Verfügbarkeit: Fallsammlung Bilanzsteuerrecht

Fallsammlung Bilanzsteuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Koltermann, Jörg 1942- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne NWB Verlag 2017
Ausgabe:	18., überarbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Steuerfachkurs - Training NWB Ausbildung
Schlagworte:	Steuerbilanz Bilanzsteuerrecht Deutschland Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Rechtsstand: 1.1.2017
Beschreibung:	XXIV, 544 Seiten
ISBN:	9783482521386 3482521387

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adam_text	Seite Vorwort V Abbildungsverzeichnis XVII Literaturhinweise X!X Abkürzungsverzeichnis XXI Teil A: Allgemeines Bilanzsteuerrecht 1 Kapitell: Gewinnermittlungsarten und Buchführungspflicht 1 1.1 Allgemeines 1 1.2 Technik des Betriebsvermögensvergleichs 4 1.3 Einnahmenüberschussrechnung 9 Fall 1: Technik des Betriebsvermögensvergleichs 12 Fall 2: Überprüfung einer Einnahmenüberschussrechnung 13 Fall 3: Nichtkaufmann 15 Fall 4: Kaufmann 16 Kapitel 2: Bilanzierungsgrundsätze 18 2.1 Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung für die steuerliche Gewinnermittlung 18 Fall 5: Maßgeblichkeit des HGB beim Anlagevermögen 25 Fall 6: Maßgeblichkeit des HGB beim Vorratsvermögen 26 Fall 7: Bewertungsvorbehalt, Überleitungsrechnung 28 2.2 Inhalt der handelsrechtlichen GoB 28 2.3 Gegenstand der Bilanzierung 29 2.4 Realisationsprinzip 31 2.5 Imparitätsprinzip 32 2.6 Stichtagsprinzip 33 Fall 8: Entstehung (Aktivierungspflicht) und Bewertung (Gewinnrealisierung) einer Forderung 35 Fall 9: Wertaufhellende Tatsachen, Wechselobtigo 35 Fall 10*. Bessere Erkenntnis bis zur Bilanzaufstellung 36 Fall 11: Aktivierung von Biersteuer, Wechseldiskont 37 Fall 12: Umsatzsteuer auf Anzahlungen 38 Fall 13: Bilanzierte OHG- und GmbH-Beteiligung 40 VII Seite 2.7 Zurechnung von Vermögensgegenständen/Wirtschaftsgütern 41 Fall 14 Sicherungsübereignung 43 FalllS Kommissionsgeschäfte 45 Fall 16 Verkaufskommission 46 Fall 17 Wirtschaftliches Eigentum an einem Grundstück 47 Fall 18 Scheinmietvertrag 47 Fall 19 Rollende Ware 49 2.8 Grundsatz der Einzelbewertung und seine Ausnahmen 50 Fall 20 Gruppenbewertung 53 Fall 21 Gerüst- und Schalungsteile 53 Fall 22 Erstmalige Bildung eines Festwertes 55 Fall 23 Behandlung der Sammelposten 56 Fall 24 Kurssicherungsgeschäft 57 Kapitel 3: Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens 59 3.1 Notwendiges Betriebsvermögen, notwendiges Privatvermögen, gewillkürtes Betriebsvermögen 59 Fall 25: Wertpapiere als Betriebsvermögen 60 Fall 26 : Behandlung von Dividendenerträgen und Stückzinsen 61 3.2 Grundstücke, Gebäude und Gebäudeteile als Betriebsvermögen 64 Fall 27 Eigenbetriebliche und anderweitige Nutzung 71 Fall 28 Nutzungsändemng bei Vollbilanzierung 73 Fall 29 Nutzungsänderung bei Teilbilanzierung 74 Fall 30 AfA für selbständige Gebäudeteile 75 Fall 31 Grundstück im Eigentum mehrerer Personen 77 Fall 32 Aufstockung zu privaten Zwecken 78 Fall 33 Nutzungsänderung unterschiedlich genutzter Gebäudeteile 79 Fall 34 Schallschluckende Tür in einer Arztpraxis 80 Fall 35 Verschiedene Gebäudeteile in einem Warenhaus 80 Fall 36 Betriebsvorrichtung und Außenanlage 82 Fall 37 Betriebsgebäude des Ehemannes auf einem gemeinsamen Ehegattengrundstück 83 Fall 38: Gebäude auf gepachtetem Grundstück 85 3.3 Miete rein bauten und -umbauten 86 Fall 39 Umbauten des Mieters in