Der Einspruch im Steuerrecht: Grundlagen und Praxis
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Springer Gabler
2019
Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH 2019 |
| Ausgabe: | 3. Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext http://www.springer.com/ Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIII, 162 Seiten 24 cm x 16.8 cm |
| ISBN: | 9783658270216 3658270217 |
Internformat
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
TEIL
I
EINSTIEG
IN
DAS
EINSPRUCHSVERFAHREN
1
VERWALTUNGSAKT
......................................................................................................
3
1.1
DEFINITION
....................................................................................................
3
1.1.1
HOHEITLICHE
MASSNAHME
EINER
BEHOERDE
....................................
3
1.1.2
REGELUNG
EINES
EINZELFALLS
.........................................................
4
1.1.3
UNMITTELBARE
RECHTSWIRKUNG
NACH
AUSSEN
................................
4
1.2
VERWALTUNGSAKT
LIEGT
VOR
..........................................................................
4
1.3
FEHLER
IM
VERWALTUNGSAKT
........................................................................
5
1.3.1
EIN
VERWALTUNGSAKT
IST
NICHTIG
...................................................
6
1.3.2
EIN
VERWALTUNGSAKT
IST
RECHTSWIDRIG
..........................................
6
1.3.3
DAS
WICHTIGSTE
IN
KUERZE
...........................................................
7
2
BEKANNTGABE
EINES
VERWALTUNGSAKTES
................................................................
9
2.1
INHALTSADRESSAT
...........................................................................................
9
2.2
BEKANNTGABEADRESSAT
................................................................................
10
2.3
EMPFAENGER
.................................................................................................
10
2.4
BEKANNTGABE
BEI
FEHLENDER
PERSONENIDENTITAET
........................................
10
2.5
SONDERFAELLE
DER
BEKANNTGABE
....................................................................
11
2.5.1
BEKANNTGABE
AN
EHEGATTEN
..........................................................
11
2.5.2
GESELLSCHAFTEN
............................................................................
12
2.5.3
MINDERJAEHRIGE
..............................................................................
13
2.5.4
GESAMTRECHTSNACHFOLGER
.............................................................
13
2.5.5
STEUERBERATER
ALS
BEVOLLMAECHTIGTE
.............................................
14
2.6
WIE
WIRD
BEKANNTGEGEBEN?
......................................................................
14
2.7
WANN
WIRD
BEKANNTGEGEBEN?
....................................................................
15
2.7.1
BEKANNTGABEFIKTION
....................................................................
15
2.7.2
VERMUTETE
BEKANNTGABE
AN
SONN-
ODER
FEIERTAG
.....................
15
2.7.3
TATSAECHLICH
SPAETERER
ZEITPUNKT
DER
BEKANNTGABE
.....................
16
2.7.4
MUENDLICHE
BEKANNTGABE
...........................................................
18
2.7.5
ELEKTRONISCHE
BEKANNTGABE
.......................................................
18
VII
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
2.7.6
FOERMLICHE
BEKANNTGABE
..............................................................
18
2.7.7
OEFFENTLICHE
BEKANNTGABE
............................................................
19
2.8
PRUEFUNGSSCHRITTE
...........................................................................................
19
TEIL
II
DAS
EINSPRUCHSVERFAHREN
3
DER
EINSPRUCH
IM
FINANZAMT
.............................................................................
23
4
DAS
EINSPRUCHSVERFAHREN
.....................................................................................
25
5
ZULAESSIGKEIT
DES
EINSPRUCHS
.................................................................................
27
5.1
STATTHAFTIGKEIT
...............................................................................................
28
5.1.1
EINSPRUCH
GEGEN
EINEN
VERWALTUNGSAKT
....................................
29
5.1.2
UNTAETIGKEITSEINSPRUCH
..................................................................
30
5.1.3
VORSICHT:
VERWALTUNGSAKTE,
FUER
DIE
KEIN
EINSPRUCH
MOEGLICH
IST
...................................................................................
32
5.1.4
DAS
WICHTIGSTE
IN
KUERZE
............................................................
33
5.2
FORM
............................................................................................................
34
5.2.1
MUSSBESTIMMUNGEN
....................................................................
34
5.2.2
KANNBESTIMMUNGEN
....................................................................
36
5.2.3
FAZIT
.............................................................................................
37
5.3
EINSPRUCHSFRIST
...........................................................................................
