Steuerlehre: für Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen 1 Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Rechtslage 2019
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| Other Authors: | , |
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Springer Gabler
[2019]
|
| Edition: | 40., überarbeitete und aktualisierte Auflage |
| Series: | Lehrbuch
Gabler-Wirtschaft |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Auf Cover: EBOOK inside |
| Physical Description: | XX, 443 Seiten Diagramme 24 cm x 16.8 cm |
| ISBN: | 9783658256821 3658256826 |
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VII
INHALTSVERZEICHNIS
A.
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
1
OEFFENTLICH-RECHTLICHE
ABGABEN
.
1
1.1
STEUERN
.
2
1.1.1
STEUERBEGRIFF
.
2
1.1.2
STEUERAUFKOMMEN
.
3
1.2
GEBUEHREN
UND
BEITRAEGE
.
6
1.3
STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN
.
7
1.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
9
2
EINTEILUNG
DER
STEUERN
.
13
2.1
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
ERTRAGSHOHEIT
.
13
2.2
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
UEBERWAELZBARKEIT
.
13
2.3
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DEM
GEGENSTAND
DER
BESTEUERUNG
.
15
2.4
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DER
ABZUGSFAEHIGKEIT
BEI
DER
GEWINNERMITTLUNG
.
16
2.5
EINTEILUNG
DER
STEUERN
NACH
DEN
ERHEBUNGSFORMEN
.
16
2.6
GRUNDSAETZE
DER
BESTEUERUNG
.
16
2.7
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
17
3
STEUERGESETZGEBUNG
UND
STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN
.
19
3.1
STEUERGESETZGEBUNG
.
19
3.1.1
AUSSCHLIESSLICHE
GESETZGEBUNG
DES
BUNDES
.
19
3.1.2
KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG
.
19
3.1.3
AUSSCHLIESSLICHE
GESETZGEBUNG
DER
LAENDER
.
19
3.2
STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN
.
20
3.2.1
GESETZE
.
20
3.2.2
RECHTSVERORDNUNGEN
.
21
3.2.3
VERWALTUNGSANORDNUNGEN
.
21
3.2.4
URTEILE
DER
STEUERGERICHTE
.
F
.
21
3.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
22
4
STEUERVERWALTUNG
.
25
4.1
STEUERVERWALTUNGSHOHEIT
.
25
4.2
AUFBAU
UND
AUFGABEN
DER
STEUERVERWALTUNGSBEHOERDEN
.
25
4.2.1
AUFBAU
DER
FINANZBEHOERDEN
.
25
4.2.2
AUFGABEN
DER
FINANZBEHOERDEN
.
TI
4.3
ORGANISATION
DER
FINANZAEMTER
.
.
28
4.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
29
INHALTSVERZEICHNIS
B.
ABGABENORDNUNG
1
BEDEUTUNG
UND
AUFBAU
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.1 BEDEUTUNG
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.2
AUFBAU
DER
ABGABENORDNUNG
.
32
1.3
ERFOLGSKONTROLLE
.
33
2
ZUSTAENDIGKEIT
DER
FINANZBEHOERDEN.
.
34
2.1
SACHLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
.
34
2.2
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
.
35
2.2.1
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
NACH
DER
STEUERART
.
35
2.2.1.1
EINKOMMENSTEUER
NATUERLICHER
PERSONEN
UND
UMSATZSTEUER
NATUERLICHER
PERSONEN,
DIE
NICHTUNTERNEHMER
SIND
.
35
2.2.1.2
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
36
2.2.1.3
UMSATZSTEUER
UND
REALSTEUERN
.
37
2.2.1.4
EINKOMMENSTEUER
BEI
BAULEISTUNGEN
.
38
2.2.2
OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT
NACH
DER
GESONDERTEN
UND
EINHEITLICHEN
FESTSTELLUNG
VON
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
39
2.2.2.1
EINHEITSWERTE
DER
GRUNDSTUECKE
UND
EINKUENFTE
AUS
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
40
2.2.2.2
GEWINN
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
40
2.2.2.3
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
41
2.2.2.4
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
UND
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
41
2.3
ERFOLGSKONTROLLE
.
42
3
STEUERVERWALTUNGSAKT
.
45
3.1
BEGRIFF
.
45
3.2
ARTEN
DES
STEUERVERWALTUNGSAKTES
. .
46
3.3
VORAUSSETZUNG
FUER
DAS
WIRKSAMWERDEN
EINES
VERWALTUNGSAKTES.
