Verfügbarkeit: Steuerrecht :: THWS Bibkatalog

Steuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Desens, Marc 1974- (VerfasserIn), Tappe, Henning 1975- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Heidelberg C.F. Müller [2019]
Ausgabe:	22., neu bearbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Schwerpunktbereich Jura auf den [Punkt] gebracht
Schlagworte:	Steuerrecht Deutschland Studierende, insbes. mit Schwerpunktfach Steuerrecht, Rechtsreferendare Gewerbesteuer Einkommensteuerrecht Erbschaftsteuerrecht Ertragsteuerrecht Internationales Steuerrecht Schenkunsteuerrecht Verbrauchsteuern Unternehmensteuerrecht Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Auf dem Buchumschlag: "2019/2020"
Beschreibung:	XXX, 532 Seiten
ISBN:	9783811447561

Internformat

MARC


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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS RN SEITE VORWORT ................................................................................................................. V AUS DEM VORWORT ZUR 1. AUFLAGE ..................................................................... VI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ..................................................................................... XXI VERZEICHNIS HAEUFIG ZITIERTER LITERATUR ........................................................... XXIX 1. TEIL EINFUEHRUNG § 1 GESCHICHTLICHE GRUNDLAGEN, PRINZIPIEN UND SYSTEM DER BESTEUERUNG .................................................................................. 8 2 A. DER GESCHICHTLICHE HINTERGRUND DER HEUTIGEN STEUERRECHTS ORDNUNG .................................................................................................. 8 2 I. ALLEINSTEUER- UND VIELSTEUERSYSTEM UND DAS POSTULAT DER STEUER GERECHTIGKEIT ..................................................................................... 9 3 N. EINIGE STATIONEN DER STEUERGESCHICHTE .......................................... 13 5 1. OBJEKTSTEUEM, KOPFSTEUERN, LUXUSSTEUEM UND VERBRAUCHS ABGABEN ..................................................................................... 13 5 2. BESTEUERUNG DES EINKOMMENS ................................................. 20 7 3. BESTEUERUNG DES VERBRAUCHS ................................................... 27 10 B. PRINZIPIEN DER BESTEUERUNG ................................................................ 28 10 I. OEKONOMISCHE PRINZIPIEN ................................................................ 29 11 1. VERTEILUNGSPRINZIPIEN ................................................................ 30 11 A) DAS AEQUIVALENZPRINZIP ..................................................... 32 11 B) DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP ........................................ 35 12 2. GESTALTUNGSPRINZIPIEN .............................................................. 40 14 3. EFFIZIENZPRINZIPIEN .................................................................... 43 15 N. RECHTLICHE PRINZIPIEN ...................................................................... 45 16 1. SYSTEMTRAGENDE PRINZIPIEN DES STEUERRECHTS ......................... 46 17 2. STEUERRECHT ALS TEIL DER RECHTSORDNUNG .................................. 47 17 3. STEUERRECHT ALS STAATLICHE TEILHABEORDNUNG ............................ 49 18 4. RECHTSQUELLEN IM STEUERRECHT ................................................. 51 18 C. UEBERBLICK UEBER DAS STEUERSYSTEM ............................. 60 20 I. STEUERN AUF DEN HINZUERWERB ......................................................... 61 21 1. DIE EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUER .............................. 62 21 2. ZUSCHLAGSTEUEM (SOLIDARITAETSZUSCHLAG UND KIRCHENSTEUER) .. 63 21 3. DIE GEWERBESTEUER .................................................................... 65 22 4. DIE ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER .................................... 66 22 II. STEUERN AUF DEN VERMOEGENSBESTAND ............................................... 67 22 1. DIE VERMOEGENSTEUER ................................................................ 68 22 2. DIE GRUNDSTEUER ........................................................................ 70 23 VII III. STEUERN AUF DIE VERWENDUNG VON EINKOMMEN UND VERMOEGEN .. 72 1. DIE VERBRAUCHSTEUEM 73 2. DIE AUFWANDSTEUEM 77 3. DIE VERKEHRSTEUEM 80 24 24 25 26 IV. STEUERREFORMMODELLE 84 27 D. DER AUFBAU DES STEUERTATBESTANDES 88 28 I. STEUERSUBJEKT II. STEUEROBJEKT III. STEUERSATZ 89 29 91 29 94 30 § 2 VERFASSUNGS- UND UNIONSRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG .................................................................................. 