Verfügbarkeit: Tax Compliance

Tax Compliance: steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Müller, Jürgen R. (VerfasserIn), Fischer, Christian 1975- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag [2018]
Schlagworte:	Unternehmen Steuerhinterziehung Steuerrecht Compliance-System Steuerstrafrecht Steuerplanung Deutschland
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XIX, 390 Seiten Diagramme
ISBN:	9783503181100 3503181105

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT............................................................................................................ V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.................................................................................... XI LITERATURVERZEICHNIS......................................................................................... XVII KAPITEL 1 TAX COMPLIANCE IM U NTERNEHM EN.............................................. 1 A. BEGRIFF DER TAX COMPLIANCE UND DES TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT- SYSTEMS....................................................................................................... 3 I. COMPLIANCE....................................................................................... 3 II. BEGRIFF TAX COMPLIANCE..................................................................... 4 III. BEGRIFF TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM (TAX CMS) ............... 5 IV. BEDEUTUNG EINES TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS ................ 6 V. ABGRENZUNG ZU TAX RISK MANAGEMENT .............................................. 7 VI. ABGRENZUNG ZUR STEUEROPTIMIERUNG ................................................. 7 B. BEDEUTUNG DER TAX COMPLIANCE FUER UNTERNEHMEN .................................... 8 I. BEKAEMPFUNG VON GEWINNKUERZUNGEN UND GEWINNVERLAGERUNGEN - BEPS....................................................................................... II. COMMON REPORTING STANDARD - CRS ......................................... III. GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG - GOB .................. IV. SCHAERFUNG DER REGELUNGEN ZUR STRAFBEFREIENDEN SELBSTANZEIGE....... 9 C. RECHTSGRUNDLAGEN DER COMPLIANCE............................................................. 10 I. RECHTSGRUNDLAGEN IN DEUTSCHLAND..................................................... 10 II. RECHTSGRUNDLAGEN IN DEN USA........................................................... 13 KAPITEL 2 NOTWENDIGKEIT DER IMPLEMENTIERUNG EINES TAX CMS ............... 15 A. VERLUST DES ANSEHENS IN DER OEFFENTLICHKEIT UND REPUTATIONSSCHADEN....... 17 I. MEDIENBERICHTERSTATTUNG.................................................................. 17 II. VERLUST DES ANSEHENS IN DER BEVOELKERUNG ....................................... 18 III. VERLUST DES ANSEHENS BEI GESCHAEFTSPARTNERN .................................. 18 IV. SINKENDE INVESTITIONSBEREITSCHAFT..................................................... 18 V. SINKENDE KREDITWUERDIGKEIT .............................................................. 19 VI. EINFLUSS AUF DIE BEWERTUNG DURCH INDIZES ....................................... 19 VII. AUSSCHLUSS VON OEFFENTLICHEN VERGABEVERFAHREN ............................... 19 VIII. SCHEITERN DER REKRUTIERUNG VON QUALIFIZIERTEN MITARBEITERN............ 19 IX. SINKENDE MOTIVATION DER MITARBEITER................................................ 20 X. RESUEMEE - COMPLIANCE ALS WERTSCHOEPFUNG...................................... 20 B. BUSSGELDER GEGEN UNTERNEHMEN UND EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN............ 20 I. GELDBUSSE NACH § 30 OWIG................................................................ 20 II. EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN NACH §§ 73 BIS 73E STGB BZW. § 29A OWIG............................................................................... 21 V O V ) O O C. HAFTUNG DER UNTERNEHMENSLEITUNG - ZIVILRECHTLICH, STEUERLICH UND STRAFRECHTLICH......................................................................................... 22 I. HAFTUNG BEI VERLETZUNG DER PFLICHT ZUR ORDNUNGSGEMAESSEN BUCHFUEHRUNG....................................................................................... 22 II. HAFTUNG IN DER KRISE DES UNTERNEHMENS........................................... 26 KAPITEL 3 TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM........................................ 29 A. COMPLIANCE-STANDARDS................................................................................. 