Steuerleitfaden für Dolmetscher und Übersetzer:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
BDÜ-Fachverl.
2014
|
| Schriftenreihe: | Ratgeber
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 212 Seiten 21 cm, 220 g |
| ISBN: | 9783938430538 |
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| adam_text | INHALT
VORWORT 9
1 STEUERN, DIE DEN DOLMETSCHER UND UEBERSETZER BETREFFEN 19
2 EINKOMMENSTEUER 20
2.1 DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 20
2.1 I UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 20
2 12 BESCHRANKTE STEUERPFLICHT 21
2.2 SONDERFALL BESTEUERUNG DER KONFERENZDOLMETSCHER BEI DER EG 22
9
FALLBEISPIEL 1. BESTEUERUNG DER KONFERENZDOLMETSCHER BEI DER EG 22
3 EINKOMMENSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE 23
3.1 DIE SIEBEN EINKUNFTSARTEN 23
9
FALLBEISPIEL 2: WEITERGABE VON AUFTRAEGEN AN KOLLEGEN 24
3.1.1 BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN 24
9
FALLBEISPIEL 3: ABNUTZBARES ANLAGEVERMOEGEN 25
31.2 WERBUNGSKOSTEN 25
9
FALLBEISPIEL 4 * WERBUNGSKOSTEN DES ANGESTELLTEN OBERSETZERS 26
3.2 EINKUENFTE 26
9
FALLBEISPIEL 5 * ERMITTLUNG DER SUMME DER EINKUENFTE 27
3.3 SONDERAUSGABEN 27
9 FALLBEISPIEL 6* ZUORDNUNG BETRIEBSAUSGABE ODER SONDERAUSGABE
BEI DER KFZ-HAFTPFHCHTVERSICHERUNG 27
9
FALLBEISPIEL 7- ZUORDNUNG BETRIEBSAUSGABE ODER SONDERAUSGABE
BEI DER KJZ-HAFTPJHCHTVERSICHERUNG 28
9
FALLBEISPIEL 8: BEITRAEGE ZUR RENTENVERSICHERUNG ALS SONDERAUSGABEN 28
3.4 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 29
9
FALLBEISPIEL 9
%
AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG UND ZUMUTBARE EIGENBELASTUNG 29
3.5 SYSTEMATIK ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS 30
3.6 NICHTABZUGSFAHIGE AUSGABEN 31
3.6.1 KOSTEN DER LEBENSHALTUNG 31
9 FALLBEISPIEL 10* NICHTABZUGSFAHIGE AUSGABEN..: 31
3 6 2 FREIWILLIGE ZUWENDUNGEN 32
3 6 3 GELDSTRAFEN 32
9 FALLBEISPIEL 11: GELDSTRAFEN 32
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12
BEER, GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER
3.7 BEWIRTUNGSKOSTEN 33
9
FALLBEISPIEL 12 * BEWIRTUNGSKOSTEN 33
3.8 GESCHENKE 34
9
FALLBEISPIEL 13: GESCHENKE 34
3.9 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI BERUFLICH VERANLASSTEN REISEN... 34
9
FALLBEISPIEL 14 * VERPFLEGUNGSMEHRAUFWAND BEI BERUFLICH VERANLASSTEN
REISEN . . ..35
4 GEWINNERMITTLUNGSARTEN 36
4.1 DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 36
4.2 DIE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 36
4.2 1 BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN 37
4 2.1.1 BETRIEBSEINNAHMEN 37
9
FALLBEISPIEL 15. ZUFLUSSPRINZIP 37
9
FALLBEISPIEL 16A- RECHNUNGSTELLUNG MIT INZAHLUNGNAHME (OHNE
UMSATZSTEUER) 37
9
FALLBEISPIEL 16B: RECHNUNGSTELLUNG MIT INZAHLUNGNAHME (MIT UMSATZSTEUER)
38
4.2.12 BETRIEBSAUSGABEN 38
9
FALLBEISPIEL 17: SOFORTIGE BETRIEBSAUSGABE 38
9
FALLBEISPIEL I8A. FAHRZEUGKAUF 39
9
FALLBEISPIEL 18B FAHRZEUGLEASING UND BETRIEBSAUSGABE 39
