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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Holzner, Christiane (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Weil im Schönbuch HDS-Verlag 2019
Schriftenreihe:	Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberaterprüfung 2019 Band 7
Schlagworte:	Lohnsteuer Lohnsteuerrecht Steuerberaterprüfung Deutschland Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberaterprüfung 2019 Prüfungsvorbereitung Steuerberater Übungsfälle Übungsklausuren Klausur Ertragsteuer Steuerrechtliche Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, Ausbildung zum Steuerfachangestellten, Fortbildung zum Steuerfachwirt und Lohnbuchhalter, Ausbildungskurse zur Steuerberaterprüfung, Praktiker in der Steuerverwaltung, in der steuerlichen Beratung und in der Lohnbuchhaltung. steuerrechtliche Studiengänge Ausbildung zum Steuerfachangestellten Fortbildung zum Steuerfachwirt Fortbildung zum Lohnbuchhalter Lohnbuchhalter Steuerfachwirt Nachschlagewerk für den Praktiker Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XVI, 239 Seiten 24 cm
ISBN:	9783955544911 3955544915

Internformat

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VII INHALTSVERZEICHNIS DIE AUTORIN .......................................................................................................................................... V VORWORT ................................................................................................................................................... VI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ...................................................................................................................... XV I. DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 1. VORBEREITUNG AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG ................................................................................. 1 1.1 ENTSCHLUSS ZUR VORBEREITUNG AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG ................................................. 1 1.2 MOEGLICHKEITEN DER VORBEREITUNG AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG ........................................... 1 1.3 ANTRAG AUF ZULASSUNG ZUR STEUERBERATERPRUEFUNG ................................................................. 1 2. ABLAUF DER STEUERBERATERPRUEFUNG ................................................................................................... 1 2.1 DER SCHRIFTLICHE TEIL DER STEUERBERATERPRUEFUNG ..................................................................... 2 2.2 DIE MUENDLICHE STEUERBERATERPRUEFUNG ................................................................................... 3 Z. PRUEFUNGSFELD LOHNSTEUER ................................................................................................................ 3 3.1 PRUEFUNGSINHALTE DER LETZTEN JAHRE .......................................................................................... 3 3.2 AUFGABENSTELLUNGEN .............................................................................................................. 4 3.3 LOESUNGSMOEGLICHKEITEN/HERANGEHENS WEISE .......................................................................... 5 II. DARSTELLUNG DES LOHNTEUERRECHTS 1. ALLGEMEINES ....................................................................................................................................... 6 1.1 LOHNSTEUER ALS BESONDERE UNTERART DER EINKOMMENSTEUER ................................................. 6 1.1.1 EINKUNFTSART ............................................................................................................ 6 1.1.2 ERHEBUNG DURCH STEUERABZUG ................................................................................. 6 1.1.2.1 EINBEHALTUNG DURCH DEN ARBEITGEBER ................................................... 6 1.1.2.2 SCHULDNER DER LOHNSTEUER ..................................................................... 7 1.1.2.3 ENTSTEHUNG DER LOHNSTEUER ................................................................... 7 1.1.2.4 HOEHE DER EINZUBEHALTENDEN LOHNSTEUER .............................................. 8 1.1.2.5 ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER EINBEHALTENEN LOHNSTEUER ............... 9 1.1.2.6 LOHNSTEUER-ANMELDUNGSZEITRAUM ........................................................ 10 1.1.3 ANRECHNUNG DER LOHNSTEUER BEI DER VERANLAGUNG ............................................. 10 1.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (UEBERBLICK) ................................ 11 1.2.1 EINKUENFTE I.S.D. § 19 ABS. 1 ESTG ......................................................................... 11 1.2.2 EINKUENFTE I.S.D. § 19 ABS. 2 ESTG ........................................................................ 13 1.3 VERANLAGUNG VON ARBEITNEHMERN NACH § 46 ABS. 2 ESTG .................................................. 14 1.3.1 PFLICHT ZUR VERANLAGUNG DES ARBEITNEHMERS ........................................................ 14 1.3.1.1 § 46 ABS. 2 NR. 1 ESTG ........................................................................... 14 1.3.1.2 § 46 ABS. 2 NR. 2 ESTG .......................................................................... 