38
5.3.1
FRISTBEGINN
...................................................................................
38
5.3.2
DAUER
...........................................................................................
39
5.3.3
ZUSAMMENFASSUNG
......................................................................
40
5.3.4
FRISTENDE
.......................................................................................
40
5.3.5
ANBRINGUNGSBEHOERDE
..................................................................
41
5.3.6
FRISTENBERECHNUNG
IM
KURZUEBERBLICK
........................................
43
5.3.7
FRISTVERSAEUMNIS
-
WIEDEREINSETZUNG
IN
DEN
VORHERIGEN
STAND
........................................................................
44
5.4
WER
DARF
EINSPRUCH
EINLEGEN?
..................................................................
49
5.4.1
GRUNDSATZ
.....................................................................................
49
5.4.2
EINSPRUCHSBEFUGNIS
BEI
DER
EINHEITLICHEN
UND
GESONDERTEN
FESTSTELLUNG
...........................................................
51
5.4.3
EINSPRUCHSBEFUGNIS
DES
RECHTSNACHFOLGERS
..............................
55
5.4.4
EINSPRUCHSBEFUGNIS
DRITTER
.......................................................
56
5.4.5
ZUSAMMENFASSUNG
......................................................................
56
5.5
BESCHWER
....................................................................................................
56
5.6
KEIN
EINSPRUCHS
VERZIEHT
..........................................................................
61
5.7
KEINE
EINSPRUCHSRUECKNAHME
....................................................................
61
6
DIE
RICHTIGE
EINSPRUCHSBEGRIINDUNG
-
IHR
WEG
ZUM
ZIEL
..............................
65
6.1
VORSORGLICHE
EINSPRUCHSERHEBUNG
...........................................................
65
6.2
VERFAHRENS-,
FORM-
UND
ZUSTAENDIGKEITSFEHLER
........................................
66
INHALTSVERZEICHNIS
IX
6.3
EINSPRUECHE
BEI
GRUNDLAGEN-
UND
FOLGEBESCHEIDEN
................................
67
6.4
EINSPRUECHE
BEI
BESCHEIDEN
UNTER
DEM
VORBEHALT
DER
NACHPRUEFUNG
.............................................................................................
68
6.5
EINSPRUECHE
BEI
VORLAEUFIGKEITSVERMERKEN
.................................................
70
6.5.1
TATSAECHLICHE
UNGEWISSHEIT
.........................................................
70
6.5.2
UNGEWISSHEIT
IN
SONDERFAELLEN
...................................................
71
6.5.3
UMFANG
DER
VORLAEUFIGKEIT
...........................................................
72
6.5.4
WIRKUNG
DER
VORLAEUFIGKEIT
.........................................................
73
6.5.5
RECHTSBEHELFSMOEGLICHKEITEN
BEI
VORLAEUFIGEN
STEUERFESTSETZUNGEN
....................................................................
73
6.6
EINSPRUCH
GEGEN
AENDERUNGSBESCHEIDE
.....................................................
74
6.6.1
AENDERUNGSBESCHEIDE
IM
EINSPRUCHSVERFAHREN
...........................
74
6.6.2
EINSPRUCH
GEGEN
AENDERUNGSBESCHEIDE,
DIE
EINEN
UNANFECHTBAREN
VERWALTUNGSAKT
ERSETZEN
..................................
76
7
IST
DER
EINSPRUCH
BEGRUENDET?
............................................................................
81
7.1
BETEILIGTE
....................................................................................................
82
7.2
HINZUZIEHUNG
.............................................................................................
82
7.2.1
EINFACHE
HINZUZIEHUNG
..............................................................
83
7.2.2
NOTWENDIGE
HINZUZIEHUNG
.........................................................
83
7.2.3
VERFAHREN
DER
HINZUZIEHUNG
.....................................................
84
7.2.4
RECHTSFOLGEN
.................................................................................
84
7.2.5
UNTERLASSENE
HINZUZIEHUNG
.......................................................
85
7.3
BESTANDSKRAFT
.............................................................................................
85
7.3.1
MATERIELLE
BESTANDSKRAFT
...........................................................
86
7.3.2
FORMELLE
BESTANDSKRAFT
.............................................................
86
7.3.3
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
..............................................................
86
7.4
KEINE
HEMMUNG
DER
VOLLZIEHUNG
...........................................................