. .
46
3.4
FORMEN
DES
VERWALTUNGSAKTS
UND
DER
BEKANNTGABE
.
47
3.4.1
UEBERMITTLUNG
DURCH
DIE
POST
.
48
3.4.2
ELEKTRONISCHEUEBERMITTLUNG
.
49
3.4.3
OEFFENTLICHE
BEKANNTGABE
.
49
3.4.4
ZUSTELLUNG
.
49
3.4.5
DATENABRUF-BEREITSTELLUNG
.
50
3.5
NICHTIGKEIT
DES
VERWALTUNGSAKTES
.
50
3.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
51
4
FRISTEN.
.
.
54
4.1
BEGRIFFE
.
54
4.2
ARTEN
DER
FRISTEN
.
54
4.3
BERECHNUNG
VON
FRISTEN
.
55
4.3.1
BEGINN
DER
FRIST
.
55
4.3.2
DAUER
DER
FRIST
.
56
4.3.3
ENDE
DER
FRIST
.
56
INHALTSVERZEICHNIS
IX
4.4
WIEDEREINSETZUNG
IN
DEN
VORIGEN
STAND
.
.
.
58
4.5
FOLGEN
DER
FRISTVERSAEUMNIS
.
59
4.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
66
5
ERMITTLUNGSVERFAHREN
.
71
5.1
PFLICHTEN
DER
FINANZBEHOERDEN
UND
DER
STEUERPFLICHTIGEN
.
71
5.1.1
ALLGEMEINE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
71
5.1.2
BESONDERE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
. .
71
5.1.2.1
ANZEIGEPFLICHTEN
.
72
5.1.2.2
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
.
72
5.1.2.3
BUCHFUEHRUNGS-
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
73
5.2
ORDNUNGSVORSCHRIFTEN
FUER
DIE
BUCHFUEHRUNG
UND
FUER
AUFZEICHNUNGEN
.
78
5.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
79
6
FESTSETZUNGS-
UND
FESTSTELLUNGSVERFAHREN
.
86
6.1
GRUNDZUEGE
DES
FESTSETZUNGS-
UND
FESTSTELLUNGSVERFAHRENS
.
86
6.1.1
FESTSETZUNG
DER
STEUER
DURCH
STEUERBESCHEIDE
.
86
6.1.2
FESTSTELLUNG
DER
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
DURCH
GRUNDLAGENBESCHEIDE
.
87
6.2
NICHT
ENDGUELTIGE
STEUERFESTSETZUNGEN
.
88
6.2.1
STEUERFESTSETZUNG
UNTER
DEM
VORBEHALT
DER
NACHPRUEFUNG
.
88
6.2.2
VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG
.
89
6.3
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
BEI
STEUERN
.
90
6.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
92
7 BERICHTIGUNGSVERFAHREN.
.
94
7.1
BERICHTIGUNG
OFFENBARER
UNRICHTIGKEITEN
.
94
7.2
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
.
95
7.2.1
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
AUF
ANTRAG
ODER
ZUSTIMMUNG
DES
STEUERPFLICHTIGEN
.
95
7.2.2
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
WEGEN
NEUER
TATSACHEN
ODER
BEWEISMITTEL
.
96
7.2.3
BERICHTIGUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
WEGEN
SCHREIB-
UND
RECHEN
FEHLERN
.
98
7.2.4
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
IN
SONSTIGEN
FAELLEN
.
98
7.2.5
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERFESTSETZUNGEN
BEI
FEHLERHAFTER
DATENUEBERMITTLUNG
.
98
7.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
3
.
98
8
ERHEBUNGSVERFAHREN
.
102
8.1
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
. .
102
8.2
FESTSETZUNG
DER
STEUER
.
103
8.3
FAELLIGKEIT
DER
STEUER
.
103
8.4
STEUERSTUNDUNG.
.
104
X
INHALTSVERZEICHNIS
8.5
ERLOESCHEN
DES
STEUERANSPRUCHS
.
105
8.5.1
ZAHLUNG
.
105
8.5.2
AUFRECHNUNG
.
105
8.5.3
ERLASS
.
106
8.5.4
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG
.
107
8.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
108
9
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
111
9.1
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
111
9.1.1
ZULAESSIGKEIT
DES
EINSPRUCHS
.
111
9.1.2
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.
114
9.2
GERICHTLICHE
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
114
9.2.1
KLAGE.
