Tax Compliance für Gemeinnützige, Verbände und die öffentliche Hand: KÖSDI-Spezialseminar, 26.09.2017
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH
2017
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| Schriftenreihe: | KÖSDI-Spezialseminar
30 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
WAS IST UEBERHAUPT TAX COMPLIANCE UND WARUM IST SIE NOETIG?
(DR. MIRKO WOLFGANG BRILL / DR. MARTIN
STRAHL).....................................................................
10 - 38
I. EINFUEHRUNG
..........................................................
.......................................................
10,11
II. SINNHAFTIGKEIT EINER FUNKTIONIERENDEN TAX COMPLIANCE
.........................................
12 - 22
1. COMPLIANCE-SYSTEME AUS SICHT DER FINANZVERWALTUNG
..................................
12 -1 5
2. REAKTIONEN DER WIRTSCHAFT UND DER VERBAENDE
................................................
15,16
A) DEUTSCHES INSTITUT FUER COMPLIANCE
E.V...................................................15,16
B) STELLUNGNAHME DES DSTV UND ANDERER VERBAENDE
.......................................
16
3. ANSICHT IN DER STRAFRECHTSPFLEGE UND DER RECHTSPRECHUNG
...........................
16 -1 8
4. IDW-PRUEFUNGSSTANDARD PS 980
........................................................................
18,19
5. UEBEREINSTIMMENDE ANSICHT: MOEGLICHES ENTFALLEN DES (BEDINGTEN)
VORSATZES BEI VORHANDENSEIN EINES IKS
.........................................................
19 - 21
6. UNGEKLAERT: VERMEIDUNG DES VERLUSTS DER GEMEINNUETZIGKEIT?
.........................
21, 22
III. SITUATION IN DER PRAXIS
..............................................................................................22
- 25
1. STRAFRECHTLICHE FEHLEINSCHAETZUNG AUF DER
LEITUNGSEBENE..................................22, 23
2. KEINE REFLEKTION UEBER FOLGEN STRAFRECHTLICHER ERMITTLUNGEN
24, 25
IV. ENTWICKLUNG IN DER
PRAXIS...............................................................................................
25 - 32
1. AENDERUNG DER RAHMENBEDINGUNGEN
................................................................. 25, 26
2. FORTSCHREITENDE LEBENSWIRKLICHKEIT
..................................................................26, 27
3. DEN LETZTEN BEISSEN DIE HUNDE...................... 27, 28
4. RUECKGRIFF AUF DIE RECHTSPRECHUNG ZUR
COMPLIANCE...............................................29 -
32
V. EXKURS 1: VORSATZ UND
FAHRLAESSIGKEIT..............................................................................
32 - 36
VI. EXKURS 2:
STRAFZUMESSUNGSGESICHTSPUNKTE....................................................................36
- 38
STRAFRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEITEN IN DER KOERPERSCHAFT
(DR. MIRKO WOLFGANG B
RILL)....................................................................................................3
9 -6 4
I. EINFUEHRUNG
..................................................................................................................
39, 40
II. WANN LIEGT POTENTIELL EINE STEUERHINTERZIEHUNG VOR?
..................................................
41 - 52
1. STEUERHINTERZIEHUNG GERN. § 370
AO ............................................................... 41 -
47
A) OBJEKTIVER TATBESTAND
............................................................................
41,42
B) SUBJEKTIVER
TATBESTAND...........................................................................
42,43
C) PRUEFUNGSFOLGE IN DER
PRAXIS..................................................................43
- 46
D) RECHTSFOLGEN UND KONSEQUENZEN DER T A
T...............................................46,47
2. LEICHTFERTIGE (= GROB FAHRLAESSIGE) STEUERVERKUERZUNG
...........................................
47 -
49
A) OBJEKTIVER TATBESTAND
..................................................................................47
B) SUBJEKTIVER
TATBESTAND...........................................................................
47,48
C) RECHTSWIDRIGKEITSZUSAMMENHANG
........................................................
48,49
D) RECHTSFOLGEN UND KONSEQUENZEN DER T A
T.....................................................49
3. VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT, § 130
OWIG.........................................................49, 50
4. TAETERUNABHAENGIGE AHNDUNG, § 30
OWIG................................................................51,
52
III. NOTWENDIGKEIT DER ERMITTLUNG HANDELNDER PERSONEN
...................................................