9
FALLBEISPIEL 18C FAHRZEUGKAUF UND DARLEHENSAUFNAHME 40
4.2 2 BEISPIEL EINER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 41
9
FALLBEISPIEL 19: GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 42
4.2 3 DIE ANLAGE EUER 42
5 DAS VERZEICHNIS DER ANLAGEGUETER 46
5.1 FUEHRUNG DES VERZEICHNISSES 46
5.2 BEGRIFF UND BEDEUTUNG DER ABSCHREIBUNG 46
5.2 1 WIRTSCHAFTSGUETER 47
9
FALLBEISPIEL 20* ABSCHREIBUNG EINES PC 48
9
FALLBEISPIEL 21 * ABSCHREIBUNG EINER PC-ANLAGE (SACHGESAMTHEIT) 48
9
FALLBEISPIEL 22 VERAEUSSERUNG VON ANLAGEVERMOEGEN 48
5.2.2 AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNGEN 49
9 FALLBEISPIEL 23 * AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNG 49
5.2 3 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 49
9
FALLBEISPIEL 24. GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 50
5.2 4 DAS VERZEICHNIS DER ANLAGEGUETER DER ANNA DOLMETSCH 50
INHALT 13
6 ABGRENZUNG EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB/EINKUENFTE AUS
SELBSTAENDIGER ARBEIT 52
6.1 DIE ABFARBETHEORIE DES BUNDESFINANZHOFES 53
9
FALLBEISPIEL 25 * UNTERVERGABE VON A USSRAEGEN 54
9
FALLBEISPIEL 26: GEWERBLICHER AUFTRAG VON KONFERENZDOLMETSCHERN 54
6.2 AUFTEILUNG DER EINKUENFTE: EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB UND
EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 54
9 FALLBEISPIEL 2 7: GEWERBLICHE OBERSETZERTAETIGKEIT 55
9
FALLBEISPIEL 28: AUFTEILUNG VON BETRIEBSEINNAHMEN UND BETRIEBSAUSGABEN
AUF
EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT UND EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 56
6.3 GEWERBESTEUERANRECHNUNG 57
7 BUCHHALTUNGSPFLICHTEN 58
7.1 VEREINNAHMUNG/VERAUSGABUNG 58
7.2 DOPPELTE BUCHFUEHRUNG 59
7.3 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN FUER UMSATZSTEUERPFLICHTIGE UNTERNEHMER 59
8 WEITERE FALLBEISPIELE ZUR EINKOMMENSTEUER 60
8.1 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER 60
9 FALLBEISPIEL 29A: HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER (ANGESTELLTE UEBERSETZER) 61
9 FALLBEISPIEL 29B: HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER (KONFERENZDOLMETSCHER) 61
9
FALLBEISPIEL 29C: HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER (OBERSETZER/MIETWOHNUNG) 61
9
FALLBEISPIEL 29D: HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER (EIGENTUMSWOHNUNG) 62
8.2 PRIVATE TELEFONNUTZUNG 63
8.3 PRIVATE KFZ-NUTZUNG 63
9
FALLBEISPIEL 30A * PRIVATE KFZ-NUTZUNG (1-%-REGELUNG) 64
9
FALLBEISPIEL 30B: PRIVATE KFZ-NUTZUNG (FAHRTENBUCHMETHODE) 65
8.4 PRIVATENTNAHMEN/PRIVATEINLAGEN 66
9
FALLBEISPIEL 31. ENTNAHME VON BETRIEBSVERMOEGEN 66
8.5 REISEKOSTEN ANLAESSLICH GESCHAEFTS- ODER DIENSTREISEN 67
8 51 FAHRTKOSTEN 67
8.5.2 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 68
8.5.3 UEBERNACHTUNGSKOSTEN 68
8.5.4 REISENEBENKOSTEN 68
14 BEER, GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER
9 UMSATZSTEUER 69