115
9.2.2
REVISION
.
115
9.2.3
AUSSETZUNG
DER
VOLLZIEHUNG
.
115
9.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
116
10
STRAF-UND
BUSSGELDVERFAHREN
.
118
10.1
STEUERSTRAFTATEN
UND
STRAFMASSE
.
118
10.2
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
UND
BUSSMASSE
.
119
10.3
SELBSTANZEIGE
BEI
STEUERHINTERZIEHUNG
UND
LEICHTFERTIGER
STEUERVERKUERZUNG
120
10.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
122
PRUEFUNGSAUFGABEN:
ABGABENORDNUNG
.
125
C.
UMSATZSTEUER
1
EINFUEHRUNG
IN
DIE
UMSATZSTEUER
.
128
1.1
GESCHICHTLICHE
ENTWICKLUNG
.
128
1.2
STEUERAUFKOMMEN
.
128
1.3
RECHTSGRUNDLAGEN
.
.
128
1.4
SYSTEM
DER
UMSATZSTEUER
.
129
1.5
SCHEMA
ZUR
BERECHNUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
133
1.6
ERFOLGSKONTROLLE
.
134
2
STEUERBARE
ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
136
2.1
LEISTUNGSBEGRIFF
.
136
2.1.1
LIEFERUNGEN
.
137
2.1.2
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
144
2.1.3
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
146
2.2
MERKMALE
STEUERBARER
ENTGELTLICHER
LEISTUNGEN
.
147
2.2.1
UNTERNEHMER
.
147
2.2.2
UMSATZSTEUERLICHE
GEBIETSBEGRIFFE
.
155
2.2.2.1
INLAND
.
155
2.2.2.2
AUSLAND
.
156
2.2.3
ENTGELT
.
160
2.2.4
RAHMEN
DES
UNTERNEHMENS
.
165
2.3
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
.
167
INHALTSVERZEICHNIS
XI
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
UND
2.
KAPITEL
.
173
3
STEUERBARE
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
174
3.1
UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN
.
176
3.1.1
ENTNAHME
VON
GEGENSTAENDEN
.
177
3.1.2
SACHZUWENDUNGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
180
3.1.3
ANDERE
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN
.
181
3.2
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
183
3.2.1
PRIVATE
NUTZUNG
BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE
.
183
3.2.2
ANDERE
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
187
3.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
188
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
3.
KAPITEL
.
193
4
STEUERBARE
EINFUHR
.
194
4.1
EINFUHRBEGRIFF
.
195
4.2
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
197
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
4.
KAPITEL
.
199
5
STEUERBARER
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
200
5.1
ERWERBE
IM
SINNE
DES
§
LA
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG
.
200
5.1.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
GEGEN
ENTGELT
(§
LA
ABS.
1
USTG)
.
201
5.1.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
(§
LA
ABS.
2
USTG)
.
205
5.2
ERWERBE
IM
SINNE
DES
§
LA
ABS.
3
UND
ABS.
4
USTG
.
206
5.2.1
ERWERB
DURCH
HALBUNTERNEHMER
(§
LA
ABS.
3
USTG)
.
206
5.2.2
OPTION
DURCH
HALBUNTERNEHMER
(§
LA
ABS.
4
USTG)
.
208
5.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
(§LBUSTG)
.
209
5.3.1
FAHRZEUGERWERB
DURCH
PRIVATE
ENDVERBRAUCHER
.
209
5.3.2
NEUE
FAHRZEUGE
.
210
5.4
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT
(§25B
USTG)
.
211
5.5
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
212
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
5.
KAPITEL
.
216
6
ORT
DES
UMSATZES
.
217
6.1
ORT
DER
ENTGELTLICHEN
LIEFERUNG
.
217
6.1.1
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§3
ABS.
6
USTG)
.
217
6.1.2
ORT
DER
LIEFERUNG
IN
DEN
SONDERFAELLEN
DER
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§
3
ABS.
8
USTG)
.
220
6.1.3
ORT
DER
LIEFERUNG
OHNE
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
(§
3
ABS.
7
USTG)
.
222
6.1.4
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
REIHENGESCHAEFTEN
(§
3
ABS.
6
SAETZE
5
UND
6
I.
V.
M.
§
3
ABS.
7
SATZ
2
USTG)
.
224
6.1.4.1
REIHENGESCHAEFTIMINLAND
.
224
6.1.4.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT
.
