Unternehmenskauf bei der GmbH:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
C.F. Müller
[2020]
|
| Ausgabe: | 2., neu bearbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Wirtschaftsrecht
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Auf dem Bucheinband: Alle Muster zum Download |
| Beschreibung: | XLIII, 695 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783811455740 |
Internformat
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
BEARBEITERVERZEICHNIS VII
INHALTSUEBERSICHT XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXXIII
LITERATURVERZEICHNIS XXXIX
1. KAPITEL
VORBEREITUNG UND ABLAUF DES UNTERNEHMENSKAUFS BEI DER GMBH
A. BEDEUTUNG UND GRUNDLAGEN DER GMBH BEIM UNTERNEHMENSKAUF 1
I. BEDEUTUNG DES UNTERNEHMENSKAUFS 1
II. DIE GMBH ALS UNTERNEHMEN 4
III. ANLAESSE FUER UNTERNEHMENSKAEUFE 4
IV. VORTEILE DER GMBH BEIM UNTERNEHMENSKAUF 5
1. FLEXIBLE ORGANISATION 5
2. EINFACHE GESELLSCHAFTERSTRUKTUREN 5
3. BESCHRAENKTE HAFTUNG 6
4. SCHNELLE GRUENDUNG 6
5. VERFUEGBARKEIT VON VORRATSGESELLSCHAFTEN 6
6. GERINGE KAPITALAUSSTATTUNG 6
7. UNPROBLEMATISCHE FIRMIERUNG 7
8. VERWALTUNGSSITZ AUCH AUSSERHALB DEUTSCHLANDS 7
9. NIEDRIGE GRUENDUNGSKOSTEN 8
10. GESELLSCHAFTERLISTE 8
10.1 OFFENLEGUNGSPFLICHTEN GEM. § 40 ABS. 1-3 GMBHG 8
10.2 REGELUNGEN DER GESLV 9
V. ERSCHEINUNGSFORMEN DES UNTERNEHMENSKAUFS 10
1. ASSET DEAL 10
2. SHARE DEAL 11
3. ABGRENZUNG 11
3.1 WORAUF IST DAS ERWERBSINTERESSE GERICHTET? 11
3.2 WELCHE ERWERBSMOEGLICHKEITEN STEHEN ZUR VERFUEGUNG? 12
3.3 WELCHE KONSEQUENZEN ERGEBEN SICH FUER KAEUFER UND VERKAEUFER? 12
4. VORRATSGRUENDUNG UND MANTELKAUF 12
4.1 VORRATSGRUENDUNG 12
4.2 MANTELKAUF 13
4.3 RECHTSFOLGEN DER WIRTSCHAFTLICHEN NEUGRUENDUNG 13
B. ABLAUF UND BETEILIGTE 14
I. PHASEN DES UNTERNEHMENSKAUFS 14
II. PARTEIEN UND WEITERE BETEILIGTE 16
1. VERAEUSSERER UND ERWERBER 16
2. GESETZLICHE UND RECHTSGESCHAEFTLICHE VERTRETER 17
3. PARTEIENMEHRHEIT 18
4. UNTERNEHMENSMAKLER UND ANDERE BERATER 19
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
III. AUKTIONSVERFAHREN 20
1. HINTERGRUND UND ZIELSETZUNG 20
2. VORTEILE FUER DEN VERKAEUFER 20
3. UEBERBLICK UEBER DEN PROZESS 22
4. DIE EINZELNEN PHASEN EINER AUKTION 22
4.1 VORBEREITUNGSPHASE 22
4.2 KONTAKTPHASE 23
4.3 PHASE 1 24
4.4 PHASE 2 24
4.5 BEWERTUNG DER BINDING OFFERS 27
4.6 PHASE 3 27
4.7 SIGNING 28
C. AUFGABEN DER BERATER 28
I. ERMITTLUNG DER ZIELE VON KAEUFER UND VERKAEUFER 30
II. BERATUNG UND PLANUNG IM VORVERTRAGLICHEN BEREICH 31
1. VERHANDLUNGSSTRATEGIEN 32
2. ERARBEITEN EINES AKQUISITIONSPLANS 32
D. VORVERTRAGLICHES STADIUM 33
I. VERTRAGLICHE VEREINBARUNGEN 34
1. INFORMATIONSMEMORANDUM 34
2. GEHEIMHALTUNGS- UND UNTERLASSUNGSVEREINBARUNGEN 34
3. LETTER OF INTENT 35
4. PUNKTATION (MEMORANDUM OF UNDERSTANDING) 38
5. VORVERTRAG 38
II. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE UMSTRUKTURIERUNGEN ZUR VORBEREITUNG DES
UNTERNEHMENSKAUFS 39
1. VERSCHMELZUNG 40
1.1 VERSCHMELZUNG ZWISCHEN DEUTSCHEN RECHTSTRAEGERN 40
1.2 GRENZUEBERSCHREITENDE VERSCHMELZUNG 42
1.3 UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ 43
1.4 VERSCHMELZUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT AUF EINE GMBH 43
1.5 VERSCHMELZUNG EINER PERSONENGESELLSCHAFT AUF EINE
KAPITALGESELLSCHAFT 44
2. SPALTUNG 45
2.1 ARTEN DER SPALTUNG 45
2.2 UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ 47
3. FORMWECHSEL 48
3.1 UMWANDLUNGSGESETZ 48
3.2 UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ 49
4. ANWACHSUNG 49
E. CHECKLISTEN 50
I. VORBEREITUNG DES VERKAEUFERS AUF DEN UNTERNEHMENSKAUF 50
II. VORBEREITUNG DES KAEUFERS AUF DEN UNTERNEHMENSKAUF 51
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
2. KAPITEL
DUE DILIGENCE
A. FUNKTION UND UEBERBLICK 54
B. RECHTLICHE DUE DILIGENCE 56
I. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ASPEKTE 56
1. GRUENDUNG 57
2. KAPITALERHALTUNG 57
3. KONZERN 61
II. RECHTSINHABERSCHAFT DES VERKAEUFERS 61
III. VERTRAGSRECHTLICHE ASPEKTE 63
IV. DATENSCHUTZRECHTLICHE ASPEKTE 64
V. ARBEITSRECHTLICHE ASPEKTE 66
VI. GEWERBLICHE SCHUTZRECHTE 69
VII. KARTELLRECHTLICHE ASPEKTE 70
1. KARTELLVERBOT 70
2. MISSBRAUCHSVERBOT 71
3. FUSIONSKONTROLLE 72
VIII. VERSICHERUNGSRECHTLICHE ASPEKTE 72
IX. OEFFENTLICH-RECHTLICHE ASPEKTE 73
C. UMWELT-DUE DILIGENCE 75
D. STEUERLICHE DUE DILIGENCE 77
I. FUNKTION DER STEUERLICHEN DUE DILIGENCE 77
II. VERGANGENHEITSBEZOGENE ANALYSE 77
1. KOERPERSCHAFTSTEUER 77
1.1 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 77
1.2 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN UND VERDECKTE EINLAGEN 79
1.3 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE VERLUSTVORTRAEGE UND VERLUSTABZUG 84