97 31 A. FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN 97 31 I. DER STEUERBEGRIFF 1. MERKMALE DES STEUERBEGRIFFS 2. ABGRENZUNG ZU DEN VORZUGSLASTEN (GEBUEHREN UND BEITRAEGE) 3. ABGRENZUNG ZU DEN SONDERABGABEN 100 31 101 31 104 33 107 34 N. DIE STEUERGESETZGEBUNGSHOHEIT ..................................................... 117 1. DIE AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DES BUNDES . 119 2. DIE KONKURRIERENDE GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DES BUNDES . 122 3. DIE AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DER LAENDER .. 128 4. DAS STEUERSATZUNGSRECHT DER GEMEINDEN 131 37 38 38 40 41 III. DIE STEUERERTRAGSHOHEIT 1. DIE AUSGABENVERANTWORTUNG IM BUNDESSTAAT 2. DER BUNDESSTAATLICHE FINANZAUSGLEICH 133 42 134 42 136 43 IV. DIE STEUERVERWALTUNGSHOHEIT 1. DIE VERWALTUNGSKOMPETENZ DES BUNDES 2. DIE VERWALTUNGSKOMPETENZ DER LAENDER 3. DIE VERWALTUNGSKOMPETENZ DER GEMEINDEN 143 44 144 44 145 45 147 45 V. DIE VERTEILUNG DER FINANZHOHEIT IN DER EU 148 45 B. VERFASSUNGSRECHTLICHE SCHRANKEN DER BESTEUERUNGSGEWALT 155 47 I. RECHTSSTAATLICHE GRENZEN ................................................................ 157 48 1. DER GRUNDSATZ DER GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG ......... 157 48 2. BESTIMMTHEITSGEBOT 160 49 3. RUECKWIRKUNGSVERBOT ................................................................ 161 49 II. GRUNDRECHTLICHE GRENZEN ................................................................ 170 53 1. DER ALLGEMEINE GLEICHHEITSSATZ GERN. ART. 3 ABS. 1 GG ALS MASSSTAB DER LASTENGLEICHHEIT IM STEUERRECHT 171 53 A) DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP ALS KONKRETISIERUNG DES GEBOTS GLEICHER STEUERLICHER LASTENVERTEILUNG 174 54 B) DER GRUNDSATZ DER VERTIKALEN UND HORIZONTALEN STEUER GERECHTIGKEIT 178 55 2. KONKRETISIERUNG DES PRINZIPS DER BESTEUERUNG NACH DER LEISTUNGSFAEHIGKEIT DURCH ANDERE VERFASSUNGSINHALTE 182 56 A) DAS GEBOT DER BERUECKSICHTIGUNG DES STEUERLICHEN EXISTENZMINIMUMS 183 56 VIII B) DAS GEBOT DER FOERDERUNG VON EHE UND FAMILIE IM STEUERRECHT .......................................................................... 185 57 3. DIE EIGENTUMSGARANTIE ............................................................. 187 58 III. DAS SONDERPROBLEM DER VERFASSUNGSRECHTLICHEN RECHTFERTIGUNG VON LENKUNGSNORMEN ...................................................................... 190 59 1. ABGRENZUNG VON FISKALZWECK-UND LENKUNGSNORMEN ......... 192 59 2. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ FUER STEUERLICHE LENKUNGS NORMEN ....................................................................................... 194 60 3. GRUNDPROBLEME STEUERLICHER LENKUNG .................................... 196 61 4. DIE MATERIELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT STEUERLICHER GESTAL TUNGSWIRKUNGEN VON LENKUNGSNORMEN .................................. 201 62 IV. DIE RECHTFERTIGUNG STEUERLICHER TYPISIERUNGEN UND PAUSCHALIE RUNGEN VOR DEM GLEICHHEITSSATZ ..................................................... 207 63 C. DAS EUROPAEISCHE STEUERRECHT ......................................................... 211 64 I. PRIMAERRECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................... 211 64 II. DIE AUSWIRKUNGEN DER GRUNDFREIHEITEN AUF DIE NATIONALEN STEUERRECHTSORDNUNGEN .................................................................... 215 66 III. STEUERHARMONISIERUNG IN DER EU ................................................... 222 68 1. HARMONISIERUNG DER INDIREKTEN STEUERN .................................. 223 69 2. HARMONISIERUNG DER DIREKTEN STEUERN .................................... 226 69 2. TEIL ALLGEMEINES STEUERSCHULD- UND -VERFAHRENSRECHT § 3 STEUERSCHULDRECHT .......................................................................... 238 73 A. ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS .................................. 239 73 I. DER STEUERANSPRUCH ........................................................................ 240 74 1. ENTSTEHEN DES STEUERANSPRUCHS ............................................... 242 75 2. FAELLIGKEIT ................................................................................... 243 76 A) BEGRIFF UND BEDEUTUNG ..................................................... 244 76 B) VORAUSSETZUNGEN DER FAELLIGKEIT ........................................ 245 76 3. ERLOESCHEN ................................................................................... 248 77 A) ZAHLUNG (§ 224, § 225 AO) ............................................... 249 77 B) HINGABE VON KUNSTGEGENSTAENDEN AN ZAHLUNGS STATT (§ 224A AO) ........................................................................ 250 77 C) AUFRECHNUNG (§ 226 AO) ................................................. 