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Blockchain rules:

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Bibliographische Detailangaben
Weitere Verfasser:	Piska, Christian M. (HerausgeberIn), Völkel, Oliver (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Wien MANZ'sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung 2019
Schriftenreihe:	Handbuch
Schlagworte:	Datenschutz Bankrecht Blockchain Geldwäsche Virtuelle Währung Kapitalmarktrecht Österreich Hardback 5. Geldwäsche-RL Smart Contracts 1775: Hardcover, Softcover / Recht/Handelsrecht, Wirtschaftsrecht
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Auf dem Cover: Digital Assets - Virtuelle Währungen, Tokenisierung - STOs/ICOs, Tax - DSGVO - Geldwäsche
Beschreibung:	XXV, 405 Seiten Illustrationen
ISBN:	9783214024734 3214024736

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ........................................................................................................................................ III VERZEICHNIS DER AUTORINNEN UND AUTOREN ................................................................................... XVII VERZEICHNIS DER BEARBEITERINNEN UND BEARBEITER ....................................................................... XIX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ................................................................................................................ XXI TEIL! GRUNDLAGEN 1. KAPITEL GRUNDLAGEN DER BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE UND VIRTUELLER WAEHRUNGEN .............. 1 I. EINLEITUNG ...................................................................................................................... 2 A. PROOF-OF-WORK VS PROOF-OF-STAKE ............................................................................ 4 B. KONZENTRIERUNG VON RECHENLEISTUNG IN EINER HAND ............................................... 5 C. UNTERSCHIEDLICHE ARTEN VON BLOCKCHAINS ................................................................ 6 D. UNTERSCHEIDE COINS VON TOKEN ............................................................................... 6 II. BETEILIGTE AKTEURE .......................................................................................................... 8 III. ADRESSEN UND TRANSAKTIONEN, INPUT UND OUTPUT ........................................................ 9 IV. PRIVATER SCHLUESSEL, SIGNIEREN VON TRANSAKTIONSWUENSCHEN ........................................... 10 V. KONSENS UEBER DIE TRANSAKTIONSHISTORIE, ON-CHAIN UND OFF-CHAIN ............................ 11 VI. MINING, NODE, BLOCK REWARD UND TRANSACTION FEE ................................................... 12 VII. DER BEGRIFF VIRTUELLE WAEHRUNG ..................................................................................... 15 A. DIGITALE DARSTELLUNG EINES WERTS ............................................................................. 16 1. DIGITALE DARSTELLUNG ............................................................................................. 16 2. ... EINES WERTS .................................................................................................... 17 3. ZENTRALER ANKNUEPFUNGSPUNKT ............................................................................. 17 B. KEINE EMISSION ODER GARANTIE DURCH ZENTRALBANKEN ODER OEFFENTLICHE STELLEN ... 17 1. EMISSION ODER GARANTIE ...................................................................................... 18 2. ZENTRALBANKEN ...................................................................................................... 18 3. OEFFENTLICHE STELLEN ............................................................................................... 19 C. MOEGLICHKEIT DER ANBINDUNG AN EINE GESETZLICHE WAEHRUNG .................................... 19 D. FEHLEN DES STATUS EINER WAEHRUNG ........................................................................... 20 E. AKZEPTANZ ALS TAUSCHMITTEL ..................................................................................... 20 1. NATUERLICHE ODER JURISTISCHE PERSONEN ................................................................. 20 2. BEGRIFF DES TAUSCHMITTELS .................................................................................... 21 A) KEIN E-GELD ................................................................................................... 21 B) KEINE ZAHLUNGSDIENSTE UND KEINE ZAHLUNGSINSTRUMENTE ............................. 22 C) KEINE SONSTIGEN ZAHLUNGSMITTEL .................................................................... 22 D) NEGATIVE ABGRENZUNG DES TAUSCHMITTELBEGRIFFS ........................................... 23 E) EXKURS: DIE BLOCKCHAIN IST NICHT PER SE EIN ZAHLUNGSNETZWERK ................... 23 3. BEGRIFF DER AKZEPTANZ ......................................................................................... 23 F. ELEKTRONISCHE UEBERTRAGUNG, SPEICHERUNG UND HANDELBARKEIT ................................ 26 VIII. SONSTIGE DIGITALE ASSETS ................................................................................................. 26 2. KAPITEL OEFFENTLICH-RECHTLICHE GRUNDLAGEN UND STANDORTBESTIMMUNG ............................ 27 I. DIGITALE ASSETS IM LICHTE DER EU-GRUNDFREIHEITEN ................................................... 27 INHALTSVERZEICHNIS A. DEFINITION DER VIRTUELLEN WAEHRUNGEN DURCH DIE 5. GELDWAESCHE-RL DER EU ......................................................................................... 28 B. KONSEQUENZEN: WIRTSCHAFTSGUT, WARE, EIGENTUMSSCHUTZ ........................................ 30 C. UNIONSRECHTLICHE GRUNDFREIHEITEN ........................................................................... 31 D. CONCLUSIO ................................................................................................................... 36 II. DIGITALE ASSETS IM LICHTE DER KOMPETENZVERTEILUNG .................................................... 37 A. PROBLEMAUFRISS ........................................................................................................... 38 B. FUNKTIONELLE BETRACHTUNG: BITCOIN UND CO ALS WAEHRUNG ....................................... 39 C. HERKUNFTSBEZOGENE BETRACHTUNG: BITCOIN UND CO ALS PRIVATES WIRTSCHAFTSGUT ... 40 D. 5. GELDWAESCHE-RL DER EU ........................................................................................ 41 E. FUNKTIONELLE BETRACHTUNG UEBER BORD ....................................................................... 41 F. BITCOIN UND CO ALS REGIONAL- ODER KOMPLEMENTAERWAEHRUNG? ................................ 42 G. BITCOIN UND CO VS SONSTIGE DIGITALE ASSETS .............................................................. 43 H. PAYMENT TOKEN ALS GEGENSTAND DES GELDWESENS? .................................................. 44 I. UTILITY TOKEN ALS GEGENSTAND DES ZIVILWESENS? ...................................................... 44 J. STOS ALS GEGENSTAND DES BANKWESENS? ................................................................... 45 K. HANDELSPLATTFORMEN ALS BOERSEN IM SINNE DES BOERSEWESENS? .................................. 46 L. DIE GEWERBEORDNUNG ALS BASIS EINER SMART REGULATION ......................................... 47 1. BITCOIN UND CO ALS HANDELSWAREN IM SINNE DER GEWO? ................................ 48 M. DAS ZIVILRECHTWESEN ALS GRUNDLAGE FUER REGELUNGEN ZU SMART CONTRACTS UND ICOS? 51 N. CONCLUSIO ................................................................................................................... 52 III. EXKURS: STABLECLOINS UND IHRE RECHTSSCHRANKEN ........................................................... 53 A. EINLEITUNG .................................................................................................................. 54 B. MERKMALE VON STABLECOINS ....................................................................................... 55 C. ZENTRALBANK-STABLECOINS ............................................................................................ 56 D. RECHTLICHE EINORDNUNG VON STABLECOINS .................................................................. 57 1. ABSTRAKTE EINORDNUNG ......................................................................................... 57 2. FACEBOOK * S STABLECOIN: LIBRA ............................................................................... 59 E. CONCLUSIO ................................................................................................................... 60 3. KAPITEL GRUNDLAGEN DER PRIVATRECHTLICHEN EINORDNUNG ................................................ 61 I. GRUNDSAETZLICHES ............................................................................................................ 62 II. VIRTUELLE WAEHRUNGEN SIND KEINE FORDERUNGEN .......................................................... 62 III. VIRTUELLE WAEHRUNGEN ALS SACHEN IM SINNE DES § 285 ABGB ...................................... 63 A. UNKOERPERLICHE SACHE ................................................................................................. 64 B. BEWEGLICHE SACHE ...................................................................................................... 64 C. VERBRAUCHBARE SACHE ................................................................................................ 64 D. SCHAETZBARE SACHE ....................................................................................................... 65 E. VERTRETBARE SACHE ...................................................................................................... 65 IV. EIGENTUM AN VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ............................................................................. 