227
6.1.5
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
BEFOERDERUNGS-
UND
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN
AN
BESTIMMTE
ABNEHMER
(§
3C
USTG)
.
231
XII
INHALTSVERZEICHNIS
6.1.5.1
ORT
DER
LIEFERUNG
.
231
6.1.5.2
ABNEHMERKREIS
231
6.1.5.3
LIEFERSCHWELLE
.
235
6.1.5.4
OPTION
NACH
§
3C
ABS.
4
USTG
237
6.1.5.5
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
237
6.1.5.6
LIEFERUNG
VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER
WAREN
237
6.1.6
ORT
DER
LIEFERUNG
VON
GAS,
ELEKTRIZITAET,
WAERME
ODER
KAELTE
(§
3G
USTG)
.
.
238
6.1.6.1
UNTERNEHMER
(WIEDERVERKAEUFER)
238
6.1.6.2
ANDERE
ABNEHMER
239
6.2
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
.
241
6.2.1
GRUNDREGELN
DES
§
3A
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG
242
6.2.1.1
GRUNDREGEL
DES
§
3A
ABS.
2
USTG
(B2B-UMSAETZE)
242
6.2.1.2
GRUNDREGEL
DES
§3A
ABS.
1
USTG
(B2C-UMSAETZE)
243
6.2.2
SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§
3A
ABS.
3
BIS
8
USTG
243
6.2.2.1
BELEGENHEITSORT
EINES
GRUNDSTUECKS
243
6.2.2.2
UEBERGABEORT
BEI
KURZFRISTIGER
VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
244
6.2.2.3
SITZORT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI
LANGFRISTIGER
VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
245
6.2.2.4
TAETIGKEITSORT
BZW.
EMPFAENGERORT
BEI
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
IM
BEREICH
KULTUR,
KUNST,
WISSENSCHAFT,
UNTERRICHT
USW
245
6.2.2.5
TAETIGKEITSORT
BEI
RESTAURATIONSLEISTUNGEN,
DIE
NICHT
AN
BORD
EINESSCHIFFS,
LUFTFAHRZEUGS
ODER
EINER
EISENBAHN
ERBRACHT
WERDEN
246
6.2.2.6
TAETIGKEITSORT
BEI
ARBEITEN
AN
BEWEGLICHEN
KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN
SOWIE
DEREN
BEGUTACHTUNG
247
6.2.2.7
ORT
DES
VERMITTELTEN
UMSATZES
248
6.2.2.8
ORTE
BEI
KATALOGLEISTUNGEN
.
248
6.2.2.9
TELEKOMMUNIKATIONS-,
RUNDFUNK-
UND
FERNSEH
DIENSTLEISTUNGEN
SOWIE
ELEKTRONISCH
ERBRACHTE
DIENSTLEISTUNGEN
(TFRE-LEISTUNGEN)
250
6.2.3
ORT
DER
BEFOERDERUNGSLEISTUNG
(SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§
3B
USTG)
253
6.2.3.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN
.
253
6.2.3.2
NICHT
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNGEN
AN
NICHTUNTERNEHMER
254
6.2.3.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER
254
6.3
ORT
DER
UNENTGELTLICHEN
WERTABGABE
(SPEZIALVORSCHRIFTEN
DES
§
3F
USTG)
.
255
6.3.1
ORT
DER
UNENTGELTLICHEN
LIEFERUNGEN
255
6.3.2
ORT
DER
UNENTGELTLICHEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
255
6.4
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
(§3D
USTG)
256
6.5
ERFOLGSKONTROLLE
.
258
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
6.
KAPITEL
266
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
7
STEUERBEFREIUNGEN
.
267
7.1
STEUERFREIE
UMSAETZE
OHNE
VORSTEUERABZUG
.
267
7.2
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
VORSTEUERABZUG
.
270
7.2.1
STEUERFREIE
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
.
270
7.2.1.1
LIEFERUNGEN
AN
ABNEHMER
MIT
UST-IDNR
.
271
7.2.1.2
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
AN
ABNEHMER
OHNE
UST-IDNR
.
272
7.2.2
WEITERE
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
VORSTEUERABZUG
.
273
7.2.2.1
LIEFERUNG
DURCH
DEN
UNTERNEHMER
.
274
7.2.2.2
BEFOERDERUNG
ODER
VERSENDUNG
DURCH
DEN
AUSLAENDISCHEN
ABNEHMER
.
274
7.3
STEUERFREIER
REISEVERKEHR
.
