Verfügbarkeit: Fahrzeugnutzung im Steuerrecht

Fahrzeugnutzung im Steuerrecht: Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Kleinmanns, Florian 1981- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag Februar 2020
Schlagworte:	Kraftfahrzeug Steuerrecht Deutschland
Online-Zugang:	https://www.schaeffer-poeschel.de/shop Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	142 Seiten
ISBN:	9783791048383 3791048384

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ................................................................................................................................... 9 1 EINLEITUNG ................................................................................................................ 11 1.1 PERSONENKRAFTWAGEN ................................................................................................ 11 1.2 PERSONENKRAFTWAGEN MIT ELEKTROANTRIEB (PLUG-IN-HYBRIDE ODER REINE ELEKTROFAHRZEUGE) ..................................................... 12 1.3 MOTORRAEDER UND ANDERE ZWEI- UND DREIRAEDRIGE SOWIE LEICHTE VIERRAEDRIGE KRAFTFAHRZEUGE ........................................................................................................... 12 1.4 ELEKTROKLEINSTFAHRZEUGE (E-SCOOTER) .................................................................... 13 1.5 PEDELECS UND ANDERE FAHRRAEDER ............................................................................. 13 1.6 SCHAUBILD .................................................................................................................. 14 2 STEUERARTEN .............................................................................................................. 15 2.1 ERTRAGSTEUERN ........................................................................................................... 15 2.1.1 EINKOMMENSTEUER ....................................................................................... 15 2.1.2 LOHNSTEUER ................................................................................................. 16 2.1.3 KOERPERSCHAFTSTEUER ................................................................................... 16 2.1.4 GEWERBESTEUER ............................................................................................ 16 2.2 UMSATZSTEUER ........................................................................................................... 17 2.3 BEITRAEGE ZUR SOZIALVERSICHERUNG ............................................................................. 18 3 ERWERB EINES FAHRZEUGS .......................................................................................... 21 3.1 PERSONELLE ZUORDNUNG EINES FAHRZEUGS ................................................................ 21 3.1.1 ZIVILRECHTLICHER EIGENTUEMER ...................................................................... 22 3.1.2 WIRTSCHAFTLICHER EIGENTUEMER ...................................................................... 23 3.1.3 HALTER ........................................................................................................... 25 3.1.4 FAHRER ........................................................................................................... 26 3.2 ZUORDNUNG ZUM BETRIEBSVERMOEGEN ODER PRIVATVERMOEGEN ................................... 27 3.3 ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMENSVERMOEGEN; VORSTEUERABZUG ............................... 29 3.3.1 GESCHAEFTSWAGEN FUER DEN INHABER DES UNTERNEHMENS .............................. 33 3.3.2 DIENSTWAGEN FUER ARBEITNEHMER ................................................................ 34 3.4 ERWERB VON KRAFTFAHRZEUGEN IM AUSLAND .............................................................. 34 3.4.1 SONDERREGELUNGEN IN DER UMSATZSTEUER .................................................. 34 3.4.2 INLAENDISCHER BRUTTOLISTENPREIS FEHLT ......................................................... 35 5 3.5 ERWERB VON GEBRAUCHTEN FAHRZEUGEN ..................................................................... 36 3.5.1 EINKAUF VON UNTERNEHMERN ........................................................................ 36 3.5.2 EINKAUF VON PRIVATLEUTEN ............................................................................ 37 4 NUTZUNG GESCHAEFTLICHER FAHRZEUGE DURCH UNTERNEHMER .................................... 39 4.1 VORAUSSETZUNGEN ...................................................................................................... 39 4.1.1 FAHRZEUG EINES EINZELUNTERNEHMERS .......................................................... 39 4.1.2 FAHRZEUG EINES GESELLSCHAFTERS EINER PERSONENGESELLSCHAFT ................... 39 4.1.3 FAHRZEUG EINER KAPITALGESELLSCHAFT ............................................................ 40 4.2 KOSTEN DES FAHRZEUGS .............................................................................................. 41 4.2.1 ANSCHAFFUNGSKOSTEN ODER LEASINGRATEN .................................................... 41 4.2.2 INVESTITIONSABZUGSBETRAG UND SONDERABSCHREIBUNGEN .......................... 42 4.2.3 WEITERE SONDERABSCHREIBUNGEN FUER ELEKTROFAHRZEUGE ............................ 45 4.2.4 LAUFENDE BETRIEBSKOSTEN ............................................................................ 