251 78 D) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG (§§ 169 FF AO) .......................... 259 80 E) ZAHLUNGSVEIJAEHRUNG (§§ 228 FF AO) ................................ 273 83 F) FESTSETZUNGS- UND ZAHLUNGSERLASS (§ 163, § 227 AO) .. 276 84 4. UEBERGANG DES STEUERANSPRUCHS ............................................... 280 85 II. ANSPRUECHE AUF STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN ................................ 281 86 1. VERSPAETUNGSZUSCHLAG ................................................................ 282 86 A) BEGRIFF UND VORAUSSETZUNGEN .......................................... 282 86 B) ENTSTEHEN, FAELLIGKEIT, ERLOESCHEN ...................................... 284 86 2. DER SAEUMNISZUSCHLAG ................................................................ 285 87 A) BEGRIFF UND VORAUSSETZUNGEN .......................................... 285 87 B) ENTSTEHEN, FAELLIGKEIT, ERLOESCHEN ...................................... 286 87 IX 3. ZINSEN 287 87 A) BEGRIFF UND VORAUSSETZUNGEN 287 87 B) ENTSTEHEN, FAELLIGKEIT, ERLOESCHEN 288 88 4. ZWANGSGELDER 289 89 5. KOSTEN 290 89 6. ZUSCHLAG NACH § 162 ABS. 4 AO 291 89 7. VERZOEGERUNGSGELDER 292 89 III. DER HAFTUNGSANSPRUCH 293 90 1. HAFTUNGSTATBESTAENDE 295 90 A) ALLGEMEINES 295 90 B) INSBESONDERE: DIE PERSOENLICHE HAFTUNG NACH §§ 69-75 AO 298 92 2. AKZESSORIETAET DER HAFTUNG 299 93 3. HAFTUNGSBESCHEID UND INANSPRUCHNAHME 303 94 A) ERLASS DES HAFTUNGSBESCHEIDS 303 94 B) INANSPRUCHNAHME NACH ERLASS DES HAFTUNGSBESCHEIDS .. 305 95 4. PRUEFUNGSREIHENFOLGE BEI HAFTUNGSFAELLEN 306 95 IV. DER STEUERERSTATTUNGSANSPRUCH 309 97 V. DER STEUERVERGUETUNGSANSPRUCH 312 97 B. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE FUER DIE ANWENDUNG DER EINZELSTEUER GESETZE 314 98 I. ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETEM (§ 39 AO) 316 98 II. ERWIRTSCHAFTUNG WIRTSCHAFTLICHER LEISTUNGSFAEHIGKEIT DURCH GESETZ- ODER SITTENWIDRIGES VERHALTEN (§ 40 AO) 322 102 III. UNWIRKSAME, ABER WIRTSCHAFTLICH VOLLZOGENE RECHTSGESCHAEFTE (8 41 AO) 324 103 1. GRUNDSATZ 324 103 2. BESONDERHEITEN BEI VERTRAEGEN ZWISCHEN FAMILIEN ANGEHOERIGEN ............. 326 103 IV. GESTALTUNGSMISSBRAUCH (§ 42 AO) 330 105 V. TREU UND GLAUBEN 339 109 C. EXKURS: GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 342 109 I. STEUERBEFREIUNG GEMEINNUETZIGER KOERPERSCHAFTEN 343 110 1. STRENGE GEMEINWOHLORIENTIERUNG 344 111 A) SELBSTLOSIGKEIT (§ 55 AO) 347 112 B) AUSSCHLIESSLICHKEIT (§ 56 AO) UND UNMITTELBARKEIT (§57 AO) 348 112 2. STEUERLICHE FOLGEN DER GEMEINNUETZIGKEIT 351 113 II. DAS SPENDENRECHT 352 114 1. ZUWENDUNGEN AN GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN 352 114 2. ZUWENDUNGEN AN POLITISCHE PARTEIEN 357 115 §4 STEUERVERFAHRENSRECHT 359 115 A. DIE HANDLUNGSFORMEN DER FINANZVERWALTUNG 361 116 I. DER STEUERVERWALTUNGSAKT 362 116 1. BEGRIFF, ARTEN UND INHALT VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN 363 116 A) BEGRIFF DES STEUERVERWALTUNGSAKTS 363 116 X B) ARTEN VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN 365 117 C) NEBENBESTIMMUNGEN DES STEUERVERWALTUNGSAKTS 369 118 2. ZUSTANDEKOMMEN UND WIRKSAMWERDEN VON STEUERVERWAL TUNGSAKTEN ............................................... 370 118 A) ZEITPUNKT 372 119 B) BEKANNTGABE GEGENUEBER PERSONENMEHRHEITEN (§ 122 ABS. 6 UND 7 AO) 375 121 C) BEKANNTGABE BEI BEVOLLMAECHTIGUNG DRITTER 378 121 3. DER FEHLERHAFTE STEUERVERWALTUNGSAKT 380 122 A) FEHLERQUELLEN 383 122 B) FEHLERFOLGEN 392 125 4. KORREKTUR ALLGEMEINER STEUERVERWALTUNGSAKTE 397 126 A) KORREKTUR OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN 399 126 B) RUECKNAHME UND WIDERRUF ALLGEMEINER STEUERVERWAL TUNGSAKTE 401 127 5. KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN 411 131 A) KORREKTUR AUF ANTRAG ODER MIT ZUSTIMMUNG DES STEUER PFLICHTIGEN GERN. § 172 ABS. 1 SATZ 1 NR 2 AO 416 132 B) KORREKTUR WEGEN NEUER TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL GERN. § 173 AO 420 133 C) KORREKTUR WEGEN SCHREIB- ODER RECHENFEHLER BEI ERSTEL LUNG EINER STEUERERKLAERUNG GERN. § 173A AO 435 138 D) KORREKTUR WEGEN WIDERSTREITENDER FESTSETZUNG GERN. § 174 AO 437 138 E) KORREKTUR VON FOLGEBESCHEIDEN GERN. § 175 ABS. 1 SATZ 1 NR IAO 441 140 F) KORREKTUR WEGEN EINES RUECKWIRKENDEN EREIGNISSES GERN. § 175 ABS. 1 SATZ 1 NR 2 AO 443 141 G) KORREKTUR WEGEN VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN GERN. § 175A AO 448 143 H) KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN BEI DATENUEBERMITTLUNG DURCH DRITTE GERN. § 175B AO 449 143 I) VERTRAUENSSCHUTZ NACH § 176 AO BEI DER KORREKTUR .... 450 143 J) SALDIERUNG GEGENLAEUFIGER MATERIELLER FEHLER NACH § 177 AO 453 144 6. ANHANG: AUFBAUHINWEISE 462 147 II. KOOPERATIVE HANDLUNGSFORMEN 463 147 1. OEFFENTLICH-RECHTLICHER VERTRAG 464 148 2. TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG 468 149 3. VERBINDLICHE AUSKUNFT 472 150 B. DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG 475 151 I. ERMITTLUNG DES SACHVERHALTS ........................................................... 