88
7.5
GESAMTFALLAUFROLLUNG
UND
VERBOESERUNG
...................................................
88
7.6
EROERTERUNG
DES
SACH-
UND
RECHTSSTANDS
...................................................
89
7.7
FRISTSETZUNG
NACH
§
364B
AO
....................................................................
90
7.8
ZUSAMMENFUEHRUNG
MEHRERER
VERFAHREN
...................................................
92
7.9
ERWEITERUNG
DES
EINSPRUCHS
......................................................................
92
8
AUSSETZUNG
UND
RUHEN
DES
VERFAHRENS
.............................................................
93
8.1
AUSSETZUNG
DES
VERFAHRENS
......................................................................
93
8.2
RUHEN
DES
VERFAHRENS
................................................................................
94
8.2.1
ZWANGSRUHE
.......................
94
8.2.2
RUHEN
NACH
ALLGEMEINVERFUEGUNGEN
..........................................
95
8.2.3
RUHEN
AUS
ZWECKMAESSIGKEIT
.......................................................
95
8.3
RECHTSFOLGEN
.............................................................................................
96
8.4
WIEDERAUFNAHME
DES
VERFAHRENS
......................................................
97
X
INHALTSVERZEICHNIS
8.5
RECHTSBEHELFSMOEGLICHKEITEN
....................................................................
97
8.6
IM
KURZUEBERBLICK
.......................................................................................
98
9
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.................................................................................
99
9.1
WANN
KOMMT
DIE
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
INFRAGE?
........................
100
9.2
AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
......................................................................
100
9.3
VORAUSSETZUNGEN
.........................................................................................
101
9.3.1
VORLIEGEN
EINES
EINSPRUCHS
.......................................................
101
9.3.2
VOLLZIEHBARKEIT
.............................................................................
102
9.3.3
VORLIEGEN
EINES
AUSSETZUNGSGRUNDES
........................................
103
9.3.4
ANTRAGSTELLUNG
............................................................................
104
9.4
ERMESSENSENTSCHEIDUNG
............................................................................
104
9.5
WIRKUNG
DER
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
...............................................
105
9.6
ZUSTAENDIGE
BEHOERDE
...................................................................................
105
9.7
SUMMARISCHE
PRUEFUNG
...............................................................................
105
9.8
UMFANG
DER
AUSSETZUNG
............................................................................
106
9.9
DAUER
DER
VOLLZIEHUNG
...............................................................................
106
9.9.1
BEGINN
.........................................................................................
106
9.9.2
ENDE
.............................................................................................
107
9.10
NEBENBESTIMMUNGEN
ZUR
AUSSETZUNG
.....................................................
107
9.10.1
WIDERRUFS
VORBEHALT
......................................................................
107
9.10.2
SICHERHEITSLEISTUNG
......................................................................
107
9.11
BERECHNUNG
DER
AUSZUSETZENDEN
ZINSEN
.................................................
108
9.11.1
DIE
STREITBEFANGENE
STEUER
IST
KLEINER
ALS
DIE
ABSCHLUSSZAHLUNG
........................................................................
109
9.11.2
DIE
STREITBEFANGENE
STEUER
IST
KLEINER
ALS
DIE
ABSCHLUSSZAHLUNG
EINSCHLIESSLICH
NICHT
GELEISTETER
VORAUSZAHLUNGEN
........................................................................
109
9.11.3
DIE
STREITBEFANGENE
STEUER
IST
GROESSER
ALS
DIE
ABSCHLUSSZAHLUNG
........................................................................
109
9.11.4
DIE
STREITBEFANGENE
STEUER
IST
GROESSER
ALS
DIE
ABSCHLUSSZAHLUNG
EINSCHLIESSLICH
NICHT
GELEISTETER
VORAUSZAHLUNGEN
........................................................................
110
9.11.5
DIE
STEUERFESTSETZUNG
FUEHRT
ZU
EINER
ERSTATTUNG
.....................
110
9.11.6
VERZINSUNG
...................................................................................
111
9.12
RECHTSBEHELFSMOEGLICHKEITEN
....................................................................
111
9.13
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
BEI
GRUNDLAGEN-
UND
FOLGEBESCHEIDEN
.........................................................................................
112
9.13.1
BEGINN
.........................................................................................
113
9.13.2
ENDE
.............................................................................................
