Interne Revision für Aufsichtsräte: Grundlagen - Führungsaufgaben - Wirksamkeit
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| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
[2018]
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| Schriftenreihe: | Edition Governance
|
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT.
5
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.
13
ABBILDUNGSVERZEICHNIS.
15
TABELLENVERZEICHNIS
.
16
1. GRUNDLAGEN DER INTERNEN REVISION
.
17
1.1 EINFUEHRUNG IN DIE GRUNDLAGEN DER INTERNEN
REVISION.
17
1.2 HISTORISCHE ENTWICKLUNG DER INTERNEN REVISION 20
1.3 RECHTSGRUNDLAGEN DER INTERNEN R EVISION
.
24
1.4 HAFTUNGSRISIKEN UND S ANKTIONEN
.
27
2. DIE INTERNE REVISION IM RAHMEN
DER CORPORATE GOVERNANCE
.
31
2.1 DAS THREE-LINES-OF-DEFENSE-MODELL
.
31
2.2 INTERNE REVISION UND INTERNES KONTROLLSYSTEM . . 34
2.3 INTERNE REVISION UND RISIKOMANAGEMENT
.
35
2.4 INTERNE REVISION UND COMPLIANCE-MANAGEMENT 36
3. ANFORDERUNGEN AN DIE AUSGESTALTUNG UND
FUNKTIONSWEISE DER INTERNEN R EVISION
.
37
3.1 INTERNATIONALE GRUNDLAGEN FUER DIE BERUFLICHE
PRAXIS (IPPF) - BEDEUTUNG FUER DEN BERUFSSTAND
UND WESENTLICHE IN H A LTE . 37
3.2 MINDESTSTANDARDS FUER EINE ANGEMESSENE UND
WIRKSAME INTERNE REVISION. 43
3.3 MINDESTANFORDERUNGEN AN DIE INTERNE REVISION
IN BANKEN UND SONSTIGEN FINANZDIENSTLEISTUNGS
UNTERNEHMEN (MARISK)
.
50
4. SOURCING-ANSAETZE FUER DIE INTERNE REVISION:
OUTSOURCING, CO-SOURCING, INSOURCING
.
53
4.1 OUTSOURCING
.
54
4.2 C O-SOURCING
.
56
4.3 INSOURCING
.
57
4.4 KRITERIEN FUER DIE KONKRETE AUSGESTALTUNG
DES SOURCING-ANSATZES
.
57
5. EXKURS: DAS DILEMMA DER UNTERNEHMENS
UEBERWACHUNG UND DIE KUNST DES *RICHTIGEN* FRAGENS 61
5.1 INFORMATIONSASYMMETRIEN ALS GRUNDLEGENDES
DILEMMA DER UNTERNEHMENSUEBERWACHUNG
.
61
5.2 KOMMUNIKATION ALS ZENTRALER ERFOLGSFAKTOR
DER UNTERNEHMENSUEBERWACHUNG
.
64
5.3 RELEVANTE FRAGEFORMEN FUER AUFSICHTSRAETE
UND INTERNE REVISOREN
.
65
6. FUEHRUNGSAUFGABEN IN DER INTERNEN REVISION -
RELEVANTE FRAGESTELLUNGEN
.
71
6.1 GRUNDLAGEN EINES SYSTEMISCHEN FUEHRUNGS
VERSTAENDNISSES
.
73
6.2 FUEHRUNGSAUFGABEN IN DER INTERNEN REVISION
AUS EINER SYSTEMISCHEN PERSPEKTIVE - 20 FRAGEN
DES AUFSICHTSRATS AN DEN REVISIONSLEITER
.
75
7. LEITUNG DER INTERNEN REVISION -
QUALIFIKATION UND AUSWAHL
.
89
8. PRUEFUNG DER ANGEMESSENHEIT UND WIRKSAMKEIT
DES INTERNEN REVISIONSSYSTEMS. 95
8.1 GRUNDLAGEN
.
95
8.2 BEAUFTRAGUNG EINER WIRKSAMKEITSPRUEFUNG -
MOEGLICHKEITEN ZUR EINBINDUNG DES AUFSICHTSRATS 98
8.3 METHODIK EINER WIRKSAMKEITSPRUEFUNG
.
100
8.4 BEWERTUNG DER ERGEBNISSE EINER WIRKSAMKEITS
PRUEFUNG
. 109
9. AKTUELLE HANDLUNGSFELDER DER INTERNEN REVISION . 113
9.1 INVESTIGATIVE SONDERUNTERSUCHUNGEN
.
113
9.2 COMPLIANCE A U D ITS
.
116
9.3 CULTURE
AUDITS. 121
9.4 IT-SICHERHEITS-AUDITS
.
130
9.5 CONTINUOUS AUDITING
.
132
10. DIE INTERNE REVISION ALS THEMENFELD
DES AUFSICHTSRATS
.
133
10.1 GRUNDLAGEN
.
133
10.2 AUSGESTALTUNG DER UEBERWACHUNGSTAETIGKEIT
DES AUFSICHTSRATS HINSICHTLICH
DER INTERNEN REVISION
.
134
10.3 DIE INTERNE REVISION ALS ASPEKT IM RAHMEN
DER EFFIZIENZPRUEFUNG DES AUFSICHTSRATS
.
138
10.4 GENERIERUNG VON IMPULSEN FUER DIE WEITER
ENTWICKLUNG DER INTERNEN REVISION -
*GOVERNANCE-DIALOG*
.
141
11. FAZIT: AUFSICHTSRAT UND INTERNE REVISION -
ZEHN THESEN ZUR ENTWICKLUNG VON GOOD PRACTICES . . . 145
LITERATURVERZEICHNIS
.
149
STICHWORTVERZEICHNIS
.
157
DIE A U TO RE N
.
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