65 A. HERRSCHENDE ANSICHT ................................................................................................ 65 B. VERTRAUENSWUERDIGKEIT UND VERLAESSLICHKEIT ALS MASSGEBLICHE FAKTOREN ................... 66 V. DERIVATIVER EIGENTUMSERWERB BEI TRANSAKTIONEN ....................................................... 67 A. DIGITALE WALLET .......................................................................................................... 67 B. AUSNAHME: PHYSISCHE WALLET ................................................................................... 68 VI. ORIGINAERER EIGENTUMSERWERB DURCH VERMENGUNG ..................................................... 69 VII. ORIGINAERER ERWERB BEIM MINING ................................................................................. 70 VIII. BEGRUENDUNG DES PFANDRECHTS ....................................................................................... 71 IX. SICHERUNGSUEBEREIGNUNG .................................................................................................. 72 X. VIRTUELLE WAEHRUNGEN IN DER INSOLVENZ ......................................................................... 72 A. AUSSONDERUNGSANSPRUECHE GEMAESS § 44 IO ............................................................... 72 B. ABSONDERUNGSANSPRUECHE GEMAESS § 48 IO ................................................................ 73 VI PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES INHALTSVERZEICHNIS 4. KAPITEL DERIVATIVER UND ORIGINAERER GUTGLAEUBIGER EIGENTUMSERWERB .............................. 75 I. SACHENRECHT ALS AUSGANGSPUNKT .................................................................................... 77 II. KAUSALE TRADITION ALS VORAUSSETZUNG FUER DEN ZWEISEITIGEN ERWERB ............................ 78 III. DERIVATIVER ERWERB VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ........................................................... 80 A. BERECHTIGTER VORMANN ............................................................................................. 80 1. KEIN VORMANN BEIM MINING ............................................................................ 80 B. TITEL UND VERTRAGSRECHTLICHE EINORDNUNG DES ERWERBS VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN 81 1. VERFUEGUNGSMOEGLICHKEITEN MITTELS SKRIPTSPRACHE ............................................. 82 C. MODUS, PUBLIZITAET & SACHHERRSCHAFTSWECHSEL BEI DER UEBERTRAGUNG VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ............................................................................................................... 83 IV. LOESUNGSVORSCHLAEGE FUER GEEIGNETE MODI ........................................................................ 83 A. UEBERGABE DURCH ZEICHEN ISD § 427 ABGB ANALOG ................................................. 84 1. DURCH BLOSSE BEKANNTGABE DES PRIVATEN SCHLUESSELS UND DER ADRESSE ................. 84 2. DURCH UEBERGABE DES PHYSISCHEN WALLETS ........................................................... 85 B. UEBERGABE DURCH ERKLAERUNG ISD § 428 ABGB .......................................................... 86 1. DIE BLOCKCHAIN ALS FUNKTIONALE, ANGEWIESENE INHABERIN - DIE BESITZANWEISUNG IN ANALOGER ANWENDUNG, EINE HYPOTHESE .......................................................... 86 2. FAZIT ZUR BESITZANWEISUNG ................................................................................... 88 C. ERGAENZUNGEN ZUM MODUS SUI GENERIS NACH VOELKEL - DER PRAXISTAUGLICHE MODUS . 88 1. FAZIT .................................................................................................................... 88 D. KOERPERLICHE UEBERGABE DURCH PHYSISCHES WALLET ANALOG ZUM WERTPAPIERRECHT ... 89 1. FAZIT .................................................................................................................... 89 V. ZUR MOEGLICHKEIT DES GUTGLAUBENSERWERBS NACH §§ 367, 371 UND 415 ABGB ......... 90 A. ZU DEN GUTGLAUBENSBESTIMMUNGEN DES § 367 ABGB AM BEISPIEL VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ............................................................................................................... 91 B. ZUR REDLICHKEIT UND DEM VERTRAUEN AUF DIE BLOCKCHAIN ....................................... 92 C. ALLGEMEINES ZU DEN GUTGLAUBENSVORSCHRIFTEN UEBER DAS (BUCH)GELD UND DIE INHA BERPAPIERE DER §§ 371 UND 415 ABGB ............................................................... 94 D. DAS SPANNUNGSVERHAELTNIS DER §§ 371 UND 415 ABGB ............................................ 95 E. GUTGLAUBENSERWERB AN VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ANALOG § 371 FALL 1 UND § 415 ABGB 95 1. VIRTUELLE WAEHRUNGEN ALS TAUGLICHER GEGENSTAND ............................................... 95 2. VERMENGUNG & UNUNTERSCHEIDBARKEIT ............................................................... 96 3. FAZIT DER UEBERLEGUNGEN ZUM GUTGLAEUBIGEN ERWERB VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ISD §§ 371 FALL 1 UND 415 ABGB ........................................................................ 102 F. DIE ROLLE DES § 371 FALL 2 ABGB BEIM GUTGLAEUBIGEN ERWERB VON TOKEN ............ 102 1. DER VERGLEICH MIT DEM H 371 FALL 1 ABGB ....................................................... 102 2. ZUR MOEGLICHKEIT DER QUALIFIKATION DES TOKEN ALS WERTPAPIER FUER DIE ANWEND BARKEIT DES § 371 FALL 2 ABGB ....................................................................... 103 3. FAZIT DER UEBERLEGUNGEN ZUM GUTGLAEUBIGEN ERWERB VON WERTPAPIERAEHNLICHEN TOKEN ISD § 371 FALL 2 ABGB ............................................................................ 104 5. KAPITEL SMART CONTRACTS IM ZIVIL- UND GESELLSCHAFTSRECHT .............................................. 105 I. EINLEITUNG UND TECHNISCHE GRUNDLAGEN .................................................................... 107 II. CHANCEN UND ANWENDUNGSFAELLE .................................................................................... 108 III. RISIKEN BEI DER NUTZUNG VON SMART CONTRACTS (SMETS) ............................................... 109 IV. INTERNATIONALE VERFLECHTUNGEN ...................................................................................... 110 V. SMART CONTRACTS IM ZIVILRECHT ...................................................................................... 110 A. SMART CONTRACTS UND ZIVILRECHT - EIN MATCH? ........................................................ HO B. VERTRAGSERFUELLUNG MIT SMART CONTRACTS ................................................................... 111 C. SMART CONTRACT ALS VERTRAGSSCHLUSSINSTRUMENT ....................................................... 111 1. VERTRAGSABSCHLUSS DURCH SMART CONTRACTS (LEGAL SMART CONTRACTS) ............... 111 A) VERTRAG ANGEBOT UND ANNAHME WILLENSERKLAERUNG SMART CONTRACT? 112 B) BACK TO BASICS - SMART CONTRACT ALS WILLENSERKLAERUNG ............................... 112 PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES VII INHALTSVERZEICHNIS A. DEFINITION DER VIRTUELLEN WAEHRUNGEN DURCH DIE 5. GELDWAESCHE-RL DER EU ......................................................................................... 28 B. KONSEQUENZEN: WIRTSCHAFTSGUT, WARE, EIGENTUMSSCHUTZ ........................................ 30 C. UNIONSRECHTLICHE GRUNDFREIHEITEN ........................................................................... 31 D. CONCLUSIO ................................................................................................................... 36 II. DIGITALE ASSETS IM LICHTE DER KOMPETENZVERTEILUNG .................................................... 37 A. PROBLEMAUFRISS ........................................................................................................... 38 B. FUNKTIONELLE BETRACHTUNG: BITCOIN UND CO ALS WAEHRUNG ....................................... 39 C. HERKUNFTSBEZOGENE BETRACHTUNG: BITCOIN UND CO ALS PRIVATES WIRTSCHAFTSGUT ... 40 D. 5. GELDWAESCHE-RL DER EU ......................................................................................... 41 E. FUNKTIONELLE BETRACHTUNG UEBER BORD ....................................................................... 41 F. BITCOIN UND CO ALS REGIONAL- ODER KOMPLEMENTAERWAEHRUNG? ................................ 42 G. BITCOIN UND CO VS SONSTIGE DIGITALE ASSETS .............................................................. 43 H. PAYMENT TOKEN ALS GEGENSTAND DES GELDWESENS? .................................................. 44 I. UTILITY TOKEN ALS GEGENSTAND DES ZIVILWESENS? ...................................................... 44 J. STOS ALS GEGENSTAND DES BANKWESENS? ................................................................... 45 K. HANDELSPLATTFORMEN ALS BOERSEN IM SINNE DES BOERSEWESENS? .................................. 46 L. DIE GEWERBEORDNUNG ALS BASIS EINER SMART REGULATION ......................................... 47 1. BITCOIN UND CO ALS HANDELSWAREN IM SINNE DER GEWO? ................................ 48 M. DAS ZIVILRECHTWESEN ALS GRUNDLAGE FUER REGELUNGEN ZU SMART CONTRACTS UND ICOS? 51 N. CONCLUSIO ................................................................................................................... 52 III. EXKURS: STABLECLOINS UND IHRE RECHTSSCHRANKEN ........................................................... 53 A. EINLEITUNG .................................................................................................................. 54 B. MERKMALE VON STABLECOINS ........................................................................................ 55 C. ZENTRALBANK-STABLECOINS ............................................................................................ 56 D. RECHTLICHE EINORDNUNG VON STABLECOINS .................................................................. 