Steuerstrafrechtliche Eigenheiten bei der Verrechnungssteuer: der Teufel steckt im Detail
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Basel
Helbing Lichtenhahn Verlag
[2020]
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIII
LITERATURVERZEICHNIS XVII
ERLASS- UND MATERIALIENVERZEICHNIS XXIII
1 KURZUEBERBLICK UEBER DAS STEUERSTRAFRECHT UND DIE EIGENHEITEN DER
VERRECHNUNGSSTEUER 1
1.1 DAS STEUERSTRAFRECHT IM ALLGEMEINEN 1
1.1.1 GESTRUEPP IM STEUERSTRAFRECHT 1
1.1.2 EINBETTUNG DES STEUERSTRAFRECHTS IN DIE ALLGEMEINE
STRAFRECHTLICHE LEHRE 2
1.1.3 CHARAKTER DER STEUERSTRAFE ALS KRIMINALRECHTLICHE STRAFE 3
1.2 STEUERSTRAFRECHTLICHEN EIGENHEITEN BEI DER VERRECHNUNGSSTEUER 6
1.2.1 STEUERHINTERZIEHUNG ALS DAMOKLESSCHWERT 6
1.2.2 DAS ALTE VSTRR 7
1.2.3 DIE STRAFVERFOLGUNGSBEHOERDE ASU UND DIE FRAGE NACH DER
UNABHAENGIGKEIT 7
1.2.4 DIE BESONDERHEITEN DER STRAFLOSEN SELBSTANZEIGE GEM. ART. 13
VSTRR 8
1.2.5 DIE VON DER STRAFBARKEIT BETROFFENEN PERSONEN 8
1.2.6 ART. 12 VSTRR UND DAS AUSSAGEDILEMMA 9
1.2.7 DIE VERWIRKUNG GEM. ART. 23 VSTG UND DER DAMIT VERBUNDENE
STRAFCHARAKTER 10
1.2.8 DIE VERJAEHRUNGSREGELN DES VSTRR 10
1.2.9 DIE ROLLE DES STEUERBERATERS/DER STEUERBERATERIN UND DAS
BERUFSGEHEIMNIS 11
2 KONZEPT STHG/DBG VERSUS KONZEPT VSTRR 13
2.1 GEMEINSAMKEITEN DER BEIDEN KONZEPTE 13
2.1.1 SCHUTZ DER GESAMTHEIT DER STEUERPFLICHTIGEN 13
2.1.2 DELIKTSKATEGORIEN 14
2.1.3 DIE STEUERHINTERZIEHUNG ALS BLOSSE UEBERTRETUNG 15
2.2 MATERIELLRECHTLICHE UNTERSCHIEDE DER BEIDEN KONZEPTE 16
2.2.1 ABGABEBETRUG VS. STEUERBETRUG UND KUMULATION VON VERFAHREN 16
2.2.2 VORTATEN ZUR GELDWAESCHEREI 17
2.2.3 STRAFBARKEIT JURISTISCHER PERSONEN 18
2.2.3.1 TAETERPRINZIP VERSUS UNTERNEHMENSSTRAFBARKEIT 18
VII
INHALTSVERZEICHNIS
2.2.3.2 EXKURS: DIE BEDEUTUNG VON ART 102 ABS. 1 STGB IM
KONZEPT VSTRR 19
2.2.3.3 EXKURS: DIE BEDEUTUNG VON ART. 7 ABS. 1 VSTRR IM
KONZEPT VSTRR 19
2.2.4 TAETERSCHAFT BEI DER STEUERHINTERZIEHUNG 20
2.2.5 VERJAEHRUNG 20
2.3 FORMELLRECHTLICHE UNTERSCHIEDE DER BEIDEN KONZEPTE 22
2.3.1 GEMISCHTES VERFAHREN VS. SELBSTVERANLAGUNGSVERFAHREN 22
2.3.2 UNTERSCHIEDLICHE STRAFVERFOLGUNGSBEHOERDEN 22
3 GEMEINSAMKEITEN BZW. UNTERSCHIEDE INNERHALB DES KONZEPTS
VSTRR 25