46 4.2.5 UNFALLKOSTEN UND ANDERE AUSSERGEWOEHNLICHE KOSTEN .............................. 48 4.3 NUTZUNG FUER GESCHAEFTLICHE FAHRTEN .......................................................................... 49 4.4 NUTZUNG FUER PRIVATFAHRTEN ......................................................................................... 51 4.4.1 PRIVATNUTZUNG ODER AUSSCHLUSS DER PRIVATNUTZUNG ................................. 51 4.4.2 MEHRERE BETRIEBLICHE KRAFTFAHRZEUGE ....................................................... 56 4.5 BEWERTUNG DER PRIVATNUTZUNG ................................................................................. 57 4.5.1 DIE 1-%-REGELUNG FUER KRAFTFAHRZEUGE ........................................................ 58 4.5.2 FAHRTENBUCH UND ANDERE AUFTEILUNGSMETHODEN ..................................... 66 4.5.3 PAUSCHALEN FUER FAHRRAEDER .......................................................................... 76 4.6 NUTZUNG FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE UND FUER FAMILIENHEIMFAHRTEN .......................................................................................... 77 4.6.1 BEWERTUNG DER PRIVATNUTZUNG NACH DER 0,03-%-REGELUNG ...................... 77 4.6.2 FAMILIENHEIMFAHRTEN ................................................................................. 78 4.6.3 ELEKTROFAHRZEUGE ......................................................................................... 79 4.6.4 FAHRRAD ....................................................................................................... 79 4.6.5 BEWERTUNG DER PRIVATNUTZUNG BEI FUEHRUNG EINES FAHRTENBUCHS ........... 79 4.6.6 UMSATZSTEUER 79 4.7 NUTZUNG IN EINEM ANDEREN BETRIEB ........................................................................ 80 4.8 BUCHUNG .................................................................................................................... 80 4.8.1 ZEITPUNKT DER BUCHUNG ............................................................................. 80 4.8.2 ERTRAGSTEUERLICHE UND UMSATZSTEUERLICHE BEMESSUNGSGRUNDLAGE IDENTISCH ...................................................................................................... 81 4.8.3 ERTRAGSTEUERLICHE UND UMSATZSTEUERLICHE BEMESSUNGSGRUNDLAGE UNTERSCHIEDLICH .......................................................................................... 82 6 5 NUTZUNG GESCHAEFTLICHER FAHRZEUGE DURCH ARBEITNEHMER (DIENSTWAGEN) .... 85 5.1 KOSTEN DES ARBEITGEBERS .......................................................................................... 85 5.1.1 INVESTITIONSABZUGSBETRAG UND SONDERABSCHREIBUNGEN .......................... 86 5.1.2 LAUFENDE BETRIEBSKOSTEN ............................................................................ 86 5.1.3 UNFALLKOSTEN UND ANDERE AUSSERGEWOEHNLICHE KOSTEN .............................. 88 5.2 NUTZUNG FUER GESCHAEFTLICHE FAHRTEN .......................................................................... 90 5.3 NUTZUNG FUER PRIVATFAHRTEN ......................................................................................... 90 5.3.1 VERBOT DER PRIVATNUTZUNG .......................................................................... 91 5.3.2 KRAFTFAHRZEUGE OHNE FESTEN NUTZER (POOLFAHRZEUGE) ............................... 93 5.4 BEWERTUNG DER PRIVATNUTZUNG ............................................................................... 93 5.4.1 DIE 1-%-REGELUNG FUER KRAFTFAHRZEUGE ....................................................... 94 5.4.2 FAHRTENBUCH ................................................................................................ 97 5.4.3 PAUSCHALEN FUER FAHRRAEDER .......................................................................... 99 5.5 NUTZUNG FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE UND FUER FAMILIENHEIMFAHRTEN ................................................................................................ 101 5.5.1 BEWERTUNG DER PRIVATNUTZUNG NACH DER 0,03-%-REGELUNG ...................... 101 5.5.2 BEWERTUNG DER PRIVATNUTZUNG BEI FUEHRUNG EINES FAHRTENBUCHS ........... 103 5.5.3 AUSNAHMSWEISE GESCHAEFTLICHE VERANLASSUNG DER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE ....................................................... 103 5.6 ZUZAHLUNGEN DES ARBEITNEHMERS ............................................................................ 104 5.7 NUTZUNG IM RAHMEN EINER ANDEREN EINKUNFTSQUELLE .............................................. 104 5.8 UMSATZSTEUER ........................................................................................................... 105 5.8.1 UMSATZSTEUER BEI DER 1-%-REGELUNG ......................................................... 106 5.8.2 UMSATZSTEUER BEI FAHRTENBUCH UND ANDEREN AUFTEILUNGSMETHODEN ... 108 5.9 VEREINZELTE PRIVATNUTZUNG ...................................................................................... 109 5.10 BUCHUNG .................................................................................................................... 110 5.10.1 ZEITPUNKT DER BUCHUNG ............................................................................. 110 5.10.2 ERTRAGSTEUERLICHE UND UMSATZSTEUERLICHE BEMESSUNGSGRUNDLAGE IDENTISCH ..................................................................................................... 