57 1. ABSTRAKTE EINORDNUNG .......................................................................................... 57 2. FACEBOOK * S STABLECOIN: LIBRA ................................................................................ 59 E. CONCLUSIO ................................................................................................................... 60 3. KAPITEL GRUNDLAGEN DER PRIVATRECHTLICHEN EINORDNUNG ................................................ 61 I. GRUNDSAETZLICHES ............................................................................................................ 62 II. VIRTUELLE WAEHRUNGEN SIND KEINE FORDERUNGEN .......................................................... 62 III. VIRTUELLE WAEHRUNGEN ALS SACHEN IM SINNE DES § 285 ABGB ...................................... 63 A. UNKOERPERLICHE SACHE ................................................................................................. 64 B. BEWEGLICHE SACHE ...................................................................................................... 64 C. VERBRAUCHBARE SACHE ................................................................................................ 64 D. SCHAETZBARE SACHE ....................................................................................................... 65 E. VERTRETBARE SACHE ...................................................................................................... 65 IV. EIGENTUM AN VIRTUELLEN WAEHRUNGEN .............................................................................. 65 A. HERRSCHENDE ANSICHT ................................................................................................ 65 B. VERTRAUENSWUERDIGKEIT UND VERLAESSLICHKEIT ALS MASSGEBLICHE FAKTOREN ................... 66 V. DERIVATIVER EIGENTUMSERWERB BEI TRANSAKTIONEN ....................................................... 67 A. DIGITALE WALLET .......................................................................................................... 67 B. AUSNAHME: PHYSISCHE WALLET ................................................................................... 68 VI. ORIGINAERER EIGENTUMSERWERB DURCH VERMENGUNG ..................................................... 69 VII. ORIGINAERER ERWERB BEIM MINING ................................................................................. 70 VIII. BEGRUENDUNG DES PFANDRECHTS ....................................................................................... 71 IX. SICHERUNGSUEBEREIGNUNG .................................................................................................. 72 X. VIRTUELLE WAEHRUNGEN IN DER INSOLVENZ ......................................................................... 72 A. AUSSONDERUNGSANSPRUECHE GEMAESS § 44 IO ............................................................... 72 B. ABSONDERUNGSANSPRUECHE GEMAESS § 48 IO ................................................................. 73 VI PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES INHALTSVERZEICHNIS 4. KAPITEL DERIVATIVER UND ORIGINAERER GUTGLAEUBIGER EIGENTUMSERWERB .............................. 75 I. SACHENRECHT ALS AUSGANGSPUNKT .................................................................................... 77 II. KAUSALE TRADITION ALS VORAUSSETZUNG FUER DEN ZWEISEITIGEN ERWERB ............................ 78 III. DERIVATIVER ERWERB VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ........................................................... 80 A. BERECHTIGTER VORMANN .............................................................................................. 80 1. KEIN VORMANN BEIM MINING ............................................................................ 80 B. TITEL UND VERTRAGSRECHTLICHE EINORDNUNG DES ERWERBS VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN 81 1. VERFUEGUNGSMOEGLICHKEITEN MITTELS SKRIPTSPRACHE ............................................. 82 C. MODUS, PUBLIZITAET & SACHHERRSCHAFTSWECHSEL BEI DER UEBERTRAGUNG VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ............................................................................................................... 83 IV. LOESUNGSVORSCHLAEGE FUER GEEIGNETE MODI ........................................................................ 83 A. UEBERGABE DURCH ZEICHEN ISD § 427 ABGB ANALOG .................................................. 84 1. DURCH BLOSSE BEKANNTGABE DES PRIVATEN SCHLUESSELS UND DER ADRESSE .................. 84 2. DURCH UEBERGABE DES PHYSISCHEN WALLETS ........................................................... 85 B. UEBERGABE DURCH ERKLAERUNG ISD § 428 ABGB .......................................................... 86 1. DIE BLOCKCHAIN ALS FUNKTIONALE, ANGEWIESENE INHABERIN - DIE BESITZANWEISUNG IN ANALOGER ANWENDUNG, EINE HYPOTHESE .......................................................... 86 2. FAZIT ZUR BESITZANWEISUNG ................................................................................... 88 C. ERGAENZUNGEN ZUM MODUS SUI GENERIS NACH VOELKEL - DER PRAXISTAUGLICHE MODUS . 88 1. FAZIT .................................................................................................................... 88 D. KOERPERLICHE UEBERGABE DURCH PHYSISCHES WALLET ANALOG ZUM WERTPAPIERRECHT ... 89 1. FAZIT .................................................................................................................... 89 V. ZUR MOEGLICHKEIT DES GUTGLAUBENSERWERBS NACH §§ 367, 371 UND 415 ABGB ......... 90 A. ZU DEN GUTGLAUBENSBESTIMMUNGEN DES § 367 ABGB AM BEISPIEL VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ............................................................................................................... 91 B. ZUR REDLICHKEIT UND DEM VERTRAUEN AUF DIE BLOCKCHAIN ....................................... 92 C. ALLGEMEINES ZU DEN GUTGLAUBENSVORSCHRIFTEN UEBER DAS (BUCH)GELD UND DIE INHA BERPAPIERE DER §§ 371 UND 415 ABGB ............................................................... 94 D. DAS SPANNUNGSVERHAELTNIS DER §§ 371 UND 415 ABGB ............................................ 95 E. GUTGLAUBENSERWERB AN VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ANALOG § 371 FALL 1 UND § 415 ABGB 95 1. VIRTUELLE WAEHRUNGEN ALS TAUGLICHER GEGENSTAND ............................................... 95 2. VERMENGUNG & UNUNTERSCHEIDBARKEIT ............................................................... 96 3. FAZIT DER UEBERLEGUNGEN ZUM GUTGLAEUBIGEN ERWERB VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ISD §§ 371 FALL 1 UND 415 ABGB ........................................................................ 102 F. DIE ROLLE DES § 371 FALL 2 ABGB BEIM GUTGLAEUBIGEN ERWERB VON TOKEN ............ 102 1. DER VERGLEICH MIT DEM § 371 FALL 1 ABGB ....................................................... 102 2. ZUR MOEGLICHKEIT DER QUALIFIKATION DES TOKEN ALS WERTPAPIER FUER DIE ANWEND BARKEIT DES § 371 FALL 2 ABGB ....................................................................... 103 3. FAZIT DER UEBERLEGUNGEN ZUM GUTGLAEUBIGEN ERWERB VON WERTPAPIERAEHNLICHEN TOKEN ISD § 371 FALL 2 ABGB ............................................................................. 104 5. KAPITEL SMART CONTRACTS IM ZIVIL- UND GESELLSCHAFTSRECHT .............................................. 105 I. EINLEITUNG UND TECHNISCHE GRUNDLAGEN ....................................................................... 107 II. CHANCEN UND ANWENDUNGSFAELLE .................................................................................... 108 III. RISIKEN BEI DER NUTZUNG VON SMART CONTRACTS (SMETS) ............................................... 109 IV. INTERNATIONALE VERFLECHTUNGEN ...................................................................................... 110 V. SMART CONTRACTS IM ZIVILRECHT ...................................................................................... 110 A. SMART CONTRACTS UND ZIVILRECHT - EIN MATCH? ........................................................ 110 B. VERTRAGSERFUELLUNG MIT SMART CONTRACTS ................................................................... 111 C. SMART CONTRACT ALS VERTRAGSSCHLUSSINSTRUMENT ....................................................... 111 1. VERTRAGSABSCHLUSS DURCH SMART CONTRACTS (LEGAL SMART CONTRACTS) ................. 111 A) VERTRAG ANGEBOT UND ANNAHME WILLENSERKLAERUNG SMART CONTRACT? 112 B) BACK TO BASICS - SMART CONTRACT ALS WILLENSERKLAERUNG ............................... 112 PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES VII INHALTSVERZEICHNIS C) AUSDRUECKLICHE WILLENSERKLAERUNG DURCH WORTE - EIN ANSATZ ....................... 113 D) AUSDRUECKLICHE WILLENSERKLAERUNG DURCH ALLGEMEIN ANGENOMMENE ZEICHEN 114 E) KONKLUDENTE WILLENSERKLAERUNGEN .................................................................. 114 F) SMART CONTRACT ALS ANGEBOT + ANNAHME - LEGAL SMART CONTRACT ............. 115 G) MOEGLICHE ABSCHLUSSVARIANTEN ........................................................................ 115 2. SMART CONTRACT ALS NOTWENDIGES VERTRAGSABSCHLUSSVEHIKEL ............................... 116 3. SMART CONTRACT ALS REINES UEBERMITTLUNGSWERKZEUG EINES IN NATUERLICHER SPRACHE ABZUSCHLIESSENDEN VERTRAGS UEBER DIE BLOCKCHAIN .............................................. 116 4. ZURECHNUNG .......................................................................................................... 117 5. EXKURS: SMART CONTRACTS UND ZWINGENDES (VERBRAUCHER-)RECHT ...................... 117 D. SMART CONTRACT ALS VERTRAGSINHALT ........................................................................... 118 1. LEGAL SMART CONTRACT - SMART CONTRACT ALS VERTRAGSINHALT .............................. 