Verfügbarkeit: Die Steuerberaterprüfung

Die Steuerberaterprüfung: Band 3 Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht : Prüfung 2018

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Preißer, Michael 1950- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Bähr, Christian (VerfasserIn), Schmidt, Volker (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel April 2018
Ausgabe:	17., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Schlagworte:	Erbschaftsteuerrecht Umsatzsteuerrecht Steuerverfahrensrecht Prüfungsvorbereitung Steuerberaterprüfung Deutschland Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXIX, 906 Seiten
ISBN:	9783791040646 3791040642

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT DES HERAUSGEBERS ZUR 17. AUFLAGE (PRUEFUNG 2018)........................................... VII VORWORT DER AUTOREN ZUR 17. AUFLAGE (PRUEFUNG 2018).................................................... IX VORWORT DES HERAUSGEBERS ZUR 1. AUFLAGE...................................................................... XI INHALTSUEBERSICHT DIE STEUERBERATERPRUEFUNG BAND 1-3 ................................................ XIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS................................................................................................... XXI INHALTSVERZEICHNIS TEIL A ............................................................................................... 3 A ABGABENORDNUNG UND FINANZGERICHTSORDNUNG........................................... 13 I EINFUEHRUNG....................................................................................................... 13 1 DAS STEUERLICHE VERFAHRENSRECHT IN DER STEUERBERATERPRUEFUNG ..................... 13 2 GRUNDLAGEN DES ABGABENRECHTS..................................................................... 14 3 STEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE............................................................................... 16 II ALLGEMEINES STEUERSCHULDRECHT .................................................................. 34 1 STEUERSCHULDVERHAELTNIS ................................................................................... 34 2 DER STEUERANSPRUCH (§§ 3 8 FF. AO) ................................................................. 40 III HAFTUNG........................................................................................................... 55 1 ALLGEMEINES.................................................................................................... 55 2 HAFTUNGSTATBESTAENDE....................................................................................... 56 3 DURCHSETZUNG VON HAFTUNGS- UND DULDUNGSANSPRUECHEN ............................. 75 IV STEUERVERWALTUNGSAKTE................................................................................. 81 1 DEFINITION UND TYPOLOGIE................................................................................ 81 2 BEKANNTGABE VON VERWALTUNGSAKTEN (§ 122 AO)........................................... 86 3 NEBENBESTIMMUNGEN ZUM VERWALTUNGSAKT (§ 120 AO)................................ 97 4 FORMELLE RECHTMAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN................................................... 98 5 FEHLERHAFTE VERWALTUNGSAKTE .......................................................................... 102 V DAS STEUERLICHE VERWALTUNGSVERFAHREN ...................................................... 106 1 ORGANISATION UND ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDEN .................................. 106 2 FRISTEN, TERMINE, WIEDEREINSETZUNG (§§ 108-110 AO).................................. 111 3 GRUNDSAETZE DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS (§§ 85 FF. AO)................................ 116 4 ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN ....................................................... 123 5 FESTSETZUNG^ UND FESTSTELLUNGSVERFAHREN (§§ 155 FF. AO) ............................ 145 6 ERHEBUNGSVERFAHREN (§§ 218-248 AO)........................................................... 172 VI 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 VI 1 2 3 4 5 VI 1 2 3 4 IX 1 2 X 1 2 3 4 5 6 7 8 AUFHEBUNG, AENDERUNG UND BERICHTIGUNG VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN 185 BESTANDSKRAFT VON STEUERBESCHEIDEN............................................................. 185 BERICHTIGUNGSVORSCHRIFTEN............................................................................... 186 DIE BERICHTIGUNG OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN ..................... . ......................... 188 RUECKNAHME UND WIDERRUF VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN ............................. 191 STEUERFESTSETZUNG UNTER DEM VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG (§ 164 AO) ........ 197 VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG (§ 165 AO) ....................................................... 200 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN......................................... 203 NACHTRAEGLICHES BEKANNTWERDEN VON TATSACHEN ODER BEWEISMITTELN ........... 206 SCHREIB- ODER RECHENFEHLER BEI ERSTELLUNG EINER STEUERERKLAERUNG ................ 217 WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN............................................................. 217 ANPASSUNG VON STEUERBESCHEIDEN AN GRUNDLAGENBESCHEIDE........................ 