Verfügbarkeit: Handbuch zur Kassenführung

Handbuch zur Kassenführung: Praxishandbuch für die rechtssichere Umsetzung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Teutemacher, Tobias (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne NWB Verlag GmbH & Co. KG 2020
Ausgabe:	3. Auflage, [Rechtsstand: 30.11.2019]
Schlagworte:	Kassenführung Aufbewahrungspflicht Aufzeichnungspflicht Steuerrecht Buchführung Betriebsprüfung Deutschland GoBD GdPdU Kassenbuch Registrierkasse Außenprüfung Bilanz Bilanzbuchhalter Gewinnermittlung Handbuch Praxis Praxishandbuch Aufbewahrungspflichten Aufzeichnungspflichten Buchführungspflicht Datenzugriff Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Auf Cover: "Online-Version inklusive"
Beschreibung:	XVII, 228 Seiten Diagramme
ISBN:	9783482653131 3482653135

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adam_text	VORWORT ZUR 3. AUFLAGE V INHALTSVERZEICHNIS VII ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV I. EINLEITUNG 1 1. ALLGEMEINES 1 2. BEGRIFFLICHKEITEN 1 3. HINWEISE ZU DIESEM HANDBUCH 2 II. NUTZUNG DES HANDBUCHS 5 III. ALLGEMEINE EINFUEHRUNG INS THEMA 7 IV. BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 11 1. RECHTSGRUNDLAGEN ZU BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 12 1.1 ABGELEITETE BUCHFUEHRUNGSPFLICHT NACH § 140 AO 13 1.2 BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH HANDELSRECHT 15 1.3 BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH STEUERRECHT FUER BESTIMMTE UNTERNEHMER 16 1.4 BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH ANDEREN STEUERGESETZEN 17 1.5 BUCHFUEHRUNG^ UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH ANDEREN GESETZEN 19 2. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DIE BUCHFUEHRUNG/GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG IM ZUSAMMENHANG MIT KASSENAUFZEICHNUNGEN 21 2.1 ALLGEMEINES 21 2.2 VERANTWORTLICHKEIT 23 2.3 EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT (§ 146 ABS. 1 AO) 25 2.3.1 GRUNDSAETZE DER EINZELAUFZEICHNUNG 25 2.3.2 AUSNAHME VON DER EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT 28 2.3.3 EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT IM TAXIGEWERBE 31 2.3.4 EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT BEI (LADEN-)WAAGEN 32 2.3.5 EINZELAUFZEICHNUNGEN BEI NUTZUNG VON UNTERSCHIEDLICHEN GESCHAEFTSKASSEN 33 2.4 GRUNDSATZ DER NACHVOLLZIEHBARKEIT UND NACHPRUEFBARKEIT 34 2.5 GRUNDSATZ DER WAHRHEIT, KLARHEIT UND FORTLAUFENDEN AUFZEICHNUNG 39 2.5.1 VOLLSTAENDIGKEIT (§ 239 ABS. 2 HGB, § 146 ABS. 1 SATZ 1 AO) 39 2.5.2 WAHRHEIT, KLARHEIT UND RICHTIGKEIT 40 2.5.3 GETRENNTE VERBUCHUNG VON BAREN UND UNBAREN GESCHAEFTSVORFAELLEN 40 2.5.4 ZEITGERECHTE VERBUCHUNG 41 2.6 GRUNDSATZ DER UNVERAENDERBARKEIT (§ 239 ABS. 3 HGB, § 146 ABS. 4 AO) 45 2.7 GRUNDSATZ DER KASSENSTURZFAEHIGKEIT 48 3. