Kompendium Steuerstrafrecht: mit Steuerordnungswidrigkeiten- und Verfahrensrecht
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2017
|
| Ausgabe: | 3., völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 610 Seiten |
| ISBN: | 9783503176724 3503176721 |
Internformat
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 3. AUFLAGE 7
VORWORT ZUR 1. AUFLAGE 9
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 21
1. MATERIELLES STEUERSTRAF RECHT INKLUSIVE SELBSTANZEIGE . 29
1.1 EINFUEHRUNG 29
1.2 DIE HISTORIE DES STEUERSTRAFRECHTS 29
1.3 DIE RECHTSGRUNDLAGEN DES STEUERSTRAFRECHTS. 31
1.3.1 GESETZLICHE GRUNDLAGEN 31
1.3.2 VERWALTUNGSANWEISUNGEN 39
1.4 DIE STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 AOE 40
1.4.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 41
1.4.1.1 TATOBJEKT , , 41
1.4.1.1.1 STEUERN 41
1.4.1.1.2 STEUERVORTEIL 46
1.4.1.2 TATERFOLG UND DELIKTSART 48
1.4.1.2.1 STEUERVERKUERZUNG (§ 370 ABS. 4 S. 1 HS. 1 AO) 49
1.4.1.2.2 ERLANGUNG EINES UNGERECHTFERTIGTEN STEUERVORTEILS
(§ 370 ABS. 4 S. 1 HS. 2 AO) 54
1.4.1.2.3 SONDERPROBLEM BERECHNUNG DER VERKUERZTEN STEUER 58
1.4.1.3 KOMPENSATIONSVERBOT {§ 370 ABS. 4 S. 3 AO) 59
1.4.1.4 TATHANDLUNG , 63
1.4.1.4.1 HANDLIMGSALTERNATIVE (§ 370 ABS. 1 NR. 1 AO) 63
1.4.1.4.1.1 TATSACHEN 64
1.4.1.4.1.2 STEUERERHEBLICHKEIT DER TATSACHEN 65
1.4.1.4.1.3 UNRICHTIGE ANGABEN UEBER BEWEISMITTEL 66
1.4.1.4.1.4 ADRESSAT UND FORM DER HANDLUNG 67
1.4.1.4.1.5 HANDELNDE PERSONEN 68
1.4.1.4.2 UNTERLASSUNGSALTERNATIVE (§ 370 ABS. 1 NR. 2 AO). 69
1.4.1.4.3 TATBESTANDSALTERNATIVE § 370 ABS. 1 NR. 3 AO 76
1.4.1.5 VERBRINGUNGSVERBOT (§ 370 ABS. 5 AO) 76
1.4.1.6 KAUSALITAET ZWISCHEN TATHANDLUNG UND ERFOLG . 76
1.4.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND , 77
1.4.2.1 VORSATZ IN ABGRENZUNG ZUR FAHRLAESSIGKEIT 77
1.4.2.1.1 EVENTUALVORSATZ UND ABGRENZUNG ZUR BEWUSSTEN
FAHRLAESSIGKEIT , ,. G0
11
INHALTSVERZEICHNIS
1.4.2.1.2 ABSICHT 83
1.4.2.1.3 DIREKTER VORSATZ 83
1.4.2.2 TATBESTANDSIRRTUM 84
1.4.3 RECHTSWIDRIGKEIT 87
1.4.4 SCHULD 88
1.4.4.1 SCHULDFAEHIGKEIT UND ALLGEMEINE ENTSCHULDIGUNGSGRUENDE . 88
1.4.4.2 VERBOTSIRRTUM 89
1.4.5 SELBSTANZEIGE NACH § 371 AO SOWIE DAS ABSEHEN VON DER
STRAFVERFOLGUNG GEMAESS § 398A AO 92
1.4.5.1 DIE REGELUNG DER SELBSTANZEIGE VOR DEM SCHWARZGELD-
BEKAEMPFUNGSGESETZ 101
1.4.5.2 DIE REGELUNG DER SELBSTANZEIGE AUFGRUND DES SCHWARZ-
GELDBEKAEMPFUNGSGESETZES 109
1.4.6 GEWERBSMAESSIGE STEUERHINTERZIEHUNG NACH
§ 370A AO (NUNMEHR AUFGEHOBEN) SOWIE DIE REGEL-
BEISPIELE DES § 370 ABS, 3 AO 137
