Compliance-Risikomanagement: Gefährdungslagen erkennen und steuern
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
C.H.Beck
2019
|
| Ausgabe: | 2., vollständig neu bearbeitete und erweiterte Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXIV, 280 Seiten Illustrationen, Diagramme, Karten 24 cm x 16 cm, 654 g |
| ISBN: | 9783406721373 3406721370 |
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| 245 | 1 | 0 | |a Compliance-Risikomanagement |b Gefährdungslagen erkennen und steuern |c von Prof. Dr. Andreas Kark, LL.M. (Miami), Rechtsanwalt in Horb am Neckar |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
2.
AUFLAGE
.
VII
VORWORT
1.
AUFLAGE
.
IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
XVII
CHECKLISTENVERZEICHNIS
.
XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
XXI
LITERATURVERZEICHNIS
.
XXV
§
1.
AUSGANGSSITUATION
§
2.
RECHTLICHE
BEDEUTUNG
DER
RISIKOFRUEHERKENNUNG
IM
UNTERNEHMEN
A.
RISIKOFRUEHERKENNUNG
ALS
LEITUNGSFUNKTION
.
5
I.
DER
RISIKOBEGRIFF
.
6
1.
KLASSISCHE
UNTERNEHMENSRISIKEN
.
6
A)
FINANZWIRTSCHAFTLICHE
UNTERNEHMENSRISIKEN
.
7
B)
LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE
RISIKEN
.
8
C)
BEWERTUNG
DER
GAENGIGEN
RISIKOKLASSIFIZIERUNGEN
.
9
2.
RISIKOSEGMENTIERUNG
DES
DEUTSCHE
RECHNUNGSLEGUNGS
STANDARDS
COMMITTEE
E.V
.
10
3.
COMPLIANCE-RISIKEN
.
12
II.
BESTANDSGEFAEHRDUNG
.
16
III.
FRUEHZEITIGES
ERKENNEN
BESTANDSGEFAEHRDENDER
RISIKEN
.
18
IV.
SORGFALTSPFLICHT
UND
SORGFALTSMASSSTAB
.
19
V.
ORGANISATION-
UND
UEBERWACHUNGSPFLICHT
.
20
VI.
PFLICHTVERLETZUNG
.
23
VII.
BUSINESS
JUDGEMENT
RULE
.
24
1.
UNTERNEHMERISCHE
ENTSCHEIDUNG
.
25
2.
HANDELN
ZUM
WOHLE
DER
GESELLSCHAFT
.
26
3.
HANDELN
OHNE
SONDERINTERESSEN
UND
SACHFREMDE
EINFLUESSE
.
26
4.
HANDELN
AUF
DER
GRUNDLAGE
ANGEMESSENER
INFORMATIONEN
.
27
5.
GUTGLAEUBIGKEIT
.
28
VIII.
HAFTUNG
.
29
IX.
GELTUNGSBEREICH
.
29
1.
GELTUNGSBEREICH
DES
§
91
ABS.
2
AKTG
.
29
A)
RISIKOUEBERWACHUNG
IN
DER
GMBH
.
29
B)
RISIKOUEBERWACHUNG
IM
KONZERN
.
29
2.
GELTUNGSBEREICH
DES
§
93
AKTG
.
31
B.
DIE
UEBERWACHUNG
DER
RISIKOFRUEHERKENNUNG
DURCH
DEN
AUFSICHTSRAT
.
31
I.
ALLGEMEINE
VORGABEN
FUER
DIE
UEBERWACHUNGSTAETIGKEIT
DES
AUFSICHTSRATES
.
31
II.
UEBERWACHUNG
DES
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS
.
32
C.
RISIKOFRUEHERKENNUNG
IM
DEUTSCHEN
CORPORATE
GOVERNANCE
KODEX
.
34
I.
INHALTLICHE
REGELUNG
.
34
II.
ENTSPRECHENSERKLAERUNG
GEMAESS
§
161
AKTG
.