gemietetem Gebäude 87 Fall 40 Anlagen des Mieters im gemieteten Gebäude 88 Fall 41 Baumaßnahmen in einem gepachteten Gebäude 91 Fall 42 Ladeneinrichtung und Einbauschrank 93 VIII Inhalt Seite 3.4 Immaterielle Wirtschaftsgüter 94 Fall43: Forschungs- und Entwicklungskosten als immaterielle Vermögensgegenstände 99 Fall 44a: Originärer Firmenwert 101 Fall 44b: Derivativer Firmenwert 101 Fall 45: Praxiswert 102 Fall 46: Firmenwert und immaterielles Einzelwirtschaftsgut 103 Fall 47: Firmenwert und Teilwertabschreibung 105 3.5 Leasing 106 Fall 48: Leasing 111 3.6 Behandlung von Schulden 115 Fall 49: Damnum (Disagio) 117 Fall 50: Rentenverpflichtung 118 Fall 51: Valutaverbindlichkeiten 119 Fall 52: Kontokorrentschulden und -zinsen, Unterkonten für betriebliches Bankkonto 121 Fall 53: Verpflichtungsübernahme (§ 5 Abs. 7, § 4f EStG) 122 3.7 Rückstellungen 123 Fall 54: Gewerbesteuer-Rückstellung in der Handelsbilanz 147 Fall 55: Gewerbesteuer-Rückstellung und Zinsschranke nach § 4h EStG 149 Fall 56: Garantierückstellung 151 Fall 57: Rückstellung für Urlaubsverpflichtung 152 Fall 58: Pfandrückstellung 153 Fall 59: Rückstellung für Abbruchverpflichtung 153 Fall 60: Rückstellung für die Verpflichtung zur Aufstellung des Jahresabschlusses 156 Fall 61: Rückstellung für unterlassene Instandhaltung 157 Fall 62: Pensionsrückstellungen 157 Fall 63: Substanzerhaltung 159 Fall 64: Rückstellung für Schadenersatz und Prozesskosten 160 Fall 65: Rückstellung für Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen 162 3.8 Rücklagen 163 Fall 66: Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes durch höhere Gewalt 168 Fall 67: Behördlicher Eingriff 170 Fall 68: Beschädigtes Gebäude 172 Fall 69: Zuschussrücklage 173 Fall 70: Veräußerung eines unbebauten Grundstücks 173 Fall 71: Veräußerung eines bebauten Grundstücks 175 IX Seite Fall 72 : Veräußerung eines Aktienpakets 176 Fall 73 : § 6b-Rücklage bei Mitunternehmerschaft 177 Fall 74: Übertragung einer § 6b-Rücklage von Kapital- auf Personengesellschaft 178 Fall 75 : Übertragung einer § 6b~Rücklage von Personen- auf Kapitalgesellschaft 180 Kapitel 4: Steuerliche Bewertung des Betriebsvermögens 182 4.1 Anschaffungskosten 182 Fall 76 Erwerbsnebenkosten, Naturalrabatt 191 Fall 77 Tausch 192 Fall 78 Grundstückserwerb, Rentenverpflichtung 193 Fall 79 Inanspruchnahme von Skonti im Folgejahr 194 Fall 80 Nicht abziehbare Vorsteuer 195 Fall 81 Bestandsbewertung bei schwankenden Einkaufspreisen 196 Fall 82 Bezugsrechtsabschlag 197 Fall 83 Unechter Zuschuss 198 Fall 84 Echter Zuschuss 199 Fall 85 Erwerb durch Zwangsversteigerung 200 Fall 86 Unentgeltlicher, teilentgeltlicher Erwerb 201 4.2 Herstellungskosten 202 Fall 87 Divisionskalkulation 205 Fall 88 Divisionskalkulation mit Äquivalenzziffern 206 Fall 89 Zuschlagskalkulation 207 Fall 90 Unfertige Leistungen 209 4.3 Teilwert (TW) und beizulegender Wert 210 Fall 91 Gesunkene Wiederbeschaffungskosten 219 Fall 92 Beteiligung an Kapitalgesellschaften 220 Fall 93 Teilwertabschreibung bei gesunkenen Verkaufspreisen 222 Fall 94 Einzel- und Pauschalbewertung 225 Fall 95 Unfertige Arbeiten 226 Fall 96 Bewertung von Wertpapieren in der StB 227 Fall 97 Unverzinsliche Verbindlichkeiten 229 4.4 Absetzung für Abnutzung (§ 7 EStG) 231 Fall 98: AfA-Methoden, Sonderabschreibung gern. § 7g EStG 239 Fall 99: AfA bei neu hergestelltem Gebäude 241 Fall 100: Wechsel der AfA-Methode 242 Fall 101: AfA nach