1.4.6.1 § 370A AO 137
1.4.6.2 DIE REGELBEISPIELE DES § 370 ABS. 3 AO 139
1.4.6.2.1 § 370 ABS. 3 S. 1 AO 141
1.4.6.2.2 § 370 ABS. 3 S. 2 NR. 1 AO 141
1.4.6.2.3 § 370 ABS. 3 S. 2 NR. 2 AO 142
1.4.6.2.4 § 370 ABS. 3 S. 2 NR. 3 AO 143
1.4.6.2.5 § 370 ABS. 3 S. 2 NR. 4 AO 144
1.4.6.2.6 § 370 ABS. 3 S. 2 NR. 5 AO 145
1.4.6.2.7 § 370 ABS. 3 S. 2 NR. 6 AO 146
1.4.7 STRAFBARKEIT WEGEN VERSUCHTER STEUERHINTERZIEHUNG
(§ 370 ABS. 2 AO) 148
1.4.7.1 VORBEREITUNGSSTADIUM 149
1.4.7.2 ABGRENZUNG VERSUCH VON VOLLENDUNG BEI DEN VERSCHIE-
DENEN TATBESTANDSVARIANTEN . . , . 149
1.4.7.2.1 HANDLUNGSALTERNATIVE (§ 370 ABS. 1 NR. 1 AO) 150
1.4.7.2.2 UNTERLASSUNGSVARIANTE (§ 370 ABS. 1 NR. 2 AO) 152
1.4.7.3 RUECKTRITT VORN VERSUCH 153
1.4.8 BEIHILFE ZUR STEUERHINTERZIEHUNG BZW. TAETERSCHAFTLICHE
BEGEHUNG 155
1.4.8.1 EINFUEHRUNG TAETERSCHAFT/TEILNAHME . 155
1.4.8.2 TAETERSCHAFT 156
1.4.8.3 TEILNAHME 158
1.4.8.3.1 ANSTIFTUNG 158
1.4.8.3.2 BEIHILFE 159
1.4.9 KONKURRENZVERHAELTNISSE ZWISCHEN DEN EINZELNEN
STEUERHINTERZIEHUNGSTATBESTANDSALTERNATIVEN 161
1.4.10 TATEINHEIT/TATMEHRHEIT 162
1.4.10.1 TATEINHEIT 162
1.4.10.2 TATMEHRHEIT 163
1.4.10.3 TAT IM PROZESSUALEN SINN 166
1.4.10.4 WEITERE FAELLE DER KONKURRENZ 167
1.4.11 BESONDERE STEUERSTRAFRECHTLICHE THEMENBEREICHE 168
12
INHALTSVERZEICHNIS
1.4.11.1 DAS UMSATZSTEUERKARUSSELL 168
1.4.11.1.1 ABLAUF DES UMSATZSTEUERKARUSSELLS UND STEUERLICHE
BEHANDLUNG . . 169
1.4.11.1.1.1 ABLAUF DES KARUSSELLS . 169
1.4.11.1.1.2 STEUERLICHE BEHANDLUNG DES KARUSSELLS 172
1.4.11.1.2 STRAFBARKEIT WEGEN § 370 AO 186
1.4.11.1.3 STRAFBARKEIT WEGEN SCHAEDIGUNG DES URNSATZSTEUER-
AUFKOMMENS (§ 26C USTG) 196
1.4.11.1.4 ORDNUNGSWIDRIGKEIT WEGEN SCHAEDIGUNG DES UMSATZ-
SFEUERAUFKOMMENS (§ 26B USTG) 197
1.4.11.1.5 SONSTIGE SPEZIALPROBLEME BEZUEGLICH HINTERZIEHUNG VON
UMSATZSTEUER 199
1.4.11.2 HINTERZIEHUNG VERFASSUNGSWIDRIGER BZW. EUROPARECHTS-
WIDRIGER STEUERN, . 203
1.4.11.2.1 HINTERZIEHUNG VON STEUERN, DIE NICHT IM EINKLANG
MIT DEM GG STEHEN 203
1.4.11.2.2 HINTERZIEHUNG VON EUROPARECHTWIDRIGEN STEUERN 207
1.4.11.3 HINTERZIEHUNG VON ERBSCHAFT- BZW. SCHENKUNGSTEUER 210
1.4.11.4 HINTERZIEHUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER 212
1.4.11.5 HINTERZIEHUNG BETREFFEND KAPITALEINKUENFTE 213
1.4.11.6 HINTERZIEHUNG VON LOHNSTEUER 214
1.4.11.7 HINTERZIEHUNG IM ERHEBUNGS- UND VOLLSTRECKUNGS-
VERFAHREN 218
1.4.11.7.1 ANWENDUNG VON § 370 AO AUF DAS ERHEBUNGS- UND
VOLLSTRECKIMGSVERFAHREN 218
1.4.11.7.2 FALLGRUPPEN VON STEUERVERFEHLUNGEN IM VOLLSTRECKUNGS-/
ERHEBUNGSVERFAHREN . . , , 220