1.4 BERUECKSICHTIGUNG VON FINANZIERUNGSAUFWENDUNGEN 85
2. BILANZIELLE ASPEKTE 86
2.1 ANLAGEVERMOEGEN 86
2.2 UMLAUFVERMOEGEN 88
2.3 RUECKSTELLUNGEN 90
2.4 VERBINDLICHKEITEN 91
3. GEWERBESTEUER 91
3.1 GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT 91
3.2 GEWERBESTEUERLICHE HINZURECHNUNGEN UND KUERZUNGEN 92
3.3 GEWERBESTEUERLICHE VERLUSTVORTRAEGE 92
4. UMSATZSTEUER 93
4.1 UNRICHTIGER ODER FEHLENDER UMSATZSTEUERAUSWEIS IN RECHNUNGEN 93
4.2 FEHLERHAFTE BEURTEILUNG VON EINGANGSLEISTUNGEN UND DADURCH
BEDINGTER FALSCHER VORSTEUERABZUG 94
4.3 FEHLERHAFTE VORSTEUERBERICHTIGUNGEN 94
5. LOHNSTEUER UND SOZIALVERSICHERUNGSABGABEN 95
III. ZUKUNFTSORIENTIERTE ANALYSE 96
XV
INHALTSVERZEICHNIS
E. MARKT- UND WETTBEWERBS-DUE DILIGENCE 99
I. MARKTANALYSE 100
II. WETTBEWERBSANALYSE 101
III. ANALYSE DES ZIELUNTERNEHMENS 102
F. BILANZIELLE UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE DUE DILIGENCE 103
I. BILANZIELLE DUE DILIGENCE 104
II. FINANZWIRTSCHAFTLICHE DUE DILIGENCE 106
III. CASH-MANAGEMENT 108
G. TECHNISCHE DUE DILIGENCE 108
I. EINFUEHRUNG 108
1. AUSGANGSLAGE 108
2. ZIELSETZUNG 109
3. ZEITLICHER ABLAUF 109
II. BESTANDTEILE DER UNTERSUCHUNG 110
1. PRODUKTIONSKAPAZITAET 110
2. ABLAUF DER PRODUKTION 111
3. KAPAZITAET DER LAEGER 111
4. STANDORT 111
5. QUALIFIKATION DES PERSONALS 112
6. FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG 112
7. RISIKEN 113
H. CHECKLISTEN 114
I. RECHTLICHE DUE DILIGENCE 114
II. SCHUTZRECHTE-DUE DILIGENCE 115
III. UMWELT-DUE DILIGENCE 116
IV. STEUERLICHE DUE DILIGENCE 117
1. ALLGEMEINE INFORMATIONEN 117
2. STEUERBESCHEIDE UND BETRIEBSPRUEFUNGEN 118
3. INFORMATIONEN ZUR STEUERBILANZ 118
V. MARKT- UND WETTBEWERBSANALYSE 118
VI. BILANZIELLE UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE DUE DILIGENCE 119
VII. ARBEITSRECHTLICHE DUE DILIGENCE 120
VIII. TECHNISCHE ANALYSE 122
1. NUETZLICHE INFORMATIONEN ZU PRODUKTIONSTECHNIKEN SOWIE
FORSCHUNGS- UND ENTWICKLUNGSMASSNAHMEN 122
1.1 PRODUKTION 122
1.2 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG 122
2. TECHNISCHE ANALYSE 122
2.1 INFORMATIONSGRUNDLAGEN 122
2.2 BETRIEBSGEBAEUDE 122
2.3 TECHNISCHE ANLAGEN 123
2.4 BETRIEBSAUSSTATTUNG 123
2.5 PRODUKTIONS- UND FERTIGUNGSPROZESSE 123
2.6 SONSTIGES 123
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
3. KAPITEL
RECHTLICHE STELLUNG DER ORGANE
A. GESCHAEFTSFUEHRER 125
I. VERHALTENSPFLICHTEN DES GESCHAEFTSFUEHRERS 125
II. AUFKLAERUNGSPFLICHTEN 128
III. PFLICHTEN IM RAHMEN DER DUE DILIGENCE 130
1. VERPFLICHTUNG ZUR DURCHFUEHRUNG EINER DUE DILIGENCE 130
2. BERECHTIGUNG ZUR HERAUSGABE VON INFORMATIONEN 131
2.1 GESCHAEFTSFUEHRER 131
2.2 GESELLSCHAFTER 132
IV. ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG 134
1. HAFTUNG AUS CULPA IN CONTRAHENDO 134
1.1 HAFTUNGSBEGRENZUNG 136
1.2 ABGRENZUNG C.I.C. VON GEWAEHRLEISTUNGSHAFTUNG 137
2. VERTRAGLICHE HAFTUNGSVEREINBARUNGEN / BREAK FEES 137
3. ORGANHAFTPFLICHTVERSICHERUNG 138
B. HAFTUNG VON DRITTEN 139
I. AUSMASS UND UMFANG 139
II. HAFTUNGSBEGRENZUNG 140
C. AUFSICHTSRAT 142
I. BILDUNG UND ZUSAMMENSETZUNG 142
1. FAKULTATIVER AUFSICHTSRAT 142
2. OBLIGATORISCHER AUFSICHTSRAT 142
II. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS 143
1. SORGFALTSPFLICHT UND VERANTWORTLICHKEIT 144
2. ZUSTIMMUNGSVORBEHALT 145
III. INTERESSENKOLLISION 146
D. GESELLSCHAFTER 147
I. AUFGABEN 148
II. RECHTSFOLGEN FEHLENDER GESELLSCHAFTERZUSTIMMUNG 149
E. CHECKLISTEN 149
I. 12 HINWEISE ZUR HAFTUNGSVERMEIDUNG DER GESCHAEFTSFUEHRER BEIM
UNTERNEHMENSKAUF 149
II. GROESSENKRITERIEN FUER KONTROLLREGELUNGEN BEI DER GMBH 150
4. KAPITEL
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
A. THEORIE DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 154
I. GRUNDSAETZE DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG DES IDW-STANDARDS S 1 154
1. MASSGEBLICHKEIT DES BEWERTUNGSZWECKS 154
1.1 NEUTRALER GUTACHTER 155
1.2 BERATUNGSFUNKTION 155
1.3 SCHIEDSFUNKTION 155
XVII
INHALTSVERZEICHNIS
2. BEWERTUNG DER WIRTSCHAFTLICHEN UNTERNEHMENSEINHEIT 155
3. STICHTAGSPRINZIP 155
4. BEWERTUNG DES BETRIEBSNOTWENDIGEN VERMOEGENS 156
5. BEWERTUNG DES NICHT BETRIEBSNOTWENDIGEN VERMOEGENS 157
6. VORSICHTSPRINZIP 157
II. OBJEKTIVIERTER UNTERNEHMENSWERT 158
1. UNTERNEHMENSKONZEPT 158
2. UNECHTE SYNERGIEEFFEKTE 158
3. AUSSCHUETTUNGSANNAHMEN 159
4. MANAGEMENTFAKTOREN 159