276
7.4
STEUERFREIE
UMSAETZE
MIT
OPTIONSMOEGLICHKEIT
.
277
7.5
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
280
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
7.
KAPITEL
.
285
8
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
286
8.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
286
8.1.1
BERECHNUNGSMETHODE
ZUR
ERMITTLUNG
DES
ENTGELTS
.
286
8.1.2
BERECHNUNGSMETHODE
ZUR
ERMITTLUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
287
8.1.3
INHALT
UND
UMFANG
DES
ENTGELTS
.
287
8.1.4
UEBERLASSUNG
VON
FAHRZEUGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
288
8.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
FUER
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
291
8.2.1
UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN
.
291
8.2.1.1
ENTNAHME
VON
GEGENSTAENDEN
.
291
8.2.1.2
SACHZUWENDUNGEN
AN
DAS
PERSONAL
.
294
8.2.1.3
ANDERE
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN
.
295
8.2.2
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
296
8.2.2.1
PRIVATE
NUTZUNG
BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE
.
297
8.2.2.2
ANDERE
UNENTGELTLICHE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
303
8.3
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN
.
306
8.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
307
8.5
AENDERUNG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
308
8.5.1
SKONTI
.
309
8.5.2
FORDERUNGSAUSFAELLE
.
309
8.6
ERFOLGSKONTROLLE
.
310
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
8.
KAPITEL
.
316
9
STEUERSAETZE
.
318
9.1
ALLGEMEINER
STEUERSATZ
.
318
9.2
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
.
319
9.2.1
GEGENSTAENDE
DER
ANLAGE
2
ZUM
USTG
.
319
9.2.2
PERSONENBEFOERDERUNGSVERKEHR
.
322
9.2.3
HOTELGEWERBE
UND
CAMPINGPLAETZE
.
323
9.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
324
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
9.
KAPITEL
.
328
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
10
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
329
10.1
BESTEUERUNGSZEITRAUM
.
329
10.2
STEUERBERECHNUNG
.
329
10.3
VORANMELDUNGEN
UND
VORAUSZAHLUNGEN
.
330
10.4
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
.
331
10.5
STEUERERKLAERUNG
UND
VERANLAGUNG
.
332
10.6
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
332
11
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
UND
STEUERSCHULDNER
.
336
11.1
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
ENTGELTLICHE
UND
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN
.
336
11.1.1
SOLLBESTEUERUNG
.
336
11.1.2
ISTBESTEUERUNG
.
337
11.1.3
MINDEST-ISTBESTEUERUNG
.
338
11.2
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS
.
339
11.3
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
340
11.4
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
340
11.5
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
NEUER
FAHRZEUGE
.
340
11.6
STEUERSCHULDNER
NACH
§
13A
USTG.
341
11.7
VERLAGERUNG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
NACH
§
13B
USTG
.
341
11.8
ERFOLGSKONTROLLE
.
343
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
11.
KAPITEL
.
346
12
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
.
347
12.1
PFLICHTANGABEN
IN
EINER
RECHNUNG
.
348
12.2
RECHNUNGEN
UEBER
UMSAETZE
MIT
VERSCHIEDENEN
STEUERSAETZEN
.
350
12.3
ZUSAETZLICHE
PFLICHTEN
BEIM
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
IN
BESONDEREN
FAELLEN
(§
14A
USTG)
.
351
12.4
RECHNUNGEN
MIT
UNRICHTIGEM
UND
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
353
12.4.1
RECHNUNGEN
MIT
UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS
.
353
12.4.2
RECHNUNGEN
MIT
UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS
.
353
12.5
RECHNUNGEN
UEBER
KLEINBETRAEGE
.
354
12.6
FAHRAUSWEISE
ALS
RECHNUNGEN.
355
12.7
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
356
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
12.
KAPITEL
.
359
13
VORSTEUERABZUG
.
361
13.1
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
VORSTEUERABZUG
.
362
13.2
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
LA
UND
§
15
ABS.
2
USTG
.
368
13.2.1
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
2
USTG
.
368
13.2.2
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
LA
USTG
.
368
13.3
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
§
15
ABS.
3
USTG
.
371
INHALTSVERZEICHNIS
XV
13.4
ZUM
TEIL
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE
.
372
13.4.1
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
IHRER
WIRTSCHAFTLICHEN
ZUORDNUNG
.
372
13.4.2
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
IM
WEGE
EINER
SACHGERECHTEN
SCHAETZUNG
.