1.4.11.7.3 DURCHBRECHUNG DES STEUERGEHEIMNISSES 221
1.4.11.7.4 STRAFANTRAG. , 222
1.4.11.8 BELANGBARKEIT VON STEUERBERATERN UND RECHTSANWAELTEN
BZW. BANKMITARBEITERN WEGEN STEUERHINTERZIEHUNG/
ABGRENZUNG VON STRAFRECHTLICH RELEVANTEM ZU SOZIAL-
ADAEQUATEM VERHALTEN 222
1.4.11.9 STEUERHINTERZIEHUNG BEI ZUSAMMENVERANLAGUNG VON
EHEGATTEN/LEBENSPARTNERN 227
1.4.11.10 STEUERHINTERZIEHUNG BEI SCHAETZUNG DER BESTEUERUNGS-
GRUNDLAGEN 229
1.4.11.11 STEUERHINTERZIEHUNG BEI MISSBRAUCH VON GESTALTUNGS-
MOEGLICHKEITEN . , . 231
1.4.11.12 STEUERHINTERZIEHUNG BEI GRUNDLAGENBESCHEID , 231
1.4.11.13 STEUERHINTERZIEHUNG BEI VERLUSTVORTRAG 232
1.4.11.14 ABSEHEN VON DER STEUERFESTSETZUNG GEMAESS § 156 AO
BEI STEUERSTRAFVERFAHREN 233
1.4.11.15 STEUERHINTERZIEHUNG BEI VERWEIGERUNG DER BENENNUNG
DES ZAHLUNGSEMPFAENGERS GEMAESS § 160 AO SOWIE KORRUP-
TIONSTATBESTAENDE 234
1.4.11.16 ZUSAMMENTREFFEN VON STEUER- UND AUSSERSTEUERLICHEN
DELIKTEN . , 237
13
INHALTSVERZEICHNIS
1.4.11.16.1 VERHAELTNIS DER STEUERHINTERZIEHUNG ZUM BETRUGS-
TATBESTAND DES § 263 STGB 238
1.4.11.16.2 SUBVENTIONSBETRUG GEMAESS § 264 STGB 238
1.4.11.16.3 BEGUENSTIGUNG NACH § 257 STGB 239
1.4.11.16.4 URKUNDENFAELSCHUNG GEMAESS § 267 STGB 240
1.4.11.16.5 URKUNDENUNTERDRUECKUNG GEMAESS § 274 STGB 241
1.4.11.16.6 VORENTHALTUNG UND VERUNTREUUNG VON ARBEITSENTGELT
GEMAESS § 266A STGB 241
1.4.11.16.7 UNTREUE GEMAESS § 266 STGB 242
1.4.11.16.8 KORRUPTIONSDELIKTE 242
1.4.11.17 KONKURRENZ ORDNUNGSWIDRIGKEIT ZU STEUERSTRAFTAT 243
2. MATERIELLES STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT INKLUSIVE
SELBSTANZEIGE . 245
2.1 GELTUNG DER NORMEN DES OWIG 245
2.2 LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG NACH § 378 AO 245
2.2.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 245
2.2.1.1 TAETERKREIS 246
2.2.1.2 TATHANDIUNG 247
2.2.1.3 TATERFOLG 248
2.2.1.4 KAUSALITAET ZWISCHEN TATHANDLUNG UND ERFOLG SOWIE RECHTSWID-
RIGKEITSZUSAMMENHANG 248
2.2.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 248
2.2.3 RECHTSWIDRIGKEIT 254
2.2.4 SCHULD 254
2.2.5 BUSSGELDBEFREIENDE SELBSTANZEIGE NACH § 378 ABS. 3 AO. . 254
2.2.6 KONKURRENZ ZU DEN GEFAEHRDUNGSDELIKTEN GEMAESS §379FF.
AO 255
2.2.7 VERJAEHRUNG 255
2.3 STEUERGEFAEHRDUNGSDELIKTE NACH §§ 379FF. AO 255
2.3.1 STEUERGEFAEHRDUNG NACH § 379 AO 255
2.3.1.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 257
2.3.1.1.1 § 379 ABS. 1 AO 257
2.3.1.1.1.1 § 379 ABS. 1 NR. 1 AO 257
2.3.1.1.1.2 § 379 ABS. 1 NR. 2 AO 258
2.3.1.1.1.3 §379 ABS. 1 NR. 3 AO 258
2.3.1.1.1.4 § 379 ABS. 1 NR. 4 BIS 6 AO 260