15 1.3.1.3 § 46 ABS. 2 NR. 3A ESTG ........................................................................ 15 1.3.1.4 § 46 ABS. 2 NR. 4 ESTG .......................................................................... 16 1.3.2 VERANLAGUNG AUF ANTRAG DES ARBEITNEHMERS ...................................................... 16 1.4 LOHNSTEUERERMAESSIGUNG NACH § 39A ESTG ............................................................................. 17 1.4.1 SINN UND ZWECK ................................................................................................... 17 1.4.2 ANTRAG DES ARBEITNEHMERS ................................................................................... 17 1.4.3 BERECHNUNG/HOEHE DES FREIBETRAGS ...................................................................... 18 VIII INHALTSVERZEICHNIS 2. ARBEITNEHMER ................................................................................................................................... 21 2.1 BEGRIFF ................................................................................................................................... 21 2.1.1 PERSONEN, DIE IM OEFFENTLICHEN ODER PRIVATEN DIENST ANGESTELLT ODER BESCHAEFTIGT SIND ODER WAREN .................................................................................. 21 2.1.2 DIENSTVERHAELTNIS .................................................................................................... 21 2.1.3 ARBEITSLOHN ............................................................................................................ 24 2.1.4 NEGATIV-DEFINITION DES ARBEITNEHMERS ............................................................... 25 2.1.5 RECHTSNACHFOLGER ALS ARBEITNEHMER .................................................................... 25 2.2 PERSONEN MIT MEHREREN TAETIGKEITEN ................................................................................... 26 2.2.1 GEMISCHTE TAETIGKEIT ............................................................................................... 26 2.2.2 HAUPT- UND NEBENTAETIGKEITEN ............................................................................... 27 2.2.3 HILFSTAETIGKEIT .......................................................................................................... 28 2.3 BESONDERHEIT: EHEGATTENARBEITSVERHAELTNISSE/ARBEITSVERHAELTNISSE MIT KINDERN .............. 30 2.3.1 EHEGATTENARBEITSVERHAELTNISSE ............................................................................... 30 2.3.2 ARBEITSVERHAELTNISSE MIT KINDERN ........................................................................... 31 3. ARBEITSLOHN .......................................................................................... 34 3.1 BEGRIFF ................................................................................................................................... 34 3.2 ARTEN VON ARBEITSLOHN .......................................................................................................... 34 3.2.1 LAUFENDER ARBEITSLOHN .......................................................................................... 34 3.2.2 SONSTIGE BEZUEGE ............................................................... 35 3.3 ZEITPUNKT DES ZUFLUSSES ........................................................... . . ...................................... 35 3.3.1 ALLGEMEINES .......................................................................................................... 35 3.3.2 LAUFENDER ARBEITSLOHN .......................................................................................... 36 3.3.3 SONSTIGER BEZUG ................................................................................................... 36 3.3.4 BESONDERHEIT NEGATIVER ARBEITSLOHN ............................................................... 37 3.4 VERSORGUNGSBEZUEGE ............................................................................................................... 38 3.4.1 BEGRIFF ................................................................................................................... 38 3.4.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE ...................................................................................... 39 3.4.3 ABGRENZUNG ZUR LEIBRENTE ................................................................................... 45 3.5 SACHBEZUEGE .......................................................................................................................... 46 3.5.1 ALLGEMEINES .......................................................................................................... 46 3.5.2 DIE VERSCHIEDENEN BEWERTUNGSMASSSTAEBE .......................................................... 46 3.5.2.1 EINZELBEWERTUNG NACH § 8 ABS. 2 SATZ 1 UND 11 ESTG .......................... 46 3.5.2.2 BEWERTUNG DER UEBERLASSUNG EINES PKW NACH § 8 ABS. 2 SATZ 2 BIS 5 ESTG................................................................................... 48 3.5.23 BEWERTUNG ANHAND VON DURCH VERORDNUNGEN FESTGESETZTER WERTE NACH § 8 ABS. 2 SATZ 6 BIS 10 ESTG ........................................... 