Steuerstrafverfahren - Haftungsrisiken und Haftungsvermeidung für Steuerberater: mit Übersichten, Checklisten, Beispielen, Musterformulierungen
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2020
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| Beschreibung: | 165 Seiten Diagramme |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
11
LITERATURVERZEICHNIS
15
EINLEITUNG
.
17
TEIL
1
STRAF-
UND
BUSSGELDRECHTLICHE
VERANTWORTLICHKEIT
DES
STEUERBERATERS
19
A.
PFLICHTEN
DES
STEUERBERATERS
.
19
B.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
STEUERSTRAFTATBESTAENDE
.
19
I.
ABGRENZUNG
STEUERSTRAFTAT
UND
STEUERORDNUNGS
WIDRIGKEIT
.
19
II.
STEUERHINTERZIEHUNG
NACH
§
370
AO
.
21
III.
LEICHTFERTIGE
STEUERVERKUERZUNG
NACH
§378
AO
.
25
C.
ZURECHENBARKEIT
DER
PFLICHTVERSTOESSE
.
27
I.
ABGRENZUNG
ZWISCHEN
TAETERSCHAFT
UND
TEILNAHME
.
27
II.
STEUERBERATER
ALS
UNMITTELBARER
TAETER
NACH
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
.
28
III.
STEUERBERATER
ALS
MITTELBARER
TAETER
.
33
IV.
STEUERBERATER
ALS
MITTAETER
.
35
V.
STEUERBERATER
ALS
ANSTIFTER
.
38
VI.
STEUERBERATER
ALS
GEHILFE
.
40
VII.
SONDERFAELLE
.
43
D.
BUSSGELDRECHTLICHE
VERANTWORTLICHKEIT
.
47
I.
VERLUST
AUS
BETEILIGUNG
DOPPELT
BERUECKSICHTIGT
.
47
II.
SCHADENSERSATZPFLICHT
FUER
FEHLERHAFTE
BERATUNG
.
49
E.
BERUFSRECHTLICHE
REGELUNGEN
.
51
I.
DAS
STEUERLICHE
HAFTUNGSRISIKO
.
51
II.
NEBENSTRAFEN
UND
NEBENFOLGEN
.
52
III.
MITTEILUNGSPFLICHTEN
.
56
TEIL
2
INFORMATIONSQUELLEN
UND
ANLAESSE
FUER
STEUERSTRAF
RECHTLICHE
ERMITTLUNGEN
59
A.
ERKENNTNISSE
AUS
DER
AUSSENPRUEFUNG
.
59
I.
AUSSENPRUEFUNG
BEIM
STEUERPFLICHTIGEN
.
59
II.
FESTSTELLUNG
DER
STEUERLICHEN
VERHAELTNISSE
DRITTER
-
KONTROLLMITTEILUNGEN
.
67
III.
KASSEN-NACHSCHAU
ALS
ERKENNTNISQUELLE
.
68
B.
MITTEILUNGSPFLICHTEN
AN
DAS
BUNDESZENTRALAMT
FUER
STEUERN
UND
DAS
FINANZAMT
.
69
I.
STRAFGERICHTSBARKEIT
.
69
II.
ZIVILGERICHTSBARKEIT
.
72
7
INHALTSVERZEICHNIS
C.
MITTEILUNGSPFLICHT
NACH
§
4
ABS.
5
S.
1
NR.
10
ESTG
.
73
D.
MITTEILUNGSVERORDNUNG
.
73
I.
VERPFLICHTUNG
NACH
§
93A
AO
.
73
II.
MITTEILUNGSPFLICHTEN
IM
EINZELNEN
.
74
III.
UNTERRICHTUNG
NACH
DEM
SCHWARZARBG
.
75
E.
KONTENABRUFVERFAHREN
NACH
§
93
ABS.
7
BIS
10
UND
§
93B
AO
.
76
F.
INTERNATIONALE
AMTSHILFE
.
77
G.
MITTEILUNGEN
ZUR
STEUERLICHEN
ERFASSUNG
VON
AUSLAENDS
BETEILIGUNGEN
.
78
H.
LAENDERBEZOGENE
BERICHTE
MULTINATIONALER
UNTERNEH
MENSGRUPPEN,
§
138A
AO
.
79
I.