2.3.1.1.2 § 379 ABS. 2 AO 261
2.3.1.1.2.1 § 379 ABS. 2 NR. 1, NR. LA, NR. LB, NR. 1C UND NR. LD AO . .
261
2.3.1.1.2.2 § 379 ABS. 2 NR. 2 AO 263
2.3.1.1.3 § 379 ABS. 3 AO 264
2.3.1.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 264
2.3.1.3 RECHTSWIDRIGKEIT 264
2.3.1.4 SCHULD 264
2.3.1.5 SUBSIDIARITAET GEGENUEBER § 370 UND § 378 AO 264
2.3.1.6 VERJAEHRUNG 265
2.3.2 GEFAEHRDUNG VON ABZUGSTEUERN NACH § 380 AO 265
14
INHALTSVERZEICHNIS
2.3.2.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 265
2.3.2.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 266
2.3.2.3 RECHTSWIDRIGKEIT 266
2.3.2.4 SCHULD 266
2.3.2.5 SUBSIDIARITAET GEGENUEBER § 370 UND § 378 AO 267
2.3.2.6 VERJAEHRUNG 267
2.3.3 VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG NACH § 381 AO . 267
2.3.3.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 267
2.3.3.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 268
2.3.3.3 VERJAEHRUNG 268
2.3.3.4 SUBSIDIARITAET GEGENUEBER § 370 UND § 378 AO 268
2.3.4 GEFAEHRDUNG DER EINFUHR- UND AUSFUHRABGABEN NACH
§ 382 AO , , 268
2.3.4.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 268
2.3.4.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 269
2.3.4.3 SUBSIDIARITAET GEGENUEBER § 370 UND § 378 AO 269
2.3.4.4 VERJAEHRUNG . 269
2.4 UNZULAESSIGER ERWERB VON STEUERERSTATTUNGS- UND
VERGUETUNGSANSPRUECHEN NACH § 383 AO 269
2.4.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 269
2.4.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 270
2.4.3 VERJAEHRUNG 270
2.5 ZWECKWIDRIGE VERWENDUNG DES IDENTIFIKATIONSMERKMALS
NACH § 139A AO GEMAESS § 383A AO 270
2.5.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 271
2.5.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND . 271
2.5.3 SCHULD . . . 271
2.5.4 VERJAEHRUNG 271
2.5.5 SUBSIDIARITAET 271
2.6 DIE WICHTIGSTEN BUSSGELDVORSCHRIFTEN DES § 26A USTG . 271
2.6.1 OBJEKTIVER TATBESTAND 271
2.6.2 SUBJEKTIVER TATBESTAND 274
2.6.3 AUFGRIFFSGRENZEN 274
2.6.4 VERJAEHRUNG 275
2.6.5 ZUSTAENDIGKEITEN FUER DIE VERFOLGUNG 275
2.6.6 TAETERKREIS 275
2.6.7 KONKURRENZEN . 276
2.7 GELDBUSSE GEGEN JURISTISCHE PERSONEN UND PERSONEN-
VEREINIGIMG (§ 30 OWIG) 276
2.8 VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT IN BETRIEBEN UND UNTER-
NEHMEN (§ 130 OWIG) . 279
2.9 BEMESSUNG DER GELDBUSSE 280
2.10 PFLICHTVERLETZUNG BEI UEBERMITTLUNG VON VOLLMACHTSDATEN
GEMAESS § 383B AO 282
3. STRAFZUMESSUNG 283
15
INHALTSVERZEICHNIS
4. VERJAEHRUNG 309
4.1 STRAFRECHTLICHE VERJAEHRUNG 309
4.1.1 FRISTBEGINN 311
