Prüfungspraxis: Leitfaden für Prüfungsmitarbeiter
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| Format: | Book |
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| Language: | German |
| Published: |
Düsseldorf
IDW Verlag GmbH
[2020]
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| Edition: | 2., aktualisierte Auflage |
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VORWORT
............................................................................................................................................
3
EINLEITUNG
..........................................................................................................................................
9
UEBERBLICK
UEBER
DIE
PHASEN
DER
ABSCHLUSSPRUEFUNG
....................................................................
10
UEBERBLICK
UEBER
DIE
MEILENSTEINE
ML
-
M9
.................................................................................
12
PHASE
1:
AUFTRAGSANNAHME
UND
-FORTFUEHRUNG
............................................................................
15
ML:
AUFTRAGS-
UND
MANDATSMANAGEMENT
...............................................................................
16
1.
BEURTEILUNG
VON
AUFTRAGS-
UND
MANDATSRISIKEN,
UNABHAENGIGKEITSANFORDERUNGEN
UND
VORHANDENSEIN
AUSREICHENDER
KENNTNISSE
UND
RESSOURCEN
.................................
17
2.
BESTELLUNG
DES
ABSCHLUSSPRUEFERS
UND
AUFTRAGSANNAHME
............................................
19
3.
FESTLEGUNG
VON
PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN/ERWEITERUNGEN
ODER
ERGAENZUNGEN
DES
PRUEFUNGSAUFTRAGS
SOWIE
KOMMUNIKATION
MIT
DEM
AUFSICHTSORGAN
............................
20
4.
BENENNUNG
DER
ZUSTAENDIGEN
PERSONEN/UEBERPRUEFUNG
AUF
NOTWENDIGKEIT
DER
ROTATION
..........................................................................................................................
20
5.
PRUEFUNGSVORBEREITUNG
.....................................................................................................
21
PHASE
2:
INFORMATIONSBESCHAFFUNG
UND
RISIKOBEURTEILUNG
.....................................................
23
M2:
INFORMATIONSBESCHAFFUNG
UND
VORLAEUFIGE
RISIKOEINSCHAETZUNG
(BETRIFFT
ALLE
PHASEN
DER
PRUEFUNG)
....................................................................................24
1.
GEWINNUNG
EINES
VERSTAENDNISSES
VON
DEM
UNTERNEHMEN
SOWIE
VON
DESSEN
RECHTLICHEM
UND
WIRTSCHAFTLICHEM
UMFELD
....................................................................
26
2.
IDENTIFIKATION
VON
FEHLERRISIKEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
NAHE
STEHENDEN
PERSONEN
.........................................................................................................................
30
3.
BEURTEILUNG
DER
FAEHIGKEIT
ZUR
UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG
..........................................
34
4.
BEURTEILUNG
DES
RISIKOS
VON
UNRICHTIGKEITEN
UND
VERSTOESSEN
(FRAUD)
.........................
38
5.
BEURTEILUNG
DER
ANGEMESSENHEIT
VON
ZEIT-
UND
SCHAETZWERTEN
...................................
41
6.
VORLAEUFIGE
PRUEFUNG
DER
RECHTSSTREITIGKEITEN
DES
MANDANTEN
....................................
42
7.
BERUECKSICHTIGUNG
VON
AUSLAGERUNGEN
RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTER
BEREICHE
AUF
DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN
.......................................................................................
43
8.
VORLAEUFIGE
BEURTEILUNG
VON
KONSULTATIONEN
UND
ZUSAMMENARBEIT
MIT
SACHVERSTAENDIGEN/INTERNER
REVISION
...........................................................................
45
M3
VORLAEUFIGE
FESTLEGUNG
DER
WESENTLICHKEIT
UND
BEURTEILUNG
DER
FEHLERRISIKEN
.......
48
1.
VORLAEUFIGE
FESTLEGUNG
DER
WESENTLICHKEIT
....................................................................49
2.
FESTLEGUNG
DER
WESENTLICHEN
PRUEFFELDER
........................................................................
54
3.
VORLAEUFIGE
BEURTEILUNG
DER
FEHLERRISIKEN
......................................................................
55
4.
ABSTIMMUNG
DES
PRUEFUNGSVORGEHENS
DER
AN
DER
PRUEFUNG
BETEILIGTEN
PERSONEN
....
57
M4
AUSWERTUNG
DER
RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTEN
PROZESSE
UND
INTERNEN
KONTROLLEN
(AUFNAHME
DER
PROZESSE
/
AUFBAUPRUEFUNG)
..........................................................
58
1.
AUFNAHME
DES
IKS
AUF
UNTERNEHMENSEBENE
UND
DER
RECHNUNGSLEGUNGS
RELEVANTEN
PROZESSE
.................................................................................................
61
2.
IDENTIFIKATION
VON
KONTROLLEN
IN
DEN
RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTEN
PROZESSEN
.......
63
3.
AUFNAHME
UND
BEURTEILUNG
DES
(IT-GESTUETZTEN)
RECHNUNGSLEGUNGSSYSTEMS
...........
65
4.
AUFBAUPRUEFUNG
DER
FUER
DIE
ABSCHLUSSPRUEFUNG
RELEVANTEN
KONTROLLEN
.......................
66
5.
BEISPIELHAFTE
PROZESSDARSTELLUNGEN
...............................................................................
