2
VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG
.
91
6.3
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
BEI
STEUERN
.
92
6.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
94
7
BERICHTIGUNGSVERFAHREN
.
96
7.1
BERICHTIGUNG
OFFENBARER
UNRICHTIGKEITEN
.
96
7.2
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
.
97
7.2.1
AUF
ANTRAG
ODER
MIT
ZUSTIMMUNG
DES
STEUERPFLICHTIGEN
.
97
7.2.2
NEUE
TATSACHEN
ODER
BEWEISMITTEL
.
98
7.2.3
SCHREIB-
UND
RECHENFEHLER
.
100
7.2.4
AUFGEHOBENE
ODER
GEAENDERTE
GRUNDLAGENBESCHEIDE
UND
RUECKWIRKENDE
EREIGNISSE
.
100
7.2.5
FEHLERHAFTE
DATENUEBERMITTLUNG
MITTEILUNGSPFLICHTIGER
STELLEN
.
100
7.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
100
8
ERHEBUNGSVERFAHREN
.
104
8.1
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
.
104
8.2
FESTSETZUNG
DER
STEUER
.
105
8.3
FAELLIGKEIT
DER
STEUER
.
105
8.4
STEUERSTUNDUNG
.
106
8.5
ERLOESCHEN
DES
STEUERANSPRUCHS
.
107
8.5.1
ZAHLUNG
.
107
8.5.2
AUFRECHNUNG
.
107
8.5.3
ERLASS.
108
8.5.4
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG
.
109
8.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
110
XII
INHALTSVERZEICHNIS
9
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
113
9.1
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
113
9.1.1
ZULAESSIGKEIT
DES
EINSPRUCHS
.
113
9.1.2
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.
116
9.2
GERICHTLICHE
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
116
9.2.1
KLAGE.
117
9.2.2
REVISION
.
117
9.2.3
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.
117
9.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
118
10
STRAF-
UND
BUSSGELDVERFAHREN
.
120
10.1
STEUERSTRAFTATEN
UND
STRAFMASSE
.
120
10.2
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
UND
BUSSMASSE
.
121
10.3
SELBSTANZEIGE
BEI
STEUERHINTERZIEHUNG
UND
LEICHTFERTIGER
STEUERVERKUERZUNG
122
10.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
124
PRUEFUNGSAUFGABEN:
ABGABENORDNUNG
.
127
C.
UMSATZSTEUER
1
EINFUEHRUNG
IN
DIE
UMSATZSTEUER
.
130
1.1
GESCHICHTLICHE
ENTWICKLUNG
.
130
1.2
STEUERAUFKOMMEN
.
130
1.3
RECHTSGRUNDLAGEN
.
131
1.4
SYSTEM
DER
UMSATZSTEUER
.
131
1.5
SCHEMA
ZUR
BERECHNUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
135
1.6
ERFOLGSKONTROLLE
.
136
2
STEUERBARE
ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
138
2.1
LEISTUNGSBEGRIFF
.
138
2.1.1
LIEFERUNGEN
.
139
2.1.2
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
146
2.1.3
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
148
2.2
MERKMALE
STEUERBARER
ENTGELTLICHER
LEISTUNGEN
.
149
2.2.1
UNTERNEHMER
.
149
2.2.2
UMSATZSTEUERLICHE
GEBIETSBEGRIFFE
.
157
2.2.2.1
INLAND
.
157
2.2.2.2
AUSLAND
.
158
2.2.3
ENTGELT
.
162
2.2.4
RAHMEN
DES
UNTERNEHMENS
.
167
2.3
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
.
169
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
UND
2.
KAPITEL
.
175
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
3
STEUERBARE
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
176
3.1
UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN
.
178
3.1.1
ENTNAHME
VON
GEGENSTAENDEN
.
179
3.1.2
SACHZUWENDUNGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
182
3.1.3
ANDERE
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN
.
183
3.2
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
185
3.2.1
PRIVATE
NUTZUNG
BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE
.
185
3.2.2
ANDERE
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
189
3.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
190
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
3.
KAPITEL
.
195
4
STEUERBARE
EINFUHR
.
196
4.1
EINFUHRBEGRIFF
.
197
4.2
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
199
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
4.
KAPITEL
.
201
5
STEUERBARER
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
202
5.1
ERWERBE
IM
SINNE
DES
§
LA
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG.
202
5.1.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
GEGEN
ENTGELT
(§
LA
ABS.
1
USTG)
.
203
5.1.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
(§
LA
ABS.
2
USTG)
.
207
5.1.3
KONSIGNATIONSLAGER
(§6B
USTG)
.
208
5.2
ERWERBE
IM
SINNE
DES
§
LA
ABS.
