Zinsrisikomanagement:
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| Weitere Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
Finanz Colloquium Heidelberg
2019
|
| Ausgabe: | 3. Auflage |
| Schriftenreihe: | Praktikerhandbuch Controlling Revision
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXIII, 1216 Seiten Illustrationen 22 cm |
| ISBN: | 9783957250896 3957250897 |
Internformat
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INHALTSUEBERSICHT
A. EINLEITENDE WORTE ZUM VORLIEGENDEN WERK 1
B. DEFINITION UND AUSPRAEGUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 9
C. INTERNATIONALE AUFSICHTSRECHTLICHE REGELUNGEN ZUR
ZINSAENDERUNGSRISIKOSTEUERUNG 25
D. NATIONALE REGELUNGEN ZUR ZINSAENDERUNGSRISIKOSTEUERUNG
AUS SICHT DER BANKENAUFSICHT 69
E. STATUS QUO DER ABBILDUNG UND M ESSUNG DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS 137
F. AKTUELLE THEORETISCHE UND PRAKTISCHE ENTWICKLUNGEN
IM ZINSRISIKOMANAGEMENT 195
G. STRATEGISCHE VERANKERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 355
H . CONTROLLING UND REPORTING DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 515
I. UEBERGREIFENDE SCHNITTSTELLEN ZU WEITEREN BEREICHEN
DER BANKSTEUERUNG 579
J. TECHNISCHE UM SETZUNG DER ZINSRISIKOSTEUERUNG 819
K. PRUEFUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 913
L. FAZIT UND ABSCHLIESSENDER AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 1027
ANHANG 1037
ABBILDUNGSVERZEICHNIS 1095
TABELLENVERZEICHNIS 1111
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 1119
LITERATURVERZEICHNIS 1131
STICHWORTVERZEICHNIS 1187
INHALTSVERZEICHNIS
A. EINLEITENDE WORTE ZUM VORLIEGENDEN WERK (REUSE) 1
I. ZINSRISIKOSTEUERUNG IM KONTEXT DES NIEDRIGZINSUMFELDES
UND DER NEUEN AUFSICHTSRECHTLICHEN REGELUNGEN 3
II. AUFBAU DES VORLIEGENDEN WERKES 5
III. DANKSAGUNG 6
B. DEFINITION UND AUSPRAEGUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS (REUSEJ 9
I. DER ALLGEMEINE RISIKOBEGRIFF IM BANKBEREICH 11
1. DEFINITION VON RISIKO 11
2. STRUKTURIERUNG VON RISIKEN IM BANKBETRIEB 12
II. ZINSRISIKO IM KONTEXT DER MARKTPREISRISIKEN 12
1. DEFINITION UND ABGRENZUNG MARKTPREISRISIKO 12
2. ABGRENZUNG HANDELSBUCH UND ANLAGEBUCH 14
3. STRUKTURIERUNG DER RISIKEN DES ANLAGEBUCHES IM SINNE
DER MARISK 17
III. DEFINITION DES ZINSRISIKOS 18
1. DEFINITION NACH BASEL UND EBA 19
2. STRUKTURIERUNG NACH BASEL UND EBA 19
3. PRAGMATISCHE UND PRAXISNAHE DEFINITION 21
IV. UNTERSCHAETZUNG DES ZINSRISIKOS 22
V. KONSEQUENZEN FUER DIE ZINSRISIKOSTEUERUNG 24
C. INTERNATIONALE AUFSICHTSRECHTLICHE REGELUNGEN ZUR
ZINSAENDERUNGSRISIKOSTEUERUNG (RDEDIGER) 25
I. HISTORIE UND STRUKTURIERUNG BESTEHENDER INTERNATIONALER
REGELUNGEN ZUM ZINSRISIKO 27
II. BCBS 368 30
1. EINFUEHRUNG UND UEBERBLICK 30
2. BEGRIFFSABGRENZUNGEN 33
3. UEBERSICHT DER PRINZIPIEN AUS BCBS 368 34
4. ANFORDERUNGEN AN BANKEN (PRINZIP 1*9) 37
5. ANFORDERUNGEN FUER DIE AUFSICHTSBEHOERDEN (PRINZIP 10 * 12) 53
6. STANDARDANSATZ ALS AUSWEICHLOESUNG UND BENCHMARK DER
AUFSICHT 57
III. EBA GUIDELINES E B A /G L /2015/08 58
1. BEGRIFFSABGRENZUNGEN 58
2. ANGEMESSENHEIT DES RISIKOMANAGEMENTS 58
3. AUFSICHTLICHER STANDARDSCHOCK 62
4. INTERNAL GOVERNANCE 64
IV. AUSBLICK AUF DIE ZUKUENFTIG ZU ERWARTENDEN REGELUNGEN DURCH
DIE INTERNATIONALE AUFSICHT 65
D. NATIONALE REGELUNGEN ZUR ZINSAENDERUNGSRISIKOSTEUERUNG
AUS SICHT DER BANKENAUFSICHT (RIEDIGER) 69
I. HISTORIE UND STRUKTURIERUNG NATIONALER REGELUNGEN ZUM
ZINSRISIKO 71
II. DIE MARISK 6.0: DER NATIONALE RAHMEN QUALITATIVER
BANKENAUFSICHT 74
1. EINORDNUNG 74
2. KONZEPTION UND AUFBAU SOWIE ANWENDUNGSBEREICH
DER MARISK 76
3. GESAMTVERANTWORTUNG DER GESCHAEFTSLEITUNG 81
4. STRATEGIEN ALS ZENTRALES STEUERUNGSELEMENT 86
5. RISIKO TRAGFAHIGKEIT 90
6. INTERNES KONTROLLSYSTEM 92
III. ZINSRUNDSCHREIBEN DER BAFIN IM KONTEXT DER FINARISIKOV 114
1. VORBILD BASELER AUSSCHUSS FUER BANKENAUFSICHT 114
2. RUECKBLICK AUF DIE ZINSRUNDSCHREIBEN AUS 2007 UND 2011 115
3. AKTUELLE REGELUNGEN DES RUNDSCHREIBENS 118
4. BERECHNUNGSTURNUS UND MELDESTICHTAGE 122
5. MELDEPFLICHTEN IM KONTEXT DER FINARISIKOV 123
IV. KAPITALZUSCHLAEGE NACH SREP UND ALLGEMEINVERFUEGUNG 126
1. EINORDNUNG 126
2. BESCHREIBUNG DER ZUSCHLAEGE 129
3. WUERDIGUNG DER ZUSCHLAEGE 132
V. OFFENLEGUNG GERN. § 448 CRR 133
1. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN 133
2. ART. 448 DER CRR 134
3. BEISPIEL EINER OFFENLEGUNG 135
VI. AUSBLICK 136
E. STATUS QUO DER ABBILDUNG UND M ESSUNG DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS (VORDERWUELBECKEJ 137
I. STRUKTURIERUNG DER METHODEN DER ZINSRISIKOSTEUERUNG 139
II. ABBILDUNG VON PRODUKTEN 141
1. STRUKTURIERUNG VON PRODUKTEN 141
2. FESTZINSPRODUKTE 143
2.1. ABBILDUNG ALTGESCHAEFT UEBER DIE
ZINSBINDUNGSBILANZ 143
2.2. DAS DURATIONSMODELL 146