222 EINTRITT EINES EREIGNISSES MIT STEUERLICHER WIRKUNG FUER DIE VERGANGENHEIT.. 225 VERTRAUENSSCHUTZ BEI AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN .... 230 BERICHTIGUNG MATERIELLER FEHLER (§ 177 AO)................................................... 231 DAS AUSSERGERICHTLICHE RECHTSBEHELFSVERFAHREN......................................... 234 UEBERSICHT......................................................................................................... 234 ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN DES EINSPRUCHS (§ 358 AO) .......................... 235 DAS EINSPRUCHSVERFAHREN................................................................................ 247 HINZUZIEHUNG ZUM VERFAHREN (§ 360 AO)..................................................... 252 ENTSCHEIDUNG UEBER DEN EINSPRUCH (§ 367 AO) ............................................. 254 DAS FINANZGERICHTLICHE VERFAHREN ............................................................... 256 UEBERBLICK UEBER DIE FINANZGERICHTSBARKEIT..................................................... 256 GERICHTLICHES KLAGEVERFAHREN ......................................................................... 257 RECHTSMITTEL.................................................................................................... 272 KOSTEN DES VERFAHRENS..................................................................................... 279 VORLAEUFIGER RECHTSSCHUTZ.............................................................................. 281 VORLAEUFIGER RECHTSSCHUTZ DURCH DIE FINANZBEHOERDE (§ 361 AO) .................. 281 VORLAEUFIGER RECHTSSCHUTZ IM FINANZGERICHTLICHEN VERFAHREN ......................... 290 VOLLSTRECKUNG VON STEUERANSPRUECHEN (§§ 249 FF. AO) .............................. 297 EINLEITUNG........................................................................................................ 297 ALLGEMEINE VOLLSTRECKUNGSVORAUSSETZUNGEN.................................................. 297 VOLLSTRECKUNG WEGEN GELDFORDERUNGEN (§§ 259FF. AO)................................. 302 VOLLSTRECKUNG WEGEN ANDERER LEISTUNGEN ALS GELDFORDERUNGEN (§§ 328 FF. AO)................................................................................................. 307 VOLLSTRECKUNGSMASSNAHMEN AUSSERHALB DER ABGABENORDNUNG....................... 308 ARRESTVERFAHREN (§§ 324 FF. AO)...................................................................... 309 RECHTSSCHUTZ IM VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN..................................................... 311 KOSTEN DER VOLLSTRECKUNG (§§ 337FF. AO) ...................................................... 315 XI DIE AUSSENPRUEFUNG (§§ 193 FF. AO) ............................................................... 316 1 BEDEUTUNG UND DEFINITION.............................................................................. 316 2 ZULAESSIGKEIT DER AUSSENPRUEFUNG...................................................................... 317 3 DIE PRUEFUNGSANORDNUNG ................................................................................. 319 4 BEKANNTGABE DER PRUEFUNGSANORDNUNG............................................................ 323 5 RECHTSBEHELFE GEGEN DIE PRUEFUNGSANORDNUNG ............................................... 323 6 KONTROLLMITTEILUNGEN....................................................................................... 326 7 DIE STELLUNG DES BETRIEBSPRUEFERS.................................................................... 327 8 DIE SCHLUSSBESPRECHUNG................................................................................. 329 9 DER PRUEFUNGSBERICHT........................................................................................ 330 10 VERBINDLICHE ZUSAGE (§ 204 AO)..................................................................... 330 XII STEUERSTRAFTATEN UND STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN ................................... 332 1 UEBERBLICK......................................................................................................... 332 2 STEUERSTRAFTATEN............................................................................................... 333 3 STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN (§§ 377FF. AO).................................................. 352 4 STEUERSTRAFVERFAHREN........................................................................................ 355 INHALTSVERZEICHNIS TEIL B ............................................................................................... 365 B UM SATZSTEUERRECHT......................................................................................... 373 I EINFUEHRUNG...................................................................................................... 373 1 UMSATZSTEUER-AUFKOMMEN, VERTEILUNG, VERWALTUNG ..................................... 373 2 RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN.................................................................... 374 3 WESEN UND WIRKUNGSWEISE DER UMSATZSTEUER .............................................. 375 4 FUNKTION DER ERGAENZUNGSTATBESTAENDE............................................................ 