9.1 UMSATZSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE 69
9.1.1 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN 69
9.1.2 STEUERBARE UMSAETZE 70
9.13 UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN 71
9.1.4 SONSTIGE LEISTUNGEN 71
9.1 5 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 72
9 FALLBEISPIEL 32 * ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 72
9.1.5.1 ~ INNERHALB DER EG 72
9 FALLBEISPIEL 33 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG (AUFTRAGGEBER INNERHALB DER
EG) 72
9.1.5 2 ~ IM DRITTLAND (NICHT-EG-LAENDER) 73
9 FALLBEISPIEL 34. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG (AUFTRAGGEBER DRITTLAND)
73
9.2 PRUEFSYSTEMATIK DER UMSATZSTEUERPFLICHT BEI
DOLMETSCHERN UND UEBERSETZERN 74
9.3 STEUERPFLICHTIGE SONSTIGE LEISTUNGEN 74
9.3.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE ENTGELT 74
9.3.2 DURCHLAUFENDE POSTEN 74
9 FALLBETSPIEL 35 * DURCHLAUFENDE POSTEN 75
9 FALLBETSPIEL 36* REISEKOSTEN ALS TYPISCHE NEBENLEISTUNG 76
10 KLEINUNTERNEHMER-REGELUNG 77
9 FALLBEISPIEL 3 7: KLEINUNTERNEHMER-REGELUNG 78
11 STEUERSATZ 79
11.1 GRUNDSATZ REGELSTEUERSATZ 19 % 79
11.2 DER ERMAESSIGTE STEUERSATZ 79
9 FALLBEISPIEL 38. DER ERMAESSIGTE STEUERSATZ 79
12 FORMVORSCHRIFTEN FUER DIE RECHNUNGSERSTELLUNG 80
12.1 AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN 80
12.2 DEFINITION RECHNUNG 80
12.3 DER INHALT VON RECHNUNGEN UND GUTSCHRIFTEN 80
12.3.1 RECHNUNGEN IN DIE EU 82
12 3.2 RECHNUNGEN INS DRITTLAND. 82
12 3.3 NACHWEIS DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 82
12.4 AUFBEWAHRUNG VON ELEKTRONISCHEN RECHNUNGEN 83
12.5 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN 84
INHALT
15
12.6 FAHRAUSWEISE 85
12.7 AUFBEWAHRUNGSFRISTEN 86
12.8 AUFBEWAHRUNGSORT 88
13 UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 89
13.1 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS 89
13.2 UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 90
13.3 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEITEN 90
13.3 1 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT BEIM UNRICHTIGEN STEUERAUSWEIS 90
13.3.2 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT BEIM UNBERECHTIGTEN STEUERAUSWEIS 91
14 DER VORSTEUERABZUG FUER SONSTIGE LEISTUNGEN 92
14.1 WIE UND UNTER WELCHEN VORAUSSETZUNGEN IST
DER VORSTEUERABZUG MOEGLICH 92
14.2 UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 93
14.3 UMSATZ VON EINEM ANDEREN UNTERNEHMEN 93
14.4 GESETZLICH GESCHULDETE UMSATZSTEUER 93
9 FALLBEISPIEL 39 GESETZLICH GESCHULDETE UMSATZSTEUER 94
14.5 BESITZ EINER ORDNUNGSGEMAESS AUSGESTELLTEN RECHNUNG 94
9 FALLBEISPIEL 40: BESITZ EINER ORDNUNGSGEMAESS AUSGESTELLTEN RECHNUNG. 94
14.6 LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN 95
14.7 EINHEITLICHE GEGENSTAENDE - ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER NUTZUNG 95
14.8 VOLLE ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMENSVERMOEGEN 96