60 33.2.4 BELEGSCHAFTSRABATTE NACH § 8 ABS. 3 ESTG ........................................... 67 3.5.3 EINZELFAELLE ............................................................................................................ 69 3.5.3.1 UEBERLASSUNG VON DARLEHEN ..................................................................... 69 3.53.2 UEBERLASSUNG VON GUTSCHEINEN ............................................................. 69 3.5.33 UEBERLASSUNG VON JOB-TICKETS ................................................................ 70 3.53.4 ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN ............................................................. 70 3.6 NICHT STEUERBARE ZUWENDUNGEN .......................................................................................... 70 3.6.1 LEISTUNGEN IM UEBERWIEGEND EIGENBETRIEBLICHEN INTERESSE DES ARBEITGEBERS . . 70 3.6.2 AUFMERKSAMKEITEN ............................................................................................... 71 3.63 BETRIEBSVERANSTALTUNGEN ....................................................................................... 72 3.6.4 BERUFLICHE FORT- ODER WEITERBILDUNGSLEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS ..................... 75 INHALTSVERZEICHNIS IX 3.6.5 UEBLICHE SACHLEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS AUS ANLASS EINER DIENSTEINFUEHRUNG, VERABSCHIEDUNG, EINES RUNDEN ARBEITNEHMERJUBILAEUMS EINES ARBEITNEHMERS ............................................................................................ 77 3.6.6 UEBLICHE SACHLEISTUNGEN BEI EINEM EMPFANG ANLAESSLICH EINES RUNDEN GEBURTSTAGES DES ARBEITNEHMERS ........................................................................ 77 3.7 STEUERBEFREIUNGEN ................................................................................................................. 78 3.7.1 § 3 NR. 1 ESTG: LEISTUNGEN AUS EINER KRANKENVERSICHERUNG USW ........................ 78 3.7.2 § 3 NR. 2 ESTG: ARBEITSLOSENGELD, KURZARBEITERGELD USW ...................................... 79 3.7.3 § 3 NR. 12 ESTG: AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN ....................................................... 79 3.7.3.1 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS EINER BUNDES- ODER LANDESKASSE . . 79 3.73.2 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS EINER OEFFENTLICHEN KASSE .............. 79 3.7.4 § 3 NR. 13 UND 16 ESTG: ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN ......................................... 80 3.7.4.1 ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN ..................... 80 3.7.4.2 ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN AUSSERHALB DES OEFFENTLICHEN DIENSTES . . 81 3.7.5 § 3 NR. 24 ESTG: KINDERGELD .................................................................................. 82 3.7.6 § 3 NR. 26 BIS 26B ESTG: UEBUNGSLEITER UND ANDERE NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN ............................................................................................................ 82 3.7.6.1 EINNAHMEN AUS NEBENBERUFLICHER TAETIGKEIT I.S.D. § 3 NR. 26 ESTG . . 82 3.7.6.2 EINNAHMEN AUS NEBENBERUFLICHER TAETIGKEIT I.S.D. § 3 NR. 26A ESTG . 85 3.7.6.3 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN I.S.D. § 3 NR. 26B ESTG ........................... 87 3.7.7 § 3 NR. 30 ESTG: WERKZEUGGELD ............................................................................ 88 3.7.8 § 3 NR. 31 ESTG: UEBERLASSUNG TYPISCHER BERUFSKLEIDUNG .................................... 89 3.7.9 § 3 NR. 32 ESTG: SAMMELBEFOERDERUNG .................................................................. 90 3.7.10 § 3 NR. 33 ESTG: UNTERBRINGUNG UND BETREUUNG VON KINDERN ............................. 91 3.7.11 § 3 NR. 34 ESTG: BETRIEBLICHE GESUNDHEITSFOERDERUNG ......................................... 92 3.7.12 § 3 NR. 34A ESTG: KURZFRISTIGE BETREUUNG VON KINDERN BZW. BERATUNG BEZUEGLICH DER BETREUUNG VON KINDERN ............................................... 93 3.7.13 § 3 NR. 38 ESTG: SACHPRAEMIEN ............................................................................. 93 3.7.14 § 3 NR. 39 ESTG: UEBERLASSUNG VON VERMOEGENSBETEILIGUNGEN .............................. 94 3.7.15 § 3 NR. 45 ESTG: PRIVATE NUTZUNG VON BETRIEBLICHEN PC USW .............................. 94 3.7.16 § 3 NR. 46 ESTG: ELEKTRISCHES AUFLADEN EINES ELEKTROFAHRZEUGS ......................... 95 3.7.17 § 3 NR. 50 ESTG: AUSLAGENERSATZ ........................................................................... 95 3.7.18 § 3 NR. 51 ESTG: TYINKGELD ................................................................................... 96 3.7.19 § 3 NR. 62 ESTG: ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN .................................................. 96 3.7.20 § 3 NR. 63 ESTG: BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGELEISTUNGEN ....................................... 97 3.7.21 § 3 NR. 67 ESTG: ERZIEHUNGSGELD, ELTERNGELD ....................................................... 97 3.7.22 § 3B ESTG: ZUSCHLAEGE FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS- ODER NACHTARBEIT .................... 97 3.8 ZAHLUNG DES ARBEITSLOHNS DURCH BZW. AN DRITTE ................................................................. 