2.3. ABBILDUNG NEUGESCHAEFT 148
2.4. MODELLIERUNGSPROBLEME BEI DER ABBILDUNG
FESTVERZINSLICHER PRODUKTE 150
3. VARIABEL VERZINSLICHE PRODUKTE 151
3.1. ABBILDUNG UEBER ELASTIZITAETEN 152
3.2. ABBILDUNG UEBER GLEITENDE DURCHSCHNITTE 155
3.3. TRANCHENMETHODE/REPLIKATIONSPOTFOLIO ALS
ERWEITERUNG DER GLEITENDEN DURCHSCHNITTE 159
3.4. MODELLPROBLEME BEI DER ABBILDUNG VARIABLER
PRODUKTE 160
4. OPTIONEN 162
5. SONDER FALLE 164
6. MAPPINGVERFAHREN UND DAMIT VERBUNDENE
ERGEBNISUNTERSCHIEDE 164
III. PERIODISCHE STEUERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 168
1. GRUNDLEGENDE VORGEHENSWEISE 168
2. PLANUNG DER BILANZENTWICKLUNG 168
3. ZINS-UND MARGENPLANUNG 170
4. ZWISCHENFAZIT ZUR PERIODISCHEN ZINSBUCHSTEUERUNG 173
IV. BARWERTIGE STEUERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 174
1. GRUNDLEGENDE VORGEHENSWEISE 174
2. INHALT DES GESAMTBANKCASHFLOWS 175
3. RISIKOMESSUNG MITTELS VALUE AT RISK (VAR) 177
3.1. ALLGEMEINE FUNKTIONSWEISE 177
3.2. MODELLE 179
4. DER BAFIN ZINSSCHOCK 186
5. WESENTLICHE EINFLUSSFAKTOREN 189
6. BENCHMARKORIENTIERUNG ALS STEUERUNGSKONZEPT 189
7. ZWISCHENFAZIT ZUR BARWERTIGEN ZINSBUCHSTEUERUNG 190
V. GUV-UEBERLEITUNG BARWERTIGER ZINSRISIKEN 191
1. GRUNDLEGENDE VORGEHENSWEISE 191
2. PROBLEME UND NUTZEN DER GUV-UEBERLEITUNG 192
3. ZWISCHENFAZIT ZUR GUV-UEBERLEITUNG BARWERTIGER
ZINSRISIKEN 193
VI. FAZIT/AUSBLICK 193
F. AKTUELLE THEORETISCHE UND PRAKTISCHE ENTWICKLUNGEN IM
ZINSRISIKOMANAGEMENT 195
I. KRITISCHE WUERDIGUNG DES BARWERTIGEN STEUERUNGSKREISES (REUSEJ 197
1. EINLEITENDE WORTE UND PROBLEMSTELLUNG 197
2. MODELLIERUNG EINER BEISPIELBANK ZUM NACHWEIS DER
UNVOLLSTAENDIGKEIT DES BARWERTIGEN STEUERUNGSKREISES 198
2.1. AUFBAU UND STRUKTUR DER BEISPIELBANK 198
2.2. VERWENDETE ZINSSTRUKTUREN 200
2.3. MODELLIERUNG IM ZEITABLAUF 201
3. ERGEBNISDARSTELLUNG DER AGGREGIERTEN BERECHNUNGEN DER
BEISPIELBANK 204
3.1. ERGEBNISDARSTELLUNG BARWERT VS. ZINS SPANNE 204
3.2. GESAMTES ERGEBNISSET 205
3.3. BARWERT VS. KUMULIERTES ZINSERGEBNIS 207
4. SCHLUSSFOLGERUNGEN AUS DEN ERGEBNISSEN 209
4.1. AKTUELLER STAND DER AKADEMISCHEN DISKUSSION 209
4.2. HANDLUNGSIMPLIKATIONEN FUER DIE PRAXIS 210
4.3. WEITERER FORSCHUNGSBEDARF 211
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 212
II. ABBILDUNG VARIABLER PRODUKTE * NEUE ERKENNTNISSE (SEEL/SVOBODA) 213
1. EINLEITENDE WORTE UND PROBLEMSTELLUNG 213
2. GRUNDLEGENDE VORGEHENSWEISE ZUR ABBILDUNG VARIABLER
PRODUKTE 215
2.1. ABGRENZUNG DER RELEVANTEN PRODUKTE 215
2.2. GRUNDLEGENDE METHODE DER GLEITENDEN
DURCHSCHNITTE 216
2.3. DAS MISCHUNGSVERHAELTNIS GLEITENDER ZINSEN 219
3. ALTERNATIVE VERFAHREN ZUR BERUECKSICHTIGUNG VARIABLER
PRODUKTE 222
3.1. UMSETZUNGSPROBLEME IN DER PRAXIS 222
3.2. VERRECHNUNG VON AUSGLEICHSZAHLUNGEN 226
3.3. DYNAMISCHE REPLIKATION 227
4. AKTUELLE FRAGESTELLUNGEN ZUR ABLEITUNG DER
MISCHUNGSVERHAELTNISSE 231
4.1. BERUECKSICHTIGUNG VON VOLUMENSCHWANKUNGEN 231
4.2. QUELLE FUER FEHLSTEUERUNG IM VERTRIEB 233
4.3. PREISSENSITIVITAET DES KUNDEN: DEFINITION EINER
PREISABSATZFUNKTION 235
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 236
III. ZUR SINNHAFTIGKEIT DER HISTORISCHEN SIMULATION IN DER
ZINSBUCHSTEUERUNG (BOKA) 238
1. EINLEITENDE WORTE 238
2. RETROGRADE MODELLVORTEILE DER HISTORISCHEN SIMULATION 239
2.1. KURZWUERDIGUNG DER HISTORISCHEN SIMULATION 239
2.2. KURZWUERDIGUNG DES VARIANZ-KOVARIANZ-
VERFAHRENS 243
2.3. KURZWUERDIGUNG DER MONTE-CARLO-SIMULATION 244
2.4. ENTSCHEIDUNGSGRUENDE FUER DIE HISTORISCHE
SIMULATION 245
3. DAS PROBLEM DER AUTOKORRELAUEONEN 249
3.1. EINORDNUNG VON AUTOKORRELATIONEN 250
3.2. AUTOKORRELATIONEN IN DER HISTORISCHEN SIMULATION 253
4. DIE EMPIRISCHE VALIDITAET VON AUTOKORRELATIONSEFFEKTEN 255
4.1. AUTOKORRELATIONSEFFEKTE BEI UNTERSCHIEDLICHEN
ZINSKURVEN 257
4.2. AUTOKORRELATIONSEFFEKTE BEI UNTERSCHIEDLICHEN
RISIKOFAKTORMETHODEN 260
4.3. ZUSAMMENFASSENDE BEURTEILUNG VON
AUTOKORRELATIONSEFFEKTEN 267
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 269
5.1. ZUSAMMENFASSUNG DER ERKENNTNISSE 269
5.2. HANDLUNGSIMPLIKATIONEN FUER KREDITINSTITUTE 269
5.3. AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 270
IV. COPULAS IN DER ZINSBUCHSTEUERUNG (BOKA/RUEDER/REUSE) 272
1. EINLEITENDE WORTE 272
2. COPULAS * EIN EINFACHES BEISPIEL 274
2.1. MOTIVATION UND VORTEILE VON COPULAS 274
2.2. VON DER VERTEILUNG ZUR RANDVERTEILUNG 275
2.3. VON DER RANDVERTEILUNG ZUM EINHEITSQUADRAT 278
2.4. VOM EINHEITSQUADRAT ZUR COPULA 281
2.5. ZUSAMMENFASSUNG DER BISHERIGEN ERKENNTNISSE 283
3. MATHEMATISCHE ASPEKTE DER COPULA 284
3.1. V ORUEBERLEGUNGEN 284
3.2. SKLARS THEOREM 285
3.3. VORGEHEN UND KONSEQUENZEN 288
4. EMPIRISCHE ANALYSE: COPULAS IN DER BARWERTIGEN
ZINSRISIKOMESSUNG 289
4.1. DER SUMMENCASHFLOW ALS BASIS FUER DIE ANALYSE 289
4.2. BESCHREIBUNG DER DATENGRUNDLAGE 290
