Verfügbarkeit: Virtuelle Aktienoptionsprogramme börsennotierter Aktiengesellschaften

Virtuelle Aktienoptionsprogramme börsennotierter Aktiengesellschaften:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Janning, Johannes (VerfasserIn)
Format:	Abschlussarbeit Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin Peter Lang [2020]
Schriftenreihe:	Europäische Hochschulschriften. Recht Band 6143
Schlagworte:	Aktienoptionsplan Börsennotierte Aktiengesellschaft Deutschland Hochschulschrift
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	210 Seiten Diagramme
ISBN:	9783631800416

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .................................................................. 15 ABBILDUNGSVERZEICHNIS ................................................................... 19 BEISPIELKLAUSELN EINES VIRTUELLEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMS ...... 21 EINLEITUNG ......................................................................................... 23 A. GEGENSTAND DER UNTERSUCHUNG ............................................................... 23 B. GANG DER DARSTELLUNG .............................................................................. 28 1. KAPITEL: BEGRIFFLICHKEITEN UND MOTIVE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME ........................ 31 A. BEGRIFFSBESTIMMUNG ................................................................................ 31 I. GRUNDLEGENDE AUSGESTALTUNGEN ........................................................ 32 1. STOCK APPRECIATION RIGHTS ............................................................ 32 2. PHANTOM STOCKS ........................................................................... 33 II. SONSTIGE AUSGESTALTUNGEN ............................. ; ................................... 35 III. DEFINITION IM SINNE DIESER ARBEIT .................................................... 36 IV. SPIEGELUNG DER BEGRIFFLICHKEITEN IN DER PRAXIS .................................. 37 B. MOTIVE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME ......................................... 41 I. VORTEILE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME .................................... 41 1. MITARBEITERBEZOGENE VORTEILE ........................................................ 41 A) MITARBEITERMOTIVATION UND -IDENTIFIKATION MIT DEM UNTERNEHMEN .......................................................................... 41 B) MITARBEITERBINDUNG ................................................................ 42 C) RECRUITING ............................................................................... 43 2. UNTERNEHMENSBEZOGENE VORTEILE ................................................ 44 10 INHALTSVERZEICHNIS A) SHAREHOLDER-VALUE-KONZEPT UND ENTSCHAERFUNG DES PRINCIPAL-AGENT-KONFLIKTS ....................................................... 44 B) FORMELLE GESICHTSPUNKTE ........................................................ 47 C) GESELLSCHAFTSSTRUKTUR ................................................................. 49 D) KRISENSITUATIONEN .................................................................... 50 II. BEDENKEN GEGEN VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME ....................... 52 1. LIQUIDITAETSABFLUSS DER AUSGEBENDEN GESELLSCHAFT ........................ 52 2. ZWEIFEL AN DER ARBEITNEHMERBEZOGENEN WIRKUNG ....................... 53 A) EFFEKTIVE MITARBEITERMOTIVATION ............................................. 53 B) FEHLENDE WERTSTEIGERUNG ........................................................ 54 C) EGOISTISCHE MOTIVE ................................................................... 55 3. VERSCHAERFUNG DES PRINCIPAL-AGENT-KONFLIKTS .............................. 56 4. UNTERNEHMERISCHES RISIKO ............................................... 56 III. EINORDNUNG DER MOTIVE ..................................................................... 56 1. OBERGRENZE .................................................................................... 57 2. ZUSAETZLICHE LEISTUNGSZIELE ............................................................ 59 3. AUSZAHLUNGSMODALITAETEN .............................................................. 61 C. ZWISCHENFAZIT ......................................................................................... 61 2. KAPITEL: VERTRAGLICHE AUSGESTALTUNG VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME ............................................ 