Buchführungsfehler und Betriebsprüfung: Feststellungen im Rahmen der steuerlichen Betriebsprüfung und Fehlerkorrektur : mit Buchungssätzen sowie Aufgaben und Lösungen aus der Praxis
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Leister, Martin Typische Buchführungsfehler und Betriebsprüfung |
|---|---|
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2018
|
| Ausgabe: | 6., völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 325 Seiten 21 cm x 14.4 cm, 414 g |
| ISBN: | 9783503177370 350317737X |
Internformat
MARC
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 6. A U FLAG E
.
5
VORWORT ZUR 1. A U FLAG E
.
6
VERZEICHNIS DER GESETZE, VERORDNUNGEN UND RICHTLINIEN
.
15
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.
19
ERSTES KAPITEL: BUCHFUEHRUNG UND JAHRESABSCHLUSS
.
25
1. BEGRIFFSBESTIM M
UNGEN.
25
2. B U CHFUEH RU N GSP FLICH TE N
.
25
2.1 BUCHFUEHRUNGSPFLICHTEN NACH HANDELSRECHT
.
25
2.1.1 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE
.
25
2.1.2 BEFREIUNG VON DER BUCHFUEHRUNGSPFLICHT. 26
2.2 BESONDERE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN FUER BESTIMMTE BETRIEBE. . . . 26
2.3 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT NACH STEUERRECHT
.
27
2.3.1 ALLGEMEINE BUCHFUEHRUNGSPFLICHTEN
.
27
2.3.2 BESONDERE STEUERLICHE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
28
3. GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER BUCHFUEHRUNG (GOB)
.
29
4. GRUNDSAETZE ZUR ORDNUNGSMAESSIGEN BUCHFUEHRUNG
UND ZUM DATENZUGRIFF (G OBD
). 32
5. SCHUTZ VOR MANIPULATIONEN AN DIGITALEN GRUNDAUFZEICHNUNGEN . 34
5.1
ALLGEMEINES.
34
5.2
EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT.
35
5.3
BELEGAUSGABEPFLICHT.
35
6. AUFBEWAHRUNG ELEKTRONISCHER AUFZEICHNUNGEN IM A U S LA N D
.
36
6.1 ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE.
36
6.2 UMFANG DER
VERLAGERUNG.
36
6.3 SANKTIONSKLAUSEL
.
37
7. GEWINNERMITTLUNGSARTEN IM S TE U E RRE CH T
.
38
7.1
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH.
36
7.1.1
GEWERBETREIBENDE.
38
7.1.2 LAND- UND FORSTWIRTE, FREIBERUFLER
.
36
7.2 EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG
.
36
7.2.1 PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH
.
36
7.2.2 AUFZEICHNUNG^ UND ERKLAERUNGSPFLICHTEN. 39
8. ELEKTRONISCHE BILANZ
.
40
6.1 GESETZLICHE
REGELUNG.
40
6.2 BETROFFENER
PERSONENKREIS.
40
6.3 BETROFFENE
ABSCHLUESSE.
41
8.4 ZEITLICHE
ANWENDUNGSREGELUNGEN. 41
8.5 FORMAT DER ELEKTRONISCHEN UEBERMITTLUNG
.
41
8.5.1 BEGRIFF DER
TAXONOMIE. 42
8.5.2 ABLEITUNG AUS DER BUCHFUEHRUNG
.
42
8.5.3 POSITIONEN DES AMTLICH VORGESCHRIEBENEN
DATENSATZES
.
42
6.6 ZEITPUNKT DER ELEKTRONISCHEN UEBERMITTLUNG
.
43
8.7 HAERTEFALLREGELUNGEN
.
44
ZWEITES KAPITEL: MOEGLICHKEITEN DER AUFDECKUNG VON BUCHFUEHRUNGSFEHLERN 45
1. PRUEFUNGSINSTITUTIONEN UND DEREN AUFGABEN
.
45
2. PRUEFUNGEN DER
STEUERVERWALTUNG.
45
2.1
LOHNSTEUER-AUSSENPRUEFUNGEN.
46
2.2
UMSATZSTEUER-SONDERPRUEFUNGEN.
46
2.3 UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
.
46
2.4 LOHNSTEUER-NACHSCHAU
.
47
2.5 KASSEN-NACHSCHAU
.
47
2.6 ALLGEMEINE AUSSENPRUEFUNGEN/BETRIEBSPRUEFUNGEN
.