118 2. PARTEIEN VEREINBAREN AUSDRUECKLICH SMART CONTRACTS ALS VERTRAGSINHALT ........... 118 A) VARIANTE 1: SMART CONTRACT KONKRETISIERT DEN VERTRAG ................................. 118 B) VARIANTE 2: VERTRAG MACHT CODE ZUM INHALTLICH BESTIMMENDEN ELEMENT - DAS HACKERKOLLEKTIV ........................................................................................ 118 3. SMART CONTRACTS (ODER SMARTE EIGENSCHAFTEN ) WERDEN KONKLUDENT ZU VER TRAGSINHALT ........................................................................................................ 119 4. SPEZIALFRAGEN ......................................................................................................... 119 A) SMART CONTRACT ALS VERTRAGSINHALT VEREINBAREN - EINE PARTEI SPRICHT DIE SPRACHE NICHT .................................................................................................. 119 B) DAS BLOCKCHAIN-BLANKETT ................................................................................ 120 C) SMART CONTRACT ALS AGB VEREINBAREN? .......................................................... 120 5. DIE AUSLEGUNG VON SMART CONTRACTS .................................................................. 121 A) EINFACHE VERTRAGSAUSLEGUNG (§914 ABGB) .................................................. 121 B) DISPOSITIVES RECHT UND ERGAENZENDE AUSLEGUNG ............................................ 122 E. LEISTUNGSSTOERUNGEN UND WURZELMAENGEL .................................................................. 123 1. LEISTUNGSSTOERUNGEN BEI SMART CONTRACTS ............................................................ 123 A) VERTRAGSVERLETZUNG .......................................................................................... 123 B) ZUKUNFTSJOB GEWAEHRLEISTUNGSPROGRAMMIERER? .............................................. 124 2. WURZELMAENGEL BEI (LEGAL) SMART CONTRACTS ....................................................... 124 A) DIE IRRTUMSANFECHTUNG EINES SMART CONTRACTS ............................................. 125 B) IRRTUMSANFECHTUNG GEMAESS § 871 ABS 1 ABGB ............................................. 125 F. ORACLES IM VERTRAGSRECHT .......................................................................................... 126 G. VERTRAGSVERHAELTNISSE BEI DER NUTZUNG EINES SMART CONTRACTS ................................ 127 1. SMART CONTRACT NUTZER UND BETREIBER EINER SMART CONTRACT PLATTFORM ........... 127 A) WER IST DER BETREIBER EINER SMART CONTRACT PLATTFORM? ................................ 127 B) VERTRAGSTYPEN ................................................................................................. 128 C) CLOUD-COMPUTING? ......................................................................................... 128 D) GEBRAUCHSUEBERLASSUNGS- ODER DIENSTLEISTUNGSVERTRAG .................................. 129 E) ENTGELTLICHKEIT ................................................................................................. 130 AA) WERK- ODER FREIER DIENSTVERTRAG ............................................................ 130 BB) MIET-, LEIH-, ODER BITTLEIHVERTRAG ........................................................... 131 CC) VERWAHRUNGSVERTRAG ................................................................................ 131 2. SMART-CONTRACT-NUTZER UND NODES EINER SMART-CONTRACT-PLATTFORM ............... 131 3. SMART-CONTRACT-NUTZER UND PROGRAMMIERER EINES SMART CONTRACTS ................ 132 4. ZWISCHEN DEN SMART CONTRACT NUTZERN .............................................................. 132 A) UEBEREINSTIMMENDE WILLENSERKLAERUNGEN? .................................................... 132 H. WER HAFTET? ................................................................................................................ 133 I. STREITBEILEGUNG ........................................................................................................... 133 J. BLICK NACH DEUTSCHLAND ............................................................................................ 135 1. VERTRAGSABSCHLUSS UND AGBS .............................................................................. 135 2. VERTRAGSTYPEN ....................................................................................................... 135 VIII PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES INHALTSVERZEICHNIS VI. SMART CONTRACTS IM GESELLSCHAFTSRECHT ....................................................................... 135 A. ANWENDUNGSBEREICHE ............................................................................................... 135 B. DIGITALISIERUNG VON ANTEILEN AN EINER OESTERREICHISCHEN KAPITALGESELLSCHAFT ......................................................................... 136 1. DIGITALISIERUNG VON GMBH - GESCHAEFTSANTEILEN ................................................... 136 2. DIGITALISIERUNG VON AKTIEN EINER NICHT BOERSENNOTIERTEN AG ............................ 136 A) KANN MAN DIE DIGITALISIERUNG VON AKTIEN IN DER SATZUNG VORSEHEN? ........ 137 B) KOENNEN AKTIEN IN FORM VON TOKEN UEBERTRAGEN WERDEN? ........................... 137 C) WIRKT SICH DIE DIGITALISIERUNG VON AKTIEN AUF DIE STELLUNG DES AKTIONAERS AUS? ................................................................................................................. 138 D) WIE WIRD DIE DIGITALISIERUNG VON AKTIEN IM LICHTE DES BOERSEGESETZES (BOER- SEG) UND DES WERTPAPIERAUFSICHTSGESETZES (WAG) BEURTEILT? ..................... 139 3. PRAKTISCHES PROBLEM: VERLUST DES PRIVATEN SCHLUESSELS ....................................... 140 C. AUSUEBUNG VON GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN STIMMRECHTEN DURCH ANWENDUNG DER BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE? ................................................... 140 6. KAPITEL MINING UND DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS .............................................. 143 I. MINING VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ............................................................................ 144 A. FUNKTIONEN DES MININGS .......................................................................................... 144 B. ARTEN DES MININGS ................................................................................................... 145 1. SOLO-MINING ......................................................................................................... 145 2. POOLMINING ......................................................................................................... 146 3. CLOUD-MINING ...................................................................................................... 146 II. EINORDNUNG DER MINER ALS GESELLSCHAFTER EINER GESBR? .............................................. 146 A. MERKMALE EINER GESBR NACH §§ 1175 FF ABGB ....................................................... 147 1. ZUSAMMENSCHLUSS VON MINDESTENS ZWEI PERSONEN ............................................ 147 2. GESELLSCHAFTSVERTRAG ............................................................................................. 147 3. GEMEINSAMER ZWECK ........................................................................................... 148 4. BESTIMMTE TAETIGKEIT - BEITRAEGE ALLER GESELLSCHAFTER .......................................... 148 5. GEMEINSCHAFTSORGANISATION ................................................................................. 149 6. RECHTSTRAEGER: GESELLSCHAFTER ................................................................................ 149 7. EXKURS: UEBERSCHREITEN DER SCHWELLENWERTE DES H 189 UGB .............................. 150 B. RECHTSFOLGEN EINER GESBR ........................................................................................ 150 1. RECHTE DER GESELLSCHAFTER .................................................................................... 150 A) KONTROLLRECHTE ................................................................................................ 150 B) ANTEIL AM GESELLSCHAFTSVERMOEGEN UND AM GEWINN ..................................... 151 AA) ANTEIL AM GESELLSCHAFTSVERMOEGEN .......................................................... 151 BB) ANTEIL AM GEWINN .................................................................................. 152 C) STIMMRECHT ..................................................................................................... 152 D) ABFINDUNGSANSPRUCH ...................................................................................... 153 2. PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER ................................................................................ 153 A) MITWIRKUNGS- UND INTERESSEN WAHRUNGSPFLICHT ............................................. 153 B) GLEICHBEHANDLUNGSGEBOT ................................................................................ 154 B) BEITRAGSPFLICHT ................................................................................................ 154 C) KONKURRENZVERBOT .......................................................................................... 155 3. HAFTUNG ................................................................................................................ 155 C. ZUSAMMENSCHLUSS VON MINERN ALS GESBR? ............................................................. 156 1. BISHERIGE STELLUNGNAHMEN ................................................................................... 156 2. EIGENE STELLUNGNAHME ......................................................................................... 157 III. CONCLUSIO ....................................................................................................................... 