Verlustabzug bei Körperschaften nach § 8c KStG: Sonderdruck aus dem Körperschaftsteuergesetz Kommentar
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
[2019]
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Aus dem Vorwort: "[Sonderdruck] bereits vor Erscheinen des Gesamtkommentars zum Körperschaftsteuergesetz von Mössner/Seeger/Oellerich". - Online-Version inklusive |
| Beschreibung: | XXI, 205 Seiten |
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LITERATURVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
V
XV
XVII
A.
ALLGEMEINE
ERLAEUTERUNGEN
ZU
§
8C
KSTG
RZ.
SEITE
1.
GESETZESENTWICKLUNG
DES
§
8C
KSTG
1
1
II.
REGELUNG
UND
ZWECK
DES
§
8C
KSTG
16
8
1.
REGELUNGSINHALT
DER
VORSCHRIFT
16
8
2.
ZWECK
DER
VORSCHRIFT
22
9
III.
VERHAELTNIS
DES
§
8C
KSTG
ZU
ANDEREN
VORSCHRIFTEN
42
16
1.
VERHAELTNIS
ZU
§
3A
ABS.
3
ESTG
42
16
2.
VERHAELTNIS
ZU
§4
ABS.
1,
§
5
ABS.
1
ESTG
43
17
3.
VERHAELTNIS
ZU
§
8
ABS.
4
KSTG
44
17
4.
VERHAELTNIS
ZU
§
LOD
ESTG
45
17
5.
VERHAELTNIS
ZU
ANDEREN
VERLUSTBESCHRAENKUNGEN
46
18
6.
VERHAELTNIS
ZU
§
4H
ESTG
UND
§
8A
KSTG
47
18
7.
VERHAELTNIS
ZU
§
7
UND
§
10A
GEWSTG
48
18
8.
VERHAELTNIS
ZU
§
12
ABS.
3
SATZ
2,
§
15
ABS.
3
UMWSTG
49
19
9.
VERHAELTNIS
ZU
§
2
ABS.
1
UND
4,
§
20
ABS.
6
SATZ
4
UMWSTG
51
20
10.
VERHAELTNIS
ZU
§42
AO
52
20
11.
VERHAELTNIS
ZUR
HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG
NACH
DEM
ASTG
53
20
12.
VERHAELTNIS
ZU
§
8D
KSTG
54
20
IV.
VERFASSUNGSMAESSIGKEIT
DES
§
8C
KSTG
1.
VERFASSUNGSWIDRIGKEIT
DES
QUOTALEN
VERLUSTUNTERGANGS
UND
61
21
AUFHEBUNG
DER
REGELUNG
2.
ANHAENGIGES
NORMENKONTROLLVERFAHREN
ZUR
61
21
VERFASSUNGSMAESSIGKEIT
DES
VOLLSTAENDIGEN
VERLUSTUNTERGANGS
62
22
V.
VERHAELTNIS
DES
§
8C
KSTG
ZUM
UNIONSRECHT
76
26
1.
ENTSCHEIDUNG
DER
EU-KOMMISSION
ZUR
SANIERUNGSKLAUSEL
76
26
2.
WEITERE
UNIONSRECHTLICHE
PROBLEMBEREICHE
77
26
VI.
ZEITLICHER
ANWENDUNGSBEREICH
DES
§
8C
KSTG
93
28
VII.
SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH
DES
§8C
KSTG
106
31
VII
VIII.
AUFBAU
DES
§
8C
KSTG
IX.
OBJEKTIVE
BEWEISLAST
UND
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
RZ.
120
121
SEITE
32
33
B.
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
DES
§
8C
ABS.
1
KSTG
TATBESTAND
DES
§
8C
ABS.
1
KSTG
140
36
UEBERTRAGUNGSGEGENSTAND
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
147
36
1.
ANTEIL
AM
GEZEICHNETEN
KAPITAL
147
36
A)
MASSGEBLICHKEIT
DES
HAFTKAPITALS
BEI
DER
AG
UND
GMBH
147
36
B)
BESONDERHEITEN
BEI
DER
KGAA
148
37
C)
STIMMRECHTSLOSE
VORZUGSAKTIEN
149
37
D)
STIMMRECHTSLOSER
ANTEIL
BEI
DER
GMBH
150
38
E)
EIGENE
ANTEILE
151
38
2.