48
2.7 ZEITNAHE
BETRIEBSPRUEFUNGEN.
48
2.8 ABGEKUERZTE
AUSSENPRUEFUNGEN. 48
2.9
ZULAESSIGKEIT.
49
2.10 PRUEFUNGSANORDNUNG
.
49
2.11 MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
50
2.11.1 ALLGEMEINE MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
50
2.11.2 BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
50
2.11.3
VERZOEGERUNGSGELD.
51
2.12 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG - DATENZUGRIFF
.
51
2.12.1 ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE. 51
2.12.2 UMFANG DES DATENZUGRIFFS
.
52
2.12.3 ARTEN DES
DATENZUGRIFFS. 52
2.12.3.1 UNMITTELBARER DATENZUGRIFF
.
52
2.12.3.2 MITTELBARER
DATENZUGRIFF. 53
2.12.3.3
DATENTRAEGERUEBERLASSUNG. 53
2.13 PRUEFUNGSBERICHT
(BP-BERICHT). 53
DRITTES KAPITEL: DIE MEHR- UND WENIGER-RECHNUNG
.
55
1. FUNKTION IM RAHMEN DES
BP-BERICHTS. 55
1.1 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH. 55
1.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG. . . 55
2. METHODEN DER MEHR- UND W ENIGER-RECHNUNG
.
55
2.1
BILANZPOSTEN-METHODE.
55
2.2 AUFWANDS-ERTRAGS-METHODE (GEWINN- UND VERLUST-METHODE). . . 56
2.3
BEISPIEL.
56
2.3.1 SACHVERHALTE (ZEITRAUM 2014 - 2016)
.
56
2.3.2
BILANZPOSTEN-METHODE. 57
2.3.3 AUFWANDS-ERTRAGS-METHODE
.
58
VIERTES KAPITEL: BUCHFUEHRUNGSFEHLER UND DEREN RICHTIGSTELLUNG
DURCH EINE
BETRIEBSPRUEFUNG. 59
1. EINZELUNTERNEHMEN MIT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 E S TG
.
59
1.1 ANSCHAFFUNG
ERP-SOFTWARE. 59
1.2 ABSCHREIBUNG
FIRMENWERT.
61
1.3 TEILWERTABSCHREIBUNG GRUND UND BODEN
.
63
1.4 WERTAUFHOLUNG GRUND UND BODEN
.
65
1.5 ZWEITERSCHLIESSUNG
GRUNDSTUECK. 66
1.6 NEBENKOSTEN
GRUNDSTUECKSERWERB. 68
1.7 BETRIEBSGEBAEUDE AUF EHEGATTEN-GRUNDSTUECK
.
70
1.8 GEMISCHT GENUTZTES
GRUNDSTUECK. 74
1.9 ANSCHAFFUNGSNAHER
AUFWAND. 75
1.10 AFA-METHODE BEI
GEBAEUDEN. 76
1.11 TEILWERTABSCHREIBUNG
GEBAEUDE. 80
1.12 FERNSEHGERAET ALS BETRIEBSVERMOEGEN
.
62
1.13 GERINGWERTIGE
WIRTSCHAFTSGUETER. 84
1.14 BUEROMOEBEL ALS GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER
.
86
1.15 NACHTRAEGLICHE ANSCHAFFUNGSKOSTEN - BEWEGLICHE
WIRTSCHAFTSGUETER
.
66
1.16 INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ESTG
.
91
1.17 MIETEREINBAUTEN
.
94
1.16 WARENBEWERTUNG UND SKONTO
.
97
1.19 TEILFERTIGE ARBEITEN
.
98
1.20 MIETKAUTION UND
ZINSERTRAG. 101
1.21 DARLEHENSFORDERUNG
.
104
1.22
RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN.
105
1.23 VERAEUSSERUNG EINER BETEILIGUNG
.
107
1.24 GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG I
. 111
1.25 GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG
II. 112
1.26 RUECKSTELLUNG FUER ABBRUCHVERPFLICHTUNG
.
113
1.27 RUECKSTELLUNG FUER VERFUELLUNG UND PLANIERUNG
.
116
1.28 RUECKSTELLUNG FUER UNTERLASSENE INSTANDHALTUNGEN
.
118
1.29 RUECKSTELLUNG FUER AUFBEWAHRUNG VON GESCHAEFTSUNTERLAGEN. 119
1.30 RUECKSTELLUNG FUER ALTLASTEN
.
122
1.31 RUECKSTELLUNG FUER RUECKSTAENDIGEN URLAUB
.