5. ERTRAGSTEUERN DER GESELLSCHAFTER 160
III. SUBJEKTIVER UNTERNEHMENSWERT 160
1. FINANZIELLE UEBERSCHUESSE 160
2. ECHTE SYNERGIEEFFEKTE 161
3. MANAGEMENTFAKTOREN 161
4. ERTRAGSTEUERN DER GESELLSCHAFTER 161
IV. VEREINFACHTE PREISFINDUNG 162
B. PRAKTISCHE UMSETZUNG DER BEWERTUNGSGRUNDSAETZE DES IDW-STANDARDS S 1
. 165
I. PROGNOSE UND UNGEWISSHEIT 165
1. INFORMATIONSBESCHAFFUNG 165
2. VERGANGENHEITSANALYSE 165
3. PLANUNG 167
3.1 DETAILPLANUNGSPHASE 167
3.2 LANGFRISTIGE PLANUNG 167
3.3 BEURTEILUNG EINER PLANUNG 169
3.4 BERUECKSICHTIGUNG VON RISIKEN IN DER UNTERNEHMENSPLANUNG 174
II. KAPITALISIERUNGSZINSSATZ 175
1. KAPITALISIERUNGSZINSSATZ BEI OBJEKTIVIERTER UNTERNEHMENSBEWERTUNG .
176
1.1 BASISZINS 176
1.2 RISIKOZUSCHLAG 177
1.3 ERMITTLUNG ERWARTETER MARKTRISIKOPRAEMIEN MITTELS IMPLIZITER
KAPITALKOSTEN 183
2. KAPITALISIERUNGSZINSSATZ BEI SUBJEKTIVER UNTERNEHMENSBEWERTUNG .
183
2.1 RISIKOZUSCHLAG 183
2.2 PERSOENLICHE ERTRAGSTEUERN 184
III. UNTERNEHMENSBEWERTUNGSVERFAHREN 184
1. LIQUIDATIONSWERT 185
2. MULTIPLIKATORVERFAHREN 186
2.1 AUSWAHL DER MULTIPLIKATOREN 186
2.2 AUSWAHL DER UNTERNEHMEN DER PEER GROUP 187
2.3 ABGRENZUNG DES UNTERNEHMENSWERTS 189
2.4 ABGRENZUNG DER BEZUGSGROESSE 191
2.5 VERDICHTUNG VON MULTIPLIKATOREN 192
2.6 ABSCHLIESSENDES BEISPIEL 192
XVIII
INHALTSVERZEICHNIS
3. INVESTITIONSTHEORETISCHE VERFAHREN 193
3.1 ERTRAGSWERTVERFAHREN 194
3.2 DCF-VERFAHREN 196
IV. BESONDERHEITEN BEI KLEINEN UND MITTELGROSSEN UNTERNEHMEN (KMU) .
202
1. VEREINFACHTE PREISFINDUNGSVERFAHREN 203
2. PROGNOSE DER KUENFTIGEN FINANZIELLEN UEBERSCHUESSE 203
2.1 ABGRENZUNG DES BEWERTUNGSOBJEKTS 203
2.2 EINGESCHRAENKTE INFORMATIONSQUELLEN 203
2.3 VERGANGENHEITSANALYSE 204
2.4 ERMITTLUNG DER UEBERTRAGBAREN ERTRAGSKRAFT 204
2.5 FINANZIERUNG, PERSOENLICHE HAFTUNG UND SICHERHEITEN 207
3. KAPITALISIERUNG DER KUENFTIGEN FINANZIELLEN UEBERSCHUESSE 207
3.1 KAPITALMARKTGESTUETZTE ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES 207
3.2 BOERSENNOTIERTE (VERGLEICHS-)UNTERNEHMEN 208
3.3 FEHLENDE BOERSENNOTIERTE VERGLEICHSUNTERNEHMEN 208
3.4 MANGELNDE FUNGIBILITAET 208
V. BEURTEILUNG DER FINANZIELLEN ANGEMESSENHEIT EINES TRANSAKTIONSPREISES
DURCH FAIRNESS OPINIONS 209
1. BEGRIFFLICHE GRUNDLAGEN 209
2. BEURTEILUNG DER FINANZIELLEN ANGEMESSENHEIT EINES
TRANSAKTIONSPREISES 209
2.1 FINANZIELLE ANGEMESSENHEIT UND STICHTAG DER BEURTEILUNG 209
2.2 ERMITTLUNG VON VERGLEICHSMASSSTAEBEN FUER DEN TRANSAKTIONSPREIS 210
2.3 PERSPEKTIVE DER BEURTEILUNG IM FALL DER VERAEUSSERUNG UND IM
FALL DES ERWERBS 211
3. BERICHTERSTATTUNG VON FAIRNESS OPINIONS 212
5. KAPITEL
KAUFVERTRAG
A. KAUFGEGENSTAND 214
I. UNTERNEHMENSKAUF IM WEGE DES ASSET DEALS 214
1. GEGENSTAENDE 215
2. GRUNDSTUECKE 215
3. FORDERUNGEN 216
4. VERTRAGSVERHAELTNISSE 216
5. TEILBETRIEB 217
6. GMBH-GESCHAEFTSANTEILE 217
II. UNTERNEHMENSKAUF IM WEGE DES SHARE DEALS 218
1. VERTRAGSGEGENSTAND 218
1.1 STUECKELUNG VON GESCHAEFTSANTEILEN 219
1.2 VERKAUF VON TEILGESCHAEFTSANTEILEN 219
2. VINKULIERUNGSKLAUSELN 219
3. GESELLSCHAFTERLISTE UND GUTGLAEUBIGER ERWERB 220
4. RECHTE AN GESCHAEFTSANTEILEN 222
5. GESCHAEFTSFUEHRERVERTRAEGE 222
XIX
INHALTSVERZEICHNIS
III. GMBH IM KONZERN 223
1. ZUSTANDEKOMMEN 223
2. RECHTSFOLGEN 224
3. BEHERRSCHUNGS- UND GEWINNABFUEHRUNGSVERTRAG 225
4. AENDERUNG UND BEENDIGUNG 225
5. DER FAKTISCHE KONZERN 226
6. KONZERNBILDUNG DURCH DEN KAEUFER 227
6.1 SATZUNG 227
6.2 TREUEPFLICHT 228
B. VERAEUSSERUNGS- UND VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN, ZUSTIMMUNGSERFORDERNISSE,
VORKAUFSRECHTE 228
I. OEFFENTLICH-RECHTLICHE BESCHRAENKUNGEN 228
1. AUSWIRKUNGEN AUF DIE WIRKSAMKEIT ODER DIE DURCHFUEHRUNG DES
UNTERNEHMENSKAUFVERTRAGES 228
1.1 ALLGEMEIN ANWENDBARE BESCHRAENKUNGEN (ASSET ODER SHARE
DEAL) 229
1.2 GRUNDSTUECKSKAUFVERTRAEGE 230
2. WEITERFUEHRUNG DES UNTERNEHMENS DURCH DEN KAEUFER 235
II. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE BESCHRAENKUNGEN 237
1. ZUSTIMMUNGSERFORDERNISSE 237
1.1 GRENZEN DER VERTRETUNGSMACHT 237
1.2 GRENZEN DER GESCHAEFTSFUEHRUNGSBEFUGNIS 238
1.3 VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN DER GESELLSCHAFTER BEI DER
VERAEUSSERUNG VON GMBH GESCHAEFTSANTEILEN 243
2. VORKAUFSRECHTE, ANDIENUNGSVERPFLICHTUNGEN, MITVERKAUFSRECHTE UND
-PFLICHTEN 245
2.1 VORKAUFSRECHTE 245
2.2 ANDIENUNGSPFLICHTEN 246
2.3 MITVERKAUFSRECHTE UND -PFLICHTEN 246