4.3. ANALYSE VERSCHIEDENER ZINSSTUETZSTELLEN 291
4.4. LAUFZEITSPEZIFISCHE CASHFLOW-COPULA 295
4.5. ERGEBNISSE DER VERGLEICHSRECHNUNGEN 299
4.6. ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG DER CASHFLOW-
COPULA 306
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 310
5.1. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 310
5.2. HANDLUNGSIMPLIKATIONEN FUER KREDITINSTITUTE 310
5.3. BEANTWORTUNG DER FORSCHUNGSFRAGEN UND WEITERER
FORSCHUNGSBEDARF 312
V. INTEGRIERTE STEUERUNG VON ZINS- UND BILANZSTRUKTURRISIKEN
(RUEDER) 315
1. EINLEITENDE WORTE UND ZIELSETZUNG 315
2. THEORETISCHE GRUNDLAGEN: ABHAENGIGKEIT DES SPARENS UND
DER KREDITNACHFRAGE VOM ZINS 317
2.1. MIKROOEKONOMISCHE FUNDIERUNG: INTERTEMPORALE
ALLOKATIONSENTSCHEIDUNGEN 317
2.2. MAKROOEKONOMISCHE FUNDIERUNG: ERSPARNISSE UND
INVESTITIONEN ALS FUNKTION DES ZINSES 321
3. THEORETISCHE VERKNUEPFUNG VON ZINS UND KAPITAL- BZW.
ZINSBINDUNGSPRAEFERENZEN 324
3.1. GRUNDGEDANKE UND HERLEITUNG 324
3.2. MODELLIERUNG EINES PRAXISFALLES 326
4. EMPIRISCHE ANALYSE DER ABHAENGIGKEIT DER KREDIT- UND
ANLAGEDAUER VOM ZINS 329
4.1. DATENGRUNDLAGE UND OEKONOMETRISCHES VORGEHEN 329
4.2. OEKONOMETRISCHE ANALYSE 332
5. SCHLUSSBETRACHTUNG 340
5.1. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 340
5.2. PRAKTISCHE HANDLUNGSIMPLIKATIONEN 341
VI. NEGATIVE ZINSEN IN DER ZINSBUCHSTEUERUNG
(VERLEGER) 343
1. DEFINITION NEGATIVER ZINSEN 343
2. NIEDRIGZINSPOLITIK DER EUROPAEISCHEN ZENTRALBANK 343
3. RECHTLICHE GRUNDLAGEN NEGATIVER ZINSEN 345
3.1. AKTIV-UND PASSIVGESCHAEFT 345
3.2. INSTITUTIONELLES GESCHAEFT 346
3.3. PRIVATKUNDENGESCHAEFT 347
4. IMPLIKATIONEN FUER DIE ZINSBUCHSTEUERUNG 348
4.1. PERIODISCHE ZINSBUCHSTEUERUNG 348
4.2. WERTORIENTIERTE ZINSBUCHSTEUERUNG 349
4.3. OPTIONALE GESCHAEFTE 351
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 352
VII. AUSBLICK AUF WEITERE ZU ENTWICKELNDE PUNKTE (REUSEJ 353
G. STRATEGISCHE VERANKERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 355
I. ENTWICKLUNG EINER ZINSRISIKOSTRATEGIE (WILLEMSE) 357
1. NOTWENDIGKEIT EINER AUSFORMULIERTEN ZINSRISIKOSTRATEGIE 357
1.1. AUFSICHTSRECHTLICHE BETRACHTUNGSWEISE 357
1.2. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE 361
2. ENTWICKLUNG EINER ZINSRISIKOSTRATEGIE 363
2.1. STRATEGISCHE FRAGESTELLUNGEN 363
2.2. GRUENDE FUER DAS EINGEHEN VON
FRISTENTRANSFORMATION 364
2.3. AKTIVE VS. PASSIVE STEUERUNG DES EIGENDEPOTS 365
2.4. PERIODISCHE ODER BARWERTIGE ZINSRISIKOSTEUERUNG 367
2.5. AUSWAHL DES RISIKOTRAGFAEHIGKEITSANSATZES 368
2.6. VERWALTUNG DES EIGENDEPOTS 369
2.7. ANLAGESTRUKTUR UND PRODUKTARTEN 370
2.8. NOTWENDIGE RESSOURCEN 372
2.9. EINBINDUNG DER ZINSRISIKOSTRATEGIE IN DIE
GESAMTRISIKOSTRATEGIE 374
3. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 375
II. DEFINITION EFFIZIENTER BENCHMARKS FUER DIE PASSIVE
STEUERUNG (REUSE) 377
1. DER BENCHMARKBEGRIFF 377
2. MOEGLICHE BENCHMARKS IN DER ZINSBUCHSTEUERUNG 378
3. EMPIRISCHE HERLEITUNG EFFIZIENTER BENCHMARKS 379
3.1. ANALYSE DER WERTENTWICKLUNG DES GLEITENDEN 5ERS,
1 OERS UND 15ERS 379
3.2. RISK UND RETURN DES GLEITENDEN 5ERS, LOERS UND
15ERS 384
3.3. ERWEITERUNG DER ANALYSE AUF ALLE LAUFZEITEN UND
HEBELUNGEN 391
4. PRAGMATISCHE UMSETZUNG DER ERGEBNISSE 392
5. FAZIT UND KRITISCHE WUERDIGUNG 393
III. AKTIVE STEUERUNGSANSAETZE DES ZINSRISIKOS (FROEHLICH) 395
1. BARWERTORIENTIERTE ZINSRISIKOSTEUERUNG IN BANKEN ALS
BASIS FUER EIN EFFIZIENTES TREASURYMANAGEMENT 395
2. PRAXISORIENTIERTE DARSTELLUNG DER STEUERUNGSPHILOSOPHIEN 397
2.1. AKTIVE BARWERTORIENTIERTE ZINSRISIKOSTEUERUNG IN
BANKEN 397
2.2. SEMIAKTIVE UND PASSIVE BARWERTORIENTIERTE
ZINSRISIKOSTEUERUNG IN BANKEN 400
3. FUNDAMENTALE BEWERTUNGSANSAETZE FUER FAIRE ZINSSAETZE -
EIN NAEHERUNGS VERSUCH FUER DIE PRAXIS 405
3.1. EIN ERKLAERUNGSVERSUCH FUER NOTENBANKZINSEN * DIE
TAYLOR-RULE 405
3.2. EIN ERKLAERUNGSVERSUCH FUER DIE LANGFRISTIGEN
EUROZINSEN 407
3.3. EIN ERKLAERUNGSVERSUCH FUER WENDEPUNKTE IN DER
STEILHEIT DER ZINSKURVE 409
3.4. ZWISCHENFAZIT 410
4. STEUERUNG VON ZINSAENDERUNGSRISIKEN IN UNTERSCHIEDLICHEN
ZINSSTRUKTURKURVENUMFELDERN 411
4.1. DURATIONSKONZEPT ALS AUSGANGSUEBERLEGUNG FUER
STEUERUNGSANSAETZE DES ZINSRISIKOS 412
4.2. ZINSSTRUKTURKURVEN 415
4.3. BULLET-/BARBELL-STRATEGIEN 420
4.4. ZINSDERIVATE ZUR AKTIVEN STEUERUNG DES ZINSRISIKOS 424
5. RISIKO- UND ABWEICHUNGSLIMITS IM RAHMEN DER AKTIV-/
PASSIVSTEUERUNG 435
5.1. AUSGANGSPUNKT RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 435
5.2. STATISCHE RISIKOLIMITIERUNG 438
5.3. DYNAMISCHE RISIKOLIMITIERUNG 440
5.4. PORTFOLIOBEZOGENE LIMITIERUNG 441
6. FAZIT ZU AKTIVEN STEUERUNGSANSAETZEN DES ZINSRISIKOS 444
IV. SPEZIALFONDS: ZINSRISIKOSTEUERUNG IM RAHMEN DES OVERLAY
MANAGEMENTS (TEMPLIN/SCHWAR^JVELTUM) 446
1. AUSGANGS SITUATION 446