125
1.32 RUECKSTELLUNG FUER
SUBSTANZERHALTUNG. 127
1.33 RUECKSTELLUNG FUER
GARANTIEARBEITEN. 130
1.34 RUECKSTELLUNG FUER ZUKUENFTIGE BETRIEBSPRUEFUNGEN
.
132
1.35 ABZINSUNG
RATENDARLEHEN.
134
1.36
EHEGATTEN-ARBEITSVERHAELTNIS.
136
1.37 PRIVATE KFZ-NUTZUNG I
. 140
1.38 PRIVATE KFZ-NUTZUNG
II.
144
1.39 BETRIEBLICHER
TELEFONANSCHLUSS. 146
1.40 PRIVATER
TELEFONANSCHLUSS.
149
1.41 REISEKOSTEN I
.
151
1.42 REISEKOSTEN
II.
154
1.43 BEWIRTUNGSKOSTEN I
.
156
1.44 BEWIRTUNGSKOSTEN I I
.
160
1.45 GESCHENKE I
.
163
1.46 GESCHENKE
II.
165
1.47
STEUERN.
167
1.46 NEBENLEISTUNGEN ZU STEUERN
.
166
1.49 STEUERBERATUNGSKOSTEN
.
170
1.50
ARBEITSKLEIDUNG.
172
1.51
VERWARNUNGSGELD.
174
1.52 BUECHER UND ZEITSCHRIFTEN
.
175
1.53
VERSICHERUNGSZAHLUNGEN.
177
1.54 GESONDERTER
STEUERAUSWEIS.
176
1.55 EINFUHREN AUS
DRITTSTAATEN.
161
1.56 HINZUSCHAETZUNG VON
EINNAHMEN. 183
1.57
ENTSCHAEDIGUNG.
185
1.58
SCHMERZENSGELD.
166
1.59
KFZ-STEUER-ERSTATTUNG.
187
1.60 WARENENTNAHMEN I
.
168
1.61 WARENENTNAHMEN I I
.
190
1.62 BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
.
192
1.63 SCHULDZINSEN I
.
194
1.64 SCHULDZINSEN I I
.
195
1.65
VIP-LOGEN.
197
1.66 VERKAUF VON REGENWUERMERN
.
200
2. EINZELUNTERNEHMEN MIT GEWINNERMITTLUNG
NACH § 4 ABS. 3 E S TG
.
202
2.1 NICHT ERFASSTE BETRIEBSEINNAHMEN
.
202
2.2 VEREINNAHMUNG VON ARZTHONORAREN
.
203
2.3
HONORARVEREINBARUNG.
205
2.4
UMSATZSTEUER.
205
2.5
GERICHTSKOSTEN.
206
2.6 DURCHLAUFENDE P
OSTEN.
207
2.7 GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN
.
207
2.8
GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNG.
209
2.9
RATENVEREINBARUNG.
210
2.10 DARLEHEN
.
211
3. FREIBERUFLER M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 1 ESTG
.
213
3.1 NOCH NICHT ABGERECHNETE LEISTUNGEN
.
213
3.2 WERTBERICHTIGUNG AUF FORDERUNGEN
.
214
3.3 VERKAUF EINES
KRAFTFAHRZEUGS. 216
4. PERSONENGESELLSCHAFTEN MIT GEWINNERMITTLUNG
NACH § 5 ABS. 1 E S TG
.
218
4.1
SONDERBETRIEBSVERMOEGEN.
218
4.2 PRIVATE
GEBAEUDEKOSTEN.
221
4.3 RUECKSTELLUNG FUER PROZESSKOSTEN
.
223
4.4 AUSSCHEIDEN EINES GESELLSCHAFTERS
.
224
4.5
VERSICHERUNGSTEUER.
226
4.6
BETRIEBSAUFSPALTUNG.
228
5. PERSONENGESELLSCHAFTEN MIT GEWINNERMITTLUNG
NACH § 4 ABS. 3 E S TG
.
230
5.1 FREIBERUFLICHE - GEWERBLICHE TAETIGKEIT
.
230
6. KAPITALGESELLSCHAFTEN MIT GEWINNERMITTLUNG
NACH § 5 ABS. 1 E S TG
.
231
6.1 KAUF EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS
.
231
6.2 VERKAUF EINES
FAHRZEUGS.
233
6.3 LIEFERUNG VON
BRENNSTOFFEN.
236
6.4
AUFSICHTSRATSVERGUETUNG.