MITGLIEDSCHAFTSRECHTE
152
39
A)
MITGLIEDSCHAFTSRECHTE
BEI
NICHT-KAPITALGESELLSCHAFTEN
152
39
B)
MITGLIEDSCHAFTSRECHTE
BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN
153
40
3.
BETEILIGUNGSRECHTE
156
41
4.
STIRN
MRECHTE
157
41
A)
UEBERTRAGUNG
VON
STIMMRECHTEN
157
41
B)
STIMMBINDUNGSVERTRAEGE
159
42
C)
UEBERTRAGUNG
UND
SCHAFFUNG
VON
MEHRSTIMMRECHTEN
ODER
STIMMRECHTSLOSEN
ANTEILEN
162
44
D)
ZURECHNUNG
VON
STIRN
MRECHTEN
163
44
UEBERTRAGUNGSVORGANG
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
174
45
1.
UEBERTRAGUNG
DURCH
RECHTSGESCHAEFT
174
45
2.
ERBRECHTLICH
VERANLASSTE
UEBERTRAGUNGSVORGAENGE
176
46
A)
ERBFALL
176
46
B)
ERBAUSEINANDERSETZUNG
177
47
C)
VORWEGGENOMMENE
ERBFOLGE
180 49
3.
UMWANDLUNG
ALS
UEBERTRAGUNG
182
51
4.
EINRAEUMUNG
VON
OPTIONEN
ALS
UEBERTRAGUNGSVORGANG
183
51
5.
AKTIENERWERB
AN
DER
BOERSE
UND
BOERSENGAENGE
185
52
A)
AKTIENERWERB
AN
DER
BOERSE
185
52
B)
BOERSENGANG
186
52
C)
PFLICHTANGEBOTE
188
53
6.
WEITER-
UND
RUECKUEBERTRAGUNG
DERSELBEN
ANTEILE
189
54
A)
WEITERUEBERTRAGUNG
DESSELBEN
ANTEILS
189
54
B)
RUECKUEBERTRAGUNG
DESSELBEN
ANTEILS
192
56
VIII
RZ.
SEITE
7.
UEBERTRAGUNG
DURCH
ANWACHSUNG
195
57
8.
DISQUOTALE
KAPITALERHOEHUNG
ALS
UEBERTRAGUNG
NACH
§
8C
ABS.
1
SATZ
3
KSTG
204
59
A)
DISQUOTALE
KAPITALERHOEHUNG
ALS
UEBERTRAGUNG
DEM
GRUNDE
NACH
204
59
B)
VERAENDERUNG
DER
BETEILIGUNGSQUOTE
UM
MEHR
ALS
50
PROZENTPUNKTE
205
60
C)
DISQUOTALE
KAPITALERHOEHUNG
BEI
MITTELBARER
BETEILIGUNG
207
61
D)
BETEILIGUNGSERWERB
UND
DISQUOTALE
KAPITALERHOEHUNG
208
61
E)
DURCHFUEHRUNG
DER
KAPITALERHOEHUNG
UEBER
EMISSIONSBANK
209
62
IV.
ZEITPUNKT
DES
ERWERBS
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
216
62
V.
UNMITTELBARE
UEBERTRAGUNGEN
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
225
63
1.
UNMITTELBARE
UEBERTRAGUNGSVORGAENGE
225
63
2.
UMWANDLUNGSVORGAENGE
226
64
VI.
MITTELBARE
UEBERTRAGUNGEN
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
232
66
1.
MITTELBARE
BETEILIGUNGEN
232
66
2.
UNEINGESCHRAENKTE
ERFASSUNG
MITTELBARER
BETEILIGUNGEN
DURCH
§
8C
ABS.
1
KSTG
237
69
3.