3
UND
ABS.
4
USTG
.
209
5.2.1
ERWERB
DURCH
HALBUNTERNEHMER
(§
LA
ABS.
3
USTG)
.
209
5.2.2
OPTION
DURCH
HALBUNTERNEHMER
(§
LA
ABS.
4
USTG)
.
211
5.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
(§
LB
USTG)
.
212
5.3.1
FAHRZEUGERWERB
DURCH
PRIVATE
ENDVERBRAUCHER
.
212
5.3.2
NEUE
FAHRZEUGE
.
213
5.4
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT
(§25B
USTG)
.
214
5.5
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
215
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
5.
KAPITEL
.
219
6
ORT
DES
UMSATZES
.
220
6.1
ORT
DER
LIEFERUNG
.
220
6.1.1
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
6
USTG)
.
220
6.1.2
ORT
DER
LIEFERUNG
IN
DEN
SONDERFAELLEN
DER
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
8
USTG)
.
222
6.1.3
ORT
DER
LIEFERUNG
OHNE
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
7
USTG)
.
224
6.1.4
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
REIHENGESCHAEFTEN
(§
3
ABS.
6A
I.
V.
M.
§
3
ABS.
7
SATZ
2
USTG)
.
226
6.1.4.1
REIHENGESCHAEFT
IM
INLAND
.
227
6.1.4.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT
.
230
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
6.1.5
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
BEFOERDERUNGS-
UND
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN
AN
BESTIMMTE
ABNEHMER
(§
3C
USTG)
.
234
6.1.5.1
ORT
DER
LIEFERUNG
.
234
6.1.5.2
ABNEHMERKREIS
234
6.1.5.3
LIEFERSCHWELLE
238
6.1.5.4
OPTION
NACH
§
3C
ABS.
4
USTG
240
6.1.5.5
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
240
6.1.5.6
LIEFERUNG
VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER
WAREN
240
6.1.6
ORT
DER
LIEFERUNG
VON
GAS,
ELEKTRIZITAET,
WAERME
ODER
KAELTE
(§
3G
USTG)
.
241
6.1.6.1
UNTERNEHMER
(WIEDERVERKAEUFER)
241
6.1.6.2
ANDERE
ABNEHMER
242
6.2
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
244
6.2.1
GRUNDREGELN
DES
§
3A
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG
245
6.2.1.1
GRUNDREGEL
DES
§
3A
ABS.
2
USTG
(B2B-UMSAETZE)
.
245
6.2.1.2
GRUNDREGEL
DES
§3A
ABS.
1
USTG
(B2C-UMSAETZE)
246
6.2.2
SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§3A
ABS.
3
BIS
8
USTG
246
6.2.2.1
BELEGENHEITSORT
EINES
GRUNDSTUECKS
247
6.2.2.2
UEBERGABEORT
BEI
KURZFRISTIGER
VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
247
6.2.2.3
SITZORT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI
LANGFRISTIGER
VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
248
6.2.2.4
TAETIGKEITSORT
BZW.
EMPFAENGERORT
BEI
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
IM
BEREICH
KULTUR,
KUNST,
WISSENSCHAFT,
UNTERRICHT
USW
248
6.2.2.5
TAETIGKEITSORT
BEI
RESTAURATIONSLEISTUNGEN,
DIE
NICHT
AN
BORD
EINESSCHIFFS,
LUFTFAHRZEUGS
ODER
EINER
EISENBAHN
ERBRACHT
WERDEN
249
6.2.2.6
TAETIGKEITSORT
BEI
ARBEITEN
AN
BEWEGLICHEN
KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN
SOWIE
DEREN
BEGUTACHTUNG
250
6.2.2.7
ORT
DES
VERMITTELTEN
UMSATZES
.
251
6.2.2.8
ORTE
BEI
KATALOGLEISTUNGEN
251
6.2.2.9
TELEKOMMUNIKATIONS-,
RUNDFUNK-
UND
FERNSEH
DIENSTLEISTUNGEN
SOWIE
ELEKTRONISCH
ERBRACHTE
DIENSTLEISTUNGEN
(TFRE-LEISTUNGEN)
253
6.2.3
ORT
DER
BEFOERDERUNGSLEISTUNG
(SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§
3B
USTG)
256
6.2.3.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN
256
6.2.3.2
NICHT
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNGEN
AN
NICHTUNTERNEHMER
257
6.2.3.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER
257
6.3
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
(§3D
USTG)
258
6.4
ERFOLGSKONTROLLE
260
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
L.
KAPITEL
268
INHALTSVERZEICHNIS
XV
7
STEUERBEFREIUNGEN
.