34
D.
FAZIT
.
35
XI
§
3.
DAS
MANAGEMENT
VON
RISIKEN
A.
HISTORISCHER
UEBERBLICK
.
37
I.
RISIKEN
VERTEILEN
.
37
II.
RISIKEN
MANAGEN
.
37
III.
FAZIT
.
44
B.
RISIKOMANAGEMENT
IM
UNTERNEHMEN
.
45
I.
DAS
KLASSISCHE
RISIKOMANAGEMENT
.
45
1.
BILANZIERUNGS-
UND
STEUERRECHTLICHE
VORGABEN
.
45
2.
VORGABEN
DURCH
BASEL
II,
BASEL
III
UND
SOLVENCY
II
.
47
A)
BASEL
II
.
47
B)
BASEL
III
.
48
C)
BASEL
III
UND
SOLVENCY
II
.
48
D)
UNTERNEHMENSRATING
UND
COMPLIANCE-RISIKEN
.
49
3.
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
ZIELSETZUNG
DES
RISIKOMANAGEMENTS
.
50
4.
BEISPIELE
SPEZIALISIERTER
RISIKOMANAGEMENT-FUNKTIONEN
.
50
A)
TREASURY-RISIKOMANAGEMENT
.
51
B)
PROJEKT-RISIKOMANAGEMENT
.
52
C)
SUPPLY-CHAIN-RISIKOMANAGEMENT
.
52
D)
UMWELTRISIKOMANAGEMENT
.
53
II.
ABGRENZUNG
ZUM
KRISENMANAGEMENT
.
54
III.
ABGRENZUNG
ZUM
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
.
55
IV.
RISIKOWAHMEHMUNG
UND
RISIKOKULTUR
.
55
1.
SCHNELLES
DENKEN,
LANGSAMES
DENKEN
.
56
2.
DIE
MENSCHLICHE
RISIKO
WAHRNEHMUNG
.
56
A)
DIE
SENSORISCHE
WAHRNEHMUNG
.
57
B)
DER
PROZESS
DER
WAHRNEHMUNG
.
58
3.
MENSCHLICHE
VERHALTENSMUSTER
BEI
DER
BEFASSUNG
MIT
RISIKEN
.
58
A)
DIE
PROSPECT
THEORY
.
59
B)
HEURISTISCHE
ENTSCHEIDUNGSMETHODE
.
60
C)
BESTAETIGUNGSFELDER
(CONFIRMATION
BIAS)
.
61
D)
DOMINANZ
DER
ERSTEN
INFORMATIONEN
(PRIMACY
EFFECT)
.
61
E)
SELBSTUEBERSCHAETZUNG
(OVERCONFIDENCE
BIAS)
.
61
F)
ZWISCHENERGEBNIS
.
62
4.
LEISTUNGSORIENTIERTE
VERGUETUNGSSYSTEME
.
62
5.
RISIKOKULTUR
.
64
6.
RISIKEN
DER
RISIKOBERICHTERSTATTUNG
.
66
A)
FACHSPRACHE
.
66
B)
GESTOERTE
ARBEITSBEZIEHUNGEN
.
66
C)
RISIKOEXPERTISE
DES
MANAGEMENTS
.
67
D)
RISIKOWAHMEHMUNG
UND
COMPLIANCE
.
67
V.
SCHLUSSFOLGERUNGEN
FIIR
EIN
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
.
68
§
4.
DAS
MANAGEMENT
KLASSISCHER
UNTEMEHMENSRISIKEN
A.
PROZESSSCHRITTE
DES
KLASSISCHEN
RISIKOMANAGEMENTS
.
71
I.
DEFINITION
DER
UNTERNEHMENSRISIKEN
.
73
II.
IDENTIFIZIERUNG
DER
UNTERNEHMENSRISIKEN
.
74
1.