31 I. OECD................................................................................................... 31 II. ICC...................................................................................................... 31 III. ISO...................................................................................................... 31 IV. IDW..................................................................................................... 32 B. VERHAELTNIS ISO STANDARD 19600 ZU IDW PS 980........................................... 32 C. EINRICHTUNG EINES TAX CMS.......................................................................... 33 I. EINLEITUNG........................................................................................... 33 II. GRUNDELEMENTE EINES TAX CMS.......................................................... 34 III. TAX COMPLIANCE-KULTUR....................................................................... 35 IV. TAX COMPLIANCE-ZIELE ........................................................................ 38 V. TAX COMPLIANCE-ORGANISATION ........................................................... 43 VI. TAX COMPLIANCE-RISIKEN..................................................................... 46 VII. TAX COMPLIANCE-PROGRAMM............................................................... 51 VIII. TAX COMPLIANCE-KOMMUNIKATION ...................................................... 53 IX. TAX COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND VERBESSERUNG ............................ 57 X. INTEGRATION IN DEN GESCHAEFTSPROZESS ................................................. 62 XI. VERANTWORTUNG DER UNTERNEHMENSLEITUNG ....................................... 62 XII. ABGRENZUNG DES GELTUNGSBEREICHS EINES TAX CMS ............................ 62 D. PRUEFUNG EINES TAX CMS................................................................................. 62 I. ABGRENZUNG DES PRUEFUNGSGEGENSTANDS DURCH DAS UNTERNEHMEN __ 63 II. ARTEN DER TAX CMS PRUEFUNG ................................................................ 63 III. PRUEFUNGSANFORDERUNGEN..................................................................... 67 KAPITEL 4 STEUERSTRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG IM U NTERNEHM EN .......... 83 A. STEUERSTRAFTATEN NACH § 369 AO.................................................................. 85 B. GESETZLICHE PFLICHTEN DES UNTERNEHMENS ALS STEUERPFLICHTIGER ................... 85 C. DIE STRAFBARKEIT VON UNTERNEHMEN............................................................. 66 D. ZURECHNUNG UNTERNEHMENSBEZOGENEN HANDELNS ....................................... 87 I. VERTRETERHAFTUNG NACH § 14 STGB ...................................................... 67 II. BEAUFTRAGTENHAFTUNG NACH § 9 OWIG ................................................. 91 E. UEBERBLICK UEBER DIE STEUERSTRAFTATBESTAENDE ................................................. 94 I. ABGRENZUNG STEUERSTRAFTAT UND STEUERORDNUNGSWIDRIGKEIT ............. 94 II. EINZELNE TATBESTAENDE ........................................................................ 95 F. STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 AO ........................................................... 98 I. UEBERBLICK UEBER DEN TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG ................. 96 II. OBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG.............................. 99 III. SUBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG ............................ 104 IV. EINZELFAELLE DER VERLETZUNG STEUERLICHER OFFENBARUNGSPFLICHTEN ...... 106 V. PFLICHTEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER RECHNUNGSSTELLUNG ................ 117 VI. UMSATZSTEUERBETRUG IN FORM VON UMSATZSTEUERKETTENGESCHAEFTEN.. 137 VII. UNWIRKSAME GESCHAEFTE, SCHEINGESCHAEFTE UND STEUERUMGEHUNG....... 173 VIII. GLAEUBIGER- UND EMPFAENGERBENENNUNG .............................................. 197 IX. VERDECKTE ENTNAHMEN UND GEWINNAUSSCHUETTUNGEN......................... 211 X. INTERNATIONALE VERRECHNUNGSPREISE ................................................. 231 XI. RECHTSFOLGEN ..................................................................................... 253 G. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG NACH § 378 AO ......................................... 255 I. OBJEKTIVER TATBESTAND - TAETERKREIS ................................................. 255 II. SUBJEKTIVER TATBESTAND..................................................................... 256 III. SELBSTANZEIGE ..................................................................................... 257 IV. SANKTIONIERUNG.................................................................................. 257 V. SUBSIDIARITAET ..................................................................................... 