159 7. KAPITEL DATENSCHUTZRECHTLICHE DIMENSIONEN DER BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE ................... 161 I. EINLEITUNG ....................................................................................................................... 163 PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES IX INHALTSVERZEICHNIS II. TECHNISCHE RAHMENBEDINGUNGEN ................................................................................. 163 III. ANWENDBARKEIT ............................................................................................................... 164 A. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH ............................................................................... 164 1. PERSONENBEZUG DER BLOCKCHAIN ALLGEMEIN .......................................................... 165 2. BLOCKCHAIN MIT ANONYMISIERENDEN ELEMENTEN ................................................... 165 A) ANONYMITAET AM BEISPIEL VON MONERO ......................................................... 166 3. ANONYMITAET AN DEN SCHNITTSTELLEN DER BLOCKCHAIN .............................................. 167 4. DEANONYMISIERUNG DURCH DAS RECHT ................................................................... 169 5. HOUSEHOLD EXEMTION ........................................................................................... 169 B. RAEUMLICHER ANWENDUNGSBEREICH ............................................................................. 170 IV. DATENSCHUTZRECHTLICHE AKTEURE IN DER BLOCKCHAIN ....................................................... 170 A. VERANTWORTLICHER ....................................................................................................... 170 1. KOLLEKTIVE VERANTWORTLICHKEIT? ............................................................................ 171 2. VERANTWORTLICHKEIT DES BETREIBERS EINER BLOCKCHAIN-NODE? .............................. 172 3. VERANTWORTLICHKEIT DES MINERS EINES BLOCKS FUER DIE DARIN ENTHALTENE TRANSAKTION? ............................................................................ 173 4. VERANTWORTLICHKEIT DES SOFTWARE-ENTWICKLERS? ................................................... 173 5. VERANTWORTLICHKEIT DES NUTZERS? ......................................................................... 173 6. VERANTWORTLICHKEIT DES TAUSCH- UND GELDBOERSEN-DIENSTEANBIETERS? (BZW DES NUTZERS FALL II) ..................................................................................................... 174 7. FAZIT ...................................................................................................................... 174 B. AUFTRAGSVERARBEITER ................................................................................................... 175 1. ALLGEMEINES .......................................................................................................... 175 2. MOEGLICHE AUFTRAGSVERARBEITER IN DER BLOCKCHAIN ............................................... 175 3. PFLICHTEN AUS DER AUFTRAGSVERARBEITUNG .............................................................. 175 C. BETROFFENER ................................................................................................................. 176 V. BETROFFENENRECHTE ........................................................................................................... 177 A. TRANSPARENZPFLICHTEN ................................................................................................ 177 B. RECHT AUF BERICHTIGUNG UND LOESCHUNG ..................................................................... 178 1. ANSPRUCHSINHALT ................................................................................................... 178 2. LOESCHUNGSGRUENDE ................................................................................................. 178 3. AUSNAHMEN UND ABLEHNUNGSGRUENDE .................................................................. 179 4. DAS RECHT AUF VERGESSENWERDEN ...................................................................... 179 C. ANPASSUNGSMOEGLICHKEITEN ........................................................................................ 180 1. DIE LOESCHUNG DURCH PRUNING .......................................................................... 180 2. KEY-ESCROW ........................................................................................................... 181 3. REDACTABLE BLOCKCHAIN ......................................................................................... 181 4. ZERO-KNOWLEDGE-PROOF-PROTOKOLLE UND CONTENT-ADDRESSED-STORAGE ............... 182 D. DURCHSETZBARKEIT VON BETROFFENENRECHTEN ................................................................ 182 1. DEZENTRALE BLOCKCHAIN ......................................................................................... 182 2. ZENTRALE BLOCKCHAIN ............................................................................................. 182 E. FAZIT ........................................................................................................................... 183 VI. LEGITIMATIONSGRUNDLAGE .................................................................................................. 183 A. EINWILLIGUNG .............................................................................................................. 184 1. WIDERRUF DER EINWILLIGUNG .................................................................................. 185 B. ERFUELLUNG EINES VERTRAGES ......................................................................................... 185 C. RECHTLICHE VERPFLICHTUNG .......................................................................................... 186 D. OEFFENTLICHES INTERESSE ODER AUSUEBUNG OEFFENTLICHER GEWALT .................................... 186 E. BERECHTIGTES INTERESSE ............................................................................................... 187 F. WIDERSPRUCHSRECHTE GEGEN DIE VERARBEITUNG ......................................................... 187 VII. SCHLUSSWORT ................................................................................................................... 187 X PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES INHALTSVERZEICHNIS TEIL II AUFSICHTSRECHT 8. KAPITEL VERHINDERUNG DER GELDWAESCHEREI UND TERRORISMUSFINANZIERUNG ..................... 189 I. EINLEITUNG ....................................................................................................................... 190 II. VERPFLICHTETE VOR AENDERUNG DES FM-GWG ................................................................ 190 III. NEUE VERPFLICHTETE MIT AENDERUNG DES FM-GWG ........................................................ 191 IV. UMFANG DER SORGFALTSPFLICHTEN GEGENUEBER KUNDEN ..................................................... 192 V. ANWENDUNGSFAELLE DER SORGFALTSPFLICHTEN ....................................................................... 193 A. BEGRUENDUNG EINER GESCHAEFTSBEZIEHUNG ................................................................... 193 B. DURCHFUEHRUNG GELEGENTLICHER TRANSAKTIONEN .......................................................... 195 C. VERDACHT AUF GELDWAESCHEREI, TERRORISMUSFINANZIERUNG ODER MITGLIEDSCHAFT IN EI NER TERRORISTISCHEN VEREINIGUNG ......................................................................... 196 D. ZWEIFEL AN DEN KUNDENIDENTIFIKATIONEN .................................................................. 196 VI. FERNGESCHAEFT ................................................................................................................... 196 A. VIDEOIDENTIFIZIERUNGSVERFAHREN ............................................................................... 197 B. GLEICHZEITIGE (VIDEOUNTERSTUETZTE) ANWESENHEIT VON IDENTIFIZIERTER PERSON UND IDENTIFIZIERENDER PERSON BEI VIDEOIDENTIFIZIERUNG .................................................. 198 VII. VEREINFACHTE SORGFALTSPFLICHTEN ..................................................................................... 199 VIII. VERSTAERKTE SORGFALTSPFLICHTEN ....................................................................................... 200 IX. MELDEPFLICHTEN ............................................................................................................... 201 A. MELDUNGEN AN DIE GELDWAESCHEMELDESTELLE .............................................................. 201 B. NICHTABWICKLUNG VON TRANSAKTIONEN ...................................................................... 202 C. VERBOT DER INFORMATIONSWEITERGABE ........................................................................ 202 X. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN ............................................................................................... 202 XI. REGISTRIERUNG VON DIENSTLEISTERN IN BEZUG AUF VIRTUELLE WAEHRUNGEN ....................... 203 XII. STRAFBESTIMMUNGEN ...................................................................................................... 203 9. KAPITEL EMISSION DIGITALER ASSETS ..................................................................................... 205 I. GRUNDLAGEN .................................................................................................................. 206 A. INITIAL COIN OFFERING, INITIAL TOKEN OFFERING UND SECURITY TOKEN OFFERING ......... 206 B. TECHNISCHE KLASSIFIZIERUNG VON COINS UND TOKEN ................................................. 207 C. FUNKTIONALE KLASSIFIZIERUNG VON COINS UND TOKEN ................................................ 207 D. TOKEN-KLASSIFIZIERUNG DER SCHWEIZER FINMA ........................................................ 208 E. TOKEN-KLASSIFIZIERUNG DER DEUTSCHEN BAFIN ........................................................... 