2. SPEZIALFONDS 447
2.1. UEBERBLICK ZUM SPEZIALFONDSMARKT 447
2.2. KERNLEISTUNGEN DER HELABA INVEST 447
2.3. GRUENDE FUER DIE AUFLEGUNG VON SPEZIALFONDS 448
3. RISIKOMANAGEMENT BEGINNT MIT DER STRATEGISCHEN ASSET
ALLOKATION 449
3.1. GRUNDGEDANKE DER STRATEGISCHEN ASSET ALLOKATION 449
3.2. KATEGORIEN VON ASSET ALLOKATIONEN 450
4. STRATEGISCHE ZIELE EINES OVERLAY MANAGEMENTS 451
4.1. DEFINITION VON OVERLAY MANAGEMENT 451
4.2. ZIELE EINES OVERLAY-KONZEPTES 451
4.3. ZINSAENDERUNGSRISIKO UND SREP IN DER ASSET
ALLOKATION 452
5. KONZEPTIONELLE ASPEKTE DES OVERLAY MANAGEMENT 453
5.1. RISIKOKONTROLLIERTE ERTRAGS STEUERUNG DURCH
MASSGESCHNEIDERTE RISIKOBUDGETS 453
5.2. KONZEPTION EINER PASSGENAUEN ZINSRISIKOSTEUERUNG 456
5.3. REDUKTION VON ZINSAENDERUNGSRISIKEN DURCH
SYNTHETISCHE INVESTMENTS IN BONITAETEN 457
6. ANSATZ DER HELABA INVEST: REDUKTION VON EIGENKAPITAL
BELASTUNGEN IN DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT VON
FINANZINSTITUTEN 459
6.1. ANFORDERUNGEN DER AUFSICHT AN VERKUERZTE
HALTEDAUERN 459
6.2. VORAUSSETZUNGEN ZUR NUTZUNG GERINGERER
HALTEDAUERN 462
6.3. PRAXISBEISPIEL 467
6.4. FAZIT 469
V. WECHSELWIRKUNGEN VON KAPITALPLANUNGSPROZESS UND
ZINSRISIKOSTEUERUNG (BILAND^IJA) 470
1. KONTEXT UND ZIELSETZUNG 470
2. REGULATORISCHE VORGABEN AN EINE KAPITALPLANUNG 471
2.1. MINDESTANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 472
2.2. SREP 473
2.3. RISIKOTRAGFAEHIGKEITS-LEITFADEN DER BAFIN VOM MAI
2018 475
3. GRUNDSTRUKTUR DER KAPITALPLANUNG 477
3.1. NORMATIVE PERSPEKTIVE 478
3.2. GOING-CONCERN-ANSATZ 479
3.3. OEKONOMISCHE PERSPEKTIVE 483
3.4. FOLGEN EINER UEBERSCHREITUNG DES
RISIKODECKUNGSPOTENZIALS 484
4. IDENTIFIKATION VON ZINS SENSITIVEN POSITIONEN INNERHALB
DER KAPITALPLANUNG 485
4.1. JAHRESUEBERSCHUSS: BILDUNG EINER RUECKSTELLUNG FUER
DROHENDE VERLUSTE AUS DER (VERLUSTFREIEN)
BEWERTUNG DES BANKBUCHS 487
4.2. SREP-KAPITALAUFSCHLAG: U. A. ZINSSCHOCK UM
+ /- 200 BASISPUNKTE 488
4.3. GOING-CONCERN-ANSATZ: QUANTIFIZIERTE ZINSRISIKEN
INNERHALB VON RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTEN 494
5. FAZIT 495
VI. STRESSTESTS DES ZINSRISIKOS ALS ERGAENZENDE
STEUERUNGSMOEGLICHKEIT (WALTER) 497
1. EINFUEHRUNG ZU STRESSTESTS 497
2. SINNHAFTIGKEIT VON STRESSTESTS IN DER ZINSBUCHSTEUERUNG 500
3. PRAXISORIENTIERTE MOEGLICHKEITEN FUER STRESSTESTS IM
ZINSBUCH 501
3.1. VARIATIONEN DER ZINSKURVE 501
3.2. SIMULATION VON NEUGESCHAEFTSMARGEN 502
3.3. ABWANDLUNG DER MISCHUNGSVERHAELTNISSE FUER
VARIABLE PRODUKTE 504
3.4. ABAENDERUNG DER BILANZSTRUKTUR 507
3.5. ERMITTLUNG VON MODELLFEHLERN 508
3.6. ANNAHME NEUER RECHTLICHER RAHMENBEDINGUNGEN 509
4. ABLEITUNG VON STEUERUNGSIMPULSEN 510
5. FAZIT 512
VII. AUSBLICK AUF DIE ZUKUENFTIGE WEITERENTWICKLUNG DER STEUERUNG
DES ZINSRISIKOS (REUSE) 514
H. CONTROLLING UND REPORTING DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS (REUSE) 515
I. ANFORDERUNGEN AN EIN EFFIZIENTES ZINSRISIKOCONTROLLINGKONZEPT 517
1. SCHNITTSTELLE CONTROLLING * TREASURY: AUFBAU EINES
REGELKREISES 517
2. SCHNITTSTELLE CONTROLLING * MARKT: AD HOC-MITTEILUNG DER
DEZENTRALEN BEREICHE 519
2.1. GROSSE GESCHAEFTE, DIE DIE STEUERUNG AUF
MAKROEBENE STOEREN KOENNTEN 520
2.2. GEZIELTER WUNSCH NACH EINEM MIKROHEDGE 520
2.3. BEOBACHTUNG DER VERAENDERUNG DER PARAMETER 521
3. SCHNITTSTELLE CONTROLLING * GESCHAEFTSLEITUNG: INFORMATION
DES AUFSICHTSORGANS 521
II. LIMITIERUNG VON ZINSRISIKEN IM KONTEXT DER
GESAMTBANKRISIKOTRAGFAEHIGKEIT 522
1. WESENTLICHE ANFORDERUNGEN AN DIE RISIKOTRAGFAEHIGKEIT IM
KONTEXT VON SREP UND NEUEM RTF-LEITFADEN 522
1.1. BISHERIGE METHODIK DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 523
1.2. NEUERUNGEN DURCH DAS NEUE RTF-KONZEPT 2018 528
2. AUFBAU EINES STRATEGIEKONFORMEN LIMITSYSTEMS 531
2.1. BISHERIGE METHODIK DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 531
2.2. NEUES RTF-KONZEPT 2018 535
3. INTEGRATION VON WECHSELWIRKUNGEN ZWISCHEN RISIKEN 537
4. AUSBLICK AUF DIE WEITERE ENTWICKLUNG DER LIMITIERUNG DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS 540
III. FESDEGUNG DER PARAMETER DER ZINSRISIKOSTEUERUNG 540
1. FUNKTIONSTRENNUNG 540
2. LEGALISIERUNG UND DOKUMENTATION DER PARAMETER 541
3. BEDEUTUNG DER PARAMETER FUER DIE GESCHAEFTSLEITUNG 542
4. AUFSTELLUNG DER ZU DOKUMENTIERENDEN WESENTLICHEN
PARAMETER 543
IV. AUFBAU EINES KONSISTENTEN REPORTINGSYSTEMS 548
1. ANFORDERUNGEN DER MARISK AN EIN REPORTING 548
2. STRUKTURIERUNG DER REPORTINGS 549
3. BEISPIELREPORTINGS FUER DAS ZINSAENDERUNGSRISIKO 552
3.1. STUFE 1: GUV-REPORTING 552
3.2. STUFE 2: BARWERTREPORTING 555
3.3. STUFE 3: INTEGRATION VON BARWERT UND GUV 566
V. AUSBLICK AUF DIE MOEGLICHEN MODIFIZIERUNGEN DES
ZINSRISIKOREPORUENGS 576
I. UEBERGREIFENDE SCHNITTSTELLEN ZU WEITEREN BEREICHEN DER
BANKSTEUERUNG 579