110 5.10.3 ERTRAGSTEUERLICHE UND UMSATZSTEUERLICHE BEMESSUNGSGRUNDLAGE UNTERSCHIEDLICH .......................................................................................... 111 6 NUTZUNG PRIVATER FAHRZEUGE IM GESCHAEFTLICHEN UMFELD ...................................... 113 6.1 PRIVATES FAHRZEUG ..................................................................................................... 113 6.2 NUTZUNG FUER GESCHAEFTLICHE FAHRTEN .......................................................................... 113 6.2.1 ERSTATTUNG DER KOSTEN ODER ABZUG VON DEN STEUERLICHEN EINKUENFTEN ... 113 6.2.2 HOEHE DER TATSAECHLICH ENTSTANDENEN KOSTEN ............................................ 115 6.3 NUTZUNG FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE UND FUER FAMILIENHEIMFAHRTEN ................................................................................................ 115 7 6.3.1 ERMITTLUNG DER ENTFERNUNG ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE ODER ZWISCHEN DEM ORT DER ERSTEN TAETIGKEITSSTAETTE UND DEM ORT DES EIGENEN HAUSSTANDES (FAMILIENHEIMFAHRTEN) .................... 116 6.3.2 GESCHAEFTLICHE UMWEGFAHRTEN UND FAHRTEN BEI MEHREREN ERSTEN TAETIGKEITSSTAETTEN ......................................................................................... 117 6.3.3 UMRECHNUNG DER STRECKE IN EINEN BETRAG ................................................ 118 6.3.4 HOEHERE KOSTEN FUER SCHWERBEHINDERTE ...................................................... 120 6.3.5 VERMINDERUNG DER ENTFERNUNGSPAUSCHALE ................................................ 120 6.3.6 UNFALLKOSTEN ................................................................................................ 122 7 NUTZUNG PRIVATER FAHRZEUGE FUER PRIVATE ZWECKE .................................................. 123 7.1 SCHWERBEHINDERUNG ................................................................................................ 123 7.2 ELEKTRISCHE ENERGIE UND LADESTATIONEN ................................................................... 124 7.3 ZAHLUNGEN AN ARBEITNEHMER ................................................................................... 125 7.3.1 TANKGUTSCHEINE .......................................................................................... 125 7.3.2 WERBE-AUFKLEBER ......................................................................................... 126 8 VERAEUSSERUNG ODER SONSTIGES ENDE DER NUTZUNGSDAUER ..................................... 127 8.1 VERAEUSSERUNG EINES GESCHAEFTLICHEN FAHRZEUGS ....................................................... 127 8.2 VERAEUSSERUNG EINES PRIVATEN FAHRZEUGS .................................................................. 128 8.3 DIEBSTAHL UND UNFALL ................................................................................................ 128 8.4 ANKAUFEINES LEASINGFAHRZEUGS ............................................................................... 129 9 NUTZUNG KURZFRISTIG ANGEMIETETER FAHRZEUGE ...................................................... 131 9.1 GEMISCHTE NUTZUNG .................................................................................................. 131 9.1.1 GRUNDGEBUEHREN .......................................................................................... 131 9.1.2 KOSTEN EINER EINZELNEN FAHRT .................................................................... 132 9.2 UMSATZSTEUER ........................................................................................................... 132 9.2.1 KURZFRISTIGE VERMIETUNG IM EUROPAEISCHEN AUSLAND ................................. 132 9.2.2 RECHNUNG UND LEISTUNGSEMPFAENGER ......................................................... 133 10 KRAFTFAHRZEUGSTEUER ................................................................................................ 135 10.1 STEUERGEGENSTAND .................................................................................................... 135 10.2 STEUERBEFREIUNGEN .................................................................................................... 136 10.3 STEUERSCHULDNERSCHAFT ............................................................................................ 137 10.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE, STEUERSATZ UND BETRAG DER STEUER ................................. 137 10.5 BESTEUERUNGSVERFAHREN 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spelling	Kleinmanns, Florian 1981- Verfasser (DE-588)1022576240 aut Fahrzeugnutzung im Steuerrecht Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer Florian Kleinmanns Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag Februar 2020 142 Seiten txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Kraftfahrzeug (DE-588)4073757-3 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Kraftfahrzeug (DE-588)4073757-3 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Fachverlag für Wirtschafts- und Steuerrecht Schäffer (Stuttgart) (DE-588)2010146-6 pbl Erscheint auch als Online-Ausgabe, ePub 978-3-7910-4839-0 Erscheint auch als Online-Ausgabe, ePDF 978-3-7910-4840-6 X:MVB https://www.schaeffer-poeschel.de/shop DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=031836138&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis
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