9 FALLBEISPIEL 41: ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMENSVERMOEGEN 97
14.9 VOLLE ZUORDNUNG ZUM NICHT UNTERNEHMERISCHEN BEREICH 97
9 FALLBEISPIEL 42 VOLLE ZUORDNUNG ZUM NICHT UNTERNEHMERISCHEN BEREICH 97
14.10 AUFTEILUNG ENTSPRECHEND DER UNTERNEHMERISCHEN UND NICHT
UNTERNEHMERISCHEN NUTZUNG 98
9 FALLBEISPIEL 43 AUFTEILUNG UNTERNEHMERISCHE UND NICHT UNTERNEHMERISCHE
NUTZUNG. . 98
16
BEER, GCC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER
15 ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS 99
15.1 GRUNDSATZ 99
15.2 ANZAHLUNGEN 99
9 FALLBEISPIEL 44: RECHNUNGSERSTELLUNG BEI ANZAHLUNG 99
15.3 STEUERFREIE LEISTUNGEN - STEUERSCHULDUMKEHR 99
15.4 BESCHRAENKUNG DES VORSTEUERABZUGS 100
15 4 1 GESCHENKE AN GESCHAEFTSFREUNDE 100
15 4 2 BEWIRTUNGSKOSTEN FUER GESCHAEFTSFREUNDE/ABGRENZUNG
BEWIRTUNGSKOSTEN/BEWIRTUNG
BEI BETRIEBSAUSFLUEGEN 100
9 FALLBEISPIEL 45 BEWIRTUNG 101
15.4 3 UNANGEMESSENE A UFWENDUNGEN FUER DIE LEBENSFUEHRUNG 102
9 FALLBEISPIEL 46: ANSATZ EINES SPORTWAGENS 102
15.4.4 VORSTEUERABZUG BEI GEMISCHT GENUTZTEN FAHRZEUGEN 103
16 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 105
16.1 NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 105
9 FALLBEISPIEL 47. NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 105
9 FALLBEISPIEL 48: NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 106
16.2 BERICHTIGUNGSVERFAHREN, BERICHTIGUNGSZEITRAUM 106
17 ENTSTEHUNG DER STEUER, STEUERSCHULDNER UND
HAFTUNGSSCHULDNER 107
17.1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN 107
17 1.1 ENTSTEHUNG DER STEUER 107
17.2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN 107
17.2 I ENTSTEHUNG DER STEUER 108
17.3 ENTSTEHUNG DER STEUER IN BESONDEREN FAELLEN 108
18 STEUERSCHULDNER 109
18.1 STEUERSCHULDNER 109
18.2 SCHULDNER BEI ZU HOCH AUSGEWIESENER STEUER 109
18.3 LEISTUNGSEMPFANGER ALS STEUERSCHULDNER 110
18.3 1 UMSATZSTEUER, FUER DIE DER LEISTUNGSEMPFAENGER DIE STEUER SCHULDET
110
18.3 1 1 SONSTIGE LEISTUNGEN EINES IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGEN UNTERNEHMERS 110
18.3.2 FALLBEISPIEL *REVERSE-CHARGE-VERFAHREN (STEUERSCHULDUMKEHR) 111
9 FALLBEISPIEL 49: LEISTUNGEN AN EIN IM EU-AUSLAND ANSAESSIGES
UNTERNEHMEN III
9 FALLBEISPIEL 50. LEISTUNG EINES IM EU-AUSLAND ANSAESSIGEN UNTERNEHMENS
111
INHALT 17
18.4 RECHNUNGSERTEILUNG IN DEN FAELLEN DER STEUERSCHULDUMKEHR 112
18.5 ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD MIT ABLAUF DES VOERANMELDE-
ZEITRAUMES, IN DEM DIE LEISTUNG AUSGEFUEHRT WORDEN IST 112
19 DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN 113
19.1 UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG 113
19.2 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG 114
9
FALLBEISPIEL 51 ERSTELLEN DER UMSATZSTEUER- VORANMELDUNG 114
19.3 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG BEI UNTERNEHMENSGRUENDUNG 115
9
FALLBEISPIEL 52: UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG BEI UNTERNEHMENSGRUENDUNG 115