373
13.4.3
AUFTEILUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
NACH
DEM
VERHAELTNIS
DERLLMSAETZE
373
13.5
VORSTEUERERMITTLUNG
IN
BESONDEREN
FAELLEN
.
374
13.5.1
VORSTEUERBETRAEGE
IN
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN
.
374
13.5.2
VORSTEUERBETRAEGE
IN
FAHRAUSWEISEN
.
374
13.5.3
VORSTEUERBETRAEGE
BEI
REISEKOSTEN
.
374
13.6
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
NACH
§
15A
USTG
.
376
13.7
ERFOLGSKONTROLLE
.
378
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
13.
KAPITEL
.
382
14
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN.
383
14.1
AUFZEICHNUNG
DER
ENTGELTE
UND
TEILENTGELTE
BEIM
ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSAUSGANG
.
:
.
383
14.2
AUFZEICHNUNG
UNENTGELTLICHER
LEISTUNGEN
.
384
14.3
AUFZEICHNUNG
DER
ENTGELTE
UND
TEILENTGELTE
SOWIE
DER
VORSTEUER
BEIM
ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSEINGANG
.
385
14.4
AUFZEICHNUNG
IM
FALLE
DER
EINFUHR
.
385
14.5
AUFZEICHNUNG
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
385
14.6
AUFZEICHNUNGEN
UEBER
LEISTUNGEN
I.
S.
D.
§
13B
USTG
.
386
14.7
ERLEICHTERUNGEN
FUER
DIE
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
.
386
14.7.1
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
AUFGRUND
DER
WARENEINGAENGE
UNTER
HINZURECHNUNG
DER
TATSAECHLICHEN
ODER
UEBLICHEN
AUFSCHLAEGE
.
387
14.7.2
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
AUFGRUND
DER
WARENEINGAENGE
UNTER
HINZURECHNUNG
EINES
GEWOGENEN
DURCHSCHNITTSAUFSCHLAGS
.
388
14.7.3
TRENNUNG
DER
ENTGELTE
NACH
DEN
TATSAECHLICHEN
VERKAUFSENTGELTEN
BEI
FILIALUNTERNEHMEN
.
389
14.8
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
390
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
14.
KAPITEL
.
392
15
BESTEUERUNG
NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN
.
393
15.1
DURCHSCHNITTSSAETZE
FUER
LAND-
UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
BETRIEBE
.
393
15.2
ALLGEMEINE
DURCHSCHNITTSSAETZE
.
394
15.3
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
398
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
15.
KAPITEL
.
400
16
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
401
16.1
VORAUSSETZUNGEN
.
401
16.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
EINZELDIFFERENZBESTEUERUNG
.
402
16.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
GESAMTDIFFERENZBESTEUERUNG
.
402
16.4
VERZICHT
AUF
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
403
16.5
ERFOLGSKONTROLLE
.
404
XV
INHALTSVERZEICHNIS
17
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
.
405
17.1
BEGRIFF
DES
KLEINUNTERNEHMERS
.
405
17.2
GESAMTUMSATZ
.
408
17.3
OPTION
FUER
DIE
REGELBESTEUERUNG
.
409
17.4
ZUSAMMENFASSUNG
UND
ERFOLGSKONTROLLE
.
410
ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE
ZUM
1.
BIS
17.
KAPITEL
.
414
ZUSAMMENFASSENDES
BEISPIEL
MIT
LOESUNG
.
415
PRUEFUNGSFAELLE:
UMSATZSTEUER
.
420
ANHANG
1:
MEHRWERTSTEUERSAETZE
IN
DEN
EU-MITGLIEDSTAATEN
.
431
ANHANG
2:
UMSATZSTEUERZUSTAENDIGKEITSVERORDNUNG
(USTZUSTV)
.
432
ANHANG
3:
DIE
SCHWELLENWERTE
DER
EU-MITGLIEDSTAATEN
.
433
ANHANG
4:
JAHRESKALENDER
.
434
ANHANG
5:
AKTUELLE
RECHTSAENDERUNGEN
-
UEBERSICHT
.
435
STICHWORTVERZEICHNIS
.
439
BORNHOFEN
-
DAS
KONZEPT
.
445
IHR
BONUS:
EBOOK
INSIDE
.
448 |
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| author | Bornhofen, Manfred 1937-2014 Bornhofen, Manfred 1937-2014 Bornhofen, Martin C. Bornhofen, Martin C. Busch, Ernst |
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