Erben und Schenken mit Lebensversicherungen: steuerliche Fragen und Lösungen
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Holzner, Erich Erben und Schenken mit Lebensversicherungen |
|---|---|
| Hauptverfasser: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Karlsruhe
VVW GmbH
[2017]
|
| Ausgabe: | 4. Auflage |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XII, 116 Seiten |
| ISBN: | 9783899528831 3899528832 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
......................................................................................................................................V
1 DIE LEBENSVERSICHERUNG ALS S O LC H E
.............................................................................
1
1.1 WIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG
........................
1
1.2 INSTRUMENT FUER DEN
ERBFALL...........................................................................................
3
1.3 ARTEN VON LEBENSVERSICHERUNGEN
..........................................
4
1.3.1 UNTERSCHEIDUNG NACH DEM VERSICHERUNGSFALL
.
..
..
........................................
4
1.3.2 UNTERSCHEIDUNG NACH DER KAPITALBILDUNG
...................................................
4
1.3.3 UNTERSCHEIDUNG NACH DER BESTIMMUNG DER VERSICHERUNGSLEISTUNG.. . .
4
1.3.4 UNTERSCHEIDUNG NACH DER ART DER VERSICHERUNGSLEISTUNG
........................
4
1.3.5 UNTERSCHEIDUNG NACH DER ANZAHL DER VERSICHERTEN PERSONEN
..................
5
1.3.6 UNTERSCHEIDUNG NACH DER FIXIERUNG DES PREIS-/LEISTUNGS-
VERHAELTNISSES.................................................................................
5
1.3.7 UNTERSCHEIDUNG NACH DER ART DER BEITRAGSZAHLUNG UND FLEXIBILITAET
BEI BEITRAEGEN UND LEISTUNGEN
.................................
6
1.4 ABSCHLUSS DER
LEBENSVERSICHERUNG.........................................................................
6
1.5 BETEILIGTE................................................. 7
1.5.1
VERSICHERUNGSNEHMER......................................................................................7
1.5.2
VERSICHERTER........................................................................................................7
1.5.3 VERSPRECHENSEMPFAENGER
....................
8
1.5.4 BEZUGSBERECHTIGTER
.
..........
8
1.5.5 VERSICHERER
.........
..
............................
8
1.5.6
PRAEMIENZAHLER..........................................................
8
1.6 RECHTSBEZIEHUNGEN DER BETEILIGTEN
................................
8
1.6.1
DECKUNGSVERHAELTNIS......................................................
8
1.6.2
VALUTAVERHAELTNIS..............................................................................
9
1.6.3 DRITTVERHAELTNIS
.
..............................
9
1.7 AUSKUNFTSRECHTE GEGEN DEN VERSICHERER
....................................................
9
1.8 BEENDIGUNG DES
VERTRAGES.......................................................................................10
1.8.1 WIDERRUF
...................................
10
1.8.2 KUENDIGUNG DURCH DEN VERSICHERUNGSNEHMER
...........................................
11
1.8.3 KUENDIGUNG DURCH DEN VERSICHERER
.......................................
12
2 DIE RECHTSNACHFOLGE IM E RB RE C H
T................................................................................13
2.1 ERBFALL UND ERBLASSER
.................................................
13
2.2 ERBSCHAFT BZW. N ACH
LASS...........................................................................................
13
2.3
ERBFAEHIGKEIT....................................................................................................................
13
2.4 GESETZLICHES E
RBRECHT...............................................................................................
14
2.4.1 VERWANDTENERBRECHT
.
......................................................................................14
2.4.2
EHEGATTENERBRECHT.................................................... 19
2.4.3 GESETZLICHES ERBRECHT DES FISKUS
...............................................................
20
2.5 GEWILLKUERTES
ERBRECHT...............................................................................................
20
2.5.1 VOR- UND NACHERBSCHAFT
...............................................................................
21
2.5.2 VERM
AECHTNIS....................................................................................................22
2.5.3
TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG...............................................................................
22
2.6 MEHRHEIT VON ERBEN (ERBENGEMEINSCHAFT)
.............................................................