476 1. ERFASSUNG DER STEUERPFLICHTIGEN 476 2. SACHAUFKLAERUNG 477 A) AUFGABENUMSCHREIBUNGEN UND EINGRIFFSNORMEN 477 B) STEUERERKLAERUNGSPFLICHT 482 C) ART UND UMFANG DER ERMITTLUNGSPFLICHTEN 485 D) MITWIRKUNGSVERWEIGERUNGSRECHTE (§§ 101-104 AO) ... 490 3. DATENSCHUTZ IM STEUERRECHT (§§ 29B-31C AO) 493 A) STEUERGEHEIMNIS (§ 30 AO) 493 152 152 152 152 154 155 156 157 157 XI B) VERARBEITUNG PERSONENBEZOGENER DATEN 499 159 4. BESONDERE VERFAHREN DER SACHAUFKLAERUNG 502 159 A) AUSSENPRUEFUNG (§§ 193-207 AO) 503 160 B) STEUERFAHNDUNG (§ 208 AO) 515 163 C) STEUERAUFSICHT IN BESONDEREN FAELLEN 516 164 II. STEUERFESTSETZUNG UND FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGS GRUNDLAGEN 517 164 1. FESTSETZUNG DURCH STEUERBESCHEID 517 164 A) ENDGUELTIGE STEUERFESTSETZUNG (§ 155 ABS. 1 AO) 518 164 B) STEUERFESTSETZUNG UNTER DEM VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG (§164 AO) 519 165 C) VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG (§ 165 AO) 526 167 2. FESTSETZUNG OHNE STEUERBESCHEID 533 169 3. GESONDERTE FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 535 170 A) BEGRIFF UND BEDEUTUNG 536 170 B) FALLGRUPPEN DER GESONDERTEN FESTSTELLUNG 540 171 C) EXKURS: GESONDERTE FESTSETZUNG VON STEUERMESS BETRAEGEN 545 173 C. ERHEBUNGSVERFAHREN 546 173 I. TITEL 551 174 II. FAELLIGKEIT DES ANSPRUCHS UND AUFSCHUB DER DURCHSETZUNG 554 175 D. RECHTSSCHUTZVERFAHREN 559 176 I. AUSSERGERICHTLICHER RECHTSSCHUTZ 560 176 1. ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN DES EINSPRUCHS 561 177 A) STATTHAFTIGKEIT DES EINSPRUCHS (§ 347, § 348 AO) 562 177 B) EINSPRUCHSBEFUGNIS (§§ 350-353 AO) 563 177 C) FORM UND FRIST (§ 355, § 356, § 357 ABS. 1, 3 AO) .... 564 178 D) KEIN RECHTSBEHELFSVERBRAUCH 565 178 E) BINDUNGSWIRKUNG ANDERER VERWALTUNGSAKTE 566 179 F) SONSTIGE ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 567 179 2. SUSPENSIVEFFEKT UND AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 568 179 A) GRUNDSATZ: KEINE AUFSCHIEBENDE WIRKUNG DES EIN SPRUCHS 568 179 B) AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 569 179 3. EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG DER FINANZBEHOERDE 573 180 II. GERICHTLICHER RECHTSSCHUTZ 577 182 1. ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN DER FINANZGERICHTLICHEN KLAGE 578 182 A) FINANZRECHTSWEG 579 182 B) STATTHAFTE KLAGEART 580 182 C) FORM UND FRIST 581 182 D) KLAGEBEFUGNIS 582 183 E) ERFOLGLOSES EINSPRUCHSVERFAHREN 583 183 F) SONSTIGES 584 183 2. RECHTSMITTEL GEGEN FINANZGERICHTLICHE ENTSCHEIDUNGEN .... 585 184 XII 3. TEIL STEUERN VOM EINKOMMEN UND ERTRAG § 5 EINKOMMENSTEUERRECHT ........................................ 587 185 A. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG IM UEBERBLICK 589 185 B. DAS EINKOMMEN ALS GEGENSTAND DER EINKOMMENSTEUER - BEGRIFFE UND GRUNDSAETZE 590 186 I. DAS ZU VERSTEUERNDE EINKOMMEN GERN. § 2 ABS. 5 ESTG 590 186 1. DAS EINKOMMENSERMITTLUNGSSCHEMA 590 186 2. OBJEKTIVE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 593 187 A) STEUERBARE EINKUENFTE 593 187 B) DUALISMUS DER EINKUNFTSARTEN 599 189 C) STEUERFREIE EINNAHMEN (§ 3, § 3A, § 3B ESTG) 605 191 II. OBJEKTIVES NETTOPRINZIP (§ 2 ABS. 2 ESTG) 608 191 1. VERLUSTAUSGLEICH UND VERLUSTABZUG IRD ERWERBSSPHAERE .... 608 191 2. DURCHBRECHUNGEN DES OBJEKTIVEN NETTOPRINZIPS - ABZUGS UND VERLUSTAUSGLEICHSVERBOTE 615 194 A) ABZUGS VERBOETE BEI PRIVATER MITVERANLASSUNG 617 194 B) VERLUSTAUSGLEICHSVERBOTE BEI DER ERMITTLUNG DER SUMME DER EINKUENFTE 622 195 III. SUBJEKTIVES NETTOPRINZIP - BERUECKSICHTIGUNG DER PRIVATSPHAERE IM EINKOMMENSTEUERRECHT (§ 2 ABS. 4 ESTG) 624 196 IV. DER TARIF UND DIE FESTZUSETZENDE EINKOMMENSTEUER (§ 2 ABS. 6, §§ 32A FF ESTG) ............................................................................... 627 1. DER EINKOMMENSTEUERTARIF (§ 32A ESTG) 631 2. SPLITTING-TARIF BEI EHEGATTEN UND LEBENSPARTNEM 634 3. BESONDERE STEUERSAETZE 643 A) PROGRESSIONSVORBEHALT (§ 32B ESTG) 645 B) TARIFERMAESSIGUNG FUER AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE (§ 34 ESTG) 651 C) THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG (§ 34A ESTG) 654 4. ABZUEGE VON DER TARIFLICHEN EINKOMMENSTEUER 658 V. VERANLAGUNG DER EINKOMMENSTEUER (§ 2 ABS. 7, § 25 ESTG) ... 664 1. ERHEBUNGSFORMEN UND FESTSETZUNG DER EINKOMMENSTEUER .. 664 A) VERANLAGUNGSVERFAHREN 664 B) QUELLENSTEUERABZUG 668 2. EINZEL- UND ZUSAMMENVERANLAGUNG (§§ 25-26B ESTG) .... 672 C. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 676 I. NATUERLICHE PERSON ALS SUBJEKT DER EINKOMMENSTEUER 676 II. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 ABS. 1 ESTG) 681 1. WOHNSITZ 683 2. GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 686 III. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 ABS. 4 ESTG) 690 IV. FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 ABS. 3, § LA ESTG) ... 694 V. SONDERFORMEN: ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE UND ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 696 197 198 199 203 203 204 206 207 208 208 208 209 210 210 210 211 211 213 213 215 215 XIII D. DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN ......................................................... 699 217 I. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§§ 15-17 ESTG) ........................ 700 1. UEBERBLICK ................................................................................... 700 2. ORIGINAER GEWERBLICHE TAETIGKEIT ........................................... 703 A) EINKUENFTE AUS EINEM GEWERBLICHEN UNTERNEHMEN (§ 15 ABS. 1 SATZ 1 NR 1 ESTG) ......................................... 703 B) MITUNTERNEHMERSCHAFT (§ 15 ABS. 1 SATZ 1 NR 2 ESTG) . 714 C) BETRIEBSAUFSPALTUNG ............................................................ 715 D) BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND BETRIEBSAUFGABE (§16 ESTG) ........................................................................ 724 3. ALS GEWERBLICH FINGIERTE BZW UMQUALIFIZIERTE EINKUENFTE ... 732 A) VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN BEI MINDESTENS 1 %-BETEILIGUNG (§17 ESTG) ......................... 732 B) BETRIEBSVERPACHTUNG .......................................................... 737 II. EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT (§18 ESTG) ........................ 745 III. EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13-14A ESTG) ... 756 IV. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT (§19 ESTG) ............... 763 1. ARBEITNEHMER ............................................................................. 765 2. ARBEITSLOHN ................................................................................. 768 3. WERBUNGSKOSTEN ......................................................................... 773 V. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) .............................. 780 1. EINZELNE EINNAHMETATBESTAENDE ISD § 20 ABS. 1 UND ABS. 2 ESTG ............................................................................... 784 A) EINNAHMEN AUS BETEILIGUNGEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN (§ 20 ABS. 1 NR 1 ESTG) ................................................... 785 B) ERTRAEGE AUS SONSTIGEN KAPITALFORDERUNGEN (§20 ABS. 1 NR 7 ESTG) ................................................... 789 2. BERECHNUNG DER EINKUENFTE ....................................................... 793 3. STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (§§ 43 FF ESTG) UND TARIF (§ 32D ESTG) ............................................................................. 799 VI. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§21 ESTG) ......... 804 1. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG IM EINKOMMENSTEUERRECHT .. 805 2. ABGRENZUNG ZU ANDEREN EINKUNFTSARTEN ................................ 806 3. WERBUNGSKOSTEN ........................................................................ 808 VII. SONSTIGE EINKUENFTE ........................................................................... 816 1. EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN (§ 22 NR 1, LA, 5 ESTG) ............................................................ 818 A) LEIBRENTEN ZUR ALTERSVERSORGUNG (§ 22 NR 1 SATZ 3 ESTG) ................................................... 819 B) ZUSATZVERSORGUNGEN IM ALTER (§ 22 NR 5 ESTG) ............. 829 C) UNTERHALTS- UND VERSORGUNGSLEISTUNGEN (§22 NR LA ESTG) .............................................................. 832 D) WIEDERKEHRENDE BEZUEGE ISD § 22 NR 1 SAETZE 1, 2 ESTG ................................................................................. 839 2. EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN (§22 NR 2, §23 ESTG) .............................................................. 842 3. EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN (§ 22 NR 3 ESTG) ......... 844 217 217 218 218 221 221 223 225 225 226 228 231 232 233 234 235 237 238 239 239 240 241 242 242 243 244 246 246 246 248 249 250 251 251 E. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE ................................................................ 849 253 I. UEBERBLICK ......................................................................................... 849 253 XIV II. GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH BZW BILANZIERUNG (§ 4 ABS. 1, § 5 ABS. 1 ESTG) 856 255 1. ERMITTLUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS .................................. 