257 H. ORGANISATIONSVERSCHULDEN NACH § 130 OWIG ............................................ 258 I. BEDEUTUNG DES TATBESTANDES ........................................................... 258 II. VERFAHRENSZUSTAENDIGKEIT DER FINANZVERWALTUNG.............................. 259 III. DER OBJEKTIVE TATBESTAND DES § 130 ABS. 1 OWIG ............................ 259 IV. DER SUBJEKTIVE TATBESTAND DES § 130 OWIG...................................... 263 V. ANKNUEPFUNGSTAT ALS OBJEKTIVE BEDINGUNG DER AHNDBARKEIT ............. 264 VI. BETRIEBSBEZOGENE ZUWIDERHANDLUNG................................................ 264 VII. KAUSALITAET DER AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG FUER DIE ZUWIDERHANDLUNG............................................................................. 264 VIII. RECHTSWIDRIGKEIT UND VORWERFBARKEIT .............................................. 265 IX. RECHTSFOLGEN ..................................................................................... 265 X. VERJAEHRUNG......................................................................................... 265 KAPITEL 5 FOLGEN BEI NON-COMPLIANCE ......................................................... 267 A. STRAF- UND BUSSGELDRECHTLICHE FOLGEN ......................................................... 269 I. STELLUNG DES VERTEIDIGERS IN WIRTSCHAFTSSTRAFSACHEN ....................... 269 II. DURCHSUCHUNG UND BESCHLAGNAHME ................................................. 269 III. SCHAETZUNG NACH § 162 AO.................................................................. 277 IV. VERBANDSGELDBUSSE NACH § 30 OWIG ................................................. 278 V. EINZIEHUNG GERN. §§ 73, 73A STGB ODER GERN. § 29A OWIG ................ 266 VI. EINZIEHUNG NACH DEN §§ 22 BIS 29 OWIG UND DEN §§ 74 BIS 74F STGB....................................................................................... 289 VII. ABFUEHRUNG DES MEHRERLOESES NACH DEN §§ 6,10 WISTG ..................... 290 VIII. RECHTSBEHELFE UND RECHTSMITTEL........................................................ 290 B. STEUERRECHTLICHE FOLGEN............................................................................. 291 I. FAKTISCHE HAFTUNG DES UNTERNEHMENS AUFGRUND VERLETZUNG STEUERLICHER PFLICHTEN ........................................................................ 291 II. HAFTUNGSANSPRUCH............................................................................. 293 C. NEBENFOLGEN............................................................................................... 306 I. NEBENFOLGEN NACH § 375 AO ............................................................... 306 II. ANORDNUNG DES BERUFSVERBOTS ........................................................... 308 III. FAHRVERBOT NACH § 44 STGB ................................................................ 309 IV. ENTZIEHUNG DER FAHRERLAUBNIS NACH § 69 STGB................................... 309 V. GEWERBEUNTERSAGUNG ........................................................................ 309 VI. VERGABERECHTLICHE KONSEQUENZEN - AUSSCHLUSS VON AUSSCHREIBUNGEN............................................................................... 310 KAPITEL 6 VERHALTEN BEI NON-COMPLIANCE..................................................... 313 A. BERICHTIGUNGSPFLICHTEN UND SELBSTANZEIGE ................................................. 315 I. EINFUEHRUNG......................................................................................... 315 II. BESONDERHEITEN IM UNTERNEHMEN..................................................... 318 III. BERICHTIGUNGSPFLICHT NACH § 153 AO ................................................... 320 IV. FREMD- BZW. DRITTANZEIGE NACH § 371 ABS. 4 AO.................. 334 V. SELBSTANZEIGE NACH § 371 ABS. 1 BIS 3 AO........................................... 335 VI. SELBSTANZEIGE NACH § 378 ABS. 3 AO ................................................... 360 B. VERHAELTNIS DER ORDNUNGSWIDRIGKEITENVERFAHREN NACH § 130 OWIG UND § 30 OWIG ZUR SELBSTANZEIGE ................................................................ 361 ANHAENGE............................................................................................................. 363 ANLAGE 1 MERKBLATT ZUR UMSATZSTEUER - BEACHTUNG DES GEMEINSCHAFTS RECHTLICHEN MISSBRAUCHSVERBOTS ...................................................... 365 ANLAGE 2 GEWINNABGRENZUNGSAUFZEICHNUNGS-VERORDNUNG - GAUFZV ............. 369 ANLAGE 3 COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT............................................................. 376 STICHWORTVERZEICHNIS...................................................................................... 381
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