52 - 64
1. NICHTVORHANDENSEIN EINES
UNTERNEHMENSSTRAFRECHTS...........................................52, 53
2. TATBEGEHUNG DURCH NATUERLICHE
PERSONEN.............................................................53
-
58
A) VORSAETZLICHE STEUERHINTERZIEHUNG ALS ALLGEMEINDELIKT 54
B) LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG (§ 378 AO) ALS SONDERDELIKT
54, 55
C) HORIZONTALE
PFLICHTENDELEGATION.............................................................55,
56
D) VERTIKALE PFLICHTENDELEGATION
............................................................. 5 6 -5 8
3. TATBESTANDSVERWIRKLICHUNG DURCH DEN EINZELNEN M ITARBEITER
............................
58 - 62
4. INSTRUMENTE ZUR BESEITIGUNG ETWAIGER RISIKEN
....................................................
62 - 64
IDENTIFIZIERUNG VON RISIKOBEREICHEN (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL / DR.
MARTIN STRAHL)
.......
65 -1 4 9
I.
EINLEITUNG.........................................................................................................................
65
II. RISIKOBEREICHE DER HOCHSCHULEN UND ANDERE JPDOER
.............................................
65 -1 3 3
1. HOCHSCHULINTERNE KOMMUNIKATION
......................................................................
66 - 68
2. HOCHSCHULMARKETING IN EIGENEN ABTEILUNGEN
.................................................68 - 72
3. VERMIETUNGSTAETIGKEITEN DER HOCHSCHULE
.............................................................
72 - 75
4. UMSTELLUNG AUF § 2B USTG - UMSTELLUNG VON VERTRAEGEN
.................................75 - 86
A) ZUM ANWENDUNGSBEREICH DES § 2B USTG
..............................................
75, 76
B) HOHEITLICHE VS. PRIVATRECHTLICHE KOOPERATIONEN
.....................................
76, 77
C) KOOPERATION NACH MASSGABE EINES ZUWENDUNGSBESCHEIDES
.................
77, 78
D) KOOPERATIONSMODELLE ZWISCHEN STAATLICHEN HOCHSCHULEN UND UNI
VERSITAETSKLINIKEN
....................................................................................7
8 -8 5
E) GEWAEHRLEISTUNG EINER RECHTZEITIGEN ERFASSUNG DER DURCH
§ 2B USTG ERFORDERLICHEN AENDERUNGEN
.................................................
85, 86
5. FORSCHUNGS-BGA: ABGRENZUNG ZUR ANWENDUNG WISSENSCHAFTLICH
GESICHERTER
ERKENNTNISSE.................................................................................8
6 -8 8
6. VERMEIDUNG VON VGA AUS BETRIEBEN GEWERBLICHER ART
(BGA)..........................88 - 97
A) UEBERTRAGUNG AUS EINEM BGA AUF EINEN HOHEITSBETRIEB ODER
IN DEN BEREICH DER VERMOEGENSVERWALTUNG
.........................................
89 - 91
B) UEBERTRAGUNG VON EINEM BGA AUF EINEN ANDEREN BGA DERSELBEN
TRAEGERKOERPERSCHAFT...............................................................................9
1 -9 3
AA) *UEBERTRAGUNG EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER
..............................
91 - 93
BB) *UEBERTRAGUNG SAEMTLICHER WIRTSCHAFTSGUETER
.....................................
93
C) UEBERTRAGUNG AUS EINEM HOHEITSBETRIEB ODER AUS DEM BEREICH
DER VERMOEGENSVERWALTUNG AUF EINEN BGA
..........................................
9 4 -9 6
D) UEBERTRAGUNG ZEITNAH ZU VERWENDENDEN VERMOEGENS
............................
96, 97
7. (FRISTGERECHTE) DEKLARATION DER KAPITALERTRAGSTEUER
.......................................
97, 98
8.
VORSTEUERABZUGSPROBLEMATIKEN....................................................................
98 -1 0 0
9.
GEWINNERMITTLUNGSPROBLEMATIKEN........................................................................
101
10. VERWERTUNG VON FORSCHUNGSERGEBNISSEN: VERMOEGENSVERWALTUNG
ODER BGA?