68
PHASE
3:
REAKTION
AUF
BEURTEILTE
RISIKEN
...................................................................................
71
M5:
FESTLEGUNG
DER
PRUEFUNGSSTRATEGIE
UND
DES
PRUEFUNGSPROGRAMMS
...............................
72
1.
ERSTELLUNG
EINES
PLANUNGSMEMORANDUMS
....................................................................
74
2.
ZUSAMMENFASSUNG
DER
VON
DER
UNTERNEHMENSLEITUNG
EINGERICHTETEN
MASSNAHMEN
ZUR
STEUERUNG
UND
BEWAELTIGUNG
DER
FEHLERRISIKEN
................................
74
3.
FESTLEGUNG
VON
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
ALS
REAKTION
AUF
RISIKEN
WESENTLICHER
FALSCHER
ANGABEN
(EINSCHLIESSLICH
BEDEUTSAMER
RISIKEN),
UM
DAS
PRUEFUNGSURTEIL
MIT
HINREICHENDER
SICHERHEIT
TREFFEN
ZU
KOENNEN
...........................................................
75
M6
VALIDIERUNG
DER
INTERNEN
KONTROLLEN
(FUNKTIONSPRUEFUNGEN)
.......................................
80
1.
FESTLEGUNG
DER
ZU
VALIDIERENDEN
KONTROLLEN
UND
VON
ART
UND
UMFANG
DER
KONTROLLTESTS
.....................................................................................................................
81
2.
DURCHFUEHREN
DER
KONTROLLTESTS
UND
BEURTEILUNG
DER
WIRKSAMKEIT
DER
INTERNEN
KONTROLLEN
(FUER
DEN
GESAMTEN
PRUEFUNGSZEITRAUM)
.......................................................
83
M7
AUSSAGEBEZOGENE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
..........................................................................
85
1.
PRUEFUNG
DER
EROEFFNUNGSBILANZWERTE
...............................................................................
86
2.
AUSSAGEBEZOGENE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
ZUM
LAGEBERICHT
........................................
86
3.
DURCHFUEHRUNG
WEITERER
AUSSAGEBEZOGENER
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
...............................
87
4.
BEISPIELHAFTE
AUSSAGEBEZOGENE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
................................................
91
6
PHASE
4:
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
UND
BERICHTERSTATTUNG
................................................
93
M8:
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
..............................................................................
94
1.
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNG
DES
ANHANGS
...........................................................................
95
2.
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNG
DES
LAGEBERICHTS
...................................................................96
3.
ABSCHLIESSENDE
ABSTIMMUNGSARBEITEN
UND
ABSCHLIESSENDE
ANALYTISCHE
DURCHSICHT
.....................................................................................................................
97
4.
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
WEITERER
PRUEFUNGSGEBIETE
...............................................
97
5.
EINHOLUNG
SCHRIFTLICHER
ERKLAERUNGEN
DER
GESETZLICHEN
VERTRETER
................................
97
6.
BEURTEILUNG
DER
AUSWIRKUNGEN
VON
EREIGNISSEN
NACH
DEM
ABSCHLUSSSTICHTAG
.......
98
7.
LESEN
UND
WUERDIGEN
SONSTIGER
INFORMATIONEN
............................................................
98
8.
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
DER
AUSWIRKUNGEN
NICHT
KORRIGIERTER
FEHLER
..............100
9.
KLAERUNG
KRITISCHER
SACHVERHALTE
UND
BESTAETIGUNG
DER
DURCHSICHT
/
DURCHSPRACHE
ALLER
PRUEFFELDER
......................................................................................
102
10.
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
DER
RISIKEN
WESENTLICHER
FALSCHER
ANGABEN
UND
ABSCHLIESSENDE
WUERDIGUNG
DER
PRUEFUNGSNACHWEISE
UND
DER
GESAMTDARSTELLUNG
DES
ABSCHLUSSES
............................................................................................................
102
11.
EINHOLUNG
DER
VOLLSTAENDIGKEITSERKLAERUNG
SOWIE
DES
UNTERSCHRIEBENEN
JAHRES
BZW.
KONZERNABSCHLUSSES
.............................................................................................
103
M9
BERICHTERSTATTUNG
UND
ARCHIVIERUNG
............................................................................
106
1.
ERSTELLUNG
DES
PRUEFUNGSBERICHTS
..................................................................................
107
2.
BILDUNG
DER
PRUEFUNGSURTEILE
UND
ERTEILUNG
DES
BESTAETIGUNGSVERMERKS
...................
108
3.
KOMMUNIKATION
MIT
DER
UNTERNEHMENSLEITUNG
UND
DEM
AUFSICHTSORGAN
/
TEILNAHME
AN
DER
BILANZSITZUNG
DES
AUFSICHTSORGANS
................................................
110
4.
FERTIGSTELLUNG
DER
ARBEITSPAPIERE
...............................................................................
112
ANLAGEN
.........................................................................................................................................
115
ANLAGE
1
..........................................................................................................................................
116
ANLAGE
2
..........................................................................................................................................
124
ANLAGE
3
..........................................................................................................................................
134
VERZEICHNISSE
...............................................................................................................................
137
UEBERSICHT
UEBER
DIE
VERWEISE
.........................................................................................................
138
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
..................................................................................................................
144
7
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