98 3.8.1 LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE ............................................................................... 98 3.8.1.1 UNECHTE LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE ................................................. 98 3.8.1.2 ECHTE LOHNZAHLUNGEN DURCH DRITTE ...................................................... 98 3.8.2 LOHNZAHLUNGEN AN DRITTE ..................................................................................... 98 3.8.2.1 LOHNZAHLUNGEN AN DRITTE ZU LEBZEITEN DES ARBEITNEHMERS .............. 98 3.8.2.2 LOHNZAHLUNGEN AN DRITTE NACH DEM TOD DES ARBEITNEHMERS ........... 98 4. WERBUNGSKOSTEN .......................................................................................................................... 100 4.1 BEGRIFF/ALLGEMEINES .......................................................................................................... 100 4.2 ZUSAMMENHANG MIT STEUERFREIEN EINNAHMEN .................................................................. 101 4.3 ZEITPUNKT DER BERUECKSICHTIGUNG VON WERBUNGSKOSTEN ..................................................... 101 X INHALTSVERZEICHNIS 4.4 ABGRENZUNG VON DEN KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG ................................................ 104 4.5 GEMISCHTE AUFWENDUNGEN .................................................................................................. 105 4.5.1 ALLGEMEINES ......................................................................................................... 105 4.5.2 VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER TELEKOMMUNIKATIONSAUFWENDUNGEN ................... 107 4.6 ARBEITSMITTEL ......................................................................................................................... 108 4.7 WEGE ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE ......................................................... 111 4.7.1 WOHNUNG .............................................................................................................. 111 4.7.2 ERSTE TAETIGKEITSSTAETTE ........................................................................................... 112 4.7.2.1 BEGRIFF DER ERSTEN TAETIGKEITSSTAETTE ....................................................... 112 4.7.2.2 ZUORDNUNG DURCH DIENST- ODER ARBEITSRECHTLICHE FESTLEGUNGEN ... .112 4.7.23 DAUERHAFTE ZUORDNUNG ....................................................................... 113 4.7.2.4 FEHLEN EINER DAUERHAFTEN ZUORDNUNG DURCH DIENST- ODER ARBEITSRECHTLICHE FESTLEGUNGEN ............................................................ 113 4.7.2.5 MEHRERE TAETIGKEITSSTAETTEN ...................................................................... 114 4.7.3 AUFWENDUNGEN .................................................................................................... 115 4.7.3.1 ALLGEMEINES .......................................................................................... 115 4.73.2 ABGELTUNGSWIRKUNG .............................................................................. 116 4.7.33 BENUTZUNG OEFFENTLICHER VERKEHRSMITTEL ............................................... 116 4.73.4 HOECHSTBETRAG VON 4.500 * .................................................................. 116 4.73.5 MASSGEBENDE ENTFERNUNG ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER TAETIGKEITSSTAETTE ..................................................................................... 117 4.73.6 FAHRGEMEINSCHAFTEN .............................................................................. 117 4.73.7 BENUTZUNG VERSCHIEDENER VERKEHRSMITTEL .......................................... 118 4.73.8 BEHINDERTE MENSCHEN ......................................................................... 119 4.8 FAHRTKOSTEN ZU EINEM WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIET/SAMMELPUNKT UND INNERHALB EINES WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIETS ................................................................................ 120 4.8.1 BEGRIFF WEITRAEUMIGES TAETIGKEITSGEBIET ........................................................... 120 4.8.2 BEGRIFF SAMMELPUNKT ....................................................................................... 121 4.8.3 FAHRTKOSTEN ........................................................................................................... 121 4.83.1 FAHRTKOSTEN ZU EINEM WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIET/ SAMMELPUNKT ....................................................................................... 121 4.83.2 FAHRTKOSTEN INNERHALB EINES WEITRAEUMIGEN TAETIGKEITSGEBIETS ......... 121 4.9 BERUFLICH VERANLASSTE AUSWAERTSTAETIGKEITEN ......................................................................... 122 4.9.1 BEGRIFF ................................................................................................................. 122 4.9.2 ABGRENZUNG ZU DEN KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG/ GEMISCHTE AUFWENDUNGEN .................................................................................. 