III. FAMILIEN- UND VORMUNDSCHAFTSRECHTLICHE BESCHRAENKUNGEN 246
1. EHELICHES GUETERRECHT 246
1.1 GESETZLICHER GUETERSTAND 246
1.2 GUETERGEMEINSCHAFT 248
2. FAMILIEN- BZW. BETREUUNGSGERICHTLICHE GENEHMIGUNGEN NACH
VORMUNDSCHAFTSRECHT 249
2.1 GENEHMIGUNGSTATBESTAENDE 249
2.2 EINHOLUNG UND MITTEILUNG DER GENEHMIGUNG 251
2.3 GENEHMIGUNGSVERFAHREN, RECHTSKRAFTLOESUNG 252
2.4 AUSWIRKUNG AUF DIE VERTRAGSGESTALTUNG 252
IV. ERBRECHTLICHE BESCHRAENKUNGEN 252
1. MITERBEN 253
2. VORERBSCHAFT 254
3. TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG 255
4. NACHLASSPFLEGSCHAFT 257
5. NACHLASSVERWALTUNG UND NACHLASSINSOLVENZ 258
XX
INHALTSVERZEICHNIS
C. FORMERFORDERNISSE 258
I. BEURKUNDUNGSPFLICHT DER VERAEUSSERUNG VON GMBH-GESCHAEFTSANTEILEN
(§ 15 ABS. 3 UND 4 GMBHG) 258
II. GRUNDSTUECKSGESCHAEFTE (§ 311B ABS. 1 BGB) 261
III. VERPFLICHTUNG ZUR UEBERTRAGUNG DES GESAMTEN VERMOEGENS (§311B
ABS.3 BGB) 263
IV. VERPFLICHTUNG ZUR UEBERTRAGUNG DES GESAMTEN KUENFTIGEN VERMOEGENS
(§311B ABS.2 BGB) 267
D. GESETZLICHE UND VERTRAGLICHE REGELUNGEN IM UMFELD DES KAUFVERTRAGES
. 268
I. PUBLIZITAETSERFORDERNISSE 268
1. REGISTERANMELDUNGEN 268
2. EINTRAGUNGEN IN DIE GMBH GESELLSCHAFTERLISTE 269
II. WETTBEWERBSVERBOTE 270
1. WETTBEWERBSVERBOTE ZU LASTEN DES VERKAEUFERS 270
1.1 ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 270
1.2 FOLGE EINES *UEBERSCHIESSENDEN" WETTBEWERBSVERBOTS 271
1.3 FOLGE EINES VERSTOSSES GEGEN DAS WETTBEWERBSVERBOT 272
2. WETTBEWERBSVERBOTE ZU LASTEN DES KAEUFERS 272
3. WETTBEWERBSVERBOTE BEI GUS 273
III. SCHIEDSGUTACHTENKLAUSELN, SCHIEDSVEREINBARUNGEN UND
MEDIATIONSABREDEN 273
1. SCHIEDSGUTACHTENKLAUSELN 273
1.1 ANWENDUNGSBEREICHE DES SCHIEDSGUTACHTENS 273
1.2 DAS SCHIEDSGUTACHTEN IM ENGEREN UND IM WEITEREN SINNE 274
1.3 DIE SCHIEDSGUTACHTENKLAUSEL 275
1.4 WIRKUNG DES SCHIEDSGUTACHTENS UND WIRKSAMKEITSMAENGEL 276
2. SCHIEDSVEREINBARUNGEN 278
2.1 ANWENDUNGSBEREICHE 279
2.2 ZUSAMMENSPIEL VON SCHIEDSGERICHTS- UND
SCHIEDSGUTACHTERVERFAHREN 279
2.3 DIE SCHIEDSVEREINBARUNG 280
2.4 WIRKUNGEN DER SCHIEDSVEREINBARUNG 281
2.5 FAST-TRACK-SCHIEDSVERFAHREN 281
2.6 DIE AUSWAHL DES SCHIEDSGERICHTS 283
2.7 VERFAHRENSFRAGEN SCHIEDSVEREINBARUNGEN 283
3. MEDIATIONSABREDEN 285
3.1 MEDIATION ALS ZUSAETZLICHE ODER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG 285
3.2 VOR UND NACHTEILE DER MEDIATION 285
IV. NEBENBESTIMMUNGEN IM UNTERNEHMENSKAUFVERTRAG 286
1. KOSTENREGELUNG 286
2. RECHTSWAHL, ANWENDBARES RECHT 286
3. GERICHTSSTANDSVEREINBARUNG, ZUSTELLUNGSBEVOLLMAECHTIGTE 287
4. SCHRIFTFORM- UND ABSCHLUSSKLAUSEL 288
5. SALVATORISCHE KLAUSEL 288
6. ANLAGEN ZUM VERTRAG 289
XXI
INHALTSVERZEICHNIS
E. CHECKLISTEN 289
I. KARTELLRECHTLICHE SCHRANKEN FUER WETTBEWERBSVERBOTE 289
1. WETTBEWERBSVERBOTE ZU LASTEN DES VERKAEUFERS 289
II. ZUSTIMMUNGSERFORDERNISSE UND VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN 290
III. BEURKUNDUNGSPFLICHTEN 293
6. KAPITEL
KAUFPREIS UND KAPITALBESCHAFFUNG
A. BESTIMMUNG DES KAUFPREISES 295
I. UNTERNEHMENSBEWERTUNG 296
II. KAUFPREIS 297
1. FIXKAUFPREIS VS. VARIABLER/VORLAEUFIGER KAUFPREIS 297
2. ABGRENZUNG KAUFPREISANPASSUNGSKLAUSEL/GEWAEHRLEISTUNGSRECHTE 298
3. VORLAEUFIGER KAUFPREIS 298
4. EIGENKAPITALANPASSUNG ODER NET EQUITY ADJUSTMENT 300
5. WAHL DES RICHTIGEN ABGRENZUNGSSTICHTAGES: LOCKED-BOX, EFFECTIVE
DATE ODER CLOSING DATE KONZEPT 300
5.1 CLOSING DATE-KONZEPT 301
5.2 EFFECTIVE DATE-KONZEPT 301
5.3 LOCKED-BOX-KONZEPT 301
5.4 BEENDIGUNG EINER ORGANSCHAFT, GEWINNABFUEHRUNG BZW.
VERLUSTAUSGLEICH UND KAUFPREIS 302
6. ERGEBNISABHAENGIGER KAUFPREIS (EARN-OUT) 302
6.1 EARN-OUT ZUR SCHLIESSUNG DER BEWERTUNGSLUECKE 302
6.2 EARN-OUT ALS FINANZIERUNGSINSTRUMENT 304
B. DURCHFUEHRUNG DER KAUFPREISANPASSUNG UND ZAHLUNGSMODALITAETEN 304
I. DURCHFUEHRUNG DER KAUFPREISANPASSUNG 304
II. NEGATIVER KAUFPREIS 305
III. ZAHLUNGSBEDINGUNGEN 305
1. FAELLIGKEIT 305
2. VERZINSUNG 305
3. AUFRECHNUNGSVERBOTE 306
4. KAUFPREISEINBEHALTE ODER HINTERLEGUNG VON KAUFPREISTEILEN ALS
SICHERHEIT 306
5. RUECKTRITTSRECHTE 306
IV. ANTI-EMBARRASSEMENT-KLAUSELN 306
C. FINANZIERUNG DES KAUFPREISES 307
I. ZAHLUNG MIT EIGENEN ANTEILEN 307
1. SCHAFFUNG NEUER GESCHAEFTSANTEILE 307
1.1 KAPITALERHOEHUNG GEGEN SACHEINLAGEN 308
1.2 GENEHMIGTES KAPITAL 309
2. KAUF BESTEHENDER GESCHAEFTSANTEILE 311
II. VENTURE CAPITAL 312