4.1.1.1 TATBESTANDSALTERNATIVE § 370 ABS. 1 NR. 1 AO 312
4.1.1.1.1 VERANLAGUNGSSTEUERN 312
4.1.1.1.2 FAELLIGKEITSSTEUERN 314
4.1.1.2 TATBESTANDSALTERNATIVE § 370 ABS. 1 NR. 2 AO 315
4.1.1.2.1 VERANLAGUNGSSTEUERN 315
4.1.1.2.2 FAELLIGKEITSSTEUERN 317
4.1.1.3 SONDERPROBLEME BEI DER VERJAEHRUNG . . . 318
4.1.2 UNTERBRECHUNG UND RUHEN DER VERJAEHRUNG 320
4.1.3 AUSSETZUNG DES VERFAHRENS GEMAESS § 396 AO 326
4.2 BUSSGELDRECHTLICHE VERJAEHRUNG 330
5. VERFAHRENSRECHT 333
5.1 ZUSTAENDIGKEIT UND KOMPETENZEN DER BUSSGELD- UND
STRAFSACHENSTELLE IM STEUERSTRAFVERFAHREN 333
5.2 ZUSTAENDIGKEIT DER BUSSGELD- UND STRAFSACHENSTELLE
BEI OWI-VERFAHREN NACH §§ 409 UND 410 AO SOWIE
GRUNDZUEGE DES BUSSGELDVERFAHRENS 341
5.3 DOPPELZUSTAENDIGKEIT DER STEUERFAHNDUNG NACH § 208 AO 343
5.4 KOOPERATION DER FINANZVERWAITUNG MIT ANDEREN DIENST-
STELLEN 346
5.4.1 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM BUNDESZENTRALAMT FUER STEUERN
SOWIE DESSEN ZUSTAENDIGKEIT , , . 346
5.4.2 ZUSAMMENARBEIT MIT DER FINANZKONTROLLE SCHWARZARBEIT 348
5.5 DAS ERMITTLUNGSVERFAHREN 349
5.5.1 ANFANGSVERDACHT . 349
5.5.2 EINLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS UND BEKANNTGABE
DER EINLEITUNG SOWIE BEIEHRUNGSPFLICHTEN 350
5.5.3 ERMITTLUNGSBEFUGNISSE 354
5.5.3.1 DURCHSUCHUNG 355
5.5.3.1.1 BEGRIFF DER DURCHSUCHUNG I.S.V. §§ 102FF. STPO 355
5.5.3.1.2 VERHAELTNISMAESSIGKEITSPRINZIP ALS RICHTSCHNUR DER DURCH-
SUCHUNGSMASSNAHMEN 356
5.5.3.1.3 DURCHSUCHUNGSARTEN 359
5.5.3.1.3.1 DURCHSUCHUNG BEIM VERDAECHTIGEN GEMAESS § 102 STPO . . . 359
5.5.3.1.3.2 DURCHSUCHUNG BEI ANDEREN PERSONEN GEMAESS § 103 STPO. 361
5.5.3.1.3.3 DURCHSUCHUNG GEMAESS § 111B ABS. 4 STPO A.F. BZW.
§ 111B ABS. 2 STPO N.F. 362
5.5.3.1.4 DURCHFUEHRUNG DER DURCHSUCHUNG 362
5.5.3.1.4.1 ANORDNUNGSBENIGNIS 362
5.5.3.1.4.2 VERWENDBARKEIT EINES DURCHSUCHUNGSBESCHLUSSES IN
ZEITLICHER HINSICHT 365
5.5.3.1.4.3 TEILNAHMEBERECHTIGTE AMTSTRAEGER BZW. DURCHSUCHUNGS-
PERSONAL 366
16
INHALTSVERZEICHNIS
5.5.3.1.4.4 DURCHSUCHUNG ZUR AUFFINDUNG BESCHLAGNAHRNEFREIER
GEGENSTAENDE 367
5.5.3.1.4.5 ZUFALLSRUNDE 372
5.5.3.1.4.6 BEKANNTGABE DES DURCHSUCHUNGSGRUNDES 372
5.5.3.1.4.7 ANWENDUNG VON ZWANG ZUR DURCHSETZUNG
DER DURCHSUCHUNGSMASSNAHRNE 373
5.5.3.1.4.8 ANWESENHEIT DES VON DER DURCHSUCHUNG BETROFFENEN . 375
5.5.3.1.4.9 TELEFONSPERRE 376
5.5.3.1.4.10 ANFERTIGUNG VON FOTOGRAFIEN 376
5.5.3.1.4.11 DURCHSICHT VON PAPIEREN ETC 376
5.5.3.1.4.12 DURCHSUCHUNGSZEIT 377
5.5.3.1.4.13 VERPFLICHTUNGEN BEI BEENDIGUNG DER DURCHSUCHUNGS-
MASSNAHME 378
5.5.3.1.4.14 ERMITTLUNGEN VON STEUERSTRAFRECHTLICH VERJAEHRTEN