3.1 GEMEINSAMKEITEN INNERHALB DES KONZEPTS VSTRR 25
3.2 UNTERSCHIEDE INNERHALB DES KONZEPTS VSTRR 26
3.2.1 VERFAHRENSGARANTIEN 26
3.2.2 AUSSERKRAFTSETZUNG GEWISSER BESTIMMUNGEN DES VSTRR DURCH
DAS MWSTG 27
3.2.3 UNTERSCHIEDE BEI DER SELBSTANZEIGE 27
3.2.4 UNTERSCHIEDLICHE VERJAEHRUNGSFRISTEN 28
3.2.5 DIE SONDERORDNUNG VON ART. 7 VSTRR 29
3.2.6 SALDOPRINZIP BEI DER MWST 29
4 STRAFBARKEITSBESTIMMUNGEN DER VERRECHNUNGSSTEUER 31
4.1 STRAFBARKEITSBESTIMMUNGEN GEM. VSTG 32
4.1.1 STEUERHINTERZIEHUNG (ART. 61 VSTG) 32
4.1.2 STEUERGEFAEHRDUNG (ART. 62 VSTG) 33
4.1.3 VERLETZUNG DER UEBERWAELZUNGSVORSCHRIFT (ART. 63 VSTG) 34
4.1.4 ORDNUNGSWIDRIGKEITEN (ART. 64 VSTG) 35
4.2 STRAFBARKEITSBESTIMMUNGEN GEM. VSTRR 35
4.2.1 LEISTUNGS- UND ABGABEBETRUG (ART. 14 VSTRR) 36
4.2.2 URKUNDENFAELSCHUNG (ART. 15 VSTRR), UNTERDRUECKUNG VON
URKUNDEN (ART. 16 VSTRR), BEGUENSTIGUNG (ART. 17 VSTRR) ... 37
5 EIGENHEITEN DES STRAFVERFAHRENS IM KONZEPT VSTRR 39
5.1 PRAKTISCHE BEDEUTUNG DES VERWALTUNGSSTRAFRECHTS IM ALLGEMEINEN .. 39
5.2 PRAKTISCHE BEDEUTUNG DES VERWALTUNGSSTRAFRECHTS BEI DER
VERRECHNUNGSSTEUER IM BESONDEREN 40
5.3 VERWALTUNGSSTRAFRECHT = STRAFRECHT 41
5.4 VSTRR = PRIMAER STRAFPROZESSORDNUNG 42
5.5 VSTRR UND VERHAELTNIS ZUR STPO 43
5.6 VSTRR UND VERHAELTNIS ZUM STGB 44
5.7 KOMPETENZEN DER VERWALTUNG GEM. VSTRR 45
5.7.1 BEHERRSCHENDE STELLUNG DER VERWALTUNG 45
5.7.2 ZUSTAENDIGE VERWALTUNG FUER STRAFVERFAHREN BETR. DAS VSTG .... 46
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
5.7.3 EXKURS: DIE ROLLE DER ASU IM BEREICH VON ART. 190 FF. DBG 47
5.7.4 PROBLEMATIK DER UNABHAENGIGKEIT UND UNPARTEILICHKEIT 48
5.7.4.1 DIE EXEKUTIVE ALS RICHTERLICHE INSTANZ 48
5.7.4.2 VERGLEICH STRAFBESCHEID GEM. VSTR VS. STRAFBEFEHL
GEM. STPO 49
5.8 DER VERFAHRENSABLAUF GEM. VSTRR 51
5.8.1 BEGINN EINES STEUERSTRAFVERFAHRENS GEM. VSTRR 51
5.8.1.1 VERWALTUNGSRECHTLICHES KONTROLL VERFAHREN 51
5.8.1.2 ANZEIGEPFLICHT DER BEHOERDEN 52
5.8.1.3 KRIMINALPOLIZEILICHER ANGRIFF 53
5.8.1.4 HINREICHENDER TATVERDACHT 53
5.8.2 DAS UNTERSUCHUNGSVERFAHREN IM ALLGEMEINEN 54
5.8.3 ZWANGSMASSNAHMEN IM BESONDEREN 54
5.8.3.1 DURCHSUCHUNG VON PAPIEREN (ART. 50 VSTRR) 56
5.8.3.2 BESCHLAGNAHME (ART. 46 F. VSTRR) 57