OPERATIVE
PROZESSSCHRITTE
BEI
DER
IDENTIFIKATION
DER
UNTERNEHMENSRISIKEN
74
A)
ABFRAGE
DER
UNTERNEHMENSRISIKEN
IN
EINER
MATRIXORGANISATION
.
75
B)
ABFRAGE
DER
UNTEMEHMENSRISIKEN
IN
EINER
FUNKTIONALEN
BZW.
DIVISIONALEN
UNTERNEHMENSORGANISATION
.
78
2.
INFORMATIONSQUELLEN
BEI
DER
RISIKOIDENTIFIKATION
.
80
XII
III.
ANALYSE
UND
BEWERTUNG
DER
UNTERNEHMENSRISIKEN
.
82
IV.
BERICHTERSTATTUNG
UEBER
UNTEMEHMENSRISIKEN
.
84
1.
INTERNE
RISIKOBERICHTERSTATTUNG
.
85
A)
DER
VORSTAND
.
86
B)
DER
AUFSICHTSRAT
.
86
C)
WEITERE
ADRESSATEN
.
87
2.
EXTERNE
BERICHTERSTATTUNG
.
88
A)
KONZEMLAGEBERICHT
GEMAESS
DEUTSCHEN
RECHNUNGSLEGUNGS
STANDARD
NR.
20
.
88
B)
HALBJAHRESFINANZBERICHTERSTATTUNG
GEMAESS
DEUTSCHEN
RECHNUNGSLEGUNGS
STANDARD
NR.
16
.
97
C)
MANAGEMENTBERICHTERSTATTUNG
NACH
IFRS
.
100
V.
STEUERUNG
DER
UNTERNEHMENSRISIKEN
.
102
1.
RISIKOSTRATEGIE
.
102
2.
RISIKOKAPAZITAET
.
103
3.
RISIKOTOLERANZ
.
103
4.
ERTRAGSCHANCEN
.
104
5.
RISIKOGRENZEN
.
104
6.
MASSNAHMEN
DER
RISIKOSTEUERUNG
.
105
A)
RISIKO
VERMEIDUNG
.
105
B)
RISIKO
VERMINDERUNG
.
106
C)
RISIKOBEGRENZUNG
.
106
D)
RISIKOWEITERGABE
.
107
E)
DURCH
DAS
UNTERNEHMEN
ZU
TRAGENDE
RISIKEN
.
107
VI.
RISIKOMONITORING
.
108
B.
INTEGRATION
IN
BESTEHENDE
UNTERNEHMENSPROZESSE
.
109
I.
DIE
OPERATIVE
PLANUNG
.
110
1.
OPERATIVE
PLANUNG
DER
CRM
AG
2020-2022
.
113
2.
ORGANISATORISCHE
EINBINDUNG
.
118
II.
DAS
RISIKOMANAGEMENT
IN
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
.
118
C.
ORGANISATORISCHE
EINBETTUNG
DES
RISIKOMANAGEMENTS
.
119
D.
FAZIT
.
120
§
5.
DAS
MANAGEMENT
VON
COMPLIANCE-RISIKEN
A.
DER
PROZESS
DES
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS
.
121
B.
EINBETTUNG
IN
BESTEHENDE
OPERATIVE
PLANUNGSPROZESSE
.
122
C.
IDEALTYPISCHER
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTPROZESS
.
122
I.
DEFINITION
DER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
123
II.
IDENTIFIKATION
DER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
125
1.
INFORMATIONSQUELLEN
ZUR
IDENTIFIZIERUNG
VON
COMPLIANCE-RISIKEN
.
128
A)
MITARBEITER
DES
UNTERNEHMENS
.
128
B)
FUEHRUNGSKRAEFTE
UND
MITGLIEDER
DER
GESCHAEFTSLEITUNG
.
129
C)
INTERNE
REVISION
.
129
D)
RECHTSABTEILUNG/UNTERNEHMENSANWAELTE
.