208 F. TOKEN-KLASSIFIZIERUNG DER FMA .............................................................................. 209 II. AUSGABE DIGITALER ASSETS IM KONSUMENTENSCHUTZRECHT ............................................... 210 A. ICOS UND ITOS IM ANWENDUNGSBEREICH DES KONSUMENTENSCHUTZRECHTS ............. 210 B. ANWENDBARKEIT DES FERN- UND AUSWAERTSGESCHAEFTE-GESETZES .................................. 210 1. INFORMATIONSVERPFLICHTUNGEN DES UNTERNEHMERS ............................................... 211 2. RUECKTRITTSRECHT DES VERBRAUCHERS ....................................................................... 213 3. AUSNAHME VOM RUECKTRITTSRECHT .......................................................................... 214 III. AUSGABE DIGITALER ASSETS IM KAPITALMARKTRECHT ........................................................... 214 A. BEGRIFF DES TOKENISIERTEN WERTPAPIERS ..................................................................... 214 B. TOKENISIERTE WERTPAPIERE UND DIE PROSPEKTPFLICHT ................................................ 218 1. EU PROSPEKT-VO ................................................................................................. 220 2. NOTIFIKATIONEN ..................................................................................................... 220 3. AUSNAHMEN VON DER PROSPEKTPFLICHT .................................................................. 220 4. VEREINFACHTER PROSPEKT ....................................................................................... 221 5. EXKURS: BOERSEZULASSUNGSPROSPEKT ....................................................................... 222 6. VERANLAGUNGSPROSPEKT ......................................................................................... 222 7. PROSPEKTINHALT ..................................................................................................... 223 8. NACHTRAGSPFLICHT .................................................................................................. 223 PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES XI INHALTSVERZEICHNIS 9. WERBUNG ............................................................................................................ 225 10. EMISSIONSKALENDER ............................................................................................. 225 IV. AUSGABE DIGITALER ASSETS IN SONSTIGEN AUFSICHTSGESETZEN .......................................... 225 A. MOEGLICHE ANWENDBARKEIT DES BWG ..................................................................... 225 1. ENTGEGENNAHME FREMDER GELDER ZUR VERWALTUNG ODER ALS EINLAGE (EINLAGENGE SCHAEFT) ............................................................................................................... 226 2. VERWAHRUNG UND VERWALTUNG VON WERTPAPIEREN FUER ANDERE (DEPOTGESCHAEFT) . 226 3. AUSGABE UND VERWALTUNG VON ZAHLUNGSMITTELN ................................................ 226 10. KAPITEL DIGITALE ASSETS IM INVESTMENTFONDSWESEN .......................................................... 229 I. EINLEITUNG ....................................................................................................................... 230 II. GRUNDLAGEN DES INVESTMENTFONDSWESENS ....................................................................... 231 A. MATERIENGESETZE ......................................................................................................... 231 B. MARKTTEILNEHMER ....................................................................................................... 231 C. ZIELE UND GRUNDPRINZIPIEN DER REGULIERUNG .......................................................... 232 1. ANLEGERSCHUTZ DURCH LIQUIDITAET .......................................................................... 233 2. ANLEGERSCHUTZ DURCH DIVERSIFIKATION .................................................................. 233 III. DIGITALE ASSETS ALS ELIGIBLE ASSETS IM SINNE DES INVFG? .......................................... 234 A. EINLEITUNG .................................................................................................................. 234 B. DIGITALE ASSETS: ABGRENZUNG .................................................................................... 234 C. RISIKOSTREUUNG .......................................................................................................... 235 D. RECHTLICHE EINORDNUNG VON DIGITALEN ASSETS .......................................................... 235 E. PRUEFUNG NACH § 67 INVFG ........................................................................................ 236 1. § 67 ABS 1 Z 1: WERTPAPIERE ............................................................................... 237 2. § 67 ABS 1 Z 2: GELDMARKTINSTRUMENTE .............................................................. 241 3. H 67 ABS 1 Z 3: ANTEILE AN OGAW UND OGA .................................................... 242 4. § 67 ABS 1 Z 4: SICHTEINLAGEN UND KUENDBARE EINLAGEN ....................................... 242 5. H 67 ABS 1 Z 5: DERIVATE ...................................................................................... 243 F. MITTELBARE PARTIZIPATION ............................................................................................ 244 G. GEREGELTER MARKT ....................................................................................................... 245 IV. DIGITALE ASSETS IM AIFMG ............................................................................................ 246 A. AIFMG: REGULIERUNG DER MANAGER ALTERNATIVER INVESTMENTFONDS ......................... 246 B. DIGITALE ASSETS ALS ANLAGEGEGENSTAENDE VON AIF ...................................................... 247 V. CONCLUSIO ........................................................................................................................ 247 11. KAPITEL BLOCKCHAIN IN DER INTERNATIONALEN HANDELSFINANZIERUNG ................................. 249 I. EINFUEHRUNG ..................................................................................................................... 249 II. BESTEHENDE LUECKEN IN DER INTERNATIONALEN HANDELSFINANZIERUNG ................................. 250 III. DOKUMENTENAKKREDITIV .................................................................................................. 251 A. DREIPARTEIENVERHAELTNIS .............................................................................................. 251 B. BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE ALS VALIDES SUBSTITUT ......................................................... 252 C. FUNKTIONALITAET ............................................................................................................ 254 D. TREUHANDSCHAFT ......................................................................................................... 255 E. ANALOGE TEILANWENDUNG DER ERA 600 .................................................................... 256 1. DOKUMENTENPRUEFUNG ........................................................................................... 256 A) URBPO ........................................................................................................... 257 B) DAUER DER DOKUMENTENPRUEFUNG .................................................................... 258 C) DOKUMENTEN-NOTARISIERUNG ........................................................................... 258 D) DATENSPARSAMKEIT ........................................................................................... 259 F. MULTISIGNATURE-TREUHAND-WALLET ............................................................................. 259 1. TECHNISCHE ALTERNATIVE ........................................................................................ 262 G. VOLATILITAET .................................................................................................................. 262 IV. AUSBLICK .......................................................................................................................... 263 XII PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES INHALTSVERZEICHNIS 12. KAPITEL MINING UND ALTERNATIVE INVESTMENTFONDS ......................................................... 265 I. EINLEITUNG ...................................................................................................................... 265 II. RECHTSGRUNDLAGEN ........................................................................................................ 266 III. ALTERNATIVER INVESTMENTFONDS MANAGER ....................................................................... 267 A. KONZESSION ALS AIFM ............................................................................................... 267 B. KONZESSIONSVORAUSSETZUNGEN ................................................................................... 268 C. REGISTRIERUNG ALS AIFM ........................................................................................... 268 D. TAETIGKEITEN EINES AIFM ........................................................................................... 269 IV. ALTERNATIVE INVESTMENTFONDS ......................................................................................... 269 A. MERKMALE EINES ALTERNATIVEN INVESTMENTFONDS ...................................................... 270 B. MINING VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ALS ALTERNATIVER INVESTMENTFONDS .................. 271 C. ORGANISMUS FUER GEMEINSAME ANLAGEN .................................................................... 272 1. ALLGEMEIN-KOMMERZIELLER ODER INDUSTRIELLER ZWECK (OPERATIVE TAETIGKEIT) .... 272 2. GEMEINSCHAFTSRENDITE FUER DIE ANLEGER ................................................................ 