ZEITRAEUMEN 379
5.5.3.1.5 FORMELLE ANTRAGSTELLUNG UND BESTIMMTHEIT DER DURCH-
SUCHUNGSANORDNUNG 379
5.5.3.1.5.1 ANTRAGSTELTUNG 379
5.5.3.1.5.2 BEGRUENDUNGSERFORDERNIS 380
5.5.3.1.5.3 RECHTSFOLGEN DES RECHTSWIDRIGEN DURCHSUCHUNGS-
BESCHLUSSES SOWIE RECHTSSCHUTZ 382
5.5.3.1.5.4 AUSHAENDIGUNG DER SCHRIFTLICHEN DURCHSUCHUNGS-
ANORDNUNG 383
5.5.3.1.5.5 ENTBEHRLICHKEIT DER DURCHSUCHUNGSANORDNUNG 383
5.5.3.1.5.6 SICHERSTELLUNG UND BESCHLAGNAHME 384
5.5.3.1.6 DURCHSUCHUNGEN, SICHERSTELLUNG UND BESCHLAGNAHME
IM BUSSGELDVERFAHREN 391
5.5.3.2 ABHOERMASSNAHMEN UND SONSTIGE VERDECKTE ERMITTLUNGS-
METHODEN 392
5.5.3.2.1 TELEKOMMUNIKATIONSUEBERWACHUNG 392
5.5.3.2.2 ABHOERMASSNAHRNEN DES AUSSERHALB DER WOHNUNG
GESPROCHEN WORTES 396
5.5.3.2.3 ERHEBUNG VON VERKEHRSDATEN ,,., 397
5.5.3.2.4 OBSERVATIONSMASSNAHMEN GEMAESS § 100H STPO . . , 398
5.5.3.2.5 UEBERWACHUNG VON MOBILFUNKENDGERAETEN NACH § LOOI
STPO SOWIE BESTANDSDATENAUSKUNFT NACH § LOOJ STPO . . . 398
5.5.3.2.6 BENACHRICHTIGUNGSPFLICHT GEMAESS § 101 STPO 400
5.5.3.2.7 LAENGERFRISTIGEN OBSERVATIONEN 400
5.5.3.2.8 AUSKUNFTSERTEILUNG GEMAESS § 477 ABS. 2 STPO 400
5.5.3.2.9 SONSTIGE VERDECKTE ERMITUEUNGSMETHODEN 401
5.5.4 EINSTEEUNGSMOEGLICHKEITEN , 401
5.5.4.1 EINSTELLUNG NACH § 153A STPO 401
5.5.4.2 EINSTELLUNG NACH § 153 STPO 405
5.5.4.3 EINSTEEUNG NACH § 398 AO 406
5.5.4.4 EINSTEEUNG NACH § 170 ABS. 2 STPO ,. 407
5.5.4.5 BESCHRAENKUNG BZW. EINSTEUEUNG DES VERFAHRENS NACH
§§ 154, 154A STPO . 409
5.5.4.6 EINSTEEUNG NACH § 154F STPO 409
17
INHALTSVERZEICHNIS
5.6 SPANNUNGSVERHAELTNIS ZWISCHEN DER MITWIRKUNGSPFLICHT
(§ 90 AO) IM STEUERRECHT UND DEM RECHT AUF PASSIVES
VERHALTEN IM STEUERSTRAFVERFAHREN (§ 393 ABS. 1 AO) 410
5.7 PROBLEM DER VERWERTUNG VON ERKENNTNISSEN FUER ANDERE
STRAFVERFAHREN NACH § 393 ABS. 2 AO - § 30 AO (STEUER-
GEHEIMNIS) BZW. DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN GEMAESS
§ 393 ABS. 3 AO 412
5.8 AKTENEINSICHTSRECHT IM STEUERSTRAF- UND STEUERORDNUNG-
WIDRIGKEITENVERFAHREN 414
5.9 ORGANISATION DER JUSTIZ , 420
6. SCHAETZUNGEN IM STEUERSTRAFVERFAHREN/BESTEUERUNGS-
VERFAHREN RESPEKTIVE BUSSGELDVERFAHREN SOWIE DER
GRUNDSATZ IN DUBIO PRO REO 423
6.1 SCHAETZUNGEN IM BESTEUERUNGSVERFAHREN . . 423
6.2 SCHAETZUNG IM STEUERSTRAFRECHT UND DER GRUNDSATZ
IN DUBIO PRO REO 434
7. VERWERTUNGSVERBOTE BEI BEWEISMITTELN 441
7.1 VERWERTUNGSVERBOTE BEI ZEUGNISVERWEIGERUNGSRECHT 441
7.2 VERWERTUNGSVERBOTE BEI AUSSENPRUEFUNG 442
8. SONDERPROBLEM CD-DATEN-ANKAUF 447
8.1 STEUERSTRAFRECHTLICHES VERWERTUNGSVERBOT 447