130
E)
WIRTSCHAFTSPRUEFER
.
130
F)
INTERNES
KONTROLLSYSTEM
(IKS),
UMSETZUNG
DES
SARBANES-OXLEY
ACT
.
131
G)
WHISTLEBLOWER
.
,
.
132
H)
WETTBEWERBSANALYSE
.
132
I)
FAZIT
.
133
2.
INFORMATIONSRUECKLAUF
UND
DOKUMENTATION
DER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
135
XIII
III.
ANALYSE
UND
BEWERTUNG
DER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
137
1.
ANALYSE
DER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
137
2.
BEWERTUNG
IDENTIFIZIERTER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
138
A)
BEMESSUNG
DER
ERWARTETEN
SCHADENSHOEHE
.
138
B)
EINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT
.
140
C)
REPUTATIONSSCHADEN
.
143
IV.
BERICHTERSTATTUNG
UEBER
DIE
COMPLIANCE-RISIKEN
.
149
V.
STEUERUNG
DER
COMPLIANCE-RISIKEN
.
149
1.
COMPLIANCE-STRATEGIE
.
150
2.
COMPLIANCE-RISIKOKAPAZITAET,
COMPLIANCE-RISIKOTOLERANZ,
ERTRAGSCHANCEN,
COMPLIANCE-RISIKOGRENZEN
.
150
3.
MASSNAHMEN
DER
COMPLIANCE-RISIKOSTEUERUNG
.
151
A)
COMPLIANCE-RISIKOVERMEIDUNG
.
152
B)
COMPLIANCE-RISIKOVERMINDERUNG
.
153
C)
COMPLIANCE-RISIKOBEGRENZUNG
.
153
D)
COMPLIANCE-RISIKOWEITERGABE
.
153
E)
DURCH
DAS
UNTERNEHMEN
ZU
TRAGENDE
COMPLIANCE-RISIKEN
.
154
VI.
COMPLIANCE-RISIKOMONITORING
.
155
VII.
ORGANISATORISCHE
EINBETTUNG
.
156
VIII.
INTEGRATION
IN
DIE
OPERATIVE
PLANUNG
.
157
D.
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
ALS
INTEGRALER
BESTANDTEIL
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
.
158
I.
DIE
PLANUNGSAUFFORDERUNG
ZU
COMPLIANCE-RISIKEN
-
TOP-DOWN
ANSATZ
.
158
II.
DIE
OPERATIONALISIERUNG
DER
ZENTRALEN
COMPLIANCE-VORGABEN
.
159
III.
DIE
DEZENTRALE
BEWERTUNG
DER
ZENTRALEN
COMPLIANCE-VORGABEN
*
BOTTOM-UP
ANSATZ
.
162
1.
DAS
GEGENSTROMVERFAHREN
IM
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
.
162
2.
DER
INFORMATIONSRUECKLAUF
.
164
IV.
COMPLIANCE
IN
DER
PLANUNGSSITZUNG
DES
VORSTANDES
.
165
V.
COMPLIANCE
IN
DER
PLANUNGSSITZUNG
DES
AUFSICHTSRATES
.
166
VI.
ABSCHLUSS
VON
COMPLIANCE-ZIELVEREINBARUNGEN
.
166
1.
FUNKTIONSWEISE
UND
BEDEUTUNG
VON
ZIELVEREINBARUNGEN
.
167
2.
DIE
COMPLIANCE-ZIELE
DES
VORSTANDES
.
169
3.
COMPLIANCE-ZIELE
INS
UNTERNEHMEN
KASKADIEREN
.
170
4.
COMPLIANCE-ZIELERREICHUNG
.
170
E.
FAZIT
UND
BEWERTUNG
DES
PROZESSMODELLS
.
171
§
6.
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
IN
KLEINEN
UND
MITTELSTAENDISCHEN
UNTERNEHMEN
A.
AUSGANGSSITUATION
.
173
B.