.....................................................................................................102
- 108
A) GRUNDLAGEN DER STEUERRECHTLICHEN EINORDNUNG VON HOCH
SCHULTAETIGKEITEN ZUR EINNAHMENERZIELUNG
........................................
102,103
B) DIE STEUERRECHTLICHE EINORDNUNG DER VERWERTUNG VON FORSCHUNGS
ERGEBNISSEN
.......................................................................................
104-108
AA) DIFFERENZIERUNG ZWISCHEN ERGEBNISERZIELUNG UND
ERGEBNISVERWERTUNG
...............................................................
104-106
BB) DIE ERGEBNISVERWERTUNG IM RAHMEN DER VERMOEGENS-
VERWALTUNG
..............................................................................106,107
CC) DIE BEGRUENDUNG EINES BGA AUF GRUND DER ERGEBNISVER
WERTUNG
...................................................................................107,108
11. PROBLEMFELD WEITERBILDUNG
.........................................................................
109 - 113
12. STREITPUNKTE RUND UM DAUERDEFIZITAERE EINRICHTUNGEN UND DAS
STEUERLICHE EINLAGEKONTO
.............................................................................
113-133
A) FUNKTIONSWEISE: ZUFUEHRUNG ZUM STEUERLICHEN EINLAGEKONTO
UND VERWENDUNG
..............................................................................
113-119
B) HOEHE DER ZUFUEHRUNG BEI BEGRUENDUNG EINES BGA
...............................119 -1 2 1
C) ZUFUEHRUNG BEI VERLUSTEN IN WECHSELFAELLEN
.......................................121 -1 2 5
D) VERMEIDUNG DAUERDEFIZITAERER TAETIGKEITEN
........................................
125 - 133
III. RISIKOBEREICHE SONSTIGER JURISTISCHER PERSONEN DES OEFFENTLICHEN
RECHTS
............
133,134
IV. RISIKOBEREICHE GEMEINNUETZIGER KOERPERSCHAFTEN
.................................................
134 -1 4 7
1. VERWENDUNG VON ZUWENDUNGEN IM RAHMEN DES STEUERPFLICHTIGEN
WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS
.............................................................
134-137
2. ZUWENDUNGEN AN MITARBEITER
...............................................................................
138
3. VERANSTALTUNGEN ANLAESSLICH EINES GEBURTSTAGES, EINES DIENST
JUBILAEUMS ODER DER VERABSCHIEDUNG EINES LANGJAEHRIGEN AUF
SICHTSRATSVORSITZENDEN
.................................................................................
139,140
4. ERMAESSIGUNG VON KURSGEBUEHREN SOWIE AUSGABE VON
FREIKARTEN....................140,141
5. VORAUSSETZUNGEN VON AUFWANDSSPENDEN
...................................................141-143
6. ZUSAMMENSTELLUNG VON FRAGESTELLUNGEN MIT GEMEINNUETZIGKEITS
RECHTLICHER RELEVANZ 144-147
V. RISIKOBEREICHE IN VERBAENDEN
.................................................................................
147 -1 4 9
D. IMPLEMENTIERUNG EINES TAX COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEMS
(DR. MIRKO WOLFGANG B
RILL)...............................................................................................
150 - 171
I. DIE SIEBEN GRUNDELEMENTE EINES TAX
CMS...........................................................150 -1 6 0
1.
COMPLIANCE-KULTUR.........................................................................................150,151
2.
COMPLIANCE-ZIELE.........................................................................................
152-154
3.
COMPLIANCE-ORGANISATION..............................................................................154,155
4. COMPLIANCE-RISIKEN
.....................................................................................
155,156
5.
COMPLIANCE-PROGRAMM..................................................................................156,157
6.
COMPLIANCE-KOMMUNIKATION.........................................................................158,159
7. COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND
-VERBESSERUNG.............................................159,160
II. SCHRITTE ZUR IMPLEMENTIERUNG EINES TAX
CMS.......................................................160 - 171
1. BEDEUTUNG EINER
*UNTERNEHMENSKULTUR ......................................................160,161
2. ENTSCHEIDUNGSPHASE
...................................
...............................................162 -1 6 4
3.