I. MODELLIERUNG IMPLIZITER OPTIONEN IM KONTEXT DER
ZINSRISIKOSTEUERUNG (SIEVI/GOREN^J GRABBE) 581
1. IMPLIZITE OPTIONEN IM KUNDENGESCHAEFT - UEBERBLICK 581
1.1. IMPLIZITE OPTIONEN IM AKTIVGESCHAEFT 581
1.2 IMPLIZITE OPTIONEN IM PASSIVGESCHAEFT 582
2. MODELLIERUNG DES KUNDENVERHALTENS 583
2.1. PROBLEMSTELLUNG 583
2.2. STATISTISCHE VERSUS OPTIONALE AUSUEBUNG 584
2.3. EINGESCHRAENKT OPTIONALES VERHALTEN 586
3. DISPOSITION, MESSUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS UND
KALKULATION BEI STATISTISCHER AUSUEBUNG 587
3.1. DISPOSITION UND MESSUNG DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS 588
3.2.
KALKULATION
588
3.3.
ZWISCHENFAZIT ZUM UMGANG MIT STATISTISCHEN
AUSUEBEM
591
4.
KALKULATION UND DISPOSITION BEI OPTIONALER AUSUEBUNG
591
4.1.
PREISFAKTOREN BEI DER BEWERTUNG IMPLIZITER
OPTIONEN
591
4.2.
BEWERTUNG VON ZINSOPTIONEN MIT
ZINSSTRUKTURMODELLEN
598
4.3. CLUSTERUNG DES BESTANDES MIT DEM ZIEL FUER DIE
STEUERUNG VERWERTBARE INFORMATIONEN ZU ERHALTEN
606
5.
ABSICHERUNG DER OPTIONSRECHTE IN DER PRAXIS AB BEISPIEL
DES KUENDIGUNGSRECHTES NACH § 489 BGB
613
5.1. NOTWENDIGKEIT DER ABSICHERUNG
613
5.2.
CLUSTERUNG DES BESTANDES
613
5.3. ABTRENNUNG DER STATISTISCHEN AUSUEBUNG
614
5.4.
SICHERUNGSGESCHAEFTE FUER DEN STATISTISCHEN ANTEIL
615
5.5.
SICHERUNGSGESCHAEFTE FUER DEN OPTIONALEN ANTEIL
615
6. FAZIT UND KRITISCHE WUERDIGUNG
620
ZINSRISIKOSTEUERUNG IM KONTEXT DER GESAMTBANKALLOKATION
(KLENNER/ TANGEMANN) 622
1
.
PROBLEMBESCHREIBUNG & GRUNDSATZ FRAGEN
622
1.1.
KOMPLEXES WISSENSCHAFTLICHES MODELL ODER
PRAGMATISCHE VORGEHENSWEISE? 622
1.2.
STEUERUNG IN DER WERTORIENTIERTEN ODER DER
PERIODISCHEN SICHTWEISE?
623
1.3.
STEUERUNG DES DEPOT A ODER
GESAMTBANKSTEUERUNG? 623
1.4. AKTIVE ODER PASSIVE STEUERUNG?
624
1.5. BERUECKSICHTIGUNG VON WECHSELWIRKUNGEN ZU
WELCHEN RISIKOARTEN?
625
2.
MESSUNG DES WERTORIENTIERTEN MARKTPREISRISIKOS IN DER
PRAXIS 625
2.1.
TECHNIK UND RISIKOMESSUNG
625
2.2.
KURZUEBERBLICK UEBER DIE PARAMETER 626
2.3. PARALLELE SIMULATION MIT DEN SONSTIGEN
MARKTPREISRISIKEN 627
2.4. EINORDNUNG DES BACKTESDNGS 628
3. STEUERUNG DES WERTORIENTIERTEN MARKTPREISRISIKOS IN DER
PRAXIS 628
3.1. WARUM UEBERHAUPT IN ZINSAENDERUNGSRISIKEN
INVESTIEREN? 629
3.2. IN WELCHER FORM IN ZINSAENDERUNGSRISIKEN
INVESTIEREN? 630
3.3. WANN MEHR UND WANN WENIGER IN
ZINSAENDERUNGSRISIKEN INVESTIEREN? 631
3.4. ZWISCHENFAZIT 637
4. INTEGRATION DER STEUERUNGSANSAETZE 638
4.1. UMSETZUNG UEBER EINE INVESTITIONSMATRIX 638
4.2. AUFBAU EINES ANWENDUNGSBEISPIELS 640
4.3. PERFORMANCE DES ANSATZES 640
4.4. DARSTELLUNG VON RISK/RETURN 641
4.5. WEITERE ANALYSEN 642
5. UPDATE 2018: BACKTESTING DES ENTWICKELTEN MODELLS 644
5.1. ENTWICKLUNG DES ZINSMARKTES 644
5.2. IMPULSE AUS DEM VORGESTELLTEN MODELL 645
5.3. EX POST PERFORMANCE DES MODELLS IM KONTEXT DER
BENCHMARK 646
6. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 649
6.1. ZUSAMMENFASSUNG DES MODELLANSATZES 649
6.2. HEURISTISCHE INTEGRATION DES MODELLS IN EIN
UMFASSENDES ASSET ALLOCATION * MODELL AM
BEISPIEL VON S-KARISMA 649
6.3. AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 652
III. ZINSBUCHSTEUERUNG ALS BASIS FUER DIE WERTORIENTIERTE
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT (KLUG) 654
1. EINLEITENDE WORTE 654
2. BESTANDTEILE DES ZINSBUCHBARWERTS 655
2.1. KONDITIONEN-VS. STRUKTURBEITRAG 655
2.2. ANLAGERTRAG DES EIGENKAPITALS 656
3. MODELLIERUNG DER GESCHAEFTE 657
3.1. GRUNDSAETZLICHE UEBERLEGUNGEN 657
3.2. MODELLIERUNG VON EIGEN- UND KUNDENGESCHAEFT 658
3.3. VARIABLE PASSIVA UND IMPLIZITE OPTIONEN 660
4. DIE ROLLE DES ZINSBUCHBARWERTS IN DER
RISIKO TRAGFAEHIGKEIT 661
4.1. OEKONOMISCHE PERSPEKTIVE DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 661
4.2. NORMATIVE PERSPEKTIVE DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 667
5. WIRKUNGSZUSAMMENHAENGE BEI AENDERUNGEN DES
ZINSBUCHBARWERTS 668
5.1. GRUNDSAETZLICHE UEBERLEGUNGEN 668
5.2. EXTERNE EINFLUSSFAKTOREN AUF DEN ZINSBUCHBARWERT 669
5.3. INTERNE EINFLUSSFAKTOREN AUF DEN ZINSBUCHBARWERT 671
6. FAZIT 673
IV. FEHLSTEUERUNGSIMPULSE DURCH GLEITENDE DURCHSCHNITTE IN DER
VERTRIEBSSTEUERUNG (GRABBE) 674
1. EINLEITUNG 674
2. EINORDNUNG IN DIE PRODUKTTYPEN UND ANFORDERUNGEN AN
DIE ABBILDUNG 675
2.1. TYPISIERUNG VON BANKPRODUKTEN 675
2.2. ANFORDERUNGEN AN DIE ABBILDUNG VON TYP-III-
PRODUKTEN 677
3. KALKULATION VON PRODUKTEN MIT UNBESTIMMTER KAPITAL-
UND ZINSBINDUNG 678
3.1. GRUNDMODELL DER MISCHUNG GLEITENDER
DURCHSCHNITTE 678
3.2. ALTERNATIVE I: EINSATZ EINES GELDMARKTPUFFERS 684
3.3. ALTERNATIVE II: DYNAMISCHE REPLIKATION 685
3.4. ZWISCHENFAZIT 687
4. TRENNUNG VON ZINS- UND LIQUIDITAETSKOMPONENTE ALS
ALTERNATIVE ZU DEN KLASSISCHEN VERFAHREN 688
5. FAZIT 691
V. MODELLIERUNG VON ZINSSTRUKTURKURVEN (HRUSCHKA) 692
1. EINLEITUNG 692
2.