269
7.1
STEUERFREIE
UMSAETZE
OHNE
VORSTEUERABZUG
.
269
7.2
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
VORSTEUERABZUG
.
272
7.2.1
STEUERFREIE
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
.
272
7.2.1.1
LIEFERUNGEN
AN
ABNEHMER
MIT
UST-IDNR
.
.
.
273
7.2.1.2
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
AN
ABNEHMER
OHNE
UST-IDNR.
.
274
7.2.2
WEITERE
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
VORSTEUERABZUG
.
275
7.2.2.1
LIEFERUNG
DURCH
DEN
UNTERNEHMER
.
276
7.2.2.2
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
DURCH
DEN
AUSLAENDISCHEN
ABNEHMER
.
276
7.3
STEUERFREIER
REISEVERKEHR
.
278
7.4
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
OPTIONSMOEGLICHKEIT
.
279
7.5
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
282
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
7.
KAPITEL
.
287
8
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
288
8.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
288
8.1.1
BERECHNUNGSMETHODE
ZUR
ERMITTLUNG
DES
ENTGELTS
.
288
8.1.2
BERECHNUNGSMETHODE
ZUR
ERMITTLUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
289
8.1.3
INHALT
UND
UMFANG
DES
ENTGELTS
.
289
8.1.4
UEBERLASSUNG
VON
FAHRZEUGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
290
8.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
FUER
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
293
8.2.1
UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN
.
.
.
293
8.2.1.1
ENTNAHME
VON
GEGENSTAENDEN
.
293
8.2.1.2
SACHZUWENDUNGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
296
8.2.1.3
ANDERE
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN
.
297
8.2.2
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
298
8.2.2.1
PRIVATE
NUTZUNG
BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE
.
299
8.2.2.2
ANDERE
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
305
8.3
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN
.
308
8.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
309
8.5
AENDERUNG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
310
8.5.1
SKONTI
.
311
8.5.2
FORDERUNGSAUSFAELLE
.
311
8.6
ERFOLGSKONTROLLE
.
312
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
8.
KAPITEL
.
318
9
STEUERSAETZE
.
320
9.1
ALLGEMEINER
STEUERSATZ
.
320
9.2
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
.
321
9.2.1
GEGENSTAENDE
DER
ANLAGE
2
ZUM
USTG
.
321
9.2.2
PERSONENBEFOERDERUNGSVERKEHR
.
324
9.2.3
HOTELGEWERBE
UND
CAMPINGPLAETZE
.
325
9.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
326
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
9.
KAPITEL
.
330
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
10
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
331
10.1
BESTEUERUNGSZEITRAUM
.
331
10.2
STEUERBERECHNUNG
.
331
10.3
VORANMELDUNGEN
UND
VORAUSZAHLUNGEN
.
332
10.4
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
.
333
10.5
STEUERERKLAERUNG
UND
VERANLAGUNG
.
334
10.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
334
11
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
UND
STEUERSCHULDNER
.
338
11.1
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
ENTGELTLICHE
UND
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
338
11.1.1
SOLLBESTEUERUNG
.
338
11.1.2
ISTBESTEUERUNG
.
339
11.1.3
MINDEST-ISTBESTEUERUNG
.
340
11.2
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS
.
341
11.3
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
342
11.4
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
342
11.5
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
.
342
11.6
STEUERSCHULDNER
NACH
§
13A
USTG.
343
11.7
VERLAGERUNG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
NACH
§
13B
USTG
.
343
11.8
ERFOLGSKONTROLLE
.
345
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
11.
KAPITEL
.
348
12
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
.
349
12.1
PFLICHTANGABEN
IN
EINER
RECHNUNG
.
350
12.2
RECHNUNGEN
UEBER
UMSAETZE
MIT
VERSCHIEDENEN
STEUERSAETZEN
.
352
12.3
ZUSAETZLICHE
PFLICHTEN
BEIM
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
IN
BESONDEREN
FAELLEN
(§
14A
USTG)
.
353
12.4
RECHNUNGEN
MIT
UNRICHTIGEM
UND
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
355
12.4.1
RECHNUNGEN
MIT
UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS
.
355
12.4.2
RECHNUNGEN
MIT
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
355
12.5
RECHNUNGEN
UEBER
KLEINBETRAEGE
.
356
12.6
FAHRAUSWEISE
ALS
RECHNUNGEN.
357
12.7
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
358
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
12.
KAPITEL
.
361
13
VORSTEUERABZUG
.
363
13.1
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
VORSTEUERABZUG
.
364
13.2
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
LA
UND
§
15
ABS.
2
USTG
.