63 A. VERTRAGLICHE GESTALTUNG ........................................................................... 63 I. OPTIONSBEDINGUNGEN UND ZUTEILUNGSSCHREIBEN ............................... 63 II. KREIS DER BEGUENSTIGTEN ...................................................................... 65 B. ZENTRALE KOMPONENTEN ........................................................................... 67 I. WERT DES VIRTUELLEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMS ................................ 67 1. AUSGESTALTUNG UND AUSZAHLUNGSWERT .......................................... 67 2. ANZAHL DER ZUGETEILTEN EINHEITEN ................................................. 69 A) ZUTEILUNGSWERT ........................................................................ 69 B) ANPASSUNGSKOMPONENTE ........................................................ 70 3. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 ................ 72 A) PHANTOM STOCKS VERSUS STOCK APPRECIATION RIGHTS .............. 72 INHALTSVERZEICHNIS 11 B) DIVIDENDENZAHLUNG ............................................................... 73 C) EIGENINVESTMENT ................................................................... 75 (I) INVESTMENT IN AKTIEN .................................................... 77 (II) INVESTMENT IN VIRTUELLES AKTIENOPTIONSPROGRAMM ...... 78 (III) AUFSCHUB DER VARIABLEN VERGUETUNG .............................. 78 II. AUSUEBUNGSBEDINGUNGEN .................................................................. 80 1. AUSGESTALTUNG .............................................................................. 80 2. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 ............... 82 III. OBERGRENZEN .................................................................................... 83 1. AUSGESTALTUNG .............................................................................. 83 2. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 ............... 85 IV. VERFALLKLAUSEL ................................................................................... 88 1. EINSTUFUNG ALS ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN ................... 88 2. INDIVIDUALVERTRAGLICHE AUSGESTALTUNG ........................................ 91 3. MISCHFORMEN .............................................................................. 91 C. ZWISCHENFAZIT ....................................................................................... 92 3. KAPITEL: BETEILIGUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG BEI AUSGABE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME ... 93 A. MEINUNGSSTAND UND RECHTSPRECHUNG ................................................ 93 I. SAY ON PAY - GESETZESLAGE UND BEDEUTUNG ..................................... 93 II. ANSICHTEN DER LITERATUR ................................................................... 95 1. EINSTUFUNG ALS GENUSSRECHT ........................................................ 96 A) SCHUTZZWECK UND DEFINITION ................................................. 96 B) INSBESONDERE: AKTIONAERSTYPISCHE VERMOEGENSRECHTE ............. 99 C) ANWENDUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME .......... 101 2. GLEICHSETZUNG MIT KLASSISCHEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN ...... 104 3. EINSTUFUNG ALS TEILGEWINNABFUEHRUNGSVERTRAG ........................... 106 A) DEFINITION UND SCHUTZZWECK ................................................. 107 B) ANWENDUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME .......... 108 III. RICHTERLICHE BEFASSUNG MIT DER FRAGESTELLUNG ................................. 110 IV. ZWISCHENERGEBNIS ............................................................................ 112 12 INHALTSVERZEICHNIS B. NEUORDNUNG DER EINORDNUNG VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME ALS GENUSSRECHTE .................................................................................... 113 I. LEISTUNGSKOMPONENTE ...................................................................... 114 1. AKTIENKURS ................................................................................... 114 2. DIVIDENDE .................................................................................... 116 3. SONSTIGE AKTIONAERSTYPISCHE VERMOEGENSRECHTE ........................... 119 4. ZWISCHENERGEBNIS ....................................................................... 120 II. BEGUENSTIGTENKOMPONENTE ................................................................ 