378 11 HINWEISE FUER DIE BEARBEITUNG VON UMSATZSTEUERKLAUSUREN .................... 380 1 ENTGELTLICHE UMSAETZE NACH § 1 ABS. 1 NR. 1 USTG......................................... 380 2 UNENTGELTLICHE WERTABGABEN .......................................................................... 384 3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NACH § 1 ABS. 1 NR. 5 USTG....................... 386 4 (ZUSAETZLICHE) STEUER NACH § 14C ABS. 1 ODER § 14C ABS. 2 USTG ................. 386 5 ERMITTLUNG DER ABZIEHBAREN VORSTEUER, VORSTEUERBERICHTIGUNG .................... 387 6 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS.......................................... 388 7 UMSATZSTEUERRECHTLICHE HAFTUNGSANSPRUECHE.................................................. 388 III UNTERNEHMER UND UNTERNEHMEN ALS ANKNUEPFUNGSPUNKTE DES UMSATZSTEUERRECHTS................................................................................ 389 1 BEDEUTUNG DER UNTERNEHMERSTELLUNG............................................................. 389 2 DIE EINZELNEN TATBESTANDSMERKMALE............................................................. 389 3 GRUNDSATZ DER UNTERNEHMENSEINHEIT............................................................. 404 4 HANDELN IM RAHMEN DES UNTERNEHMENS ....................................................... 405 5 BEGINN DER UNTERNEHMERSTELLUNG.................................................................... 406 6 ENDE DES UNTERNEHMENS, INSB. FORTBESTAND BEI INSOLVENZ ........................... 408 7 JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS ALS UNTERNEHMER ................... 409 8 SONDERSTATUS BESTIMMTER UNTERNEHMERGRUPPEN ........................................... 412 9 ORGANSCHAFT...................................................................................................... 415 IV LEISTUNGEN...................................................................................................... 421 1 LIEFERUNGEN...................................................................................................... 423 2 SONSTIGE LEISTUNGEN UND DEREN O RT ............................................................... 440 3 EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG - HAUPT-/NEBENLEISTUNG ................................... 457 V LEISTUNGSAUSTAUSCH (LEISTUNGEN GEGEN ENTGELT)........................................ 462 1 WIRTSCHAFTLICHE VERKNUEPFUNG VON LEISTUNG UND GEGENLEISTUNG ................... 462 2 ABGRENZUNG ZUM SOG. ECHTEN SCHADENSERSATZ ........................................... 463 3 LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI VEREINEN.................................................................... 466 4 STEUERBARER LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI DER GRUENDUNG VON GESELLSCHAFTEN ...... 467 5 STEUERBARER LEISTUNGSAUSTAUSCH BEIM AUSSCHEIDEN EINES GESELLSCHAFTERS... 468 6 LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI DER ABGABE VON LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER ....... 468 VI INLAND/A USLAND.............................................................................................. 473 VII GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG NACH § 1 ABS. LA USTG........................................... 474 1 EINKOMMENSTEUERRECHT ALS ANKNUEPFUNGSPUNKT?........................................... 475 2 SPEZIFISCH UMSATZSTEUERRECHTLICHE FRAGESTELLUNGEN ...................................... 476 VIII STEUERBEFREIUNGEN ENTGELTLICHER INLANDSUM SAETZE ..................................... 482 1 ZWECKE UND WIRKUNGEN VON STEUERBEFREIUNGSTATBESTAENDEN ........................ 482 2 BEFREIUNGSTATBESTAENDE MIT OPTIONSMOEGLICHKEIT ............................................ 483 3 ZWINGEND VORSTEUERSCHAEDLICHE STEUERBEFREIUNGEN .................................... 495 4 VERAEUSSERUNG NICHT VORSTEUERENTLASTETER GEGENSTAENDE NACH § 4 NR. 28 USTG. 496 IX BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ BEI ENTGELTLICHEN UMSAETZEN ....... 498 1 GRUNDSAETZE DER ENTGELTSBESTIMMUNG NACH § 10 ABS. 1 UND 2 USTG...................................................................................................... 498 2 SPEZIELLE PROBLEMSTELLUNGEN ENTGELTLICHER UMSAETZE ..................................... 502 3 MINDEST-BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 10 ABS. 5 USTG................................ 507 4 DIFFERENZBESTEUERUNG...................................................................................... 509 5 AENDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 17 USTG ............................. 516 X ENTSTEHEN UND FAELLIGKEIT DER STEUER............................................................ 523 1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN ..................................................... 523 2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN................................................. 525 3 STEUERENTSTEHUNG MIT RECHNUNGSERTEILUNG.................................................... 526 4 FAELLIGKEIT.......................................................................................................... 527 XI BESTEUERUNG UNENTGELTLICHER W ERTABGABEN ............................................... 528 1 GRUNDZUEGE....................................................................................................... 