MANAGEMENT
KLASSISCHER
UNTEMEHMENSRISIKEN
.
174
I.
RISIKOIDENTIFIKATION
.
174
II.
RISIKOSTEUERUNG
.
177
III.
DOKUMENTATION
.
177
C.
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
.
178
I.
COMPLIANCE-RISIKOIDENTIFIKATION
.
178
II.
COMPLIANCE-RISIKOSTEUERUNG
UND
-DOKUMENTATION
.
180
D.
FAZIT
.
181
XIV
§
7.
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTSTANDARDS
DER
ISO
UND
DES
IDW
A.
DIE
STANDARDS
DER
ISO
.
185
I.
DAS
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
IN
DEN
COMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEME-LEITLINIEN
DIN
ISO
19600
.
186
II.
DAS
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
IN
DEN
LEITLINIEN
UND
ANMERKUNGEN
ZU
*MANAGEMENTSYSTEME
ZUR
KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG
*
(ISO
37001:2016)
189
III.
DAS
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
IM
ENTWURF
DER
LEITLINIEN
ZUM
RISIKOMANAGEMENT
ISO
31000
.
193
IV.
KRITISCHE
WUERDIGUNG
.
194
1.
DIE
LEITLINIEN
ALS
WEG
ZUR
INTEGRATION
VON
COMPLIANCE
IN
DIE
GESCHAEFTSPROZESSE
.
194
2.
DIE
LEITLINIEN
AUS
DER
PERSPEKTIVE
DES
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS
195
B.
DIE
PRUEFUNGSSTANDARDS
DES
IDW
.
197
I.
DAS
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
IN
DEN
GRUNDSAETZEN
ORDNUNGSMAESSIGER
PRUEFUNG
VON
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMEN
(IDW
PS
980)
.
197
II.
DAS
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
IN
DEN
GRUNDSAETZEN
ORDNUNGSMAESSIGER
PRUEFUNG
VON
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN
(IDW
PS
981)
.
200
III.
KRITISCHE
WUERDIGUNG
.
201
§
8.
ANGLO-AMERIKANISCHE
ANFORDERUNGEN
AN
DAS
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT
A.
US-AMERIKANISCHE
ANFORDERUNGEN
.
203
I.
US
DEPARTMENT
OF
JUSTICE
.
204
II.
US
SECURITIES
AND
EXCHANGE
COMMISSION
.
207
III.
GEMEINSAME
INITIATIVE
DES
US
DEPARTMENT
OF
JUSTICE
UND
DER
US
SECURITIES
AND
EXCHANGE
COMMISSION
.
209
IV.
FAZIT
.
211
B.
DER
BRITISCHE
BRIBERY
ACT
2010
.
213
I.
GUIDANCE
ZUM
BRIBERY
ACT
2010
.
213
1.
RISK
ASSESSMENT
.
214
2.
DUE
DILIGENCE
.
216
II.
FAZIT
.
216
§
9.
COMPLIANCE-KULTUR
ALS
GRUNDVORAUSSETZUNG
EINES
ERFOLGREICHEN
COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS
A.
UNTERNEHMENSKULTUR,
WERTEORIENTIERTE
FUEHRUNG
UND
UNTEMEHMENSERFOLG
.
218
I.
UNTERNEHMENSKULTUR
ALS
BEGRIFF
.
219
1.
DIE
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
PERSPEKTIVE
.
219
2.
DIE
SOZIAL-UND
ORGANISATIONSPSYCHOLOGISCHE
PERSPEKTIVE
.
219
A)
ARTEFAKTE
.
220
B)
GEWAEHLTE
UEBERZEUGUNGEN
UND
WERTE
.
221
C)
SELBSTVERSTAENDLICHE,
GRUNDLEGENDE
ANNAHMEN
.
223
II.
DIE
BEDEUTUNG
DER
UNTEMEHMENSKULTUR
FUER
MITARBEITER
UND
DAS
UNTERNEHMEN
.