METHODEN ZUR MODELLIERUNG VON ZINS STRUKTURKURVEN
693
2.1. ANFORDERUNGEN AN MODELLIERTE ZINSSTRUKTURKURVEN 693
2.2.
BOOTSTRAPPING UND BUCKETING
694
2.3.
NELSON/SIEGEL
696
2.4.
GUETEKRITERIEN
700
3.
PRAKTISCHE ANWENDUNG
701
3.1.
AUSGANGSWERTE DER BUNDESBANK
701
3.2.
SVENSSON IN R
705
3.3.
SVENSSON IN MICROSOFT EXCEL
706
3.4. DIEBOLD/LI IN MICROSOFT EXCEL 709
3.5.
INTERPOLATION
710
3.6.
VERGLEICH DER ERGEBNISSE
711
3.7.
ABBILDUNG EINER ZINSSTRUKTURKURVE MIT IMPLIZITEN
SPREADS
716
4.
FAZIT 719
ANFORDERUNGEN AN DIE AUSWAHL DER EINSTANDSKURVE IN DER
ZINS
UND LIQUIDITAETSRISIKOSTEUERUNG IN BANKEN (ZERANSKI)
721
1 .
EINLEITUNG
721
2. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUR
PREISBILDUNG UND KALKULATION IN BANKEN
2.1. KOMPONENTEN DES FINANZIELLEN GLEICHGEWICHTS IN
BANKEN
2.2. PRINZIPSKIZZE ZUR KALKULATION UND PREISBILDUNG IN
BANKEN
3. REGULATORISCHE GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUR PREISBILDUNG UND
KALKULATION IN BANKEN 739
3.1. AUSGEWAEHLTE INTERNATIONALE REGULATORISCHE
ANFORDERUNGEN AN DIE KALKULATION UND
PREISBILDUNG IN BANKEN 740
3.2. AUSGEWAEHLTE NATIONALE REGULATORISCHE
ANFORDERUNGEN AN DIE KALKULATION UND
PREISBILDUNG IN BANKEN 744
4. REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN AN DIE EINSTANDSKURVEN
IN DER ZINS- UND LIQUIDITAETSRISIKOSTEUERUNG IN BANKEN 4.0 746
728
729
734
4.1. REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN AN DIE EINSTANDS
KURVEN IN DER LIQUIDITAETSRISIKOSTEUERUNG IN
BANKEN 747
4.2. REGULATORISCHE ANFORDERUNGEN AN DIE EINSTANDS
KURVEN IN DER ZINSRISIKOSTEUERUNG IN BANKEN 751
4.3. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE 4.0-HERAUSFORDERUNGEN
FUER DIE BANKKALKU-LADON IM LICHT VON SOFORTZAH
LUNGEN, NEUER GESCHAEFTSMODELLE UND NEUER
INNERTAEGIGER BANKPRODUKTE 754
5. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 755
VII. RISIKOARTENUEBERGREIFENDE ERGEBNIS SPALTUNG (SIEVI/ WEGNER) 758
1. MOTIVATION UND ZIELSETZUNG 758
2. GRUENDE FUER DIE ERGEBNISSPALTUNG 759
2.1. AUFSICHTSRECHTLICHE GRUENDE 760
2.2. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE GRUENDE 762
3. BESTEHENDE VERFAHREN DER ERGEBNISSPALTUNG 766
3.1. GRUNDSCHEMA DER ERGEBNIS SPALTUNG 766
3.2. AKTUELLE VORGEHENSWEISE IN EINER BANKENGRUPPE 768
3.3. KRITIK AN DER AKTUELLEN VORGEHENSWEISE 771
4. VORSCHLAG ZUR NEUEN VORGEHENSWEISE 772
4.1. ZIELSETZUNG UND ANFORDERUNGEN AN DIE NEUE
VORGEHENSWEISE 773
4.2. ZERLEGUNG AUF BASIS DER GUV ODER DER BARWERT-
UND PERFORMANCE- METHODE? 774
4.3. DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG 780
4.4. BEHANDLUNG DER SPREADS IM WERTPAPIERGESCHAEFT 786
5. SCHEMA DER ERGEBNISZERLEGUNG 786
5.1. BEISPIEL ZUR VORGEHENSWEISE 786
5.2. PERIODISCHE GUV-SICHT 788
5.3. PERFORMANCE-SICHT 789
5.4. PLANUNGSSICHT VERSUS IST-ERGEBNISSE 789
6. FAZIT 790
VIII. VERLUSTFREIE BEWERTUNG DES ZINSBUCHS GEMAESS IDW RS BFA 3
(BRIESEMEISTER) 791
1. EINLEITUNG 791
2. RECHTSGRUNDLAGEN * ANWENDUNG DER GRUNDSAETZE FUER DIE
BILDUNG VON DROHVERLUSTRUECKSTELLUNGEN 793
3. ABGRENZUNG DES SALDIERUNGSBEREICHS 796
3.1. DAS ZINSBUCH ALS BEWERTUNGSOBJEKT 796
3.2. EINBEZIEHUNG VON ZINSDERIVATEN IN DIE
VERLUSTFREIE BEWERTUNG 799
3.3. AENDERUNG DER ZUORDNUNG ZUM
BEWERTUNGSOBJEKT ZINSBUCH 802
4. GRUNDSAETZE UND METHODEN DER VERLUSTFREIEN BEWERTUNG 804
4.1. ALLGEMEINE BEWERTUNGSGRUNDSAETZE 804
4.2. METHODEN DER VERLUSTFREIEN BEWERTUNG 807
5. DIE VERLUSTFREIE BEWERTUNG DES ZINSBUCHS IM RAHMEN
DER GESAMTBANKSTEUERUNG 813
5.1. EINBINDUNG DER VERLUSTFREIEN BEWERTUNG IN DIE
INTERNE STEUERUNG DES GUV-BEZOGENEN
ZINSAENDERUNGSRISIKOS 813
5.2. DIE VERLUSTFREIE BEWERTUNG DES ZINSBUCHS IM
KONTEXT BANKINTERNER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 815
6. FAZIT 816
IX. AUSBLICK AUF SCHNITTSTELLENPROBLEME ZUM ZINSRISIKO (REUSE) 817
J. TECHNISCHE UM SETZUNG DER ZINSRISIKOSTEUERUNG 819
I. DAS DATA WAREHOUSE ALS BASIS FUER DIE ZINSBUCHSTEUERUNG
(REUSEJ 821
1. EINLEITENDE WORTE IM KONTEXT DES BCBS 239 821
2. DEFINITION UND AUFBAU EINES OPTIMALEN DATAWAREHOUSES 822
3. SOFTWARELOESUNGEN FUER EIN DATA WAREHOUSE IM
ZINSRISIKOBEREICH 824
II. INTEGRIERTE ZINSBUCHSTEUERUNG DER FINANZINFORMATIK UND
MSGGILLARDON AUS SICHT EINER SPARKASSE (MER%) 826
1. AUFBAU DER INTEGRIERTEN ZINSBUCHSTEUERUNG 826
1.1. UMSETZUNG IN DER SPARKASSEN-FINANZGRUPPE 826
1.2. UEBERBLICK ZU THINC UND DEN EINZELNEN
MODULEN
827
2.