528 2 RAHMENBEDINGUNGEN DER BESTEUERUNG NACH § 3 ABS. LB USTG ................... 529 3 EINZELHEITEN FIKTIVER ENTGELTLICHER LIEFERUNGEN NACH § 3 ABS. LB USTG ....... 532 4 STEUERBEFREIUNGEN........................................................................................... 535 5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER FIKTIVE LIEFERUNGEN NACH § 10 ABS. 4 NR. 1 USTG 536 6 UNENTGELTLICHE ABGABE VON DIENSTLEISTUNGEN ............................................... 537 7 ORT DER ABGABE/RECHNUNGSERTEILUNG/STEUERENTSTEHUNG............................... 549 XII UNRICHTIGER ODER UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS ....................................... 551 1 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS NACH § 14C ABS. 1 USTG .................................... 551 2 UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS NACH § 14C ABS. 2 USTG .............................. 552 XIII GRENZUEBERSCHREITENDE WARENBEWEGUNGEN ................................................ 555 1 BESTEUERUNGSPRINZIPIEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN WARENBEWEGUNGEN .... 555 2 ABWICKLUNGEN MIT DRITTLAENDERN..................................................................... 556 3 INNERGEMEINSCHAFTLICHE WARENBEWEGUNGEN.................................................. 565 4 UMSAETZE IM STEUERLAGER................................................................................. 583 XIV VORSTEUERABZUG............................................................................................. 585 1 ANSPRUCHSBEGRUENDENDE VORAUSSETZUNGEN DES § 15 ABS. 1 NR. 1 USTG ....... 586 2 AUSSCHLUESSE BZW. EINSCHRAENKUNGEN DES VORSTEUERABZUGS .......................... 611 3 VORSTEUERABZUG HINSICHTLICH DER EINFUHR- UND ERWERBSUMSATZSTEUER ......... 616 4 VORSTEUERSCHAEDLICHE VERWENDUNGEN DES § 15 ABS. 2 USTG .......................... 619 5 ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS...................................................................... 629 XV VORSTEUERBERICHTIGUNG.................................................................................. 632 1 NUTZUNGSAENDERUNGEN BEI WIRTSCHAFTSGUETERN DES ANLAGEVERMOEGENS (INVESTITIONSGUETERN)........................................................................................ 634 2 VORSTEUERBERICHTIGUNG WEGEN VERAEUSSERUNG ODER ENTNAHME........................ 643 3 ERWEITERUNG DER BERICHTIGUNGSTATBESTAENDE ZUM 01.01.2005 ......................... 647 4 VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI TEILUNTERNEHMERISCH GENUTZTEN GRUNDSTUECKEN .. 653 5 VERFAHRENSFRAGEN ............................................................................................. 656 XVI BESTEUERUNGSVERFAHREN................................................................................. 657 1 STEUERANMELDUNGSVERFAHREN - JAHRESERKLAERUNG, VORANMELDUNGEN.............. 657 2 LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER ...................................................... 659 3 FISKAL VERTRETUNG ............................................................................................... 671 4 REFORMUEBERLEGUNGEN ZUR UMSATZSTEUER ....................................................... 672 ANHANG - UMSATZSTEUERSAETZE IN DEN EU-MITGLIEDSTAATEN 674 INHALTSVERZEICHNIS TEIL C ............................................................................................... 679 C ERBSCHAFTSTEUERRECHT....................................................................................... 685 I DAS ERBSCHAFTSTEUERRECHT INKLUSIVE DER ERBRECHTLICHEN GRUNDLAGEN ....... 687 1 EINFUEHRUNG....................................................................................................... 687 2 DIE GESETZLICHE ERBFOLGE ................................................................................. 706 3 LETZTWILLIGE VERFUEGUNGEN IM ERBRECHT UND IM ERBSCHAFTSTEUERRECHT ........... 718 4 ERBRECHTLICHE GRUNDSAETZE UND IHRE UMSETZUNG IM ERBSCHAFTSTEUERRECHT.... 746 5 ANDERE UEBERTRAGUNGSMODALITAETEN VON TODES WEGEN .................................... 761 II SCHENKUNGSTEUERRECHT: VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN ZU LEBZEITEN IM ERBSCHAFTSTEUERGESETZ .......................... . .................................................. 768 1 SCHENKUNGEN UND ANDERE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNGEN UNTER LEBENDEN... 768 2 SONSTIGE UNENTGELTLICHE VORGAENGE AM BEISPIEL DER NIESSBRAUCHSGESTALTUNG . 795 3 GESTALTUNGEN ZWISCHEN SCHENKUNG UND VERERBUNG ..................................... 799 4 UEBERTRAGUNG AUF STIFTUNG UND TRUST ............................................................... 808 III DAS BINNENRECHT DES ERBSCHAFTSTEUERGESETZES (INKLUSIVE BEWERTUNG)... 815 1 DIE SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT IM ERBSCHAFTSTEUERGESETZ................................. 815 2 ZUSAMMENFASSUNG ZU §§ 9, 11 ERBSTG........................................................... 823 3 DIE BEWERTUNG DES VERMOEGENS IM ERBSCHAFTSTEUERGESETZ ............................ 829 4 SONDERVORSCHRIFTEN ZUR STEUERBERECHNUNG.................................................... 879 5 DAS ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERSCHULDRECHT......................................... 889 STICHWORTREGISTER 895
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