5.8.3.3 HAUSDURCHSUCHUNGEN (ART. 48 F. VSTRR) 58
5.8.3.4 ZUGRIFF AUF BANKDOKUMENTE IM BESONDEREN 58
5.8.4 BEENDIGUNG EINES STEUERSTRAFVERFAHRENS GEM. VSTRR 59
5.9 VSTR = ANGESTAUBT? 61
5.9.1 (TEILWEISE) FEHLENDER GRUNDRECHTSSCHUTZ 61
5.9.2 ART. 39 ABS. 2 VSTR 61
5.9.3 ART. 40 VSTR 62
5.9.4 ART. 77 ABS. 4 VSTR 62
5.9.5 ART. 58 ABS. 2 VSTR UND ART. 39 ABS. 3 VSTR 63
5.9.6 MATERIELLRECHTLICHE PROBLEMKREISE 63
5.9.7 EXEKUTIVE ALS RICHTERLICHE INSTANZ 63
5.9.8 FAZIT 64
5.10 MOTION CARONI 64
6 DIE STRAFLOSE SELBSTANZEIGE 65
6.1 DER AUSWEG AUS DER HINTERZIEHUNGSFALLE 65
6.2 STRAFLOSE SELBSTANZEIGE GEM. ART. 13 VSTRR 66
6.2.1 ANWENDUNGSBEREICH VON ART. 13 VSTRR 66
6.2.2 ZUR ANZEIGE VERPFLICHTETE PERSON 66
6.2.3 VORAUSSETZUNGEN VON ART. 13 VSTRR 67
6.3 EXKURS: DIE BEDEUTUNG VON ART. 12 VSTR 69
6.4 STRAFLOSE SELBSTANZEIGE GEM. KONZEPT VSTR UND DAS VERHAELTNIS ZUR
SELBSTANZEIGE GEM. KONZEPT STHG/DBG 71
6.5 VORGEHEN BEI MEHREREN BETEILIGTEN 72
7 WEITERE STEUERSTRAFRECHTLICHE EIGENHEITEN IM BEREICH DER
VERRECHNUNGSSTEUER 75
7.1 DIE STRAFBAREN PERSONEN GEMAESS ART. 6 VSTR 75
IX
INHALTSVERZEICHNIS
7.1.1 DAS TAETERPRINZIP GEM. ART. 6 ABS. 1 VSTR 75
7.1.2 DIE GESCHAEFTSHERRENHAFTUNG GEM. ART. 6 ABS. 2 VSTR 75
7.1.2.1 DIE GARANTENSTELLUNG 75
7.1.2.2 DIE GESCHAEFTSHERRENHAFTUNG ALS UNTERLASSUNGSDELIKT.. 76
7.1.2.3 DIE STRAFBARKEIT GEMAESS ART. 6 ABS. 2 VSTR 76
7.1.3 ORGAN-ODER VERTRETERHAFTUNG GEMAESS ART. 6 ABS. 3 VSTR .... 77
7.1.4 RISIKO FUER VERWALTUNGSRAETE/INNEN UND GESCHAEFTSFUEHRENDE
PERSONEN 77
7.2 DIE KRUX MIT ART. 23 VSTG 79
7.2.1 DER BIS ZUM 31. DEZEMBER 2018 GELTENDE ART. 23 VSTG 79
7.2.1.1 VERWIRKUNG DES RUECKERSTATTUNGSANSPRUCHS =
STRAFCHARAKTER? 79
7.2.1.2 MOEGLICHE FOLGEN IM FALLE EINES STRAFCHARAKTERS 80
7.2.2 DER NEUE ART. 23 VSTG 81
7.2.2.1 BUNDESGERICHTLICHE RECHTSPRECHUNG ZUM NEUEN
ART. 23 VSTG 81
7.2.2.2 OFFENE FRAGEN ZUM NEUEN ART. 23 VSTG 82
7.3 DIE IM VSTRR VORGESEHENEN VERJAEHRUNGSREGELN 83
7.3.1 VERJAEHRUNGSREGELN GEM. ART. 11 VSTRR 83
7.3.2 VERJAEHRUNGSREGELN GEM. ART. 12 VSTRR 84
7.3.3 VERHAELTNIS ZU ART. 17 VSTG 84
7.3.4 FAZIT 85
7.4 PROBLEMATIK DER PARALLELITAET ZWISCHEN NACHSTEUER- BZW.
VERWALTUNGSVERFAHREN UND STRAFVERFAHREN 85