DATENGRUNDLAGE
829
2.1.
ZAHLUNGSSTROMORIENTIERTE KALKULATION 831
2.2. SIMCORP DIMENSION
832
2.3. FINANZBUCHHALTUNG
833
3.
MODULE DER INTEGRIERTEN ZINSBUCHSTEUERUNG
833
3.1.
EINSTAND
833
3.2.
VARAN
834
3.3.
CASHVER
836
3.4.
SDIS+ 836
3.5. PORTAL MSGGILLARDON
840
3.6. GUVPLANER
842
4. UMSETZUNG EINES WORKFLOWS IN EINER SPARKASSE 843
4.1.
DATENABSTIMMUNG UND -AUFBEREITUNG
843
4.2.
PERIODISCHE SICHT
845
4.3. BARWERTIGE SICHT
849
4.4.
REPORTING 851
5.
WEITERE EINSATZMOEGLICHKEITEN DER INTEGRIERTEN
ZINSBUCHSTEUERUNG 852
5.1. LIQUIDITAETSRISIKO (ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT) 852
5.3. GESAMTBANK-/KAPITALPLANUNG
854
5.4. VERTRIEBS-/GESCHAEFTS FELDPLANUNG
855
6. GESAMTFAZIT 855
OKULAR ZIRIS DER PARCIT AUS SICHT EINER
GENOSSENSCHAFTSBANK (TREUBET,)
858
1 .
STEUERUNG DER ZINSRISIKEN MIT OKULAR ZIRIS
858
2.
ERFASSUNG DER KUNDENGESCHAEFTE UND EIGENGESCHAEFTE
860
2.1. DATENVERSORGUNG FIDUCIA & GAD IT A G /
RECHENZENTRALE 860
2.2. PARAMETER / EINSTELLUNGEN 864
2.3. ZINSENTWICKLUNGS SZENARIEN 868
2.4.
KONDITIONSSZENARIEN 869
2.5. GESCHAEFTSSTRUKTURSZENARIEN
870
2.6. MARGENSZENARIEN
871
2.7. STEUERUNGSMASSNAHMEN 872
2.8. GUV-PLANUNGS-SZENARIEN 872
2.9. INTEGRATION DER SZENARIEN IN DIE MODELLE VON
ZIRIS 873
3. SIMULATION DER MEHRJAHRES-GUV 875
4. EINSTELLUNGEN ZINSBUCH/PERFORMANCEAUSWERTUNGEN 876
4.1. DEFINITION ZINSBUCH 876
4.2. BASELER ZINSSCHOCK 877
4.3. RISIKOMESSUNG-/PERFORMANCEAUSWERTUNGEN 881
4.4. FESTZINSAUSWERTUNG/FESTZINSUEBERHAENGE 882
4.5. CASHFLOW-/BARWERTPLAUSIBILISIERUNG 883
4.6. ERGEBNISSE SPEICHERN - UEBERGABE AN OKULAR
SIMON 883
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 883
IV. ZINSBUCHSTEUERUNG MIT ZEB.CONTROL.RISK ALM
(TALKE/ TANNERT/JACOBSEN) 886
1. ANFORDERUNGEN AN EINE MODERNE ZINSRISIKOSOFTWARE 886
2. BANKSTEUERUNG MIT DER ZEB.CONTROL-PRODUKTFAMILIE 886
3. PLANUNGS- UND STEUERUNGSKOMPONENTEN IN
ZEB.CONTROL.RISK * ALM 888
3.1. INTEGRIERTE PLANUNG 889
3.2. RISIKOSTEUERUNG 895
3.3. MASSNAHMENERMITTLUNG UND -ANALYSE 905
4. FAZIT 906
V. WUERDIGUNG DER SOFTWARELOESUNGEN IN DER ZINSBUCHSTEUERUNG
(REUSE) 907
K. PRUEFUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 913
I. ZINSAENDERUNGSRISIKEN AUS DER SICHT DER WIRTSCHAFTSPRUEFUNG
(OTTE/HEITKOETTER) 915
1. BEDEUTUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS AUS SICHT DES
WIRTSCHAFTSPRUEFERS 915
1.1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN FUER DIE PRUEFUNG DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS 915
1.2. RELEVANZ DER ZINSAENDEMNGSRISIKEN 916
1.3. PRUEFUNGSGEGENSTAND UND PRUEFUNGSURTEIL 917
2. JAHRESABSCHLUSS UND LAGEBERICHT ALS PRUEFUNGSGEGENSTAND 919
2.1. DARSTELLUNG DER ZINSBEZOGENEN GESCHAEFTE IM
JAHRESABSCHLUSS 919
2.2. DARSTELLUNG ZUM ZINSBEZOGENEN GESCHAEFT IM
LAGEBERICHT IM EINKLANG MIT DEM
JAHRESABSCHLUSS 920
2.3. DARSTELLUNG DER ZINSBEZOGENEN GESCHAEFTE IM
PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT 921
2.4. VERLUSTFREIE BEWERTUNG VON ZINSBEZOGENEN
GESCHAEFTEN DES BANKBUCHS 922
2.5. BILDUNG VON BEWERTUNGSEINHEITEN 923
3. PRUEFUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS IM RAHMEN DES
§317 HGB 924
3.1. PRUEFUNG DER ZINSBEZOGENEN GESCHAEFTE IM
JAHRESABSCHLUSS 924
3.2. PRUEFUNG DER DARSTELLUNG DES ZINSBEZOGENEN
GESCHAEFT IM LAGEBERICHT 926
3.3. PRUEFUNG DES PROGNOSEBERICHTS UND DES CHANCEN-
UND RISIKOBERICHTS 929
3.4. PRUEFUNG DER VERLUSTFREIEN BEWERTUNG VON
ZINSBEZOGENEN GESCHAEFTEN DES BANKBUCHS 930
3.5. PRUEFUNG VON BEWERTUNGSEINHEITEN ZUR
ABSICHERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS 931
4. AUFSICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN 932
4.1. BERUECKSICHTIGUNG DER ZINSAENDERUNGSRISIKEN IN
BANKINTERNEN RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTEN 932
4.2. EINBEZUG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS BEI
STRESSTESTS 933
4.3. BASELER ZINSSCHOCK 934
4.4. ZINSAENDERUNGSRISIKO IM ANLAGEBUCH UND
EIGENMITTELANFORDERUNGEN AN KREDITINSTITUTE 935
5. PRUEFUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS IM RAHMEN DER
AUFSICHTRECHTLICHEN ANFORDERUNGEN 937