ANALYSEPHASE..............................................................................................164
-1 6 6
4. AUSWERTUNGSPHASE
................................................................................................166
5. UMSETZUNGSPHASE
.......................................................................................167-169
6. UEBERWACHUNG^ UND
OPTIMIERUNGSPHASE......................................................169,170
7. BERICHTSPHASE
..............................................................................................
170,171
E. WAS BEWIRKT EIN TAX CMS? (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL)
172-182
I. FEHLENDE GESETZLICHE
REGELUNGEN........................................................................172
-1 7 4
1. ORDNUNGSVORSCHRIFTEN DER ABGABENORDNUNG
..............................................
172,173
2. VORSCHRIFTEN DIE ALLGEMEINE COMPLIANCE BETREFFEND
............................................174
II. AEUSSERUNGEN DER VERWALTUNG UND DER GERICHTE
..................................................
174 -1 8 2
1. STRAFRECHTLICHE WIRKUNG DES VORHANDENSEINS EINES TAX CMS
...................
176 -1 7 9
A) GEGEBENENFALLS AUSSCHLUSS VORSAETZLICHEN HANDELNS
...........................
176,177
B) KRITISCHE BETRACHTUNG DER AEUSSERUNG DER FINANZVERWALTUNG
..........
177 - 179
C) PRUEFUNG IM EINZELFALL
...................................................................................
179
2. AUSSERSTRAFRECHTLICHE WIRKUNGEN EINES TAX CMS
........................................
179 -1 8 2
F. TAX COMPLIANCE IM ZOLLRECHT (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL)
................................................
183 - 208
I. ANWENDBARKEIT DER TAX COMPLIANCE AUF DAS ZOLLRECHT
........................................
183,184
1. ZOELLE SIND STEUERN GERN. § 3 ABS. 3 A O
................................................................... 183
2. GILT ABSCHN. 2.6 SATZ 6 AEAO ZU § 153 AO AUCH IM ZOLLRECHT?
....................
183,184
II. UEBERBLICK ZUM ZOLLRECHT
.......................................................................................
184-203
1. DIE BEDEUTUNG DES ZOLLRECHTS
.....................................................................
184,185
2. ZOLLRECHT ALS EUROPAEISCHES RECHT
.................................................................
185,186
3. INKRAFTTRETEN DES UNIONSZOLLKODEX ZUM 1. MAI 2016
..................................
186,187
4. FUER DAS VERSTAENDNIS DES ZOLLRECHTS WESENTLICHE GRUNDBEGRIFFE
................
187 -1 9 1
A) UNIONS- /
NICHT-UNIONSWAREN.....................................................................
187
B)
ZOLLTARIF................................................................
188
C)
ZOLLPRAEFERENZEN..................................................................................188,189
D)
EORI-NUMMER.............................................................................................
189
E)
ATLAS.................................................................................................189,190
F) ZUGELASSENER WIRTSCHAFTSBETEILIGTER
(AEO).........................................190,191
5. KURZDARSTELLUNG DER EINFUHR VON WAREN UND DER
ZOLLABFERTIGUNG................191 - 195
A) EINFUHR VON WAREN IN DAS ZOLLGEBIET DER
UNION..........................................192
B) ZOLLAMTLICHE
UEBERWACHUNG..........................................................................193
C) GESTELLUNG UND VORUEBERGEHENDE VERWAHRUNG
.................................
193,194
D) ERHALT EINER ZOLLRECHTLICHEN BESTIMMUNG DER WAREN
.......................
194,195
6. DIE
ZOLLVERFAHREN.........................................................................................195
-1 9 9
7. ZOLLWERT ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE DES ZOLLS
............................................
199 - 203
III. ANFORDERUNGEN AN EIN TAX-COMPLIANCE IM ZOLLRECHT
..........................................
203 - 207
1. AUSGESTALTUNGSHINWEISE FUER EIN TAX CMS IM ZOLLRECHT
................................
203, 204
2. VON EINEM TAX CMS IM ZOLLRECHT ZU ERFASSENDE THEMENFELDER
................
204 - 207
IV. TAX CMS IM
AUSSENWIRTSCHAFTSRECHT......................................................................
207, 208
G.
LITERATURVERZEICHNIS.........................................................................................................
209 - 214
H.
SACHREGISTER.....................................................................................................................215
- 220
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