KRITIK
AN
DER
ERFASSUNG
MITTELBARER
BETEILIGUNGEN
UND
AM
FEHLEN
EINER
KONZERNKLAUSEL
BIS
ENDE
2009
238
69
4.
MITTELBARE
UEBERTRAGUNGSVORGAENGE
247
71
A)
MITTELBARE
UEBERTRAGUNG
INNERHALB
UND
AUSSERHALB
EINES
KONZERNS
247
71
B)
MITTELBARE
UEBERTRAGUNG
DURCH
VERSCHMELZUNG
ODER
EINBRINGUNG
AUSSERHALB
DER
BETEILIGUNGSKETTE
249
72
5.
VERKUERZUNG
DER
BETEILIGUNGSKETTE
252
73
6.
VERLAENGERUNG
DER
BETEILIGUNGSKETTE
255
77
7.
UMWANDLUNG
DER
VERLUSTGESELLSCHAFT
256
77
VII.
KONZERNKLAUSEL
(§
8C
ABS.
1
SATZ
4
KSTG)
264
77
1.
REGELUNGSINHALT
UND
ZWECK
DER
KONZERNKLAUSEL
264
77
2.
ZEITLICHER
ANWENDUNGSBEREICH
265 79
3.
PERSOENLICHER
UND
SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH
267
80
VIII.
ERWERBER
281
86
1.
ERWERBERBEZOGENE
BETRACHTUNGSWEISE
281
86
2.
ERWERB
DURCH
NATUERLICHE
ODER
JURISTISCHE
PERSON
ODER
DURCH
PERSONENGESELLSCHAFT
283
87
IX
RZ.
SEITE
3.
ERWERB
DURCH
EINE
DEM
ERWERBER
NAHESTEHENDE
PERSON
286
89
A)
INHALT
UND
ZWECK
DER
REGELUNG
286
89
B)
DEFINITION
DER
NAHESTEHENDEN
PERSON
287
89
C)
BEISPIELE
FUER
NAHESTEHENDE
PERSONEN
292
91
4.
UEBERTRAGUNG
AN
ERWERBER
MIT
GLEICHGERICHTETEN
INTERESSEN
(§
8C
ABS.
1
SATZ
2
KSTG)
299
93
A)
INHALT
UND
ZWECK
DER
REGELUNG
299
93
B)
DEFINITION
DER
GLEICHGERICHTETEN
INTERESSEN
301
94
C)
INDIZIEN
FUER
GLEICHGERICHTETE
INTERESSEN
306
96
D)
GLEICHGERICHTETE
INTERESSEN
BEI
MITTELBAREM
ANTEILSERWERB
308
98
VERGLEICHBARER
SACHVERHALT
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
315
99
1.
BEGRIFF
DES
VERGLEICHBAREN
SACHVERHALTS
315
99
2.
BEISPIELE
FUER
VERGLEICHBARE
SACHVERHALTE
318
100
A)
VERAENDERUNG
DER
BETEILIGUNGSQUOTE
OHNE
UEBERTRAGUNG
318
100
B)
AUSUEBUNG
VON
STIMMRECHTEN
OHNE
VORHERIGE
UEBERTRAGUNG
319 102
3.
FEHLENDE
VERGLEICHBARKEIT
320
103
A)
SCHULDRECHTLICHE
BETEILIGUNGEN
320
103
AA)
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE
BETEILIGUNG
ERFORDERLICH
320
103
BB)
GENUSSRECHTE
321
103
CC)
ATYPISCH
STILLE
GESELLSCHAFTEN
322
103
DD)
TYPISCH
STILLE
GESELLSCHAFTEN
323
104
EE)
DARLEHENSGEWAEHRUNGEN
UND
MEZZANINE-KAPITAL
FF)
FORDERUNGSABTRETUNG
DURCH
GLAEUBIGER
AN
324 104
GESELLSCHAFTER
326
105
B)
VORSTUFEN
DES
ANTEILSERWERBS
327
105
C)
TRACKING
STOCKS
328
106
D)
GEWINNREALISIERUNG
VOR
UEBERTRAGUNG
329
106
E)
BETEILIGUNG
AN
TOCHTER-
ODER
SCHWESTERGESELLSCHAFT
DER
KAPITALGESELLSCHAFT
330
107
F)
ABSCHLUSS
EINES
BEHERRSCHUNGSVERTRAGS
332 108
G)
FUSION
VON
ANSTALTEN
DES
OEFFENTLICHEN
RECHTS
333
108
H)
WECHSEL
DER
GESCHAEFTSFUEHRUNG
334
109
UEBERTRAGUNG
INNERHALB
DES
FUENF-JAHRES-ZEITRAUMS
340
109
1.