123 4.9.3 FAHRTKOSTEN ........................................................................................................... 123 4.9.4 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN, § 9 ABS. 4A ESTG ......................................... 125 4.9.4.1 ALLGEMEINES .......................................................................................... 125 4.9.4.2 AUSWAERTSTAETIGKEIT IM INLAND ................................................................ 125 4.9.43 AUSWAERTSTAETIGKEIT IM AUSLAND ............................................................... 126 4.9.4.4 DREIMONATSFRIST ..................................................................................... 127 4.9.45 ZURVERFUEGUNGSTELLEN EINER MAHLZEIT DURCH DEN ARBEITGEBER ODER DRITTE ........................................................................................... 129 4.9.5 UNTERKUNFTS-/UEBERNACHTUNGSKOSTEN .................................................................. 130 4.9.6 REISENEBENKOSTEN ............................................................................................... 134 4.10 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG ............................................................................................... 134 4.10.1 ALLGEMEINES .......................................................................................................... 134 INHALTSVERZEICHNIS XI 4.10.2 BEGRIFF DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG ................................................................ 135 4.10.3 BEGRIFF BERUFLICHE VERANLASSUNG ...................................................................... 136 4.10.4 FAHRTKOSTEN BZW. FAMILIEN-FERNGESPRAECHE ......................................................... 137 4.10.4.1 FAHRTKOSTEN AUS ANLASS DES WOHNUNGSWECHSELS .............................. 137 4.10.4.2 FAHRTKOSTEN: WOECHENTLICHE FAMILIENHEIMFAHRTEN .............................. 137 4.10.4.3 FAMILIEN-FERNGESPRAECHE ...................................................................... 138 4.10.5 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN ...................................................................... 139 4.10.6 AUFWENDUNGEN FUER DIE ZWEITWOHNUNG ........... .................................................. 140 4.10.6.1 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG IM INLAND ............................................. 140 4.10.6.2 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG IM AUSLAND ........................................... 142 4.10.7 UMZUGSKOSTEN .................................................................................................... 142 4.11 ARBEITSZIMMER ................................................................................................................... 142 4.11.1 ALLGEMEINES .............................................................................................. 142 4.11.2 BEGRIFFE HAEUSLICHES UND AUSSERHAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ......................... 143 4.11.3 AUFWENDUNGEN FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ........................................... 144 4.11.4 AUSNAHMEN VOM ABZUGSVERBOT FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ............... 144 4.11.4.1 BEGRIFF KEIN ANDERER ARBEITSPLATZ .................................................... 145 4.11.4.2 BEGRIFF MITTELPUNKT DER GESAMTEN BETRIEBLICHEN UND BERUFLICHEN BETAETIGUNG ...................................................................... 145 4.11.5 ARBEITNEHMER UEBT MEHRERE TAETIGKEITEN IM HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMER AUS. . 147 4.11.5.1 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER = MITTELPUNKT DER GESAMTEN BETRIEBLICHEN UND BERUFLICHEN BETAETIGUNG ......................................... 147 4.11.5.2 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER * MITTELPUNKT DER GESAMTEN BETRIEBLICHEN UND BERUFLICHEN BETAETIGUNG ......................................... 147 4.11.6 NUTZUNG DES HAEUSLICHEN ARBEITSZIMMERS DURCH MEHRERE STEUERPFLICHTIGE . . 148 4.11.7 BESONDERHEIT: VERMIETUNG EINES BUERORAUMS AN DEN ARBEITGEBER ..................... 149 4.12 UMZUGSKOSTEN ................................................................................................................... 149 4.12.1 BERUFLICHE VERANLASSUNG .................................................................................... 149 4.12.2 HOEHE DER UMZUGSKOSTEN .................................................................................... 150 4.13 AUFWENDUNGEN FUER DIE AUS- UND FORTBILDUNG ................................................................. 152 4.13.1 AUSBILDUNG .......................................................................................................... 152 4.13.2 FORTBILDUNG .......................................................................................................... 154 4.13.3 AUFWENDUNGEN ................................................................................................... 154 4.14 NICHT ABZUGSFAEHIGE WERBUNGSKOSTEN (§ 9 ABS. 5 SATZ 1 I.V.M. § 4 ABS. 5 UND 6 ESTG) ........................................................................................................................ 