8.2 STEUERLICHES VERWERTUNGSVERBOT 450
9. STRAFBEFREIUNGSERKLAERUNGSGESETZ SOWIE ERMITTLUNGS-
MOEGLICHKEITEN INSBESONDERE BEI BANKEN , 453
10. STELLUNG VON STEUERBERATERN ALS VERTEIDIGER 467
11. GEBUEHRENABRECHNUNG DES RECHTSANWALTS BZW. STEUER-
BERATERS IM STEUERSTRAF- UND BUSSGELDVERFAHREN NACH
DEM RVG SOWIE GEBUEHREN VON GERICHT UND VERWALTUNG 469
11.1 STEUERBERATER- BZW. RECHTSANWALTSGEBUEHREN NEBST KOSTEN-
TRAGUNGSPFLICHT 469
11.1.1 GEBUEHREN IM STRAFVERFAHREN 472
11.1.2 GEBUEHREN IM BUSSGELDVERFAHREN 476
11.2 GERICHTLICHE GEBUEHREN 477
11.3 GEBUEHREN DER VERWALTUNG IM BUSSGELDVERFAHREN 478
12. ZWISCHENVERFAHREN 479
18
INHALTSVERZEICHNIS
13. DIE MUENDLICHE HAUPTVERHANDLUNG IM STEUERSTRAF-
VERFAHREN IM UEBERBLICK UNTER BERUECKSICHTIGUNG DER
FUNKTION VON VERTEIDIGUNG UND STRAFVERFOLGUNGS-
BEHOERDEN 481
13.1 DER GANG DER HAUPTVERHANDLUNG IM UEBERBLICK. 483
13.2 URTEILSFINDUNG 490
13.3 LEITUNG DER HAUPTVERHANDLUNG DURCH DEN VORSITZENDEN . .491
13.4 GRANDSATZ DER OEFFENTLICHKEIT DER HAUPTVERHANDLUNG . 492
13.5 KONZENTRATIONSMAXIME 493
13.6 HINWEISPFLICHT 493
13.7 WESENTLICHE GRUNDSAETZE DER BEWEISAUFNAHME 494
13.7.1 ZEUGENBEWEIS 498
13.7.2 SACHVERSTAENDIGENBEWEIS 500
13.7.3 URKUNDSBEWEIS 501
13.7.4 AUGENSCHEINSBEWEIS 502
13.8 VERSTAENDIGUNG IM STRAFVERFAHREN 502
14. DAS STRAFBEFEHLSVERFAHREN 513
15. KRONZEUGENREGELUNG 515
16. BESONDERHEITEN DES BUSSGELDRECHTLICHEN VERFAHRENS 519
16.1 OPPORTUNITAETSPRINZIP .*. 519
16.2 VERFALL/EINZIEHUNG 519
16.3 VERWARNUNG 525
16.4 RECHTSBEHELFE GEGEN DEN BUSSGELDBESCHEID 526
16.5 DIE MUENDLICHE VERHANDLUNG NACH EINLEGUNG
DES EINSPRUCHS 527
17. WEITERE FOLGEN VON STEUERHINTERZIEHUNG UND
STEUERORDNUNGWIDRIGKEITEN 529
17.1 HAFTUNG NACH § 71 AO 529
17.2 BERAFSRECHTUECHE UND SONSTIGE PERSOENLICHE FOLGEN 533
17.3 WEITERE FOLGEN , , , 535
17.3.1 HINTERZIEHUNGSZINSEN GEMAESS § 235 AEO 535
17.3.2 INSOLVENZRECHTLICHE FOLGEN 536
17.3.3 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG , . . 537
17.3.4 AENDERUNGSSPERRE. . , 539
17.3.5 ARREST . 539
19
INHALTSVERZEICHNIS
18. AENDERUNGEN AUFGRUND DES GESETZES ZUR AENDERUNG
DER ABGABENORDNUNG UND DES EINFUEHRUNGSGESETZES
ZUR ABGABENORDNUNG 541
18,1 AENDERUNG VON § 371 AO 544
18.1.1 RECHTSNATUR DER SELBSTANZEIGE 547
18.1.2 VERUNGLUECKTE SELBSTANZEIGE . 548
18.1.3 BERICHTIGUNGSUMFANG , 548
18.1.4 GESTUFTE SELBSTANZEIGE 558
18.1.5 AUSSCHLUSSGRUENDE (§ 371 ABS. 2 AO) 559
18.1.6 SONDERREGELUNG FUER UMSATZSTEUERVORANMELDUNGEN UND
LOHNSTEUERANMELDUNGEN 572
18.1.7 NACHZAHLUNGSVERPFLICHTUNG (§ 371 ABS. 3 AO) 576
18.1.8 FORM DER SELBSTANZEIGE 581