RETROSPEKTIVE
ERMITTLUNG
340
109
2.
TAGGENAUE
ERMITTLUNG
DES
FUENF-JAHRES-ZEITRAUMS
342
110
X
RZ.
SEITE
UEBERSCHREITEN
DER
SCHAEDLICHKEITSGRENZE
I.
S.
DES
§
8C
ABS.
1
KSTG
360
112
1.
UEBERTRAGUNGSQUOTE
VON
MEHR
ALS
50
%
360
112
2.
NICHT
GENUTZTER
VERLUST
ERST
BEI
UEBERSCHREITEN
DER
SCHAEDLICHKEITSGRENZE
ERFORDERLICH
362
112
3.
BERECHNUNG
DER
UEBERTRAGUNGSQUOTE
IN
SONDERFAELLEN
370
113
A)
BERECHNUNG
BEI
STIMMRECHTSLOSEN
VORZUGSAKTIEN
370
113
AA)
UEBERTRAGUNG
STIMMRECHTSLOSER
VORZUGSAKTIEN
370
113
BB)
UEBERTRAGUNG
STIMMRECHTSBEHAFTETER
AKTIEN
BEI
EXISTENZ
STIMMRECHTSLOSER
AKTIEN
371
114
CC)
UEBERTRAGUNG
STIMMRECHTSLOSER
UND
STIMMRECHTSBEHAFTETER
AKTIEN
372
114
B)
BERECHNUNG
BEI
EIGENEN
ANTEILEN
DER
KAPITALGESELLSCHAFT
373
115
C)
BERECHNUNG
BEI
KOMBINIERTER
UEBERTRAGUNG
VON
ANTEILEN
UND
STIMMRECHTEN
374
115
C.
RECHTSFOLGEN
DES
§
8C
ABS.
1
KSTG
1.
RECHTSFOLGEN
DES
§
8C
ABS.
1
SATZ
1
KSTG
381
116
II.
VOLLSTAENDIGER
VERLUSTUNTERGANG
NACH
§
8C
ABS.
1
SATZ
1
KSTG
389
117
III.
KEIN
VERLUSTUNTERGANG
IN
HOEHE
DER
STILLEN
RESERVEN
(§
8C
ABS.
1
SATZ
5
BIS
8)
400
117
1.
REGELUNGSINHALT
UND
ZWECK
DER
STILLE-RESERVEN-KLAUSEL
400
117
2.
ERHALT
DER
ABZIEHBARKEIT
DER
VERLUSTE
IN
HOEHE
DER
STILLEN
RESERVEN
(§
8C
ABS.
1
SATZ
5
UND
6
KSTG)
408
119
3.
ABWEICHENDE
ERMITTLUNG
BEI
NEGATIVEM
EIGENKAPITAL
(§
8C
ABS.
1
SATZ
7
KSTG)
418
125
4.
NICHTEINBEZIEHUNG
VON
RUECKWIRKEND
ZUGEFUEHRTEN
STILLEN
RESERVEN
(§
8C
ABS.
1
SATZ
8
KSTG)
421
126
IV.
UMFANG
DES
VERLUSTUNTERGANGS
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
431
127
1.
EINSCHRAENKUNG
DER
VERWERTBARKEIT
NICHT
GENUTZTER
VERLUSTE
431
127
2.
EINSCHRAENKUNG
DER
ABZIEHBARKEIT
DES
VERLUSTVORTRAGS
GERN.
§
LOD
ESTG
433
128
3.
EINSCHRAENKUNG
DER
ABZIEHBARKEIT
WEITERER
VERLUSTVORTRAEGE
434
128
4.