154 4.14.1 GESCHENKE, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 1 ESTG ........................................................... 154 4.14.2 BEWIRTUNGSAUFWENDUNGEN, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 2 ESTG ................................ 155 4.14.3 AUFWENDUNGEN FUER JAGD, FISCHEREI USW., § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 4 ESTG ............ 156 4.14.4 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 6B ESTG ................................ 156 4.14.5 UNANGEMESSENE AUFWENDUNGEN, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 7 ESTG ....................... 156 4.14.6 GELDBUSSEN, ORDNUNGS- UND VERWARNUNGSGELDER, § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 8 ESTG ............................................................................................................. 157 4.14.7 BESTECHUNGSGELDER USW., § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 10 ESTG .................................. 158 4.14.8 AUFWENDUNGEN ZUR FOERDERUNG STAATSPOLITISCHER ZWECKE, § 4 ABS. 6 ESTG . . 158 4.15 ERSTATTUNG VON WERBUNGSKOSTEN DURCH DEN ARBEITGEBER .................................................. 159 5. LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG ....................................................................................................... 160 5.1 UNTERSCHIEDE ZUM LOHNSTEUERABZUGSVERFAHREN ...................................................................... 160 XII INHALTSVERZEICHNIS 5.1.1 LOHNSTEUERSATZ ............................................................................................... 160 5.1.2 SCHULDNER DER LOHNSTEUER .................................................................................. 160 5.1.3 AUSWIRKUNGEN BEIM ARBEITNEHMER .................................................................... 160 5.2 DIE VERSCHIEDENEN PAUSCHALIERUNGSTATBESTAENDE ................................................................ 160 5.2.1 PAUSCHALIERUNG IN BESONDEREN FAELLEN NACH § 40 ESTG ........................................ 161 5.2.1.1 § 40 ABS. 1 ESTG ................................................................................ 161 5.2.1.2 §40 ABS. 2 ESTG ................................................................................... 162 5.2.2 PAUSCHALIERUNG FUER TEILZEITBESCHAEFTIGTE UND FUER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE NACH § 40A ESTG ............................................................................. 167 5.2.2.1 § 40A ABS. 1 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTE ... 168 5.2.2.2 § 40A ABS. 2 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE MIT PAUSCHALEN SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGEN .............................. 170 5.2.23 § 40A ABS. 2A ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE MIT NORMALEN SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGEN .................................. 171 5.2.2.4 § 40A ABS. 3 ESTG: PAUSCHALIERUNG FUER AUSHILFSKRAEFTE IN DER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT .................................................................. 172 5.2.3 PAUSCHALIERUNG BEI SACHZUWENDUNGEN NACH § 37B ESTG ................................ 174 5.2.4 PAUSCHALIERUNG BEI BESTIMMTEN ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN NACH § 40B ESTG .................................................................................................. 178 5.2.5 PAUSCHALIERUNG BEI BEITRAEGEN FUER EINE UNFALLVERSICHERUNG NACH § 40B ABS. 3 ESTG ............................................................................................... 178 5.3 PAUSCHALIERUNG DES SOLIDARITAETSZUSCHLAGS ......................................................................... 178 5.4 PAUSCHALIERUNG DER KIRCHENSTEUER .................................................................................... 178 5.5 BESONDERHEIT: AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE, § 34 ESTG .................................................... 178 6. BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE ........................................................................................................ 181 6.1 PENSIONSZUSAGE/DIREKTZUSAGE ........................................................................................... 181 6.1.1 BEGRIFF .................................................................................................................. 181 6.1.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ........................................................................................... 181 6.1.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................. 182 6.1.4 ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................................. 183 6.2 UNTERSTUETZUNGSKASSE ........................................................................................................... 183 6.2.1 BEGRIFF ................................................................................................................. 183 6.2.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ........................................................................................... 183 6.2.