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN IM BESONDEREN 50 3.1 BEHANDLUNG VON GUTSCHEINEN IN DER KASSE 50 3.1.1 GUTSCHEINE IM UMSATZSTEUERRECHTLICHEN SINNE 50 3.1.2 EINZWECK-GUTSCHEINE (§ 3 ABS. 14 USTG) 51 3.1.3 MEHRZWECK-GUTSCHEINE (§ 3 ABS. 15 USTG) 52 3.2 KASSENFUEHRUNG BEI UNTERNEHMEN MIT MEHREREN KASSEN 52 3.3 DIEBSTAHL UND UNTERSCHLAGUNG 52 3.4 TRINKGELDER 53 3.5 RETOUREN UND WARENRUECKNAHMEN 53 3.6 STORNOBUCHUNGEN 53 V. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN NACH HANDELS- UND STEUERRECHT 57 1. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN NACH HANDELSRECHT 57 2. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN NACH STEUERRECHT 57 3. BESONDERE AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN BEI KASSENSYSTEMEN 59 3.1 AUFBEWAHRUNG DIGITALER UNTERLAGEN BEI BARGESCHAEFTEN (2. KASSENRICHTLINIE) 59 3.1.1 RELEVANZ FUER SAEMTLICHE KASSENARTEN 60 3.1.2 EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT 60 3.1.3 AUFBEWAHRUNG STEUERLICH RELEVANTER DATEN 61 3.1.4 DOKUMENTATION DER EINSATZORTE VON GERAETEN (-- ELEKTRONISCHE AUFZEICHNUNGSSYSTEME) 62 3.1.5 ABGLEICH DER BAREN UND UNBAREN GESCHAEFTSVORFAELLE 64 3.1.6 EINZUHALTENDE DOKUMENTATIONSPFLICHTEN BEI TAXAMETERN 64 3.1.7 SCHLUSSBEMERKUNG ZUR 2. KASSENRICHTLINIE 65 4. ZUSAMMENFASSENDE UEBERSICHT DER STEUERLICHEN AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSVORSCHRIFTEN 66 VI. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEI DER GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 67 VII. DIE GESETZLICHE VERMUTUNG DER SACHLICHEN RICHTIGKEIT DER BUCHFUEHRUNG (§ 158 AO) IM ZUSAMMENHANG MIT DER KASSENFUEHRUNG 71 1. ALLGEMEINES 71 1.1 WIDERLEGUNG DER RICHTIGKEITSVERMUTUNG 71 1.2 VORAUSSETZUNGEN DURCH DIE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG 72 2. AKZESSORIETAET ZWISCHEN AUFZEICHNUNG^ UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN 76 VIII VIILGESCHAEFTSKASSE, KASSENBERICHT, KASSENBUCH UND PC-KASSENBUCH 79 1. GESCHAEFTSKASSE 79 2. KASSENBERICHTE 80 2.1 RETROGRAD AUFGEBAUTE KASSENBERICHTE 80 2.2 PROGRESSIV AUFGEBAUTE KASSENBERICHTE 83 3. AUF TABELLENKALKULATIONSPROGRAMMEN BASIERENDE KASSENBERICHTE 85 4. KASSENBUCH 86 5. ZAEHLPROTOKOLL 89 IX. ARTEN VON KASSEN 91 1. ALLGEMEINE EINFUEHRUNG 91 2. OFFENE LADENKASSE 94 2.1 DEFINITION 94 2.2 FUNKTIONSWEISE 94 2.3 AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN 94 3. ELEKTRONISCHE AUFZEICHNUNGSSYSTEME 98 3.1 ELEKTRONISCHE (PROPRIETAERE) REGISTRIERKASSEN BZW. KASSENSYSTEME 99 3.2 PC-KASSEN-SYSTEME UND TA BIET-/APP-KASSENSYSTEME 100 3.3 WAAGEN MIT REGISTRIERKASSENFUNKTION 101 4. KEINE ELEKTRONISCHEN AUFZEICHNUNGSSYSTEME (NEGATIVKATALOG) 102 5. AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN BEI ELEKTRONISCHEN AUFZEICHNUNGSSYSTEMEN 102 6. VON DER ERFASSUNG BIS ZUR RECHNUNG - FUNKTIONSWEISE EINER ELEKTRONISCHEN REGISTRIERKASSE AM BEISPIEL EINES KASSENSYSTEMS IN DER GASTRONOMIE 104 X. AUFZEICHNUNG UND BUCHUNG VON EC-KARTEN-UMSAETZEN IN DER KASSENFUEHRUNG 107 1. GRUNDSAETZLICHE REGELUNG 107 2. DOKUMENTATION VON UNBAREN UMSAETZEN IN ELEKTRONISCHEN AUFZEICHNUNGSSYSTEMEN 107 3. DOKUMENTATION VON UNBAREN UMSAETZEN IN ELEKTRONISCHEN AUFZEICHNUNGSSYSTEMEN MIT UNTERSCHIEDLICHEN STEUERSAETZEN 111 XI. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE AUSWERTUNGEN ,115 1. FINANZBERICHT, FINANZARTENBERICHT, TRANSAKTIONSBERICHT 116 2. BEDIENER-, KELLNER- ODER VERKAEUFERAUSWERTUNGEN 117 3. HAUPTGRUPPEN-, WARENGRUPPEN- UND ARTIKELAUSWERTUNGEN 117 4. STUNDENUMSATZ- ODER ZEITZONENAUSWERTUNGEN 118 IX XII. DATENZUGRIFF DER FINANZVERWALTUNG IM RAHMEN VON AUSSENPRUEFUNGEN UND NACHSCHAUEN 119 1. ALLGEMEINES 119 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN FUER DEN DATENZUGRIFF AUF KASSENSYSTEME IM RAHMEN VON BETRIEBSPRUEFUNGEN 121 3. DIE VERFAHRENSDOKUMENTATION 122 4. ZUGRIFFSMOEGLICHKEITEN 125 4.1 UNMITTELBARER, DIREKTER DATENZUGRIFF 127 4.2 MITTELBARER DATENZUGRIFF 128 4.3 DATENTRAEGERUEBERLASSUNG 128 4.4 DATENZUGRIFF UEBER DIE EINHEITLICHE DIGITALE SCHNITTSTELLE 130 5. DATENZUGRIFF IM RAHMEN EINER UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 130 5.1 ALLGEMEINES 130 5.2 DATENZUGRIFF 131 6. DIE KASSENNACHSCHAU 133 6.1 ALLGEMEINES 133 6.2 RECHTE UND PFLICHTEN DER AMTSTRAEGER IM RAHMEN DER KASSEN-NACHSCHAU 134 6.3 PFLICHTEN DER STEUERPFLICHTIGEN 135 6.4 KASSEN-NACHSCHAU BEI DER OFFENEN LADENKASSE 135 6.5 WAS LEISTET DIE KASSEN-NACHSCHAU 135 6.6 SO SIEHT EINE KASSEN-NACHSCHAU IN DER PRAXIS AUS! 136 XIII. MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES UNTERNEHMERS (= STEUERPFLICHTIGEN) IM RAHMEN VON AUSSENPRUEFUNGEN UND NACHSCHAUEN 139 1. UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN DES UNTERNEHMERS BEI DER AUSUEBUNG DES DATENZUGRIFFS IM RAHMEN VON AUSSENPRUEFUNGEN 139 1.1 UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN BEIM UNMITTELBAREN DATENZUGRIFF 139 1.2 UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN BEIM MITTELBAREN DATENZUGRIFF 140 1.3 UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN BEI DER DATENTRAEGERUEBERLASSUNG 140 1.4 VERSTOESSE GEGEN MITWIRKUNGSPFLICHTEN 