18.1.9 WIEDERAUFLEBEN DER SELBSTANZEIGEMOEGLICHKEIT 582
18.2 AENDERUNG VON § 398A AO 582
18.3 SONSTIGE AENDERUNGEN. 589
18.3.1 § 378 ABS. 3 AO 589
18.3.2 ANLAUFHEMMUNG NACH § 170 ABS. 6 AO N. F. 589
18.4 ZEITLICHE ANWENDUNG 590
18.4.1 NEUREGELUNG NACH §§371, 398A AO BZW. § 378 ABS. 3 AO 590
18.4.2 NEUREGELUNG DES § 170 ABS. 6 AO 592
19, AENDERUNGEN AUFGRUND DES GESETZES ZUR EFFEKTIVEREN UND
PRAXISTAUGLICHEREN AUSGESTALTUNG DES STRAFVERFAHRENS . . 593
19.1 AENDERUNGEN DES STRAFGESETZBUCHES . . 593
19.1.1 INKRAFTTRETEN 593
19.1.2 SANKTIONEN 593
19.2 AENDERUNGEN DER STRAFPROZESSORDNUNG 594
19.2.1 BEFANGENHEITSANTRAEGE 594
19.2.2 TELEKOMMUNIKATIONSUEBERWACHUNG 594
19.2.3 EINSATZ VON TROJANERN . . , . 595
19.2.4 AKUSTISCHE WOHNRAUMUEBERWACHUNG 596
19.2.5 VERNEHMUNG DES BESCHULDIGTEN 596
19.2.6 EINSTELLUNG NACH § 153A STPO 597
19.2.7 ERSCHEINUNGSPFLICHT VON ZEUGEN 597
19.2.8 WEITERE AENDERUNGEN 597
LITERATURVERZEICHNIS 599
STICHWORTVERZEICHNIS 603
20 |
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| spelling | Gehm, Matthias 1966- Verfasser (DE-588)123167523 aut Kompendium Steuerstrafrecht mit Steuerordnungswidrigkeiten- und Verfahrensrecht von Rechtsassessor Dr. iur. Matthias H. Gehm (Lehrbeauftragter an der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften Speyer) 3., völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage Berlin Erich Schmidt Verlag 2017 610 Seiten txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Steuerordnungswidrigkeit (DE-588)4131400-1 gnd rswk-swf Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 gnd rswk-swf Steuerverfahrensrecht (DE-588)4183227-9 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Steuerberater und Steuerstrafverteidiger; Fachanwälte, insbesondere für Strafrecht und für Steuerrecht; Richter; Staatsanwälte; Steuerstrafstellen der Finanzverwaltung Selbstanzeige Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung Schwarzgeldbekämpfungsgesetz Gesetz zur effektiveren un praxistauglicheren Ausgestaltung des Strafverfahrens Strafbefreiende Selbstanzeige Umsatzsteue Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 s Steuerordnungswidrigkeit (DE-588)4131400-1 s Steuerverfahrensrecht (DE-588)4183227-9 s DE-604 Erich Schmidt Verlag (DE-588)4052857-1 pbl Erscheint auch als Online-Ausgabe, eBook 978-3-503-17673-1 Vorangegangen ist 9783503158607 SWB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029925241&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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