23
2.6.1 GESAM
THAND....................................................................................................23
2.6.2 BEGINN UND
ENDE.............................................................................................23
2.6.3 AUSGLEICH VON LEBZEITIGEN
VOREMPFAENGEN..................................................23
2.7
PFLICHTTEILSRECHT.............................................................................................................24
2.7.1
PFLICHTTEILSBERECHTIGTE....................................................................................24
2.7.2
VORAUSSETZUNGEN...........................................................................................24
2.7.3 H OE H E
......................................................................................
24
2.7.4 PFLICHTTEILSRESTANSPRUCH
.................................................................................
27
2.7.5 BESCHRAENKUNGEN UND BESCHWERUNGEN (§ 2306 B G B )
...........................
25
2.7.6 ZUWENDUNG EINES VERMAECHTNISSES (§ 2307 B G B )
..................................
25
2.7.7
PFLICHTTEILSERGAENZUNG......................................................................................
26
2.8 IPR
..... ............................................................................................
27
2.8.1 MATERIELL-RECHTLICHE
ANKNUEPFUNG..................................................................27
2.8.2
RECHTSWAHL......................................................................................................28
2.8.3 EUROPAEISCHES
NACHLASSZEUGNIS..................................................................28
2.8.4 INTERNATIONALE UEBEREINKOMMEN
........................................................
28
3 LEBENSVERSICHERUNG UND E RBFALL
....................................................................
.........
29
3.1 ZUGEHOERIGKEIT DER VERSICHERUNGSLEISTUNG ZUM NACHLASS
....................................
29
3.2 FAELLE FEHLENDER ZUGEHOERIGKEIT ZUM NACHLASS
...............
..........................................
29
3.2.1 ERBAUSSCHLAGUNG UND VERGLEICH MIT ZURUECKWEISUNG NACH
§ 333 BGB
......................
29
3.2.2 TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG
...............................
31
3.3 FAELLE DER ZUGEHOERIGKEIT ZUM
NACHLASS....................................................................31
3.4 BERECHNUNG DER GESETZLICHEN ERBQUOTEN UND DER PFLICHTTEILSANSPRUECHE
.... 33
3.4.1 BEI ZUGEHOERIGKEIT DER LEBENSVERSICHERUNG ZUM NACHLASS
....................
33
3.4.2 BEI FEHLENDER ZUGEHOERIGKEIT DER LEBENSVERSICHERUNG ZUM NACHLASS. .
33
3.4.3 UEBERTRAGUNG DER VORSTEHENDEN GRUNDSAETZE AUF EINE
RISIKOLEBENSVERSICHERUNG.............................................................................35
3.4.4 ANRECHENBARKEIT AUF DEN
PFLICHTTEIL.............................................................
37
3.4.5 LEBENSVERSICHERUNG BEI VOR- UND
NACHERBFOLGE.......................................37
3.4.6 VERSTOSS GEGEN DIE BINDUNG (§ 2287 B G B
)................................................37
3.4.7
TESTAMENTSVOLLSTRECKUNG...............................................................................
37
3.4.8 NACHWEIS DES
ANSPRUCHS.............................................................................37
3.5 ANFORDERUNGEN AN DIE ERBENERMITTLUNGSPFLICHT DES LEBENSVERSICHERERS
.... 38
4 ERBSCHAFTSTEUERRECHTLICHE
FRAGEN........................................................................39
4.1
ALLGEMEINES.................................................................................................................39
4.2 STEUERPFLICHTIGER
ERWERB............................................................................................
41
4.2.1 ERWERBE VON TODES W E G E N
..........................................................................
42
4.2.2 SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN (§ 7
ERBSTG)............................................. 44
4.2.3
ZWECKZUWENDUNGEN......................................................................................45
4.2.4
STIFTUNG............................................................................................................
45
4.2.5 BEFREITE
LEISTUNGEN........................................................................................46
4.3 BERECHNUNG DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER
...............................................
47
4.3.1
STEUERKLASSEN.................................................................................................47
4.3.2 PERSOENLICHE
FREIBETRAEGE...............................................................................48
4.3.3
VERSORGUNGSFREIBETRAEGE.................................................................................48
4.3.4
STEUERSAETZE.....................................................................................................