19.4 VORANMELDUNGSZEITRAUM 116
19.5 ELEKTRONISCHE FORM DER VORANMELDUNG 116
9
FALLBETSPIEL 53 VORANMELDUNGSZELTRAUM 117
19.6 FAELLIGKEIT DER VORAUSZAHLUNG 117
19.7 DAUERFRISTVERLAENGERUNG 118
9
FALLBEISPTEL 54 * DAUERFRISTVERLAENGERUNG 118
9
FALLBEISPIEL 55. SONDERVORAUSZAHLUNG 118
19.8 DIE UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 119
19.9 DIE ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG 119
9 FALLBETSPIEL 56: ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG 119
20 RECHTSFORMEN DER ZUSAMMENARBEIT VON DOLMETSCHERN
UND UEBERSETZERN 120
20.1 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS (GBR) 120
20.2 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS MIT INNENWIRKUNG 120
9
FALLBEISPTEL 57: GBR MIT INNENWIRKUNG 121
20.3 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS MIT AUSSENWIRKUNG 121
9
FALLBEISPIEL 58* GBR MIT AUSSENWIRKUNG 122
20.4 DIE PARTNERSCHAFTSGESELLSCHAFT 123
20.5 ANDERE RECHTSFORMEN DER ZUSAMMENARBEIT (GMBH) 123
20.6 ZUSAMMENFASSENDE BETRACHTUNG DER RECHTSFORMEN 124
18
BEER, GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER
21 FALLBEISPIEL ERSTELLUNG DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG
UND UMSATZSTEUERERKLAERUNG 2012 125
21.1 ERSTELLUNG DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 125
DATEN FUER DIE EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 2012 125
ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT FUER FRANZ FREIBERUF
126
ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT FUER FRIEDA
FREIBERUF. 127
ANLAGE ZUR EINNAHMENUBERSCHUSSRECHNUNG 2012 129
KOSTEN FUER DAS ARBEITSZIMMER 129
PRIVATER NUTZUNGSANTEIL PKW 130
21.2 ERSTELLUNG DER UMSATZSTEUERERKLAERUNG 2012 131
21.3 MUSTERSEITEN UND -FORMULARE 132
FORMULAR EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 133
ANLAGE VORSORGEAUFWAND 137
BERECHNUNG DER VORSORGEAUFWENDUNGEN (EHEMANN) 139
ANLAGE S: EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (EHEMANN) 140
ANLAGE EUER: EINNAHMENUBERSCHUSSRECHNUNG (EHEMANN) 142
ANLAGE N: EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (EHEFRAU) 145
ERMITTLUNG DER WERBUNGSKOSTEN ZUR ANLAGE N (EHEFRAU) 148
BERECHNUNG DER EINKOMMENSTEUER, DES SOLIDARITAETSZUSCHLAGS UND DER
KIRCHENSTEUER... 149
UMSATZSTEUERERKLAERUNG (EHEMANN) 150
ANLAGE UR ZUR UMSATZSTEUERERKLAERUNG 154
BERECHNUNG DER UMSATZSTEUER. 156
ANHANG 157
FORMULAR BEWIRTUNGSKOSTEN 158
VERPFLEGUNGSPAUSCHALEN UND UEBERNACHTUNGSPAUSCHALEN AUSLAND 2013 159
EG-VERORDNUNG FUER KONFERENZDOLMETSCHER 168
FRAGEBOGEN ZUR STEUERLICHEN ERFASSUNG, 169
EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 2012 177
ANLAGE S * EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 2012 181
EUR - EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 2012 183
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INTERNET-ADRESSEN 212
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Beschreibung