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................. 183 6.2.4 ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................................. 184 6.3 PENSIONSKASSE ................................................................. 185 6.3.1 BEGRIFF ................................................................................................................. 185 6.3.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ........................................................................................... 185 6.3.2.1 NEUZUSAGE ........................................................................................... 185 63.2.2 ALTZUSAGE . . . ....................................................................................... 188 6.3.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................. 192 6.33.1 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERFREIEN BEITRAEGEN BERUHEN .......................... 192 6.33.2 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ............... 192 6.3.33 LEISTUNGEN, DIE SOWOHL AUF STEUERFREIEN ALS AUCH AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN .................................................. 193 6.3.4 ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................................. 194 6.4 PENSIONSFONDS .................................................................................................................... 195 INHALTSVERZEICHNIS XIII 6.4.1 BEGRIFF ................................................................................................................. 195 6.4.2 ANWARTSCHAFTSPHASE ........................................................................................... 195 6.4.2.1 NEUZUSAGE ........................................................................................... 195 6.4.2.2 ALTZUSAGE ............................................................................................. 196 6.4.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................. 197 6.4.3.1 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERFREIEN BEITRAEGEN BERUHEN .......................... 197 6.4.3.2 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN .............. 198 6.4.3.3 LEISTUNGEN, DIE SOWOHL AUF STEUERFREIEN ALS AUCH AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ................................................... 199 6.4.4 ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................................. 200 6.5 DIREKTVERSICHERUNG ................................................................................................................... 200 6.5.1 BEGRIFF ................................................................................................................. 200 6.5.2 ANWARTSCHAFTSPHASE .......................................................................................... 200 6.5.2.1 NEUZUSAGE ........................................................................................... 200 6.5.2.2 ALTZUSAGE ............................................................................................. 202 6.5.3 RENTENBEZUGSPHASE ............................................................................................. 205 6.5.3.1 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERFREIEN BEITRAEGEN BERUHEN ............................ 205 6.5.3.2 LEISTUNGEN, DIE AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN ............... 206 6.5.3.3 LEISTUNGEN, DIE SOWOHL AUF STEUERFREIEN ALS AUCH AUF STEUERPFLICHTIGEN BEITRAEGEN BERUHEN .................................................. 206 6.5.4 ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................................. 207 7. LOESUNGEN ZU DEN UEBUNGSAUFGABEN ............................................................................................ 208 7.1 KAPITEL 1 ............................................................................................................................... 208 7.2 KAPITEL 2 ............................................................................................................................... 209 7.3 KAPITEL 3 ............................................................................................................................... 210 7.4 KAPITEL 4 ............................................................................................................................... 213 7.5 KAPITEL 5 ............................................................................................................................... 216 7.6 KAPITEL 6 ............................................................................................................................... 217 IIL UEBUNGSKLAUSUREN UEBUNGSKLAUSUR 1 ................................................................................................................................. 220 UEBUNGSKLAUSUR 2 ................................................................................................................................. 226 STICHWORTVERZEICHNIS .......................................................................................................................... 233
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