III. MANAGEMENT-BUY-OUT UND LEVERAGED BUY-OUT 313
XXII
INHALTSVERZEICHNIS
IV. EINSATZ DES GESELLSCHAFTSVERMOEGENS IM RAHMEN DER FREMDFINANZIERUNG
. 315
1. KAPITALERHALTUNG 315
2. RECHTSFOLGEN UNZULAESSIGER AUSZAHLUNGEN 316
D. VERJAEHRUNG 317
7. KAPITEL
UNTERNEHMENSUEBERTRAGUNG
A. UEBERGANGSSTICHTAG 319
B. UEBERTRAGUNGSAKTE BEIM ASSET DEAL 320
I. SACHEN UND FORDERUNGEN 320
II. FIRMA 322
III. GEWERBLICHE SCHUTZRECHTE 323
IV. VERTRAGSVERHAELTNISSE 327
V. KNOWHOW 328
C. UEBERTRAGUNG VON GMBH-GESCHAEFTSANTEILEN/SHARE DEAL 329
I. ABTRETUNG 329
II. FORM DER UEBERTRAGUNG 330
III. BEDEUTUNG DER GESELLSCHAFTERLISTE 331
IV. EINTRAGUNG DES ERWERBERS IN DIE GESELLSCHAFTERLISTE 332
1. AUFZUNEHMENDE VERAENDERUNGEN 332
2. ADRESSAT DER EINREICHUNGSPFLICHT 332
3. HAFTUNG BEI VERSTOESSEN 333
V. GUTGLAEUBIGER ERWERB 334
1. VORAUSSETZUNGEN 334
2. REICHWEITE 335
3. GRENZEN DER GUTGLAUBENSWIRKUNG 336
D. CHECKLISTEN 338
I. UEBERTRAGUNGSAKTE BEIM ASSET DEAL 338
II. UEBERTRAGUNGSAKTE BEIM SHARE DEAL 338
8. KAPITEL
STEUERN BEIM KAUF UND VERKAUF EINER GMBH
A. STEUERLICHE INTERESSENLAGE VON VERAEUSSERER UND ERWERBER 340
I. VERAEUSSERER 340
1. ERMAESSIGTE STEUERBELASTUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 340
2. BEGUENSTIGUNG DURCH REINVESTITION 340
II. ERWERBER 340
1. VERWENDUNG BESTEHENDER VERLUSTVORTRAEGE 340
2. KAUFPREISABSCHREIBUNG 340
III. VERHANDLUNGSBEDARF ZWISCHEN VERAEUSSERER UND ERWERBER 341
IV. VERAEUSSERUNGSHEMMNISSE, INSBESONDERE PENSIONSZUSAGEN 341
XXIII
INHALTSVERZEICHNIS
B. SHARE DEAL - VERAEUSSERUNG UND ERWERB VON GMBH-GESCHAEFTSANTEILEN 342
I. ERTRAGSTEUERLICHE BELASTUNG UND GESTALTUNG BEIM VERAEUSSERER 342
1. NATUERLICHE PERSON MIT ANTEILEN IM PRIVATVERMOEGEN ALS
VERAEUSSERER 343
2. NATUERLICHE PERSON MIT ANTEILEN IM BETRIEBSVERMOEGEN ALS
VERAEUSSERER 344
3. KAPITALGESELLSCHAFT ALS VERAEUSSERER 345
II. ERTRAGSTEUERLICHE ENTLASTUNG UND GESTALTUNG BEIM ERWERBER 346
1. ABSCHREIBUNGEN 346
1.1 UMWANDLUNGSMODELL 347
1.2 KOMBINATIONSMODELL 347
1.3 MITUNTERNEHMERMODELL 347
1.4 DOWNSTREAM-MERGER-MODELL 347
1.5 ORGANSCHAFTSMODELL 348
1.6 FAZIT 348
2. FREMDFINANZIERUNGSKOSTEN 348
2.1 NATUERLICHE PERSONEN ALS ERWERBER 348
2.2 KAPITALGESELLSCHAFT ALS ERWERBER 349
2.3 ZINSSCHRANKE 349
3. TRANSAKTIONSKOSTEN 351
4. KAUFPREISAENDERUNGEN 352
5. KAUFPREISRATEN UND KAUFPREISRENTEN 353
5.1 ALLGEMEINES 353
5.2 KAUFPREISRATEN BEI VERAEUSSERUNG UND ERWERB VON GMBH-
GESCHAEFTSANTEILEN 354
5.3 KAUFPREISRENTEN BEI VERAEUSSERUNG UND ERWERB VON GMBH-
GESCHAEFTSANTEILEN 356
6. VERWENDUNG BESTEHENDER VERLUSTVORTRAEGE 357
6.1 GRUNDSAETZE DER EINGESCHRAENKTEN VERRECHNUNG VON
VERLUSTVORTRAEGEN 357
6.2 RUECKAUSNAHMEN DES VERLUSTUNTERGANGS GEMAESS § 8C KSTG
(KONZERN- UND STILLE-RESERVEN-KLAUSEL) 357
6.3 RUECKAUSNAHMEN DES VERLUSTUNTERGANGS GEMAESS § 8C KSTG
(SANIERUNGSKLAUSEL) 358
6.4 DER FORTFUEHRUNGSGEBUNDENE VERLUSTVORTRAG DES § 8D KSTG 359
6.5 FOLGEWIRKUNGEN DER §§8C UND 8D KSTG 359
6.6 ZEITLICHE ANWENDUNG 360
6.7 FAZIT 360
III. VERKEHRSTEUERN 360
1. UMSATZSTEUER 360
2. GRUNDERWERBSTEUER 360
2.1 ANTEILSVEREINIGUNG 360
2.2 STEUERLICHE BEWERTUNG 361
XXIV
INHALTSVERZEICHNIS
C. ASSET DEAL - VERAEUSSERUNG UND ERWERB EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER EINER
GMBH 361
I. ERTRAGSTEUERLICHE BELASTUNG UND GESTALTUNG BEIM VERAEUSSERER 362
1. VERAEUSSERUNGSGEWINN 362
2. STEUERLICHE FOLGEN AUF EBENE DER GMBH 362
3. STEUERN AUF DIE AUSSCHUETTUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 363
II. ERTRAGSTEUERLICHE ENTLASTUNG UND GESTALTUNG BEIM ERWERBER 363
1. ABSCHREIBUNGEN 363
2. FREMDFINANZIERUNGS- UND TRANSAKTIONSKOSTEN 366
3. VERLUSTVORTRAEGE 366
4. UEBERNAHME VON VERBINDLICHKEITEN 366
5. UEBERNAHME VON RUECKSTELLUNGEN 367
III. VERKEHRSTEUERN 367
1. UMSATZSTEUER 367
2. GRUNDERWERBSTEUER 368
D. TRANSAKTIONSVORBEREITENDE GESTALTUNGEN 369
I. STEUERLICHE ZIELSETZUNG 369
II. UMSTRUKTURIERUNGEN 369
1. ERTRAGSTEUERLICHE RESTRIKTIONEN BEI VERSCHMELZUNG UND
FORMWECHSEL 370
1.1 WERTANSATZ IN DER SCHLUSSBILANZ DER GMBH 370
1.2 STEUERLICHE FOLGEN BEI DER PERSONENGESELLSCHAFT UND DEN
ANTEILSEIGNERN DER GMBH 371
1.3 VERLUSTE 371
1.4 UEBERNAHMEGEWINN 371
1.5 OFFENE RUECKLAGEN 372
1.6 FORMWECHSEL 372
1.7 GEWERBESTEUER 372
2. VERKEHRSTEUERLICHE RESTRIKTIONEN BEI VERSCHMELZUNG UND
FORMWECHSEL 373
2.1 UMSATZSTEUER 373
2.2 GRUNDERWERBSTEUER 373
III. EINBRINGUNG 374