121 1. VORSTAND ...................................................................................... 122 A) § 87 ABS. 1 AKTG ALS LEX SPECIALIS ........................................ 122 B) SONSTIGE AKTIONAERSTYPISCHE VERMOEGENSRECHTE ....................... 123 2. ARBEITNEHMER ............................................................................. 125 A) ARGUMENTUM A MAIORE AD MINUS ......................................... 125 B) ANKNUEPFUNG AN § 292 ABS. 2 AKTG ...................................... 127 3. ZWISCHENERGEBNIS ....................................................................... 129 C. ZWISCHENFAZIT ......................................................................................... 129 4. KAPITEL: ANWENDUNG DES § 193 ABS. 2 NR. 4 AKTG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME ........................................ 131 A. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND SCHUTZZWECK ............................................ 131 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE .................................................................... 131 II. SCHUTZZWECK .................................................................................... 133 1. KAPITALVERWAESSERUNG ................................................................... 134 2. INTERESSENKONFLIKTE ..................................................................... 135 3. NACHHALTIGE UNTERNEHMENSENTWICKLUNG ................................... 135 4. EINORDNUNG ................................................................................. 136 III. ZWISCHENERGEBNIS ............................................................................ 138 B. UEBERTRAGUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME ......................... 138 I. VORSTANDSVERGUETUNG ........................................................................ 140 1. VERGLEICHBARE INTERESSENLAGE ...................................................... 141 2. 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ZWISCHENFAZIT ......................................................................................... 178 14 INHALTSVERZEICHNIS SCHLUSSBETRACHTUNG ....................................................................... 179 A. ERTRAG FUER DIE PRAXIS ............................................................................... 179 B. ERTRAG FUER DIE THEORIE ............................................................................ 180 ANHANG: NACHWEISE ZU ERSTELLTEN ABBILDUNGEN .......................... 185 LITERATURVERZEICHNIS ....................................................................... 193
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 15 ABBILDUNGSVERZEICHNIS . 19 BEISPIELKLAUSELN EINES VIRTUELLEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMS . 21 EINLEITUNG . 23 A. GEGENSTAND DER UNTERSUCHUNG . 23 B. GANG DER DARSTELLUNG . 28 1. KAPITEL: BEGRIFFLICHKEITEN UND MOTIVE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 31 A. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 31 I. GRUNDLEGENDE AUSGESTALTUNGEN . 32 1. STOCK APPRECIATION RIGHTS . 32 2. PHANTOM STOCKS . 33 II. SONSTIGE AUSGESTALTUNGEN . ; . 35 III. DEFINITION IM SINNE DIESER ARBEIT . 36 IV. SPIEGELUNG DER BEGRIFFLICHKEITEN IN DER PRAXIS . 37 B. MOTIVE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 41 I. VORTEILE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 41 1. MITARBEITERBEZOGENE VORTEILE . 41 A) MITARBEITERMOTIVATION UND -IDENTIFIKATION MIT DEM UNTERNEHMEN . 41 B) MITARBEITERBINDUNG . 42 C) RECRUITING . 43 2. UNTERNEHMENSBEZOGENE VORTEILE . 44 10 INHALTSVERZEICHNIS A) SHAREHOLDER-VALUE-KONZEPT UND ENTSCHAERFUNG DES PRINCIPAL-AGENT-KONFLIKTS . 44 B) FORMELLE GESICHTSPUNKTE . 47 C) GESELLSCHAFTSSTRUKTUR . 49 D) KRISENSITUATIONEN . 50 II. BEDENKEN GEGEN VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 52 1. LIQUIDITAETSABFLUSS DER AUSGEBENDEN GESELLSCHAFT . 52 2. ZWEIFEL AN DER ARBEITNEHMERBEZOGENEN WIRKUNG . 53 A) EFFEKTIVE MITARBEITERMOTIVATION . 53 B) FEHLENDE WERTSTEIGERUNG . 54 C) EGOISTISCHE MOTIVE . 55 3. VERSCHAERFUNG DES PRINCIPAL-AGENT-KONFLIKTS . 56 4. UNTERNEHMERISCHES RISIKO . 56 III. EINORDNUNG DER MOTIVE . 56 1. OBERGRENZE . 57 2. ZUSAETZLICHE LEISTUNGSZIELE . 59 3. AUSZAHLUNGSMODALITAETEN . 61 C. ZWISCHENFAZIT . 61 2. KAPITEL: VERTRAGLICHE AUSGESTALTUNG VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 63 A. VERTRAGLICHE GESTALTUNG . 63 I. OPTIONSBEDINGUNGEN UND ZUTEILUNGSSCHREIBEN . 