49
4.4 ENTSTEHUNG DER
ERBSCHAFTSTEUER...............................................................................49
4.5 UMFANG DER
STEUERPFLICHT..........................................................................................50
4.5.1 UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT........................................................................
50
4.5.2 BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT.............................................................................52
4.6
BEMESSUNGSGRUNDLAGE..............................................................................................
53
5 DIE PRIVATE LEBENSVERSICHERUNG IM RAHMEN DER ERBSCHAFT- UND
SCHENKUNGSTEUER..................................................................................................55
5.1
UNENTGELTLICHKEIT.........................................................................................................
55
5.2
ENTGELTLICHKEIT..............................................................................................................56
5.3 DIE LEBENSVERSICHERUNG IM
ERLEBENSFALL................................................................57
5.4 DIE LEBENSVERSICHERUNG IM
ERBFALL...........................................................................57
5.4.1 LEBENSVERSICHERUNG ALS TEIL DES NACHLASSES
...........................................
57
5.4.2 LEBENSVERSICHERUNG AUSSERHALB DES N ACHLASSES
....................................
57
5.4.3
UNENTGELTLICHKEIT.............................................................................................
57
5.5 BESTIMMUNG DES STEUERBAREN ZUWENDUNGSGEGENSTANDES/BEWERTUNG
.........
58
5.5.1 UMSTAENDE OHNE BEDEUTUNG FUER DIE BESTIMMUNG DES
ZUWENDUNGSGEGENSTANDES...........................................................................58
5.5.2 DER
ZUWENDUNGSGEGENSTAND......................................................................
59
5.5.3 BESONDERHEITEN DES BEWERTUNGSRECHTS
....................................................
62
6 ERBSCHAFTSTEUERBEFREIUNG IN BEZUG AUF DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE...............67
6.1 ZUWENDUNG VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN DURCH SCHENKUNG O. AE
....................
67
6.2
BETRIEBSVERMOEGEN......................................................................................................67
6.2.1 ENTLASTUNGSPRINZIP NACH DER ERBSCHAFTSTEUERREFORM 2009
..................
67
6.2.2 AENDERUNGEN DURCH DIE ERBSCHAFTSTEUERREFORM 2 0 1 6
................................68
6.3
ZUGEWINNGEMEINSCHAFT...............................................................................................
71
6.3.1 GESETZLICHES ERBRECHT DES EHEGATTEN
........................................................
71
6.3.2 BESONDERHEITEN IM GESETZLICHEN GUETERSTAND DER
ZUGEWINNGEMEINSCHAFT
.................................................................................
73
6.3.3
STEUERFREIHEIT....................................................................................................74
6.3.4 WAHL-ZUGEWINNGEMEINSCHAFT
......................................................................
75
6.4 LEISTUNGEN AUS GESETZLICHEN
ZWANGSVERSICHERUNGEN.........................................75
6.4.1 NICHT STEUERBARE BZW. BEFREITE VERSORGUNGSLEISTUNGEN
...........................
75
6.4.2 SIND DIE HINTERBLIEBENENBEZUEGE AUS EINER BETRIEBLICHEN
VERSORGUNGSZUSAGE FUER DEN/DIE LEBENSGEFAEHRTEN/LEBENSGEFAEHRTIN
ERBSCHAFTSTEUERFREI?......................................................................................
77
6.4.3 BEFREIUNG VON DER PFLICHTVERSICHERUNG
......................................................
77
6.5 PRAEMIENZAHLUNGEN DURCH DEN BEZUGSBERECHTIGTEN
.............................................
78
6.6 .STEUERKLASSEN, STEUERSAETZE UND DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG
....................
78
6.7
FREIBETRAEGE...................................................................................................................
79
7
RENTENVERSICHERUNGEN..........................................................................................
81
7.1 AUFGESCHOBENE
RENTENVERSICHERUNGEN..................................................................81
7.2 SOFORT BEGINNENDE
RENTENVERSICHERUNGEN.............................................................