5.1. SICHERSTELLUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 937
5.2. EINBEZUG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS BEI
STRESSTESTS 938
5.3. BASELER ZINSSCHOCK 939
5.4. EIGENMITTELANFORDERUNGEN ZUR ABDECKUNG DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS IM ANLAGEBUCH 940
6. BERICHTERSTATTUNG 941
7. FAZIT UND AUSBLICK 942
II. RAHMENBEDINGUNGEN UND PRUEFUNGSABLAUF VON § 44 KWG-
PRUEFUNGEN MIT DEM SCHWERPUNKT ZINSAENDERUNGSRISIKO
(SCHMIDT) 944
1. GRUNDLAGEN UND SCHWERPUNKTE EINER BANKGESCHAEFTLICHEN
PRUEFUNG 944
2. VORBEREITUNG DER PRUEFUNG 945
2.1. INTERNE ORGANISATION 945
2.2. PRUEFUNGSSTRATEGIE AUS SICHT DER PRUEFER 947
2.3. UNTERLAGEN 947
2.4. LEITLINIEN ZUM UMGANG MIT DEN PRUEFERN 950
3. PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 951
3.1. DAS KICK-OFF-MEETING 951
3.2. DIE VOR-ORT-PHASE DER PRUEFUNG 952
3.3. FRAGEN NACH DER VOR-ORT-PHASE 953
3.4. SACHVERHALT KLAERENDES GESPRAECH 953
4. PRUEFUNGSBERICHT UND FESTSTELLUNGEN 954
4.1. PRUEFUNGSBERICHT 954
4.2. KLASSIFIZIERUNG VON FESTSTELLUNGEN 954
4.3. MOEGLICHE FESTSTELLUNGEN IM RAHMEN EINER
ZINSRISIKO-PRUEFUNG 955
5. FAZIT UND AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT 956
III. PRUEFUNG UND BEURTEILUNG DES ZINSRISIKOMANAGEMENTS AUS
SICHT DER INTERNEN REVISION (GEIERSBACH/ PRASSER) 958
1. DER BEITRAG DER INTERNEN REVISION ZUR
UNTERNEHMENSUEBERWACHUNG * DIE INTERNAL GOVERNANCE
STRUCTURE 958
2. HERLEITUNG EINES RISIKOORIENTIERTEN PRUEFUNGSANSATZES 964
2.1 PRUEFUNGSZIEL 968
2.2. PRUEFUNGSPROGRAMM 969
2.3. UNTERSTUETZUNG DER PRUEFUNGSHANDLUNGEN 969
2.4. BERICHTERSTATTUNG 971
2.5. PRUEFUNGSNACHBEARBEITUNG 971
2.6. RISIKOORIENTIERTE ABLEITUNG DES
PRUEFUNGSRHYTHMUS 972
2.7. FOLLOW-UP UND ESKALATIONSPROZESS 974
2.8. QUALITY ASSESSMENT 976
3. UEBERPRUEFUNG DER FESDEGUNG ANGEMESSENER
RISIKOTRAGFAHIGKEITSKONZEPTE UND LIMITIERUNG 980
3.1. RISIKO TRAGFAEHIGKEITSKONZEPTION 980
3.2. STRATEGIE 987
3.3. ZINSRISIKOORIENTIERTE EINSCHAETZUNG DES INTERNEN
LIMITSYSTEMS 992
3.4. SREP-AUFSCHLAG UND AUFSICHTLICHE
ZIELKAPITALQUOTE 995
4. PRUEFUNG DER ANNAHMEN, PARAMETER UND MESSVERFAHREN 997
4.1. GESCHAEFTSMODELLANALYSE 997
4.2. ANNAHMEN UND VERFAHREN 997
4.3. MESSVERFAHREN 1001
4.4. DATENQUALITAET 1002
5. BEWERTUNG DER BERICHTERSTATTUNG 1003
5.1. ANFORDERUNGEN DER MARISK 1003
5.2. BESONDERHEITEN BEI HANDELSBUCHBERICHTEN 1005
5.3. REPORTING DES ANLAGEBUCHES 1005
6. RESSOURCEN VOR DEM HINTERGRUND DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 1006
6.1. ANFORDERUNGEN AN DAS PERSONAL 1006
6.2. ANFORDERUNGEN AN DIE TECHNISCH-ORGANISATORISCHE
AUSSTATTUNG 1011
6.3. ANFORDERUNGEN AN NOTFALLKONZEPTE 1014
7. BEURTEILUNG DER GESAMTBANKSTEUERUNG MIT BLICK AUF DAS
ZINSBUCH 1016
7.1. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN 1017
7.2. RISIKOQUANTIFIZIERUNG 1017
7.3. BEWERTUNG DER BESTAENDE/POSIDONEN 1019
7.4. ABSCHLIESSENDE WERTUNG 1020
8. TEILAUSLAGERUNG DER ZINSRISIKOSTEUERUNG ALS ALTERNATIVE
FUER KLEINE INSTITUTE? 1020
L. FAZIT UND ABSCHLIESSENDER AUSBLICK AUF DIE ZUKUNFT (REUSEJ 1027
I. WUERDIGUNG DER ERGEBNISSE DES BUCHES 1029
II. OFFENE PUNKTE IN DER ENTWICKLUNG DER ZINSRISIKOSTEUERUNG 1029
1. KONZEPT ZUR KALKULATION VARIABLER PRODUKTE 1029
2. INTEGRATION OPTIONALER BESTANDTEILE 1030
3. BENCHMARKS UND LAENGERE FRISTIGKEITEN 1030
4. INTEGRATION VON ZINS- UND LIQUIDITAETSRISIKOSTEUERUNG 1031
5. INTEGRIERTE BARWERT-UND GUV-STEUERUNG 1031
6. RISIKOMESSVERFAHREN 1032
7. REGULATORISCHE EIGENMITTELUNTERLEGUNG 1032
III. AUSBLICK 1035
ANHANG (REUSE) 1037
ANHANG 1: ZINSRISIKORUNDSCHREIBEN 9/2018 1039
ANHANG 2: ALLGEMEINVERFUEGUNG ZUM ZINSAENDERUNGSRISIKO 1050
ANHANG 3: ZINSRISIKORELEVANTE ASPEKTE DER MARISK 6.0 1062
ANHANG 4: DETAILLIERTE PRAXISTIPPS FUER DIE RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 1064
ANHANG 5: CHECKLISTE FUER DIE UMSETZUNG EINER ZINSRISIKOSTEUERUNG 1089
ABBILDUNGSVERZEICHNIS 1095
TABELLENVERZEICHNIS 1111
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 1119
LITERATURVERZEICHNIS 1131
STICHWORTVERZEICHNIS 1187 |
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