859 256 A) BILANZIERUNG 859 256 B) BUCHFUEHRUNG 864 258 C) MASSGEBLICHKEIT DER HANDELSBILANZ FUER DIE STEUERBILANZ 871 262 D) GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG 878 264 E) BILANZIERUNG DEM GRUNDE NACH 888 266 F) BILANZIERUNG DER HOEHE NACH (BEWERTUNG) 915 274 2. ENTNAHMEN UND EINLAGEN 962 284 3. BESONDERHEITEN BEI STEUERFREIEN EINNAHMEN UND ABZUGSVER BOTEN 970 286 III. GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG 971 287 1. GRUNDSAETZLICHE GELTUNG DES ZUFLUSS- UND ABFLUSSPRINZIPS .. 975 288 2. BETRIEBSEINNAHMEN 984 291 3. BETRIEBSAUSGABEN 991 293 A) VORWEGGENOMMENE, VERGEBLICHE UND NACHTRAEGLICHE BETRIEBSAUSGABEN 992 293 B) GEMISCHTE AUFWENDUNGEN 995 294 C) BESONDERE ABZUGSVERBOTE 1002 297 D) BEHANDLUNG DER ANSCHAFFUNGS- ODER HERSTELLUNGSKOSTEN VON WIRTSCHAFTSGUETEM 1006 298 E) VERLUST VON WIRTSCHAFTSGUETEM 1013 300 4. ENTNAHMEN UND EINLAGEN BEI § 4 ABS. 3 ESTG 1018 301 5. WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART 1022 302 IV. ERMITTLUNG DER UEBERSCHUSSEINKUENFTE . 1024 303 1. EINNAHMEN 1028 305 A) GUETER IN GELD ODER GELDESWERT 1029 305 B) VERANLASSUNGSZUSAMMENHANG 1032 305 C) BEWERTUNG DER EINNAHMEN 1037 307 2. WERBUNGSKOSTEN 1045 310 A) VERANLASSUNG UND ZURECHNUNG 1045 310 B) PARALLELEN ZU BETRIEBSAUSGABEN 1052 311 C) VERMOEGENSSCHAEDEN UND VERMOEGENS VERLUSTE 1058 312 D) ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA) 1060 313 E) WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAEGE 1065 315 F. ABZUEGE UND ERMAESSIGUNGEN 1069 317 I. UEBERBLICK UEBER DIE PRIVATEN ABZUEGE 1073 318 N. SONDERAUSGABEN 1075 318 1. UNBESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 1079 319 2. BESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 1080 320 3. DER PAUSCHALIERTE SONDERAUSGABENABZUG 1081 321 HI. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 1082 321 1. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN - GRUNDTATBESTAND (§33 ESTG) 1084 322 A) AUFWENDUNGEN 1086 322 B) KEINE ANDERWEITIGE ABZUGSMOEGLICHKEIT 1088 323 C) BELASTUNG 1089 323 XV D) AUSSERGEWOEHNLICHKEIT 1092 324 E) ZWANGSLAEUFIGKEIT 1094 324 F) RECHTSFOLGE 1102 327 2. SONDERTATBESTAENDE 1104 328 A) AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN (§ 33A ESTG) 1104 328 B) PAUSCHBETRAG FUER BEHINDERTE MENSCHEN, HINTERBLIEBENE UND PFLEGEPERSONEN (§ 33B ESTG) 1110 329 IV. BERUECKSICHTIGUNG VON UNTERHALTSLEISTUNGEN AN KINDER 1113 330 1. BERUECKSICHTIGUNG DER KINDESAUFWENDUNGEN DURCH FREI- BETRAEGE/KINDERGELD 1115 330 2. BEGRENZTE BERUECKSICHTIGUNG GETAETIGTER KINDES AUFWENDUNGEN 1124 332 § 6 UNTERNEHMENSTEUERRECHT 1129 334 A. BESTEUERUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 1131 334 I. UEBERBLICK 1131 334 1. STELLUNG DER PERSONENGESELLSCHAFTEN IM STEUERRECHT 1131 334 2. BEDEUTUNG DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 1136 336 N. ANWENDUNGSBEREICH DES § 15 ABS. 1 SATZ 1 NR 2 ESTG 1139 337 1. VORLIEGEN EINER MITUNTERNEHMERSCHAFT 1141 337 A) ZIVILRECHTLICHES GESELLSCHAFTSVERHAELTNIS 1144 338 B) MITUNTEMEHMERRISIKO 1150 339 C) MITUNTEMEHMERINITIATIVE 1152 339 2. ERZIELUNG VON EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB 1153 340 A) GEWERBLICHE TAETIGKEIT (§ 15 ABS. 1 SATZ 1 NR 2, ABS. 2 ESTG) 1154 340 B) TEILWEISE GEWERBLICHE TAETIGKEIT (§ 15 ABS. 3 NR 1 ESTG) 1155 340 C) GEWERBLICH GEPRAEGTE PERSONENGESELLSCHAFT (§ 15 ABS. 3 NR 2 ESTG) 1159 342 D) VERMOEGENSVERWALTENDE PERSONENGESELLSCHAFT 1162 342 III. BESTANDTEILE DER EINKUENFTE BEI MITUNTERNEHMERSCHAFT 1169 344 1. GEWINNANTEILE AUS DER GESELLSCHAFT (§15 ABS. 1 SATZ 1 NR 2 SATZ 1 HS 1 ESTG) 1173 345 A) ERMITTLUNG UND VERTEILUNG DES GEWINNS 1173 345 B) ZURECHNUNG VON VERLUSTEN; BESCHRAENKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS IN DEN FAELLEN DES § 15A ESTG UND § 15B ESTG .............................. 1175 346 2. ERGEBNISSE AUS SONDERBEREICHEN (§15 ABS. 1 SATZ 1 NR 2 SATZ 1 HS 2 ESTG) 1178 347 A) SONDERBETRIEBSEINNAHMEN UND -AUSGABEN 1180 347 B) SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 1184 348 C) GEWINNERMITTLUNG IM SONDERBEREICH 1193 350 3. ERGEBNISSE AUS ERGAENZUNGSBILANZEN 1196 351 4. UEBERTRAGUNGEN VON WIRTSCHAFTSGUETERN BEI MITUNTEMEHMER- SCHAFTEN 1199 352 B. BESTEUERUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN 1211 356 I. UEBERBLICK 1211 356 XVI II. DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (STEUERSUBJEKT) .............................. 1219 358 1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 KSTG) ................................ 1219 358 2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 2 KSTG) ..................................... 1226 360 3. STEUERBEFREIUNGEN (§ 5 KSTG) ................................................. 