113
9.13.3
SICHERHEITSLEISTUNGEN
..................................................................
113
INHALTSVERZEICHNIS
XI
9.14
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
UND
VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNGEN
...................................................................................
114
9.15
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
UND
STUNDUNG
.............................................
114
9.16
ZUSAMMENFASSUNG
.....................................................................................
115
10
ENTSCHEIDUNG
UEBER
DEN
EINSPRUCH
....................................................................
117
10.1
ABHILFEBESCHEID
.........................................................................................
117
10.1.1
VOLLABHILFEBESCHEID
....................................................................
117
10.1.2
TEILABHILFEBESCHEID
....................................................................
118
10.2
RUECKNAHME
DES
EINSPRUCHS
......................................................................
118
10.3
EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
.............................................................................
118
10.3.1
TEIL-EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
.....................................................
119
10.3.2
(VOLL-)EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
.................................................
120
10.3.3
ALLGEMEINVERFUEGUNGEN
................................................................
121
10.4
ENTSCHEIDUNGSMOEGLICHKEITEN
DES
FINANZAMTS
IM
UEBERBLICK
.................
122
11
ANTRAG
AUF
SCHLICHTE
AENDERUNG
..........................................................................
125
11.1
ANWENDUNGSBEREICH
...................................................................................
125
11.2
VORAUSSETZUNGEN
.........................................................................................
126
11.2.1
AENDERUNG
ZUGUNSTEN
..................................................................
127
11.2.2
AENDERUNG
ZUUNGUNSTEN
.............................................................
129
11.3
RECHTSFOLGEN
.............................................................................................
129
11.4
RECHTSBEHELFE
.............................................................................................
130
11.5
NEBENBESTIMMUNGEN
.........................................................................
130
11.6
MITBERICHTIGUNG
NACH
§
177
AO
................................................................
130
11.7
ANTRAG
AUF
SCHLICHTE
AENDERUNG
VS.
EINSPRUCH
...............................
131
12
WAS
TUN,
WENN
ALLES
ZU
SPAET
IST?
..........................................................................
133
TEIL
III
ANHANG
13
ARBEITSHILFEN
..........................................................................................................
139
13.1
CHECKLISTE:
PRUEFUNG
ARBEITNEHMER-STEUERBESCHEID
................................
139
13.2
CHECKLISTE:
PRUEFUNG
EINES
FESTSTELLUNGSBESCHEIDS
..................................
140
13.3
CHECKLISTE:
PRUEFUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
FUER
UNTERNEHMER
...............
140
13.4
PRUEFUNGSSCHEMA
ZULAESSIGKEIT
....................................................................
142
13.5
CHECKLISTE
WIEDEREINSETZUNG
....................................................................
143
13.6
EINSPRUCH
MIT
MUSS-
UND
KANNBESTIMMUNGEN
......................................
144
13.7
EINSPRUCH
OHNE
BEGRUENDUNG
....................................................................
145
13.8
EINSPRUCH
OHNE
BEGRUENDUNG
MIT
ANTRAG
AUF
FRISTVERLAENGERUNG
...........
146
13.9
ANTRAG
AUF
FESTSTELLUNG
DER
NICHTIGKEIT
...................................................
147
13.10
EINSPRUCH
MIT
ANTRAG
AUF
RUHEN
DES
VERFAHRENS
(ZWANGSRUHE)
............
148
13.11
EINSPRUCH
MIT
ANTRAG
AUF
RUHEN
DES
VERFAHRENS
AUS
ZWECKMAESSIGKEIT.
149
13.12
EINSPRUCH
UND
ANTRAG
AUF
AUSSETZUNG
DES
VERFAHRENS
..........................
150
XII
INHALTSVERZEICHNIS
13.13
EINSPRUCH
MIT
ANTRAG
AUF
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
..........................
151
13.14
UNTAETIGKEITSEINSPRUCH
...............................................................................
152
13.15
NIEDERSCHRIFT
.............................................................................................
153
13.16
ANTRAG
AUF
SCHLICHTE
AENDERUNG
................................................................
154
13.17
KALENDER
ZUR
FRISTENBERECHNUNG
..............................................................
155
13.18
MUSTEREINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
................................................................
158
13.19
MUSTER
RECHTSBEHELFSBELEHRUNG
................................................................
159
STICHWORTVERZEICHNIS
......................................................................................................
161
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