IV. AENDERUNG DES STEUERLICHEN SITZES 377
E. TEILENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON GESCHAEFTSANTEILEN 379
I. ERTRAGSTEUERN 379
1. STEUERLICHE BESONDERHEITEN FUER DEN VERAEUSSERER 379
2. STEUERLICHE BESONDERHEITEN FUER DEN ERWERBER 380
3. VERMOEGENSUEBERTRAGUNG GEGEN WIEDERKEHRENDE LEISTUNGEN 380
II. SCHENKUNGSTEUER 382
1. FESTSTELLUNG DES SCHENKUNGSTEUERTATBESTANDES 382
2. SCHENKUNGSTEUERLICHE SYSTEMATIK 383
3. STEUERLICHE UNTERNEHMENSBEWERTUNG 383
3.1 ALTERNATIVE BEWERTUNGSMETHODEN 383
3.2 VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN UND SUBSTANZWERT 386
3.3 VERGLEICH DER SCHENKUNGSTEUERLICHEN BEWERTUNGSMETHODEN 387
4. VERSCHONUNGSABSCHLAG 389
5. FAZIT 390
XXV
INHALTSVERZEICHNIS
9. KAPITEL
HAFTUNG UND GEWAEHRLEISTUNG
A. UEBERBLICK 392
B. VERANTWORTLICHKEIT DES VERKAEUFERS 393
I. GESETZLICHE VERKAEUFERHAFTUNG 393
1. ASSET DEAL 393
2. SHARE DEAL 394
3. HAFTUNGSAUSLOESENDE UNTERNEHMENSMAENGEL 395
3.1 SACHMAENGEL DES UNTERNEHMENS 395
3.2 RECHTSMAENGEL DES UNTERNEHMENS 397
4. RECHTSFOLGEN UND VERJAEHRUNG 398
4.1 RECHTSFOLGEN 398
4.2 VERJAEHRUNG 398
5. SONSTIGE GESETZLICHE ANSPRUCHSGRUNDLAGEN 399
5.1 CULPA IN CONTRAHENDO 399
5.2 STOERUNG DER GESCHAEFTSGRUNDLAGE 401
6. ANFECHTUNG DES UNTERNEHMENSKAUFVERTRAGES 402
II. VERTRAGLICHE VERKAEUFERHAFTUNG 403
1. HINTERGRUND UND GEGENSTAND DES VERTRAGLICHEN HAFTUNGSREGIMES . 403
2. GARANTIEN UND FREISTELLUNGEN 405
3. ZUSAMMENHANG MIT DUE DILIGENCE-PRUEFUNG 406
4. HAEUFIGE GARANTIEN 406
4.1 BILANZGARANTIE 406
4.2 EIGENKAPITALGARANTIE 407
4.3 GARANTIEN HINSICHTLICH DER GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN VERHAELTNISSE
(,,TITLE"-GARANTIE) 408
4.4 GARANTIEN HINSICHTLICH DER VERMOEGENSGEGENSTAENDE UND
IMMATERIALGUETERRECHTE 409
4.5 COMPLIANCE-GARANTIE 409
4.6 WESENTLICHE VERTRAEGE 409
4.7 RECHTSSTREITIGKEITEN 410
4.8 ERLAUBNISSE 410
4.9 BESTANDSGARANTIE 410
4.10 ALTLASTEN 411
4.11 GARANTIEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM *LOCKED BOX-
KAUFPREIS" 412
5. RECHTSFOLGEN BEI GARANTIEVERLETZUNGEN 412
6. VERJAEHRUNG 417
7. BESONDERHEITEN BEI MEHREREN VERKAEUFERN 418
C. VERANTWORTLICHKEIT DES KAEUFERS 418
I. GESETZLICHE KAEUFERHAFTUNG 419
1. ASSET DEAL 419
1.1 FIRMENFORTFUEHRUNG (§ 25 HGB) 419
1.2 ARBEITNEHMERANSPRUECHE (§ 613A BGB) 424
1.3 STEUERVERBINDLICHKEITEN (§ 75 AO) 424
XXVI
INHALTSVERZEICHNIS
2. SHARE DEAL 425
2.1 VERBINDLICHKEITEN DES UNTERNEHMENSTRAEGERS GEGENUEBER DRITTEN . 426
2.2 VERBINDLICHKEITEN DES ANTEILSVERKAEUFERS GEGENUEBER DER
GESELLSCHAFT 426
3. SONSTIGE GESETZLICHE HAFTUNGSTATBESTAENDE BEIM UNTERNEHMENSKAUF .
429
3.1 UMWELTHAFTUNG 429
3.2 PRODUKTHAFTUNG 430
II. VERTRAGLICHE KAEUFERHAFTUNG 431
D. WARRANTY & INDEMNITY-VERSICHERUNGEN 432
I. FUNKTIONSWEISE UND VORTEILE DER W&I-VERSICHERUNG 432
II. AUSWIRKUNGEN AUF DEN TRANSAKTIONSPROZESS 433
1. DIREKTVERKAUF 434
2. BIETERVERFAHREN 434
3. ABSTIMMUNG MIT DEM VERSICHERER 434
III. AUSWIRKUNGEN AUF DEN UNTERNEHMENSKAUFVERTRAG 435
1. AUSFALLRISIKEN UND BLIND SPOTS 435
2. SCHADENSBEGRIFF 435
3. DECKUNGSSUMME, HAFTUNGSHOECHSTGRENZE UND THRESHOLD 436
4. VERJAEHRUNGSREGELUNGEN 437
5. HAFTUNGSAUSSCHLUSS BEI KENNTNIS DES KAEUFERS 437
6. VERSICHERUNGSPRAEMIE 437
7. FREISTELLUNGSVERLANGEN DES VERKAEUFERS 438
8. WEITERE BESONDERHEITEN 438
10. KAPITEL
ARBEITSRECHT
A. EINFUEHRUNG - ASSET DEAL, SHARE DEAL UND UMWANDLUNGEN 440
B. ASSET DEAL 441
I. VORAUSSETZUNGEN DES BETRIEBSUEBERGANGS NACH § 613A BGB 442
1. WECHSEL DES BETRIEBSINHABERS 442
2. WAHRUNG DER BETRIEBS- ODER BETRIEBSTEILIDENTITAET 443
3. UEBERGANG DURCH RECHTSGESCHAEFT 447
4. FORTFUEHRUNG DES BETRIEBS VERSUS BETRIEBSSTILLLEGUNG 447
5. AUSLANDSBEZUG 448
6. VERMEIDUNG EINES BETRIEBSUEBERGANGS 449
7. ZUORDNUNG, HERAUSNAHME UND KUENDIGUNG VON ARBEITNEHMERN 451
II. FORTGELTUNG UND AENDERUNG BESTEHENDER RECHTE UND PFLICHTEN 454
1. UEBERGEHENDE ARBEITSVERHAELTNISSE 455
2. ARBEITSVERTRAGLICHE REGELUNGEN 456
3. BETRIEBSVEREINBARUNGEN 458
3.1 KOLLEKTIV-RECHTLICHE WEITERGELTUNG 458
3.2 TRANSFORMATION 459
4. TARIFVERTRAEGE 461
4.1 ALLGEMEINVERBINDLICHKEIT 461
4.2 GLEICHE VERBANDSZUGEHOERIGKEIT ERWERBER/VERAEUSSERER 461
XXVII
INHALTSVERZEICHNIS
4.3 FEHLENDE VERBANDSZUGEHOERIGKEIT DES ERWERBERS 462
4.4 ANDERE VERBANDSZUGEHOERIGKEIT DES ERWERBERS 464
4.5 AUSWIRKUNGEN DURCH DAS TARIFEINHEITSGESETZ 465