273 3. LAUFENDE ERMESSENS- BZW KONTROLLBEFUGNIS DER ANTEILSEIGNER ......................... 274 D. KAPITALBESCHAFFUNG DURCH DEN ORGANISMUS ............................................................ 276 E. ANZAHL VON ANLEGERN ............................................................................................... 276 F. FESTGELEGTE ANLAGESTRATEGIE ...................................................................................... 276 G. ERGEBNIS .................................................................................................................... 278 TEIL III STEUERRECHTLICHE ASPEKTE 13. KAPITEL MINING IM STEUERRECHT ......................................................................................... 279 I. BEDEUTUNG VON KONSENSALGORITHMEN IN DEZENTRALEN BLOCKCHAIN-NETZWERKEN ........... 280 II. PROOF OF WORK (MINING) ............................................................................................... 281 A. SOLO-MINING .............................................................................................................. 282 B. POOL-MINING ............................................................................................................. 282 1. BEREITSTELLUNG VON RECHENLEISTUNG AN EINEN MINING-POOLBETREIBER (POOL OPERATOR ) ........................................................................................................... 283 2. POOL-MINING IN EINER GESELLSCHAFT ....................................................................... 283 C. CLOUD-MINING ........................................................................................................... 284 1. CLOUD-MINING IES ................................................................................................ 284 2. HOSTED CLOUD-MINING ..................................................................................... 284 D. ERTRAGSTEUERLICHE BETRACHTUNG ................................................................................. 285 1. MINING ALS HERSTELLUNGS- ODER ANSCHAFFUNGSVORGANG ......................................... 285 2. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB ............................................................................ 287 A) SOLO-MINING ................................................................................................... 288 B) POOL-MINING ................................................................................................... 289 AA) BEREITSTELLUNG VON RECHENLEISTUNG AN EINEN MINING-POOL-BETREIBER (POOL OPERATOR ) ........................................................................... 289 BB) POOL-MINING IN EINER GESELLSCHAFT ......................................................... 290 C) CLOUD-MINING ................................................................................................ 292 AA) CLOUD-MINING IES ................................................................................... 292 BB) HOSTED CLOUD-MINING ......................................................................... 292 3. ENTNAHME VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN IN DAS PRIVATVERMOEGEN ......................... 292 E. UMSATZSTEUERLICHE BETRACHTUNG ............................................................................... 293 1. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT ..................................................................................... 293 2. DIENSTLEISTUNG GEGEN ENTGELT .............................................................................. 296 A) SOLO-MINING ................................................................................................... 296 B) POOL-MINING - BEREITSTELLUNG VON RECHENLEISTUNG AN EINEN MINING-POOL- BETREIBER (POOL OPERATOR ) .......................................................................... 299 PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES XIII INHALTSVERZEICHNIS C) POOL-MINING IN EINER GESELLSCHAFT .................................................................. 299 D) CLOUD-MINING IES ........................................................................................... 300 E) HOSTED CLOUD-MINING ................................................................................ 300 III. ZUSAMMENFASSUNG ....................................................................................................... 301 14. KAPITEL SPALTUNGEN EINER BLOCKCHAIN IM STEUERRECHT .................................................... 303 I. SPALTUNGEN EINER BLOCKCHAIN: ALLGEMEINES ................................................................... 304 A. HARD FORKS ................................................................................................................ 304 B. SOFT FORKS .................................................................................................................. 305 II. PROBLEMSTELLUNG ............................................................................................................. 306 III. ERTRAGSTEUERLICHE BEURTEILUNG ........................................................................................ 306 A. ALLGEMEINES ............................................................................................................... 306 1. COINS ALS KAPITALVERMOEGEN ISD § 27 ESTG ......................................................... 307 2. COINS ALS SONSTIGES UNKOERPERLICHES WIRTSCHAFTSGUT ............................................ 307 3. COINS ALS DERIVATE ................................................................................................ 308 4. ZWISCHENERGEBNIS ................................................................................................. 308 5. IM BETRIEBSVERMOEGEN .......................................................................................... 309 6. IM PRIVATVERMOEGEN .............................................................................................. 309 B. ZUTEILUNG DER NEUEN COINS ...................................................................................... 310 1. IM BETRIEBSVERMOEGEN .......................................................................................... 310 A) VERGUETUNGEN FUER ENTWICKLER-LEISTUNGEN ....................................................... 311 2. IM PRIVATVERMOEGEN .............................................................................................. 311 A) EINKUENFTE AUS SPEKULATIONSGESCHAEFTEN .......................................................... 311 AA) ZUTEILUNG DER NEUEN COINS ALS ANSCHAFFUNG? ....................................... 312 BB) EXKURS: ZENTRALISIERTE NETZWERKE ............................................................ 312 B) EINKUENFTE AUS ENTSCHAEDIGUNGEN .................................................................... 312 C) EINKUENFTE AUS LEISTUNGEN .............................................................................. 313 3. ZWISCHENERGEBNIS ................................................................................................. 314 C. VERAEUSSERUNG DER NEUEN COINS ................................................................................ 314 1. IM BETRIEBSVERMOEGEN ........................................................................................... 314 2. IM PRIVATVERMOEGEN .............................................................................................. 314 A) EINKUENFTE AUS SPEKULATIONSGESCHAEFTEN .......................................................... 314 AA) ZWISCHENERGEBNIS: ZUTEILUNG DER NEUEN COINS IST KEIN ANSCHAFFUNGSVORGANG ...................................................................... 315 BB) IDENTITAET ZWISCHEN DEN ALTEN UND DEN NEUEN COINS ............................. 315 CC) ERMITTLUNG DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN ...................................................... 317 B) ZWISCHENERGEBNIS ........................................................................................... 317 C) EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN .............................................................. 317 IV. UMSATZSTEUERLICHE BEURTEILUNG ...................................................................................... 318 V. CONCLUSIO ........................................................................................................................ 318 TEIL IV VIRTUELLE WAEHRUNGEN IN DER DACHL-REGION 15. KAPITEL REGULIERUNGSRECHT VIRTUELLER WAEHRUNGEN IN DEUTSCHLAND ............................... 319 I. EINLEITUNG ...................................................................................................................... 320 II. RECHTLICHE EINORDNUNG VON VIRTUELLEN WAEHRUNGEN ..................................................... 321 A. BITCOIN KEIN E-GELD .................................................................................................. 321 B. BITCOIN ALS RECHENEINHEIT ......................................................................................... 321 III. EXKURS: PRIVATRECHTLICHE, INSOLVENZRECHTLICHE UND STRAFRECHTLICHE BETRACHTUNG .......... 327 A. PRIVATRECHTLICHE EINORDNUNG VON BITCOINS .............................................................. 327 B. INSOLVENZRECHTLICHE BEHANDLUNG VON BITCOINS ........................................................ 328 C. STRAFRECHTLICHE BETRACHTUNG VON BITCOINS ................................................................ 328 XIV PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES INHALTSVERZEICHNIS IV. BITCOIN ALS EIGENHANDELSGESCHAEFT ................................................................................ 329 V. BITCOIN ALS FINANZKOMMISSIONSGESCHAEFT ....................................................................... 