Teilwertabschreibung 243 X Seite Fall 102: Wertaufholung nach erfolgter Teilwertabschreibung 243 Fall 103: Nachträgliche Herstellungskosten und Teilwertabschreibung bei einem Gebäude 244 Fall 104: Nachträgliche Herstellungskosten und Gebäude-AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG 245 Fall 105: AfA nach Gebäude-Einlage 246 Fall 106: Rumpfwirtschaftsjahr 247 Fall 107: Absetzung für außergewöhnliche wirtschaftliche Abnutzung 248 Fall 108: Teilabbruch eines Gebäudes 249 Fall 109: Vorführwagen 250 Fall 110: Sandgrube 251 4.5 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und Sammelposten (§6 Abs. 2 und 2a EStG) 252 Fall 111: Bücherschrank und Einlegeböden 254 Fall 112: Gaststätteneinrichtung 255 Fall 113: Autoradio 256 Fall 114: Computer und Software 257 Fall 115: Einlage eines geringwertigen Wirtschaftsgutes 258 Fall 116: Überwachungskameras 258 Fall 117: GWG und Rücklagenübertragung 259 Fall 118: Behandlung der Sammelposten 260 4.6 Gebäudeabbruch 260 Fall 119: Abbruch erfolgt zum Zweck des Erhalts eines Parkplatzes 262 Fall 120: Abbruch und anschließender Neubau 263 Fall 121: Erwerb ohne Abbruchabsicht 264 Fa!) 122: Abbruch eines erworbenen Gebäudes, Abfindungszahlungen, Abbruchkosten 264 4.7 Forfaitierung/Factoring 266 Fall 123: Forfaitierung/Factoring bei endfälliger Forderung 266 Fall 124: Forfaitierung/Factoring bei Dauerschuldverhältnissen 269 Kapitel 5: Entnahmen und Einlagen 272 5.1 Entnahmen 272 Fall 125: Warenentnahme 277 Fall 126: Entnahme eines hergestellten Wirtschaftsguts 278 Fall 127: Private Pkw-Nutzung 279 Fall 128: Unfall mit Pkw 281 Fall 129: Leistungsentnahme 282 XI Seite Fall 130: Überführung eines Wirtschaftsguts in eine ausländische Betriebsstätte 283 Fall 131: Vorsteuer und Entnahme eines gemischt genutzten Grundstücks 285 5.2 Einlagen 286 Fall 132 Einlage eines Pkw 288 Fall 133 Einlage eines bebauten Grundstücks 289 Fall 134 Einlage eines GmbH-Anteils 290 Fall 135 Unfall mit Privatwagen auf Geschäftsreise 291 Fall 136 Vorbehaltsnießbrauch 292 Fall 137 Zuwendungsnießbrauch 293 Fall 138 Einlage eines Bodenschatzes 293 Fall 139 Einlage eines Grundstücks und § 23 EStG 296 Kapitel 6: Außerbilanzielle Hinzu- und Abrechnungen 297 6.1 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben 297 Fall 140 35 €-Grenze 304 Fall 141 Pauschalbesteuerung 305 Fall 142 Bewirtungen 306 Fall 143 Bewirtung im Restaurant 307 Fall 144 Reisekosten 309 Fall 145 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb 311 Fall 146 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG 312 6.2 Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) 314 Fall 147: Investitionsabzugsbetrag für künftige Investitionen 317 Fall 148: Investitionsabzugsbetrag bei mehrjährigen Investitionen 318 63 Zinsschranke (§ 4h EStG, § 8a KStG) 319 Fall 149: Zinsschranke bei Kapitalgesellschaft 321 Fall 150: Zinsschranke bei Mitunternehmerschaft 322 6.4 Gewerbesteuer 323 6.5 Sonstige Hinzu- und Abrechnungen 324 Kapitel 7: Bilanzberichtigung, Bilanzänderung 325 7.1 Bilanzberichtigung, Bilanzänderung 325 Fall 151: Unrichtige Nutzungsdauer für ein Wirtschaftsgut des Anlagevermögens 328 Fall 152 Bilanzierung von notwendigem Privatvermögen 329 Fall 153 Falsche Warenbewertung (versehentlich) 330 Fall 154 Falsche Warenbewertung (bewusst) 330 XII Inhalt Seite Fall 155: Falsche Warenbewertung (ohne Auswirkung auf die Höhe der ESt und GewSt) 331 Fall 156: Unrechtmäßige Teilwertabschreibung, Verjährung 331 Fall 157: Unrichtige Bewertung einer Einlage 332 Fall 158: Zu Unrecht bilanziertes Privatvermögen 333 Fall 159: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen (Maschine) 333 Fall 160: Fehlerhafte Geschäftswertbilanzierung 334 Fall 161: Reaktivierung 335 7.2 Mehr- und Wenigerrechnung 336 Fall 162: Erwerb eines unbebauten Grundstücks 338 Fall 163: Abnutzbares Anlagevermögen 338 Fall 164: Warenbewertung 339 Fall 165: Forderungen 340 Fall 166: Garantie-Rückstellungen 341 Fall 167: Berichtigung einer Geschäftseröffnungsbilanz 342 Fall 168: Bilanzänderung anlässlich Außenprüfung 343 Fall 169: Berichtigungsbedarf bei Rückstellungen 343 7.3 Kapitalangleichungsbuchungen 344 Fall 170: Kapitalangleichungsbuchungen 345 Fall 171: Unterlassene Kapitalangleichungsbuchungen 346 Fall 172: Ausgleichsposten und Kapitalangleichungsbuchungen nach Betriebsprüfung bei KapGes 347 Kapitel 8: Wechsel der Gewinnermittlungsart 352 8.1 Wechsel von § 4 Abs. 3 EStG zum BV-Vergleich 352 8.2 Wechsel vom BV-Vergleich zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 352 Fall 173: Wechsel vom BV-Vergleich zur Überschussrechnung 353 Fall 174: Wechsel zum BV-Vergleich 354 Kapitel 9: Betriebsaufgabe 358 Kapitel 10: Erbfall und Erbauseinandersetzung 359 Teil B: Bilanzsteuerrecht der Gesellschaften 361 Kapitel 1: Personengesellschaften 361 1.1 Kriterien der Mitunternehmerschaft 361 1.2 Gründung und Bilanzierung 364 1.3 Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens 366 1.4 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung 371 XII! Inhalt Seite Fall 175: Gewerblich tätige Schwestergesellschaften 372 Fall 176: Grundstücksverwaltungsgesellschaft 373 Fall 177: Grundstücksverwaltende GmbH Co. KG 373 Fall 178: Mitunternehmerische ßetriebsaufspaltung 374 Fall 179: Doppelstöckige Personengesellschaft 374 1.5 Übertragung von Wirtschaftsgütern 375 1.6 Versteuerung stiller Reserven bei Entnahmen 382 1.7 Gewinnermittlung und -Verteilung 384 Fall 180: Gewinnverteilung (Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter) 386 Fall 181: Gewinnverteilung (Kapitalverzinsung, Beratungsvertrag, Werkvertrag) 387 Fall 182: Kaufvertrag zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 389 Fall 183: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer und §6b-Rücklage 390 Fall 184: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer gegen Minderung der Gesellschaftsrechte 391 Fall 185a: Gründung einer KG (Sonderbetriebsvermögen des Kommanditisten) 393 Fall 185b: KG (Geschäftsvorfälle, Gewinnverteilung, Abschluss der Buchführung) 395 Fall 186: Übertragung von § 6b-Rücklagen 396 Fall 187: Familienpersonengesellschaften 398 Fall 188: Typische und atypische stille Gesellschaft 402 1.8 Einbringung in eine Personengesellschaft 406 Fall 189: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft (Buchwertverknüpfung} 410 Fall 190: Gewinnverteilung und Abschluss der Ergänzungsbilanz 412 Fall 191: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft (Ansatz der gemeinen Werte) 413 Fall 192: Einbringung zu Zwischenwerten 414 Fall 193: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG (Fortführung der Buchwerte) 415 Fall 194: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG (Ansatz der gemeinen Werte) 418 Fall 195: Einbringung mit Zuzählung ins Privatvermögen 419 1.9 Personelle Veränderungen 420 Fall 196: Ausscheiden eines