Unternehmensbesteuerung unter Wettbewerbsdruck:
Angesichts umfangreicher Steuerreformen in den USA und weiteren Mitgliedstaaten der OECD steht die Unternehmensbesteuerung verstärkt unter Wettbewerbsdruck. Die Bundesregierung setzt bislang darauf, sich in diesem Wettbewerb passiv zu verhalten und riskiert damit, dass der deutsche Wirtschaftsstando...
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Stiftung Marktwirtschaft
[2018]
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| Schriftenreihe: | Kronberger Kreis
65 |
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| Online-Zugang: | Volltext Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Zusammenfassung: | Angesichts umfangreicher Steuerreformen in den USA und weiteren Mitgliedstaaten der OECD steht die Unternehmensbesteuerung verstärkt unter Wettbewerbsdruck. Die Bundesregierung setzt bislang darauf, sich in diesem Wettbewerb passiv zu verhalten und riskiert damit, dass der deutsche Wirtschaftsstandort international an Attraktivität einbüßt und Steueraufkommen verlorengeht. Die deutsche Steuerpolitik sollte stattdessen eine effektive Balance zwischen internationaler Koordination und optimaler Positionierung des eigenen Standorts anstreben. Wie das erreicht werden kann und welche Reformen Deutschland im Bereich der Unternehmensbesteuerung benötigt, ist Gegenstand dieser Studie. Der Kronberger Kreis, wissenschaftlicher Beirat der Stiftung Marktwirtschaft, kommt in seinen Analysen zu dem Schluss, dass sich die steuerlichen Rahmenbedingungen in Deutschland nicht zu weit von denen der anderen Länder entfernen dürfen und fordert die Bundesregierung dazu auf, den internationalen Steuerwettbewerb anzunehmen und eigene Akzente zu setzen. Insbesondere sollte Deutschland die Körperschaftsteuer reduzieren sowie eine steuerliche Forschungsförderung und Patentboxen einführen, um mit seinen Nachbarstaaten und Handelspartnern steuerlich auf Augenhöhe zu agieren. Europäische Mindeststeuern oder die Einführung einer Steuer auf digitale Geschäftsmodelle sollte Deutschland im eigenen und im europäischen Interesse hingegen ablehnen |
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EXECUTIVE SUMMARY 5
I EINLEITUNG 9
II OEKONOMISCHE FUNKTIONEN DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 13
III WIE FUNKTIONIERT UNTERNEHMENSBESTEUERUNG IN DER OFFENEN 15
VOLKSWIRTSCHAFT?
IV DIE BESTEUERUNG MULTINATIONALER UNTERNEHMEN 17
V ENTWICKLUNG DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 21
IN DEUTSCHLAND UND INTERNATIONAL
VI OEKONOMISCHE AUSWIRKUNGEN DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 31
VII STEUERWETTBEWERB UND STEUERVERMEIDUNG 35
7.1 STEUERWETTBEWERB UM DIE ANSIEDLUNG VON REALINVESTITIONEN 35
7.2 STEUERWETTBEWERB UM FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG UND DAS 36
PROBLEM DER PATENTBOXEN
7.3 STEUERWETTBEWERB UM BUCHGEWINNE 38
7.4 INITIATIVEN UND STEUERPOLITISCHE OPTIONEN ZUR EINDAEMMUNG 39
INTERNATIONALER STEUERVERMEIDUNG
7.4.1 DIE BEPS-INITIATIVE DER OECD 40
7.4.2 DAS MASSNAHMENPAKET DER EU ZUR BEKAEMPFUNG DER 42
STEUERVERMEIDUNG
VIII UNTERNEHMENSBESTEUERUNG UND DIGITALISIERUNG
47
8.1 DIE STRATEGIE DER EUROPAEISCHEN KOMMISSION ZUR BESTEUERUNG 48
DER DIGITALWIRTSCHAFT
8.1.1 EINE STEUER AUF UMSAETZE DIGITALER GESCHAEFTSMODELLE ZUM 49
AUSGLEICH EINES STEUERGEFAELLES ZU GUNSTEN DER DIGITALWIRTSCHAFT?
8.1.2 DAS KONZEPT DER DIGITALEN BETRIEBSSTAETTE 53
IX SCHLUSSFOLGERUNGEN UND STEUERPOLITISCHE EMPFEHLUNGEN 57
LITERATURVERZEICHNIS 61 |
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