4.6 ARBEITSVERTRAGLICHE BEZUGNAHMEKLAUSELN AUF TARIFVERTRAEGE 465
5. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 467
6. BETRIEBSRAT UND AUFSICHTSRAT 469
III. HAFTUNG, INSBESONDERE §613A ABS.4 BGB 471
1. NACHHAFTUNG DES VERAEUSSERERS 471
2. ERWERBERHAFTUNG 472
3. HAFTUNG IM INNENVERHAELTNIS VERAEUSSERER-ERWERBER 472
IV. KUENDIGUNGSSCHUTZ, §613A ABS.4 BGB 473
V. UNTERRICHTUNG UND WIDERSPRUCH NACH § 613A ABS. 5 UND 6 BGB 476
1. UNTERRICHTUNG 477
1.1 ZEITPUNKT ODER GEPLANTER ZEITPUNKT DES UEBERGANGS 477
1.2 GRUND FUER DEN UEBERGANG 477
1.3 RECHTLICHE, WIRTSCHAFTLICHE UND SOZIALE FOLGEN 478
1.4 HINSICHTLICH DER ARBEITNEHMER GEPLANTE MASSNAHMEN 480
1.5 HEILUNG VON FEHLERN 481
2. WIDERSPRUCHSRECHT 481
3. HANDLUNGSVORSCHLAEGE/ABLAUF PLAN ZUR UNTERRICHTUNG 483
C. UMWANDLUNGEN ANLAESSLICH DES UNTERNEHMENSKAUFS 484
D. SHARE DEAL 487
E. INFORMATIONS- UND BERATUNGSPFLICHTEN DER ARBEITNEHMERVERTRETUNGEN 488
F. MITBESTIMMUNGSRECHTE 490
I. EINFUEHRUNG 490
II. INTERESSENAUSGLEICHSPFLICHT WEGEN BETRIEBSAENDERUNG 491
III. RECHTSFOLGEN BEI UNTERLASSENER INFORMATION/VERHANDLUNG 493
IV. SOZIALPLAN 495
11. KAPITEL
KARTELLRECHT
A. EINFUEHRUNG 497
B. FUSIONSKONTROLLE 497
I. EUROPAEISCHE FUSIONSKONTROLLE 498
1. ANWENDUNGSBEREICH DER EUROPAEISCHEN FUSIONSKONTROLLE
(AUFGREIFKRITERIEN) 498
1.1 ZUSAMMENSCHLUSSBEGRIFF 498
1.2 UMSATZSCHWELLEN (GEMEINSCHAFTSWEITE BEDEUTUNG) 503
2. ABGRENZUNG ZU DEN NATIONALEN FUSIONSKONTROLLREGIMEN 507
3. MATERIELLE BEURTEILUNG VON ZUSAMMENSCHLUESSEN (EINGREIFKRITERIEN) 507
3.1 PRUEFUNGSMASSSTAB (SIEC-TEST) 507
3.2 MARKTABGRENZUNG 509
3.3 MATERIELLE KRITERIEN DER WETTBEWERBLICHEN BEURTEILUNG 510
3.4 ABHILFEMASSNAHMEN (ZUSAGEN) 513
3.5 NEBENABREDEN (ANCILLARY RESTRAINTS) 515
XXVIII
INHALTSVERZEICHNIS
4. FUSIONSKONTROLLVERFAHREN 515
4.1 INFORMAL (CONFIDENTIAL) GUIDANCE VERFAHREN 515
4.2 ANMELDUNG 516
4.3 VORPRUEFVERFAHREN (PHASE I) 517
4.4 HAUPTPRUEFVERFAHREN (PHASE II) 518
4.5 VOLLZUGSVERBOT 518
5. RECHTSSCHUTZ 521
5.1 HAUPTSACHEVERFAHREN 521
5.2 EINSTWEILIGER RECHTSSCHUTZ 522
5.3 RECHTSMITTEL ZUM GERICHTSHOF 522
II. DEUTSCHE FUSIONSKONTROLLE 522
1. ANWENDUNGSBEREICH DER DEUTSCHEN FUSIONSKONTROLLE
(ANGREIFKRITERIEN) 523
1.1 ZUSAMMENSCHLUSSBEGRIFF 523
1.2 UMSATZSCHWELLEN UND AUSNAHMETATBESTAENDE 526
1.3 HINREICHENDE INLANDSAUSWIRKUNGEN 527
2. ABGRENZUNG ZU DER EUROPAEISCHEN FUSIONSKONTROLLE 528
3. MATERIELLE BEURTEILUNG VON ZUSAMMENSCHLUESSEN (EINGREIFKRITERIEN) 528
3.1 PRUEFUNGSMASSSTAB (MARKTBEHERRSCHUNGSTEST) 528
3.2 ABHILFEMASSNAHMEN (ZUSAGEN) 529
3.3 NEBENABREDEN (ANCILLARY RESTRAINTS) 530
4. FUSIONSKONTROLLVERFAHREN 530
5. VOLLZUGSVERBOT 531
6. RECHTSSCHUTZ 532
7. MINISTERERLAUBNIS 532
III. SONSTIGE AUSLAENDISCHE FUSIONSKONTROLLREGIME 533
C. GEMEINSCHAFTSUNTERNEHMEN 534
I. ARTEN VON GEMEINSCHAFTSUNTERNEHMEN 534
II. GRUENDUNG VON GEMEINSCHAFTSUNTERNEHMEN: FUSIONSASPEKT UND
KARTELLASPEKT 535
III. WETTBEWERBSVERBOTE 536
D. SONSTIGE KARTELLRECHTLICHE VORGABEN 536
I. WETTBEWERBSVERBOTE 536
II. LIZENZVEREINBARUNGEN 537
III. BEZUGS- UND LIEFERBEZIEHUNGEN 537
12. KAPITEL
UNTERNEHMENSKAUF IN KRISE UND INSOLVENZ
A. VERFAHREN UND BETEILIGTE 539
I. AUSGANGSLAGE 539
II. BETEILIGTE 540
B. UNTERSCHEIDUNG VERSCHIEDENER KRISENSZENARIEN 541
I. KRISE ODER INSOLVENZ DES ZIELUNTERNEHMENS 541
1. KRISE ODER INSOLVENZ DES ZIELUNTERNEHMENS; GESUNDER VERKAEUFER 541
1.1 ASSET DEAL 542
XXIX
INHALTSVERZEICHNIS
1.2 SHARE DEAL 542
1.3 VORSAETZLICHE SITTENWIDRIGE SCHAEDIGUNG DURCH
SANIERUNGSMASSNAHMEN 548
1.4 SANIERUNGSFUSION 549
2. KRISE ODER INSOLVENZ DES VERKAEUFERS 550
II. RISIKOPROFIL BEIM UNTERNEHMENSKAUF IN KRISE ODER INSOLVENZ DES
VERKAEUFERS 551
1. SZENARIO 1: VERKAUF DES UNTERNEHMENS VOR INSOLVENZANTRAGSTELLUNG
DES VERKAEUFERS 551
1.1 ALLGEMEINES RISIKO DER VERKAEUFERINSOLVENZ 551
1.2 GESETZLICHE EINTRITTS- UND HAFTUNGSTATBESTAENDE BEIM
ASSET DEAL 551
1.3 GESETZLICHE HAFTUNG DES ERWERBERS BEIM SHARE DEAL 556
1.4 VERNICHTUNG DES KAUF- ODER ERFUELLUNGSGESCHAEFTS NACH
(ANSCHLUSS-)INSOLVENZ DES VERKAEUFERS: ERFUELLUNGSWAHLRECHT,
ANFECHTUNG 559
2. SZENARIO 2: VERKAUF DES UNTERNEHMENS IM EROEFFNUNGSVERFAHREN 573
2.1 TRANSAKTIONSSTRUKTUR: SHARE DEAL ODER ASSET DEAL (SOG.
*UEBERTRAGENDE SANIERUNG") 573
2.2 *STARKER" VORLAEUFIGER INSOLVENZVERWALTER 574
2.3 *SCHWACHER" VORLAEUFIGER INSOLVENZVERWALTER 575
2.4 VERKAUF DES UNTERNEHMENS DURCH DEN VORLAEUFIGEN *STARKEN" ODER