370
13.2.1
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
2
USTG
.
370
13.2.2
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
LA
USTG
.
370
13.3
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
3
USTG
.
373
13.4
ZUM
TEIL
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
.
374
INHALTSVERZEICHNISXVII
13.4.1
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
IHRER
WIRTSCHAFTLICHEN
ZUORDNUNG
.
374
13.4.2
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
IM
WEGE
EINER
SACHGERECHTEN
SCHAETZUNG
.
375
13.4.3
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
DEM
VERHAELTNIS
DER
UMSAETZE
.
375
13.5
VORSTEUERERMITTLUNG
IN
BESONDEREN
FAELLEN.
376
13.5.1
VORSTEUERBETRAEGE
IN
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN.
.
376
13.5.2
VORSTEUERBETRAEGE
IN
FAHRAUSWEISEN
.
376
13.5.3
VORSTEUERBETRAEGE
BEI
REISEKOSTEN
.
376
13.6
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
NACH
§
15A
USTG
.
378
13.7
ERFOLGSKONTROLLE
.
380
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
13.
KAPITEL
.
384
14
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN.
385
14.1
AUFZEICHNUNG
DER
ENTGELTE
UND
TEILENTGELTE
BEIM
ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSAUSGANG
.
385
14.2
AUFZEICHNUNG
UNENTGELTLICHER
LEISTUNGEN
.
386
14.3
AUFZEICHNUNG
DER
ENTGELTE
UND
TEILENTGELTE
SOWIE
DER
VORSTEUER
BEIM
ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSEINGANG
.
387
14.4
AUFZEICHNUNG
IM
FALLE
DER
EINFUHR
.
387
14.5
AUFZEICHNUNG
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
387
14.6
AUFZEICHNUNGEN
UEBER
LEISTUNGEN
I.
S.
D.
§
13B
USTG.
388
14.7
ERLEICHTERUNGEN
FUER
DIE
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
.
388
14.7.1
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
AUFGRUND
DER
WARENEINGAENGE
UNTER
HINZURECHNUNG
DER
TATSAECHLICHEN
ODER
UEBLICHEN
AUFSCHLAEGE
.
389
14.7.2
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
AUFGRUND
DER
WARENEINGAENGE
UNTER
HINZURECHNUNG
EINES
GEWOGENEN
DURCHSCHNITTSAUFSCHLAGS
.
390
14.7.3
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
NACH
DEN
TATSAECHLICHEN
VERKAUFSENTGELTEN
BEI
FILIALUNTERNEHMEN
.
391
14.8
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
392
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
14.
KAPITEL
.
394
15
BESTEUERUNG
NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN
.
395
15.1
DURCHSCHNITTSSAETZE
FUER
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
BETRIEBE
.
395
15.2
ALLGEMEINE
DURCHSCHNITTSSAETZE
.
396
15.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
400
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
15.
KAPITEL
.
402
16
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
403
16.1
VORAUSSETZUNGEN
.
403
16.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
EINZELDIFFERENZBESTEUERUNG
.
404
16.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
GESAMTDIFFERENZBESTEUERUNG
.
404
16.4
VERZICHT
AUF
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
405
16.5
ERFOLGSKONTROLLE
.
406
XVIII
INHALTSVERZEICHNIS
17
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
.
407
17.1
BEGRIFF
DES
KLEINUNTERNEHMERS
.
407
17.2
GESAMTUMSATZ
.
410
17.3
OPTION
FUER
DIE
REGELBESTEUERUNG.
411
17.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
412
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
17.
KAPITEL
.
416
ZUSAMMENFASSENDES
BEISPIEL
MIT
LOESUNG
.
417
PRUEFUNGSFAELLE:
UMSATZSTEUER
.
422
ANHANG
1:
MEHRWERTSTEUERSAETZE
IN
DEN
EU-MITGLIEDSTAATEN
.
433
ANHANG
2:
UMSATZSTEUERZUSTAENDIGKEITSVERORDNUNG
(USTZUSTV)
.
434
ANHANG
3:
DIE
SCHWELLENWERTE
DER
EU-MITGLIEDSTAATEN
.
435
ANHANG
4:
JAHRESKALENDER
.
436
ANHANG
5:
AKTUELLE
RECHTSAENDERUNGEN
-
UEBERSICHT
.
437
STICHWORTVERZEICHNIS
.
441
BORNHOFEN
-
DAS
KONZEPT
.
447
IHR
BONUS:
EBOOK
INSIDE
.
450 |
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| author | Bornhofen, Manfred 1937-2014 Bornhofen, Manfred 1937-2014 Bornhofen, Martin C. Bornhofen, Martin C. Busch, Ernst |
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