83
7.2.1 BEWERTUNG VON RENTEN MIT
BEITRAGSRUECKGEWAEHR......................................85
7.2.2 BEWERTUNG ABGEKUERZTER LEIBRENTEN
......................
85
7.2.3 BEWERTUNG VON
ZEITRENTEN.............................................................................86
7.2.4 VERLAENGERTE LEIBRENTEN MIT PARTNER-UEBERGANG
.......................
86
8 GESTALTUNGSPARAMETER
...............................................................
..........................
89
8.1 BEZUGSBERECHTIGTER ALS VERSICHERUNGSNEHMER
..........................
89
8.2 UNTERHALTSBERECHTIGTE PERSONEN ALS
VERSICHERUNGSNEHMER................................91
8.3 SONSTIGE PERSONEN ALS VERSICHERUNGSNEHMER
......................................................
92
8.4 AUSTAUSCH DES
VERSICHERUNGSNEHMERS......................................................
92
8.5 LEBENSVERSICHERUNG AUF VERBUNDENE L E B E N
.........................................................93
8.6 VERTRAGLICHES RUECKFORDERUNGSRECHT
........................................................................
94
8.7 NIEDRIGE
PFLICHTTEILSERGAENZUNG.................................................................................
94
8.8
TEILHABERVERSICHERUNG.....................................................................................
94
8.9 GESTALTUNGSMISSBRAUCH (§ 42 A O )
..........................................................................
95
8.10 PFLICHTEN DER
BETEILIGTEN............................................................................................
95
8.10.1
HAFTUNGSFRAGEN...............................................................................................95
8.10.2 ANZEIGEPFLICHTEN DES BEZUGSBERECHTIGTEN
...............................................
96
8.10.3 PFLICHTEN DES N O TARS
....................
96
8.10.4 MITTEILUNGSPFLICHTEN DES LEBENSVERSICHERERS.................. 97
9
SONDERPROBLEME....................................................................................................99
9.1 SCHENKUNG DER BEZUGSBERECHTIGUNG EINER
LEBENSVERSICHERUNG.......................99
9.1.1 INTERESSENLAGE.
.
..............................................................................................99
9.1.2 RECHTLICHER
GRUND.....................................................................
99
9.1.3 NUR UEBERTRAGUNG VON FORDERUNGEN
......................
99
9.1.4
SCHENKUNGSTEUERPFLICHT...............................................................................
100
9.1.5 GESETZLICHE F O RM
........................................................................................100
9.1.6 EINRAEUMUNG DER BEZUGSBERECHTIGUNG
......................................................
100
9.1.7 ANNAHME DES SCHENKUNGSANGEBOTS
......................................................
100
9.1.8 BEWIRKEN DER
LEISTUNG.................................................................................
101
9.2 PFLICHTTEILSERGAENZUNG WEGEN AN DIE NICHTEHELICHE PARTNERIN
AUSBEZAHLTER
LEBENSVERSICHERUNG BEI LEBZEITIGER WIDERRUFLICHKEIT DER
BEZUGSBERECHTIGUNG............................................................................
102
9.3 ZAHLUNG DER PRAEMIEN FUER EINE LEBENSVERSICHERUNG DURCH EINEN DRITTEN
. . . 102
9.4 GESETZLICHE MITERBENAUSGLEICHUNG FUER VOREMPFAENGE UND ERBSCHAFTSTEUER
..103
9.5 ZUSAMMENTREFFEN VON ERBSCHAFTSTEUER (ERBST) UND
KAPITALERTRAGSTEUER (K E S T)
..........................................................
104
9.5.1 VORDEM 1.1.2005
ABGESCHLOSSEN..............................................................104
9.5.2 AB DEM 1.1.2005
ABGESCHLOSSEN..............................................................104
9.5.3
MINDESTTODESFALLSCHUTZ................................................................................105
9.5.4 EINKOMMENSTEUERFREIHEIT VON TODESFALLLEISTUNGEN
................................
106
9.5.5 EST-ENTLASTUNG BEI DER ERBSCHAFTSTEUER
..................................................
107
10 SCHLUSSWORT
............................
109
STICHWORTVERZEICHNIS...................................................................................................111
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