VORLAEUFIGEN *SCHWACHEN" INSOLVENZVERWALTER? 575
3. SZENARIO 3: VERKAUF DES UNTERNEHMENS NACH INSOLVENZEROEFFNUNG 577
3.1 UNTERNEHMENSKAUF NACH EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS UND
VOR BZW. NACH DEM BERICHTSTERMIN 577
3.2 BEGRENZUNG VON HAFTUNGSRISIKEN DURCH VERFAHRENSEROEFFNUNG . 578
3.3 UNTERNEHMENSKAUF UND EIGENVERWALTUNG 580
C. DUE DILIGENCE BEIM UNTERNEHMENSKAUF IN KRISE UND INSOLVENZ 581
I. AUSGANGSLAGE 581
1. HAFTUNG DES HANDELNDEN GESCHAEFTSFUEHRERS 581
2. INFORMATIONSGEFAELLE BEIM SHARE DEAL BZW. ASSET DEAL 582
II. BESONDERHEITEN DER KRISEN- ODER INSOLVENZ-DUE DILIGENCE 583
1. STAMMKAPITAL 584
2. VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER ARBEITNEHMERN 584
3. §§75, 76 AO;§73AO;§13CUSTG 585
4. UMWELTHAFTUNG 585
5. BEIHILFEN, WETTBEWERB 586
D. ARBEITSRECHTLICHE BESONDERHEITEN BEIM UNTERNEHMENSKAUF AUS KRISE UND
INSOLVENZ 586
I. EINLEITUNG 586
II. PERSONALABBAU IN DER INSOLVENZ 587
III. KUENDIGUNG VON BETRIEBSVEREINBARUNGEN 590
IV. FORTGELTUNG EINES SANIERUNGSTARIFVERTRAGES 590
XXX
INHALTSVERZEICHNIS
13. KAPITEL
BESONDERHEITEN BEIM UNTERNEHMENSKAUF MIT AUSLANDSBERUEHRUNG
A. GRENZUEBERSCHREITENDER UNTERNEHMENSKAUF 594
B. ANWENDBARES RECHT 594
I. VERTRAGSSTATUT 595
II. GESELLSCHAFTSSTATUT 595
III. INTERNATIONALE ABKOMMEN 595
IV. SCHULDRECHTLICHE VEREINBARUNGEN 596
1. RECHTSWAHL 596
1.1 RECHTSWAHL FUER EINZELNE VERTRAGSBESTANDTEILE 597
1.2 WAHL DER *HEIMAT"-RECHTSORDNUNG EINER VERTRAGSPARTEI 597
1.3 WAHL DES RECHTS EINES NEUTRALEN DRITTSTAATES 597
1.4 STILLSCHWEIGENDE RECHTSWAHL 598
1.5 ALLGEMEINE SCHRANKEN 599
2. ANWENDUNGSBEREICH DES SCHULDSTATUTES 599
V. ANERKENNUNG EINER RECHTSWAHL IM AUSLAND - BEISPIEL SCHWEIZ 600
C. DINGLICHE ABWICKLUNG 601
I. ANTEILSUEBERTRAGUNG BEIM SHARE DEAL 601
II. UEBERTRAGUNG VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN BEIM ASSET DEAL 602
III. MULTI-JURISDICTIONAL ASSET DEAL 602
D. FORMVORSCHRIFTEN 603
I. ART. 11 EGBGB 603
1. GESCHAEFTSRECHT 603
2. ORTSFORM 604
3. ALTERNATIVE GELTUNG VON GESCHAEFTSRECHT UND ORTSFORM BEI
GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN VORGAENGEN 604
II. DIE AUSLANDSBEURKUNDUNG - BEISPIEL SCHWEIZ 606
1. RECHTSLAGE IN DEUTSCHLAND VOR MOMIG 606
2. RECHTSLAGE IN DEUTSCHLAND NACH MOMIG 606
3. BESONDERHEITEN DES SCHWEIZERISCHEN OBLIGATIONENRECHTS IM
BESONDEREN 607
4. FAZIT 607
III. VERTRETUNG UND VOLLMACHTEN 608
1. ORGANSCHAFTLICHE VERTRETUNGSMACHT 608
2. RECHTSGESCHAEFTLICHE VOLLMACHTEN 608
E. UMWANDLUNG UEBER DIE GRENZEN 609
I. UMWG 609
1. DAS VERFAHREN GEM. §§ 122AFF. UMWG 610
2. DIE RECHTSPRECHUNG DES EUGH ZUR NIEDERLASSUNGSFREIHEIT 611
II. ANWACHSUNGSMODELL 612
III. DIE SOCIETAS PRIVATA EUROPAEA - SPE 613
F. INSOLVENZRECHT BEI INTERNATIONALEN TRANSAKTIONEN 613
I. UEBERLEGUNGEN AUS SICHT DES DEUTSCHEN RECHTS 613
II. INSOLVENZRECHTLICHE UEBERLEGUNGEN AM BEISPIEL DER SCHWEIZ 616
XXXI
INHALTSVERZEICHNIS
G. ARBEITSRECHT BEI INTERNATIONALEN TRANSAKTIONEN 617
I. ARBEITSRECHTLICHE SPEZIFIKA AUS DER SICHT DES DEUTSCHEN RECHTS 617
II. BETRIEBSUEBERGANG IN DER SCHWEIZ 618
1. ALLGEMEINES 618
2. RECHTSFOLGEN DES BETRIEBSUEBERGANGES 619
3. PENSIONSKASSEN-WECHSEL IM BESONDEREN 620
ANHANG 623
1. MAKLERVERTRAG 623
2. RECHTSBERATUNGSVERTRAG NEBST HONORARVEREINBARUNG 630
3. STEUERBERATUNGSVERTRAG 634
4. GEHEIMHALTUNGSVEREINBARUNG 636
5. LETTER OF INTENT 639
6. NON RELIANCE LETTER 644
7. BREAK-UP FEE 645
8. MATERIAL ADVERSE CHANGE-KLAUSEL (*MAC-KLAUSEL") 646
9. VERTRAGLICHE FESTLEGUNG VON KAUFGEGENSTAND UND
VERAEUSSERUNGSVERPFLICHTUNG 647
10. ZUSTIMMUNGEN UND BEHOERDLICHE ERLAUBNISSE 650
11. ALLGEMEINES WETTBEWERBSVERBOT 651
12. PUNKTUELLES WETTBEWERBSVERBOT 652
13. VERTRAGSSTRAFEREGELUNG 653
14. SCHIEDSGUTACHTENKLAUSEL 654
15. SCHIEDSKLAUSEL MIT VORAUSGEHENDER MEDIATION (*MED-ARB") 656
16. SCHLUSSBESTIMMUNGEN 658
17. VERTRAGLICHE FESTLEGUNG DES KAUFPREISES 659
18. UEBERGANGSSTICHTAG UND EIGENTUMSUEBERTRAGUNG BEIM ASSET DEAL 667
19. UEBERGANGSSTICHTAG UND GEWINNBEZUGSRECHT BEIM SHARE DEAL 668
20. FORMULIERUNGSBEISPIEL NACHWEIS KAUFPREISZAHLUNG BEIM NOTAR 669
21. FORMULIERUNGSBEISPIEL EINREICHUNG DER GESELLSCHAFTERLISTE
GEM. §40 ABS.2 GMBHG 670
22. STILLHALTEABKOMMEN 671
23. VERZICHTSVEREINBARUNG MIT BESSERUNGSSCHEIN 680
STICHWORTVERZEICHNIS 681
XXXII |
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