224
1.
DIE
BEDEUTUNG
DER
UNTEMEHMENSKULTUR
FUER
DEN
MITARBEITER
.
224
2.
DIE
BEDEUTUNG
DER
UNTERNEHMENSKULTUR
FUER
DAS
UNTERNEHMEN
UND
DESSEN
COMPLIANCE
.
225
XV
B.
DIE
COMPLIANCE-KULTUR
.
227
I.
COMPLIANCE-KULTUR
ALS
BEGRIFF
.
228
1.
COMPLIANCE-KULTUR
AUS
DER
SICHT
DES
US
DEPARTMENT
OF
JUSTICE
UND
DER
US
SECURITIES
AND
EXCHANGE
COMMISSION
.
228
2.
COMPLIANCE-KULTUR
AUS
DEUTSCHER
SICHT
.
229
3.
INTERDISZIPLINAERES
VERSTAENDNIS
EINER
NACHHALTIGEN
COMPLIANCE-KULTUR
.
230
A)
DAS
BILLIGKEITSVERSTAENDNIS
BEI
ARISTOTELES
.
231
B)
COMPLIANCE
ALS
SELBSTVERSTAENDLICHE,
GRUNDLEGENDE
ANNAHME
.
231
II.
COMPLIANCE-RISIKEN
UND
COMPLIANCE-KULTUR
.
232
1.
DREI
PERSPEKTIVEN
AUF
COMPLIANCE-RISIKEN
.
232
A)
VOM
EHRBAREN
KAUFMANN
ZUR
CORPORATE
SOCIAL
RESPONSIBILITY
.
232
B)
VON
DER
GEWINNMAXIMIERUNG
ZU
NUETZLICHEN
RECHTSVERLETZUNGEN
.
233
C)
VOM
EHRBAREN
KAUFMANN
BIS
ZUM
HOMO
OECONOMICUS
.
234
2.
DER
EIGENNUTZ
ALS
COMPLIANCE-RISIKO
.
234
3.
DIE
MEHRDEUTIGKEIT,
VIELFALT
UND
DURCHSETZUNG
GESETZLICHER
VORSCHRIFTEN
ALS
COMPLIANCE-RISIKO
.
235
4.
DIE
MORALISCHEN
ENTWICKLUNGSSTUFEN
DES
MENSCHEN
ALS
COMPLIANCE-RISIKO
.
235
III.
MOEGLICHKEITEN
ZUR
GESTALTUNG
DER
COMPLIANCE-KULTUR
.
238
1.
DIE
ETHISCHE
INFRASTRUKTUR
DES
UNTERNEHMENS
.
239
A)
FORMELLE
SYSTEME
.
240
B)
INFORMELLE
SYSTEME
.
242
2.
DIE
INTERPERSONELLEN
BEZIEHUNGEN
.
245
A)
DER
SOZIAL-KOGNITIVE
LERNPROZESS
.
245
B)
DIE
MORALISCHE
ENTKOPPELUNG
.
246
C)
DER
EINFLUSS
DER
KOLLEGEN
.
247
D)
DER
EINFLUSS
DER
VORGESETZTEN
.
248
E)
DER
EINFLUSS
DES
VORSTANDES
.
249
3.
SCHLUSSFOLGERUNGEN
FUER
DIE
OPERATIVE
GESTALTUNG
DER
COMPLIANCE-KULTUR
249
A)
ARTEFAKTE
SCHAFFEN
.
251
B)
VORBILD
GEBEN
UND
EIN
FUERSORGLICHES
KLIMA
SCHAFFEN
.
252
C)
PERSONALPOLITIK
.
253
C.
FAZIT
.
254
NACHWORT
ZUR
2.
AUFLAGE
.
257
NACHWORT
.
259
ZUSAMMENFASSUNG
DER
CHECKLISTEN
.
261
STICHWORTVERZEICHNIS
.
275
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