EINSCHRAENKUNG
DER
AUSGLEICHSFAEHIGKEIT
DES
LAUFENDEN
VERLUSTES
DES
UEBERTRAGUNGSJAHRES
435
130
A)
ERMITTLUNG
DES
LAUFENDEN
VERLUSTES
BIS
ZUM
UEBERTRAGUNGSSTICHTAG
435
130
XI
RZ.
B)
LAUFENDER
VERLUST
VOR
DEM
UEBERTRAGUNGSSTICHTAG
437
C)
LAUFENDER
GEWINN
VOR
DEM
UEBERTRAGUNGSSTICHTAG
439
D)
MINDESTBESTEUERUNG
440
E)
NACHGESCHALTETE
PERSONENGESELLSCHAFT 441
5.
UNTERGANG
DES
ZINSVORTRAGS
NACH
§
4H
ESTG
449
6.
AUSWIRKUNG
AUF
GEWERBESTEUERLICHE
VERLUSTE
453
A)
UNTERGANG
DES
VORTRAGSFAEHIGEN
GEWERBEVERLUSTES
GERN.
§
10A
GEWSTG
453
B)
KEIN
UNTERGANG
DES
LAUFENDEN
GEWERBEVERLUSTES
455
7.
VERLUSTUNTERGANG
BEI
ORGAN
SC
HAFTEN
456
A)
VORORGANSCHAFTLICH
ENTSTANDENE
VERLUSTE
456
B)
WAEHREND
DER
ORGANSCHAFT
ENTSTANDENE
VERLUSTE
457
8.
VERLUSTUNTERGANG
BEI
RUECKBEZUG
VON
UMWANDLUNGEN
NACH
§2
UMWSTG
464
A)
MASSGEBLICHKEIT
DES
EINTRAGUNGSZEITPUNKTS
IM
HANDELSREGISTER
464
B)
VERRECHENBARKEIT
DES
UEBERTRAGUNGSGEWINNS
BEI
RUECKBEZUG
VON
UMWANDLUNGEN
NACH
§
2
ABS.
1
UND
ABS.
4
UMWSTG
466
C)
WEITERE
ZWEIFELSFRAGEN
BEI
STEUERLICHER
RUECKBEZIEHUNG
NACH
§
2
ABS.
1
UMWSTG 469
V.
VON
§
8C
ABS.
1
KSTG
NICHT
ERFASSTE
VERLUSTE
473
1.
KEIN
VERLUSTUNTERGANG
BEI
FORDERUNGSVERZICHT
GEGEN
BESSERUNGSSCHEIN
473
2.
KEIN
AUSSCHLUSS
DES
VERLUSTRUECKTRAGS
475
VI.
KEIN
AUSGLEICHSANSPRUCH
DER
MITGESELLSCHAFTER
486
VII.
VERFAHRENSRECHTLICHE
UMSETZUNG
DES
VERLUSTUNTERGANGS
NACH
§
8C
ABS.
1
KSTG
497
1.
UMSETZUNG
IM
VERLUSTFESTSTELLUNGSBESCHEID
497
2.
UMSETZUNG
IM
KOERPERSCHAFTSTEUERBESCHEID
499
3.
UMSETZUNG
IM
BESCHEID
UEBER
DIE
GESONDERTE
FESTSTELLUNG
BEI
NACHGESCHALTETEN
PERSONENGESELLSCHAFTEN
500
4.
RECHTSBEHELFSMOEGLICHKEITEN
501
SEITE
131
132
133
135
136
138
138
139
140
140
141
145
145
146
148
149
149
151
151
153
153
154
155
156
XII
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
DES
§
8C
ABS.
LA
KSTG
RZ.
SEITE
UEBERBLICK
UEBER
§
8C
ABS.
LA
KSTG
513
157
SANIERUNGSZWECK
NACH
§
8C
ABS.
LA
KSTG
520
157
1.