UMSATZSTEUER-BETRUGSBEKAEMPFUNG
.
80
J.
RESUEMEE
.
80
TEIL
3
STEUERBERATUNG
UND
SELBSTANZEIGE
.
83
A.
EINLEITUNG
.
83
B.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
BERICHTIGUNGSTATBESTAENDE
.
83
I.
ANWENDUNGSERLASS
ZU
§
153
AO
-
ABGRENZUNG
DER
BERICH
TIGUNGSPFLICHT
VON
EINER
SELBSTANZEIGE
.
84
II.
VERHAELTNIS
ZUM
STRAFRECHTLICHEN
RUECKTRITT
.
87
C.
PFLICHTEN
DES
STEUERBERATERS
.
87
I.
BERATUNGSPFLICHTEN
IM
STEUERLICHEN
MANDAT
.
87
II.
FEHLERZURECHNUNG
.
94
III.
UNVERZUEGLICHE
BEARBEITUNG
DURCH
DEN
STEUERLICHEN
BERATER
.
94
IV.
KEINE
BERICHTIGUNGSPFLICHT
FUER
STEUERBERATER
.
95
V.
KEINE
PFLICHT
ZUR
ERSTATTUNG
EINER
SELBSTANZEIGE
FUER
DEN
MANDANTEN
.
96
VI.
FORTFUEHRUNG
DES
MANDATS
.
100
VII.
SELBSTANZEIGE
BEI
KOLLISIONSLAGEN
.
102
D.
BERICHTIGUNGSERKLAERUNG
GERN.
§
153
ABS.
IAO
.
104
I.
RECHTLICHE
EINORDNUNG
.
104
II.
BERICHTIGUNGSVERPFLICHTETE
.
105
III.
ABGABE
EINER
UNRICHTIGEN
ODER
UNVOLLSTAENDIGEN
ERKLAERUNG
.
106
IV.
STEUERVERKUERZUNG
.
107
V.
NACHTRAEGLICHES
ERKENNEN
.
108
VI.
BERICHTIGUNG
.
111
E.
SELBSTANZEIGE
GERN.
§
371
AO
.
113
I.
RECHTLICHE
EINORDNUNG
.
113
II.
SORGFAELTIGE
PLANUNG
DER
SELBSTANZEIGE
.
114
III.
ANLASS
FUER
EINE
SELBSTANZEIGE
.
116
IV.
PERSON
DES
ANZEIGENERSTATTERS
.
117
V.
INHALT
DER
SELBSTANZEIGE
-
BESCHAFFUNG
VON
UNTERLAGEN
.
117
VI.
ZU
BERICHTIGENDER
ZEITRAUM
.
120
VII.
BERICHTIGUNGSVERBUND
.
121
8
INHALTSVERZEICHNIS
VIII.
RECHTZEITIGKEIT
DER
SELBSTANZEIGE
.
122
IX.
NACHZAHLUNG
DER
VERKUERZTEN
STEUER
UND
NEBENLEISTUNGEN
.
122
F.
SELBSTANZEIGE
GERN.
§
378
ABS.
3
AO
.
123
G.
FREMD-
BZW.
DRITTANZEIGE
GERN.
§
371
ABS.
4
AO
.
124
TEIL
4
VERHALTENSEMPFEHLUNGEN
BEI
DURCHSUCHUNG
127
A.
DAS
ERMITTLUNGSVERFAHREN
.
127
I.
EINLEITUNG
.
127
II.
VERFAHRENSRECHT
IN
STEUERSTRAFSACHEN
.
128
B.
RECHTSTELLUNG
BEI
DER
DURCHSUCHUNG
.
140
I.
VORKEHRUNGEN
FUER
DEN
FALL
EINER
DURCHSUCHUNG
.
141
II.
VERHALTEN
DES
BESCHULDIGTEN
BEI
DER
DURCHSUCHUNG
.
144
III.
VERHALTEN
DES
BESCHULDIGTEN
UND
DER
VERTRETUNGSBE
RECHTIGTEN
ANSPRECHPARTNER
BEI
BESCHLAGNAHME
.
155
IV.
VERHALTEN
DES
STEUERBERATERS
BEI
DER
DURCHSUCHUNG
.
158
C.
RESUEMEE
.
162
D.
ANHANG
.
162
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