1228 360 4. ORGANSCHAFT (§§ 14-19 KSTG) ................................................. 1230 361 III. DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE (STEUEROBJEKT) ..................................... 1240 363 1. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN, EINKOMMEN UND GEWINN ... 1241 363 2. GEWINN NACH § 4, § 5 ESTG ALS AUSGANGSGROESSE ................... 1242 364 3. SPEZIELLE SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN DES KSTG ................. 1243 364 A) STEUERBEFREIUNG FUER SCHACHTELDIVIDENDEN (§ 8B ABS. 1 KSTG) ............................................................ 1244 364 B) STEUERPFLICHT FUER STREUBESITZDIVIDENDEN (§ 8B ABS. 4 KSTG) ............................................................ 1251 365 C) STEUERBEFREIUNG VON VERAEUSSERUNGSGEWINNEN (§ 8B ABS. 2 KSTG) ............................................................ 1254 366 4. NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN NACH § 10 KSTG ................. 1260 368 5. ABGRENZUNG ZU VORGAENGEN, DIE DURCH DAS GESELLSCHAFTSVER HAELTNIS VERANLASST SIND .............................................................. 1266 369 A) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG (§ 8 ABS. 3 SATZ 2 KSTG) ................................................... 1267 369 B) RECHTSFOLGEN ...................................................................... 1277 373 C) VERDECKTE EINLAGE .............................................................. 1283 374 6. SONDERAUSGABENAEHNLICHE ABZUGSTATBESTAENDE ....................... 1289 376 7. VERLUSTABZUG (§ 8C UND § 8D KSTG) ...................................... 1291 376 8. FREIBETRAEGE (§ 24, § 25 KSTG) ................................................. 1301 379 IV. TARIF .................................................................................................. 1302 379 V. DIE BEHANDLUNG VON AUSSCHUETTUNGEN BEI DER AUSSCHUETTENDEN KOERPERSCHAFT UND BEIM ANTEILSEIGNER ........................................... 1305 380 1. DIE BESTEUERUNG DER KOERPERSCHAFT ........................................ 1307 380 2. DIE BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER ........................................ 1309 381 A) BETEILIGUNG IM PRIVATVERMOEGEN ........................................ 1311 381 B) BETEILIGUNG IM BETRIEBSVERMOEGEN .................................... 1319 383 C) KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS GESELLSCHAFTER .......................... 1324 384 C. DIE GEWERBESTEUER ............................................................................... 1325 384 I. UEBERBLICK ......................................................................................... 1325 384 1. OBJEKTSTEUER ............................................................................... 1325 384 2. AEQUIVALENZPRINZIP .................................................................... 1331 385 3. FINANZVERFASSUNG, AUFKOMMEN UND VERHAELTNIS ZU ANDEREN STEUERN ....................................................................................... 1333 386 II. STEUERGEGENSTAND 1337 387 1. INLAENDISCHER STEHENDER GEWERBEBETRIEB (§ 2 ABS. 1 GEWSTG) 1338 387 2. STEUERBEFREIUNGEN (§ 3 GEWSTG) 1357 391 3. STEUERSCHULDNER (§ 5 GEWSTG) 1358 391 III. DER GEWERBEERTRAG 1360 391 1. GEWINN NACH ESTG/KSTG ALS AUSGANGSGROESSE (§ 7 GEWSTG) 1362 392 2. KORREKTUR UM GEWINNBESTANDTEILE, DIE NICHT DEM OBJEKT STEUERCHARAKTER DER GEWERBESTEUER ENTSPRECHEN 1365 392 XVII 3. HINZURECHNUNGEN (§ 8 GEWSTG) 1366 393 4. KUERZUNGEN (§ 9 GEWSTG) 1386 397 5. GEWERBEVERLUST (§ 10A GEWSTG) 1397 399 IV. FESTSETZUNG DER GEWERBESTEUER UND VERFAHREN 1402 400 1. STEUERMESSBETRAG (§11 GEWSTG) UND STEUERMESSBESCHEID (§ 14 GEWSTG) 1404 401 2. HEBESATZ UND STEUERBESCHEID (§16 GEWSTG) 1411 402 3. ZERLEGUNG (§§ 28-34 GEWSTG) 1416 403 D. UEBERBLICK ZUM UMWANDLUNGSSTEUERRECHT 1420 404 I. EINFUEHRUNG 1421 404 N. UEBERBLICK UEBER DIE STEUERLICHEN FOLGEN (UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ) 1430 406 § 7 DAS INTERNATIONALE STEUERRECHT 1439 409 A. BESTEUERUNG GRENZUEBERSCHREITENDER SACHVERHALTE 1441 410 B. MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 1447 411 I. UNILATERALE MASSNAHMEN (STEUERANRECHNUNG, ABZUG BEI DER ER MITTLUNG DER EINKUENFTE) 1453 413 II. BILATERALE MASSNAHMEN (DBA) 1461 415 C. FORMEN GRENZUEBERSCHREITENDER WIRTSCHAFTLICHER TAETIGKEIT 1468 418 I. DIREKTGESCHAEFT 1469 418 II. BETRIEBSTAETTE/STAENDIGER VERTRETER 1472 419 III. KAPITALGESELLSCHAFT 1473 420 IV. PERSONENGESELLSCHAFT 1475 422 D. EINKUENFTEVERLAGERUNGEN UND STAATLICHE ABWEHRSTRATEGIEN 1483 424 I. VERRECHNUNGSPREISE 1487 426 II. HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG 1493 428 III. GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG, RECHTEUEBERLASSUNG UND HYBRIDE FINANZIERUNGEN 1496 429 IV. WEGZUG UND UNTEMEHMENSVERLAGERUNG 1501 431 V. GRENZUEBERSCHREITENDE VERLUSTVERRECHNUNG 1509 433 §8 ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUERRECHT 1517 436 A. ALLGEMEINES 1518 437 I. DIE DISKUSSION UM DIE ERBSCHAFTSTEUER 1518 437 II. CHARAKTER DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 1522 438 B. STEUERPFLICHT 1526 439 I. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (§ 2 ERBSTG) UND STEUERSCHULDNER (§ 20 ERBSTG) 1526 439 II. SACHLICHE STEUERPFLICHT 1531 440 1. ERWERB VON TODES WEGEN (§ 3 ERBSTG) 1531 440 2. SCHENKUNG UNTER LEBENDEN (§ 7 ERBSTG) 1535 441 C. ERMITTLUNG DER STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE 1542 443 I. BEREICHERUNG DES ERWERBERS 1543 443 XVIII 1. WERT DES VERMOEGENSANFALLS 1544 443 A) BEWERTUNGSGRUNDSAETZE 1544 443 B) BETRIEBSVERMOEGEN 1552 445 C) IMMOBILIEN 1553 445 2. NACHLASSVERBINDLICHKEITEN 1556 446 3. BESONDERHEITEN BEI EINER SCHENKUNG 1559 447 II. SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 1562 448 1. STEUERBEFREIUNGEN NACH § 13 ERBSTG 1563 449 2. STEUERBEFREIUNGEN FUER BETRIEBSVERMOEGEN (§§ 13A, 13B, § 13C ERBSTG) 1573 450 A) BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES UND BEGUENSTIGTES VERMOEGEN .... 1576 451 B) ERWERB BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS BIS 26 MIO , §§ 13A, 13B ERBSTG 1586 454 C) ERWERB BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS UEBER 26 MIO 1595 457 3. STEUERBEFREIUNG FUER ZU WOHNZWECKEN VERMIETETE GRUND STUECKE (§ 13D ERBSTG) 1598 458 4. ZUSAMMENFASSUNG ZUM SYSTEM DER BEWERTUNG UND VERSCHONUNG (FALL 61) 1599 458 III. PERSOENLICHE STEUERBEFREIUNGEN 1600 460 1. PERSOENLICHER FREIBETRAG (§16 ERBSTG) 1600 460 2. BESONDERER VERSORGUNGSFREIBETRAG (§17 ERBSTG) 1603 461 D. STEUERBERECHNUNG 1605 461 I. STEUERKLASSEN (§15 ERBSTG) 1605 461 II. STEUERSATZ (§ 19 ERBSTG) 1606 462 III. TARIFBEGRENZUNG (§ 19A ERBSTG) 1608 463 IV. BERUECKSICHTIGUNG FRUEHERER ERWERBE (§14 ERBSTG) 1610 463 V. MEHRFACHER ERWERB DESSELBEN VERMOEGENS (§ 27 ERBSTG) 1612 464 E. STEUERFESTSETZUNG, STEUERERHEBUNG UND ANRECHNUNG AUF EINKOMMENSTEUER 1613 464 4. TEIL BESTEUERUNG DES VERBRAUCHS UND DES RECHTSVERKEHRS §9 UEBERBLICK 1617 467 § 10 UMSATZSTEUER 1627 469 A. ENTWICKLUNG UND BEDEUTUNG DER UMSATZSTEUER 1627 469 I. VON DER ALLPHASENBRUTTOUMSATZSTEUER ZUR MEHRWERTSTEUER .... 1629 470 N. UMSATZSTEUER IN EUROPA .......................... 1635 472 BI. FUNKTIONSWEISE UND RECHTSGRUNDLAGEN DER UMSATZSTEUER 1642 473 B. DIE ERMITTLUNG DER UMSATZSTEUER 1647 476 I. DER STEUERTATBESTAND 1647 476 1. STEUERSUBJEKT 1648 476 2. STEUEROBJEKT 1659 480 A) BESTEUERUNG DES LEISTUNGSAUSTAUSCHS (§ 1 ABS. 1 NR 1 USTG) 1660 481 XIX B) BESTEUERUNG UNENTGELTLICHER LEISTUNGEN (§ 1 ABS. 1 SATZ 1, § 3 ABS. LB UND ABS. 9A USTG) .... 1679 487 C) EINFUHR AUS DEM DRITTLANDSGEBIET (§ 1 ABS. 1 NR 4 USTG) 1681 487 D) DIE BESTEUERUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS (§ 1 ABS. 1 NR 5, § LA, § LB USTG) 1683 488 3. STEUERBEFREIUNGEN 1688 489 4. DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE 1695 491 5. DER STEUERSATZ 1700 493 II. DER VORSTEUERABZUG (§15 USTG) 1703 494 1. UNTEMEHMEREIGENSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS 1706 494 2. UNTEMEHMEREIGENSCHAFT DES LEISTENDEN 1707 495 3. LEISTUNG FUER DAS UNTERNEHMEN 1708 495 4. ABZUG DER GESETZLICH GESCHULDETEN STEUER 1713 496 5. RECHNUNG, § 14 USTG 1714 497 6. AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGS 1716 497 III. DIE ZEITLICHE ZUORDNUNG DER UMSAETZE UND DER VORSTEUER 1720 499 1. ENTSTEHUNG DER STEUER (§ 13 USTG) 1722 499 2. AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§17 USTG) 1724 499 3. ZEITLICHE ZUORDNUNG DER VORSTEUER 1727 500 C. VERFAHREN DER STEUERANMELDUNG UND VERANLAGUNG 1729 501 § 11 GRUNDERWERBSTEUER 1734 502 A. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (§ 13 GRESTG) 1737 503 B. SACHLICHE STEUERPFLICHT 1738 503 I. STEUERGEGENSTAND 1739 504 1. GRUNDSTUECK (§ 2 GRESTG) 1739 504 2. ERWERBS VORGAENGE 1740 504 A) KAUFVERTRAG UND SONSTIGE VERPFLICHTUNGSGESCHAEFTE (§ 1 ABS. 1 NR 1 GRESTG) 1741 504 B) EIGENTUMSUEBERGANG OHNE VERPFLICHTUNGSGESCHAEFT (§ 1 ABS. 1 NR 2-4 GRESTG) 1743 504 C) ZWISCHENGESCHAEFTE, ERWERB DER VERWERTUNGSBEFUGNIS (§ 1 ABS. 1 NR 5-7, ABS. 2 GRESTG) 1744 505 D) ANTEILSUEBERGANG UND -VEREINIGUNG BEI GESELLSCHAFTEN (§ 1 ABS. 2A, ABS. 3 GRESTG) 1745 505 II. STEUERBEFREIUNGEN (§§ 3-7 GRESTG) 1750 506 III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ (§ 8, § 9 UND § 11 GRESTG) 1752 507 C. ENTSTEHUNG, FAELLIGKEIT UND DURCHSETZUNG DES STEUERANSPRUCHES 1758 508 STICHWORTVERZEICHNIS .............................................................. 511 XX
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