329 VI. BITCOIN IM MULTILATERALEN HANDELSGESCHAEFT .................................................................. 329 VII. BITCOIN IM RAHMEN DER ANLAGEN- UND ABSCHLUSSVERMITTLUNG .................................. 330 VIII. RECHTLICHE EINORDNUNG VON TOKEN ............................................................................ 330 IX. ANWENDBARKEIT DES WERTPAPIERPROSPEKTGESETZES (WPPG) ......................................... 332 X. TOKEN ALS WERTPAPIER NACH WERTPAPIERHANDELSGESETZ (WPHG) ................................ 333 XI. TOKEN ALS FINANZINSTRUMENTE IM SINNE DES WPHG ................................................. 334 XII. ANWENDBARKEIT DES KABG AUF TOKEN ....................................................................... 335 XIII. TOKEN ALS VERMOEGENSANLAGE NACH VERMOEGENSANLAGE NACH VERMOEGENSANLAGEGESETZ ( VERNA ANLG) .................................................................................................................. 336 XIV. ANWENDBARKEIT DES VERSICHERUNGSAUFSICHTSGESETZ (VAG) AUF TOKEN ......................... 337 XV. ANWENDBARKEIT DES ZAHLUNGSDIENSTEAUFSICHTSGESETZES AUF TOKEN (ZAG) ................. 337 XVI. ANWENDBARKEIT DER MARKTMISSBRAUCHSVERORDNUNG (MAR) AUF TOKEN .................... 338 XVII. ANWENDUNG DES KWG UND DES GELDWAESCHEGESETZES (GWG) .................................... 341 XVIII. ANWENDUNG ENTSPRECHENDER REGULIERUNGSTATBESTAENDE AUF UTILITY TOKEN .................. 342 XIX. ZUSAMMENFASSUNG ......................................................................................................... 343 16. KAPITEL DISTRIBUTED-LEDGER-REGULIERUNG IN DER SCHWEIZ ............................................... 345 I. DISTRIBUTED-LEDGER-TECHNOLOGIE IN DER SCHWEIZ ......................................................... 346 A. FUNKTIONSWEISE UND POTENTIAL DER DISTRIBUTED-LEDGER-TECHNOLOGIE ..................... 346 B. DIE SCHWEIZ ALS FUEHRENDER DLT- UND BLOCKCHAIN-STANDORT .................................. 347 II. ICO-MARKTENTWICKLUNG ............................................................................................... 348 III. FINMA T OKEN - KATEGORISIERUNG UND ICO-UNTERSTELLUNGSANFRAGEN ............................ 349 A. TOKEN-KATEGORISIERUNG NACH FINMA ..................................................................... 349 B. AUFSICHTSRECHTLICHE BEURTEILUNG VON ICO-UNTERSTELLUNGSANFRAGEN BEI DER FINMA 350 IV. ZIVILRECHTLICHE QUALIFIKATION VON TOKEN ...................................................................... 351 A. TOKEN ALS SUBJEKTIVE RECHTE .................................................................................... 351 B. ALS EFFEKTEN AUSGESTALTETE TOKEN ............................................................................. 352 1. TOKEN ALS WERTPAPIER, WERTRECHTE UND BUCHEFFEKTEN? ..................................... 352 2. BEHANDLUNG VON EFFEKTEN-TOKEN GEMAESS FINMA ............................................. 354 3. RECHTSFOLGEN BEI EFFEKTENQUALITAET VON TOKEN .................................................... 354 V. TOKEN ALS GELD ODER GESETZLICHES ZAHLUNGSMITTEL? ..................................................... 356 A. TOKEN ALS GELD ......................................................................................................... 356 B. TOKEN ALS GESETZLICHES ZAHLUNGSMITTEL .................................................................... 356 VI. GELDWAESCHEREIGESETZLICHE ASPEKTE ................................................................................ 357 VII. SCHLUSSBETRACHTUNG ........................................................................................................ 358 17. KAPITEL LIECHTENSTEINISCHES BLOCKCHAIN-GESETZ .............................................................. 359 I. EINLEITUNG ..................................................................................................................... 360 A. KRYPTOWAEHRUNGEN: TOOLS FUER KRIMINELLE? ............................................................... 360 II. RECHTSSICHERHEIT FUER DIE TOKEN-OEKONOMIE .................................................................. 361 A. BEGRIFFSBILDUNG FUER DLT-SYSTEME ............................................................................ 362 1. VERTRAUENSWUERDIGE TECHNOLOGIEN? ..................................................................... 362 B. DER TOKEN UND DAS SACHENRECHT ............................................................................. 363 1. UNKOERPERLICHKEIT ALS SPIELVERDERBER? ................................................................. 363 C. ZULASSUNGSMODELL FUER VT-DIENSTLEISTER .................................................................. 366 1. REGISTRIERUNGSVERFAHREN ...................................................................................... 366 2. TOKEN-EMITTENT ................................................................................................... 367 A) STABLECOINS ..................................................................................................... 368 3. PHYSISCHER VALIDATOR ........................................................................................... 369 III. AUSBLICK ......................................................................................................................... 370 PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES XV INHALTSVERZEICHNIS 18. KAPITEL ICOS UND STOS IM LIECHTENSTEINISCHEN RECHT ............................................... 373 I. EINLEITUNG ...................................................................................................................... 374 II. EINFUEHRENDE BEMERKUNGEN ZUR BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE ........................................... 375 III. DIE RECHTSNATUR VON TOKEN .......................................................................................... 376 A. PRIVATRECHTLICHE EINORDNUNG VON TOKEN ................................................................. 377 B. AUFSICHTSRECHTLICHE EINORDNUNG VON TOKEN ........................................................... 378 1. ALLGEMEINE EINORDNUNG ...................................................................................... 378 2. UNTERARTEN DER TOKEN UND DEREN RECHTLICHE EIGENSCHAFTEN .............................. 378 C. STEUERRECHTLICHE EINORDNUNG VON TOKEN ................................................................ 380 IV. TOKEN OFFERINGS WIE INITIAL COIN OFFERINGS BZW TOKEN GENERATING EVENTS ALS MODER NE METHODE DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG ........................................................ 381 A. ZUM ELEMENT DES CROWDFUNDING ............................................................................ 381 B. INITIAL COIN OFFERINGS BZW TOKEN GENERATING EVENTS ALS BESONDERE AUSFORMUNG DES CROWDFUNDING .................................................................................................... 382 C. PRE-TOKEN-SALE UNTER VERWENDUNG VON EARLY CONTRIBUTION AGREEMENTS (EGA) ODER SIMPLE AGREEMENTS FOR FUTURE TOKENS (SAFT) - DIE NEUE PRIVATPLATZIERUNG ....................................................................................... 383 V. REGULATORISCHE EINORDNUNG VON TOKEN OFFERINGS .................................................... 383 A. EINFUEHRENDE BEMERKUNGEN ...................................................................................... 383 B. AUFKLAERUNGS- UND WARNPFLICHTEN ............................................................................ 384 C. ANWENDBARKEIT FINANZMARKTRECHTLICHER BESTIMMUNGEN ......................................... 385 D. RELEVANZ DES VERBRAUCHERRECHTS .............................................................................. 387 VI. DATENSCHUTZBEZOGENE IMPLIKATIONEN DER BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE ......................... 388 VII. ALLGEMEINUEBERBLICK UEBER DAS TVTG ............................................................................. 390 A. EINFUEHRENDE BEMERKUNGEN ...................................................................................... 390 B. ZIELSETZUNGEN DES TVTG .......................................................................................... 390 C. AUFBAU DES TVTG .................................................................................................... 391 D. DE LEGE FERENDA: UEBERBLICK UEBER DAS TOKEN CONTAINER -MODELL IM TVTG .... 394 1. ALLGEMEINE BEMERKUNGEN ................................................................................... 394 2. VERFUEGUNGSBERECHTIGUNG, VERFUEGUNGSMACHT UND UEBERTRAGUNGSORDNUNG ......... 395 E. MOEGLICHE AUSWIRKUNGEN DES TOKEN CONTAINER -MODELLS AUF DIE RECHTLICHE BEHANDLUNG VON TOKEN .................................................................... 396 F. VORGABEN HINSICHTLICH TOKEN OFFERINGS, INSB ICOS UNTER DEM TVTG ............. 396 1. ALLGEMEINE BEMERKUNGEN ................................................................................... 396 2. ROLLE UND PFLICHTEN DES TOKEN-EMITTENTEN ........................................................ 397 3. IM BESONDEREN: INFORMATIONSPFLICHTEN IM RAHMEN EINES ICO ........................ 398 4. MOEGLICHE AUSWIRKUNGEN AUF DIE DURCHFUEHRUNG VON TOKEN OFFERINGS DURCH DAS TVTG .................................................................... 400 VIII. VORLAEUFIGES FAZIT ............................................................................................................ 400 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................................................... 403 XVI PISKA/VOELKEL (HRSG), BLOCKCHAIN RULES
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