239
6.5 ZAHLUNGEN INS
AUSLAND.
240
6.6
UEBERSTUNDENVERGUETUNG.
242
6.7 PASSIVER RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN
.
244
6.8 BETEILIGUNG AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT
.
245
6.9
AUSLANDSREISE.
248
6.10
GEBURTSTAGSFEIER.
250
6.11
WEIHNACHTSGELD.
253
6.12 FORTBILDUNGSKOSTEN FUER DEN BETRIEBSRAT
.
255
6.13 TRANSPORTKOSTEN FUER C
ATERING. 259
6.14 VERMIETUNG
EINFAMILIENHAUS.
261
AUFGABENTEIL: UE
BUNGSAUFGABEN.
265
A. EINZELUNTERNEHMEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 E S TG
.
265
1. ANSCHAFFUNGSKOSTEN GRUNDSTUECK
.
265
2. AFA-METHODEN BEI BEWEGLICHEN WIRTSCHAFTSGUETERN
.
266
3. WECHSEL DER AFA-METHODE
.
269
4. BETRIEBSGEWOEHNLICHE NUTZUNGSDAUER - SONDER-AFA. 269
5. INVESTITIONSABZUGSBETRAG
.
271
6. ANSCHAFFUNG SOFTWARE
.
273
7.
DARLEHEN.
274
8.
RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN.
275
9. RUECKSTELLUNG FUER ABBRUCHVERPFLICHTUNG
.
276
10. RUECKBAUVERPFLICHTUNG
.
277
11.
BONUSGUTSCHRIFT.
278
12.
DAMNUM.
279
13.
BEWIRTUNGSKOSTEN.
280
14.
GESCHENKE.
261
15.
BUSSGELDER.
282
16. VERSICHERUNGSERSTATTUNG
.
283
B. EINZELUNTERNEHMEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG . 264
1.
HONORARE.
284
2.
UMSATZSTEUER.
284
3.
DARLEHEN.
284
4. DURCHLAUFENDE P OSTEN
.
285
5. PROVISIONSZAHLUNGEN
.
285
C. PERSONENGESELLSCHAFTEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 ESTG . . . 286
1. RUECKSTELLUNG FUER PROZESSKOSTEN
.
266
2. ZAHLUNG VON STEUERN. 287
D. KAPITALGESELLSCHAFTEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 E S TG
.
288
1. DARLEHEN AN
GESELLSCHAFTER.
286
2.
MIETE.
289
3.
EMPFANG.
290
LOESUNGSTEIL: LOESUNGSHINWEISE ZU DEN UEBUNGSAUFGABEN
.
293
A. EINZELUNTERNEHMEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 E S TG
.
293
1. ANSCHAFFUNGSKOSTEN
GRUNDSTUECK. 293
2. AFA-METHODEN BEI BEWEGLICHEN WIRTSCHAFTSGUETERN
.
294
3. WECHSEL DER
AFA-METHODE.
296
4. BETRIEBSGEWOEHNLICHE NUTZUNGSDAUER - SONDER-AFA. 298
5.
INVESTITIONSABZUGSBETRAG.
298
6. ANSCHAFFUNG
SOFTWARE.
300
7.
DARLEHEN.
300
8.
RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN.
301
9. RUECKSTELLUNG FUER ABBRUCHVERPFLICHTUNG
.
302
10.
RUECKBAUVERPFLICHTUNG.
303
11. BONUSGUTSCHRIFT
.
304
12.
DAMNUM.
305
13. BEWIRTUNGSKOSTEN
.
306
14.
GESCHENKE.
307
15.
BUSSGELDER.
308
16.
VERSICHERUNGSERSTATTUNG.
309
B. EINZELUNTERNEHMEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG . 309
1.
HONORARE.
309
2. UMSATZSTEUER
.
310
3.
DARLEHEN.
310
4. DURCHLAUFENDE P
OSTEN.
311
5.
PROVISIONSZAHLUNGEN.
311
C. PERSONENGESELLSCHAFTEN MIT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 ESTG . . . 312
1. RUECKSTELLUNG FUER
PROZESSKOSTEN. 312
2. ZAHLUNG VON
STEUERN.
312
D. KAPITALGESELLSCHAFTEN M IT GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 E S TG
.
313
1. DARLEHEN AN
GESELLSCHAFTER.
313
2.
MIETE.
314
3.
EMPFANG.
315
LITERATURVERZEICHNIS.
317
STICHWORTVERZEICHNIS 319 |
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