VERHINDERUNG
ODER
BESEITIGUNG
DER
ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT
ODER
UEBERSCHULDUNG
520
157
A)
UEBERSCHULDUNG
520 157
B)
ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT
521
159
C)
MASSNAHMEN
ZUR
VERHINDERUNG
ODER
BESEITIGUNG
DER
UEBERSCHULDUNG
ODER
ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT
522
160
D)
BEWEISLAST
523
161
2.
ERHALT
DER
WESENTLICHEN
BETRIEBSSTRUKTUREN
531
162
A)
UEBERBLICK
531
162
B)
BEFOLGUNG
EINER
BETRIEBSVEREINBARUNG
MIT
ARBEITSPLATZREGELUNG
(SATZ
3
NR.
1)
532 163
AA)
BEGRIFF
DER
BETRIEBSVEREINBARUNG
532
163
BB)
INHALT
DER
BETRIEBSVEREINBARUNG
533
163
CC)
ZEITPUNKT
DER
VEREINBARUNG
536
165
C)
ERHALT
DER
LOHNSUMME
(SATZ
3
NR.
2)
539
167
AA)
UEBERBLICK
539
167
BB)
ERMITTLUNG
DER
AUSGANGSLOHNSUMME
540
167
CC)
ERMITTLUNG
DER
VERGLEICHSSUMME
542
169
DD)
ERHALT
DER
LOHNSUMME
543
170
D)
ZUFUEHRUNG
NEUEN
BETRIEBSVERMOEGENS
(§
8C
ABS.
LA
SATZ
3
NR.
3
KSTG)
546
171
AA)
UEBERBLICK
546
171
BB)
ZUFUEHRUNG
VON
BETRIEBSVERMOEGEN
DURCH
EINLAGEN
547
171
CC)
ERLASS
VON
VERBINDLICHKEITEN
551
173
DD)
ZUFUEHRUNGSQUOTE
554
174
EE)
ZUFUEHRUNGSZEITRAUM
560
177
FF)
MINDERUNG
DES
ZUFUEHRUNGSWERTES
DURCH
RUECKGEWAEHR
VON
LEISTUNGEN
563
178
GG)
RECHTSFOLGEN
BEI
RUECKGEWAEHR
VON
LEISTUNGEN
569
180
HH)
ZEITLICH
GESTRECKTER
ANTEILSERWERB
571
182
II)
ANTEILSERWERB
DURCH
MEHRERE
PERSONEN
574
184
BETEILIGUNGSERWERB
NACH
§
8C
ABS.
LA
KSTG
585
185
1.
ZEITPUNKT
DES
BETEILIGUNGSERWERBS
585
185
2.
ARTEN
DES
BETEILIGUNGSERWERBS
587
186
A)
UNMITTELBARER
BETEILIGUNGSERWERB
587
186
XIII
RZ.
SEITE
B)
MITTELBARER
BETEILIGUNGSERWERB
589
187
IV.
AUSSCHLUSS
DES
SANIERUNGSPRIVILEGS
(§
8C
ABS.
LA
SATZ
4
KSTG)
600
189
E.
RECHTSFOLGEN
DES
§
8C
ABS.
LA
KSTG
I.
UNBEACHTLICHKEIT
DES
BETEILIGUNGSERWERBS
GEMAESS
§
8C
ABS.
LA
KSTG
615
192
II.
VERFAHRENSRECHTLICHE
UMSETZUNG
DES
§
8C
ABS.
LA
KSTG
622
192
F.
SANIERUNGSKLAUSEL
DES
§
8C
ABS.
LA
KSTG
UND
UNIONSRECHTLICHES
BEIHILFENRECHT
I.
BESCHLUSS
DER
KOMMISSION
VOM
26.1.2011
UND
NICHTIGKEITSERKLAERUNG
DURCH
DEN
EUGH
MIT
URTEILEN
V.
28.6.2018
635
194
II.
DIE
BEIHILFERECHTLICHE
THEMATIK
637
196
III.
FOLGERUNGEN
FUER
DIE
PRAXIS
639
198
G.
§
8C
ABS.
2
KSTG
UND
§§
3A,
3C
ABS.
4
ESTG
STICHWORTVERZEICHNIS
201
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