140 2. UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN DER UNTERNEHMER/INNEN IM RAHMEN VON NACHSCHAUEN 141 2.1 UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 141 2.2 KASSEN-NACHSCHAU 141 XIV. MANIPULATIONSMOEGLICHKEITEN BEI KASSEN 143 1. SITUATION IN DEUTSCHLAND IM OKTOBER 2019 143 2. MANIPULATIONEN BEI KASSENSYSTEMEN 147 2.1 NICHT REGISTRIERTE EINNAHMEN 148 2.2 FAKE-ACCOUNTS 149 X 2.3 MANIPULATIONEN MIT HILFE VON DEMOVERSIONEN DER VERTRIEBSMITARBEITER 149 2.4 MANIPULATIONEN BEI CLOUDSYSTEMEN 149 2.5 MANIPULATIONEN MIT MOBILEN GERAETEN 150 2.6 ZAPPER UND PHANTOMWARE 151 2.6.1 ZAPPER 152 2.6.2 PHANTOMWARE 153 3. DIE LOESUNG DES PROBLEMS DIE TECHNISCHE SICHERHEITSEINRICHTUNG 153 3.1 DIE ZERTIFIZIERTE TECHNISCHE SICHERHEITSEINRICHTUNG (ZTSE) 154 3.1.1 UEBERGANGSREGEL (ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH) 154 3.1.2 DIE ZTSE IM EINZELNEN 154 3.1.3 WAS IST ZU TUN, WENN DIE ZTSE AUSFAELLT? 157 3.1.4 NICHTBEANSTANDUNGSREGELUNG 157 3.1.5 DIE EINHEITLICHE DIGITALE SCHNITTSTELLE FUER STEUERLICHE AUSSENPRUEFUNGEN UND NACHSCHAUEN 158 3.2 BELEGAUSGABEPFLICHT 160 3.3 ELEKTRONISCHE AUFBEWAHRUNG DER AUFZEICHNUNGEN 162 3.4 DIE MITTEILUNGSPFLICHT NACH § 146A ABS. 4 AO 162 4. DER STRAFRECHTLICHE ASPEKT 163 4.1 DER NEUE ORDNUNGSWIDRIGKEITSTATBESTAND § 379 AO 163 4.2 FAELSCHUNG TECHNISCHER AUFZEICHNUNGEN UND URKUNDENUNTERDRUECKUNG 164 4.2.1 FAELSCHUNG TECHNISCHER AUFZEICHNUNGEN (§ 268 STGB) 165 4.2.2 URKUNDENUNTERDRUECKUNG (§ 274 STGB) 166 XV. FOLGEN EINER NICHT ORDNUNGSGEMAESSEN KASSENFUEHRUNG 169 1. ALLGEMEIN 169 2. SCHAETZUNGSBEFUGNIS DEM GRUND UND DER HOEHE NACH 170 2.1 SCHAETZUNGSBEFUGNIS BEI KASSENFEHLBETRAEGEN 173 2.2 SCHAETZUNGSBEFUGNIS BEI FEHLENDER KASSENBELEGFUEHRUNG 174 2.3 SCHAETZUNGSBEFUGNIS BEI ERWERB EINER MANIPULATIONSSOFTWARE 174 2.4 GRAVIERENDE MAENGEL, DIE IMMER ZU EINER ZUSCHAETZUNGSBEFUGNIS DEM GRUNDE NACH FUEHREN 174 3. TRANSFORMIERUNG DER BISHERIGEN RECHTSPRECHUNG AUF DIE NEUEN KASSENSYSTEME 175 XVI. CHECKLISTEN FUER EINE ORDNUNGSGEMAESSE KASSENFUEHRUNG 177 1. KASSENFUEHRUNG BEI NUTZUNG VON EDV-REGISTRIERKASSEN MIT EINZELDATENSPEICHERUNG UND MIT DATENEXPORTSCHNITTSTELLE (ENTSPRECHEND DEN ANFORDERUNGEN DES BMF- SCHREIBENS VOM 26.11.2010) 177 2. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTIGE KASSENUNTERLAGEN UND DEREN AUFBEWAHRUNGSFRISTEN 184 XI XVII. VERZEICHNIS WICHTIGER BMF-SCHREIBEN 189 I. ANWENDUNGSERLASS ZU § 146 AO 189 II. ANWENDUNGSERLASS ZU § 146A AO 194 III. ANWENDUNGSERLASS ZU § 146B AO 208 LITERATURVERZEICHNIS 211 VERZEICHNIS WICHTIGER URTEILE 213 STICHWORTVERZEICHNIS 223 XII
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