8 DIE ROLLE DES STEUERBERATERS/DER STEUERBERATERIN IM RAHMEN EINES
STEUERSTRAFVERFAHRENS 87
8.1 FACETTEN DER STEUERBERATUNG 87
8.2 KEIN GESCHUETZTER TITEL 88
8.3 DER RECHTSANWALT/DIE RECHTSANWAELTIN ALS STEUERBERATER/IN 88
8.3.1 SONDERSTELLUNG DES RECHTSANWALTES/DER RECHTSANWAELTIN 88
8.3.2 ANWALTSZWANG 89
8.3.2.1 GRUNDSATZ: KEIN ANWALTSZWANG 89
8.3.2.2 AUSNAHME: STEUERSTRAFVERFAHREN 90
8.3.3 ANWALTSGEHEIMNIS 92
8.3.3.1 ANWALTSGEHEIMNIS ALS SCHUTZ DER KLIENTSCHAFT 92
8.3.3.2 DER BEGRIFF ANWALTSGEHEIMNIS 93
8.3.3.3 MATERIELLRECHTLICHE AUSPRAEGUNG DES
ANWALTSGEHEIMNISSES 93
8.3.3.4 PROZESSRECHTLICHE AUSPRAEGUNG DES
ANWALTSGEHEIMNISSES 95
8.3.4 KLASSIFIZIERUNG DER RECHTSANWAELTE/INNEN 97
8.3.5 (ANWALTS-)KAPITALGESELLSCHAFTEN 98
X
INHALTSVERZEICHNIS
8.3.6 ANWALTSGEHEIMNIS AUCH FUER UNTERNEHMENSJURISTEN/INNEN? ... 99
8.3.6.1 PROBLEMATIK 99
8.3.6.2 ARGUMENTE DER BEFUERWORTENDEN LEHRE ZU ART. 321
STGB 100
8.3.6.3 ARGUMENTE DER ABLEHNENDEN LEHRE ZU ART. 321 STGB 101
8.3.6.4 WUERDIGUNG DER ARGUMENTE ZU ART. 321 STGB 101
8.3.6.5 ART. 13 BGFA SOWIE PROZESSRECHTLICHE BESTIMMUNGEN 103
8.3.7 BLICK INS AUSLAND 103
8.4 DIE BEDEUTUNG DER STANDESREGELN 105
9 KRITISCHE WUERDIGUNG UND VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE 107
XI
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| spelling | Gutzwiller Wetzel, Nicole Verfasser (DE-588)1219325600 aut Steuerstrafrechtliche Eigenheiten bei der Verrechnungssteuer der Teufel steckt im Detail Nicole Gutzwiller Wetzel Basel Helbing Lichtenhahn Verlag [2020] © 2020 XXIV, 110 Seiten txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Masterarbeit Schweizerisches Institut für Steuerrecht (SIST) 2019 Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 gnd rswk-swf Verrechnungsteuer (DE-588)4642320-5 gnd rswk-swf Schweiz (DE-588)4053881-3 gnd rswk-swf Nebenstrafrecht interkantonales Steuerrecht SIST (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Schweiz (DE-588)4053881-3 g Verrechnungsteuer (DE-588)4642320-5 s Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 s DE-604 SWB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=031819567&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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