Gesellschafters (Abfindung über dem Nominalbetrag) 423 XIV Inhalt VERZEICHNIS Seite Fall 197: Ausscheiden eines Gesellschafters (Abfindung unter dem Nominalbetrag) 428 Fall 198: Gesellschafterwechsel 430 Fall 199: Ausscheiden mit Teilentgelt 432 Fall 200: Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters 433 Fall 201: Ausscheiden mit Sachwertabfindung 434 1.10 Beendigung der Personengesellschaft 435 Fall 202: Beendigung der Personengesellschaft (Liquidation) 440 Fall 203: Realteilung und Buchwertfortführung 440 1.11 Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG) 441 Fall 204: Verlustverrechnung mit positiven Einkünften 444 Fall 205: Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung und Sonderbetriebsvermögen 445 Kapitel 2: Kapitalgesellschaften 447 2.1 Gründung und Bilanzierung 447 2.2 Besonderheiten beim Jahresabschluss 448 2.3 Ausgleichsposten 451 2.4 Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) 451 2.5 Offene und verdeckte Einlagen 455 2.6 Latente Steuern 460 2.7 Kapitalerhöhung, Kapitalherabsetzung 462 2.8 Steuerrückstellungen 463 2.9 Bilanzierung eigener Anteile 463 2.10 Liquidationsbesteuerung 464 2.11 Besonderheiten des KStG 465 Fall 206: Gründung einer GmbH 474 Fall 207: Uneingeschränkter Wertzusammenhang und Wertaufholung 476 Fall 208: Steuerrückstellungen im Jahresabschluss 477 Fall 209: Verdeckte Gewinnausschüttungen (USt, GewSt, KSt) 479 Fall 210: Ausgleichsposten 481 Fall 211: Rückstellung für latente Steuern 483 Fall 212: Latente Steuern und deren Auflösung 484 Fall 213: Gesellschafter-Fremdfinanzierung 485 Fall 214: Verlustabzug 486 Fall 215: Verlustabzug bei Vorhandensein von stillen Reserven 486 Fall 216: Organschaft 487 Fall 217a: Ausgleichsposten bei Organschaft mit Minderabführung 489 XV Inhalt Seite Fall 217b: Organschaft mit Ausgleichsposten und Mehrabführung 491 Fall 218a: Organschaft und Einkommensermittlung 491 Fall 218b: Organschaft mit Personengesellschaft 493 Fall218c: Organschaft mit Dividendeneinnahmen der Tochtergesellschaft 493 Fall 219: Liquidation, Vollausschüttung, Solidaritätszuschlag 494 Kapitel 3: Besondere Gesellschaftsformen 498 3.1 Betriebsaufspaltung mit Kapitalgesellschaft 498 Fall 220: Einzelunternehmen und Ein-Mann-GmbH 504 Fall 221: Einzelunternehmen und Zwei-Personen-GmbH 506 Fall 222: Verpachtung ohne Beherrschung 506 3.2 GmbH Co. KG 507 Fall 223: Gewinnverteilung bei einer GmbH Co. KG 510 Fall 224: Jahresabschluss bei einer GmbH Co. KG 511 3.3 Stille Beteiligung an der eigenen GmbH 515 Fall 225: Stille Beteiligung an der eigenen GmbH 515 Kapitel 4: Umwandlungen 519 4.1 Eine Kapitalgesellschaft wird in ein Einzelunternehmen oder eine Personengeseflschaft umgewandelt 519 4.2 Eine Kapitalgesellschaft wird mit einer anderen Kapitalgesellschaft verschmolzen 521 4.3 Einbringung einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft oder formwechselnde Umwandlung nach §25UmwStG 522 4.4 Einbringung im Wege des Anteilstausches nach § 21 UmwStG 523 Fall 226: Umwandlung einer GmbH in ein Einzelunternehmen 524 Fall 227: Verschmelzung 527 Fall 228: Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH 530 Fall 229: Einbringung einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft 534 Fall 230: Weiterbehandlung von Ausgleichsposten 536 Fall 231: Einbringungsgewinn I, Anteilsveräußerung 537 Stichwortverzeichnis 541 XVI
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