63 II. KREIS DER BEGUENSTIGTEN . 65 B. ZENTRALE KOMPONENTEN . 67 I. WERT DES VIRTUELLEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMS . 67 1. AUSGESTALTUNG UND AUSZAHLUNGSWERT . 67 2. ANZAHL DER ZUGETEILTEN EINHEITEN . 69 A) ZUTEILUNGSWERT . 69 B) ANPASSUNGSKOMPONENTE . 70 3. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 . 72 A) PHANTOM STOCKS VERSUS STOCK APPRECIATION RIGHTS . 72 INHALTSVERZEICHNIS 11 B) DIVIDENDENZAHLUNG . 73 C) EIGENINVESTMENT . 75 (I) INVESTMENT IN AKTIEN . 77 (II) INVESTMENT IN VIRTUELLES AKTIENOPTIONSPROGRAMM . 78 (III) AUFSCHUB DER VARIABLEN VERGUETUNG . 78 II. AUSUEBUNGSBEDINGUNGEN . 80 1. AUSGESTALTUNG . 80 2. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 . 82 III. OBERGRENZEN . 83 1. AUSGESTALTUNG . 83 2. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 . 85 IV. VERFALLKLAUSEL . 88 1. EINSTUFUNG ALS ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN . 88 2. INDIVIDUALVERTRAGLICHE AUSGESTALTUNG . 91 3. MISCHFORMEN . 91 C. ZWISCHENFAZIT . 92 3. KAPITEL: BETEILIGUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG BEI AUSGABE VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 93 A. MEINUNGSSTAND UND RECHTSPRECHUNG . 93 I. SAY ON PAY - GESETZESLAGE UND BEDEUTUNG . 93 II. ANSICHTEN DER LITERATUR . 95 1. EINSTUFUNG ALS GENUSSRECHT . 96 A) SCHUTZZWECK UND DEFINITION . 96 B) INSBESONDERE: AKTIONAERSTYPISCHE VERMOEGENSRECHTE . 99 C) ANWENDUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 101 2. GLEICHSETZUNG MIT KLASSISCHEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN . 104 3. EINSTUFUNG ALS TEILGEWINNABFUEHRUNGSVERTRAG . 106 A) DEFINITION UND SCHUTZZWECK . 107 B) ANWENDUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 108 III. RICHTERLICHE BEFASSUNG MIT DER FRAGESTELLUNG . 110 IV. ZWISCHENERGEBNIS . 112 12 INHALTSVERZEICHNIS B. NEUORDNUNG DER EINORDNUNG VIRTUELLER AKTIENOPTIONSPROGRAMME ALS GENUSSRECHTE . 113 I. LEISTUNGSKOMPONENTE . 114 1. AKTIENKURS . 114 2. DIVIDENDE . 116 3. SONSTIGE AKTIONAERSTYPISCHE VERMOEGENSRECHTE . 119 4. ZWISCHENERGEBNIS . 120 II. BEGUENSTIGTENKOMPONENTE . 121 1. VORSTAND . 122 A) § 87 ABS. 1 AKTG ALS LEX SPECIALIS . 122 B) SONSTIGE AKTIONAERSTYPISCHE VERMOEGENSRECHTE . 123 2. ARBEITNEHMER . 125 A) ARGUMENTUM A MAIORE AD MINUS . 125 B) ANKNUEPFUNG AN § 292 ABS. 2 AKTG . 127 3. ZWISCHENERGEBNIS . 129 C. ZWISCHENFAZIT . 129 4. KAPITEL: ANWENDUNG DES § 193 ABS. 2 NR. 4 AKTG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 131 A. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND SCHUTZZWECK . 131 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE . 131 II. SCHUTZZWECK . 133 1. KAPITALVERWAESSERUNG . 134 2. INTERESSENKONFLIKTE . 135 3. NACHHALTIGE UNTERNEHMENSENTWICKLUNG . 135 4. EINORDNUNG . 136 III. ZWISCHENERGEBNIS . 138 B. UEBERTRAGUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 138 I. VORSTANDSVERGUETUNG . 140 1. VERGLEICHBARE INTERESSENLAGE . 141 2. PLANWIDRIGE REGELUNGSLUECKE . 143 3. ERWAEGUNGEN DE LEGE FERENDA . 148 INHALTSVERZEICHNIS 13 II. ANWENDUNG AUF ARBEITNEHMER . 150 C. ZWISCHENFAZIT . 151 5. KAPITEL: AUFSICHTSRATSMITGLIEDER ALS BEGUENSTIGTE EINES VIRTUELLEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMS . 153 A. STATUS QUO UND ENTWICKLUNG VARIABLER VERGUETUNG VON AUFSICHTSRATSMITGLIEDERN . 153 I. GRENZEN DER VARIABLEN VERGUETUNG DES AUFSICHTSRATS . 153 1. AKTIENGESETZ . 153 2. DEUTSCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX . 155 3. EUROPAEISCHE UNION . 155 II. PRAXIS DER DAX-UNTERNEHMEN IM GESCHAEFTSJAHR 2015 . 156 III. KRITISCHE STIMMEN DER LITERATUR . 157 IV. ENTWICKLUNG DER RECHTSLAGE ZU KLASSISCHEN AKTIENOPTIONSPROGRAMMEN . 159 1. KONTRAG . 160 2. MOBILCOM-ENTSCHEIDUNG DES BGH . 162 A) SACHVERHALT . 162 B) ARGUMENTATION DES BGH . 162 3. UMAG . 164 V. ZWISCHENERGEBNIS . 166 B. UEBERTRAGUNG AUF VIRTUELLE AKTIENOPTIONSPROGRAMME . 166 I. §113 ABS. 1 S. 3 AKTG . 167 1. HOEHE DER VERGUETUNG . 167 2. ART UND WEISE DER AUSGESTALTUNG . 169 3. EINORDNUNG . 172 II. ANALOGIE NACH §§ 192 ABS. 2 NR. 3, 71 ABS. 1 NR. 8, 221 ABS. 4 SATZ 2 AKTG . 173 1. ARGUMENTE GEGEN EINE ANALOGIE . 173 A) SYSTEMATISCHE, HISTORISCHE UND TELEOLOGISCHE ERWAEGUNGEN . 173 B) EINSCHRAENKUNGEN . 174 2. EINORDNUNG . 175 C. ZWISCHENFAZIT . 178 14 INHALTSVERZEICHNIS SCHLUSSBETRACHTUNG . 179 A. ERTRAG FUER DIE PRAXIS . 179 B. ERTRAG FUER DIE THEORIE . 180 ANHANG: NACHWEISE ZU ERSTELLTEN ABBILDUNGEN . 185 LITERATURVERZEICHNIS . 193
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