Kennzahlen und Kennzahlensysteme: mit einem durchgängigen Fallbeispiel und Lösungen : finanzwirtschaftliche Kennzahlen, DuPont-(ROI-), ZVEI- und RL-Kennzahlensystem, wertorientierte Kennzahlenkonzepte
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
2017
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| Ausgabe: | 3., überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Lehrbuch
NWB Studium |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXII, 232 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783482650338 3482650330 |
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INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
SYMBOLVERZEICHNIS XXI
1. FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLEN 1
1.1 BEGRIFF UND FUNKTIONEN VON KENNZAHLEN 1
1.2 ANFORDERUNGEN AN KENNZAHLEN 2
1.3 ARTEN VON KENNZAHLEN 3
1.4 BILANZANALYTISCHE GROESSEN 5
1.4.1 AUFBEREITUNG VON BILANZPOSITIONEN 5
1.4.1.1 VERMOEGENSGROESSEN 5
1.4.1.2 KAPITALGROESSEN 10
1.4.1.3 GESAMTKAPITAL- UND GESAMTVERMOEGENSGROESSEN 11
1.4.2 AUFBEREITUNG VON POSITIONEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 14
1.4.2.1 ERFOLGSSPALTUNG IM HGB-ABSCHLUSS 16
1.4.2.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ERFOLGSSPALTUNG 18
1.4.2.3 SONSTIGE GROESSEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 22
1.5 KENNZAHLEN ZUR VERMOEGENS- UND KAPITALSTRUKTUR 24
1.5.1 KENNZAHLEN ZUR VERMOEGENSSTRUKTUR 24
1.5.1.1 KENNZAHLEN ZUM ANLAGEVERMOEGEN 24
1.5.1.1.1 ANLAGENINTENSITAET 24
1.5.1.1.2 ANLAGENABNUTZUNGSGRAD 26
1.5.1.1.3 NETTO-INVESTITIONSQUOTE 26
1.5.1.1.4 NETTO-INVESTITIONSDECKUNGSGRAD 27
1.5.1.2 KENNZAHLEN ZUM UMLAUFVERMOEGEN 27
1.5.1.2.1 UMLAUFINTENSITAET 27
1.5.1.2.2 VORRATSINTENSITAET 28
1.5.1.2.3 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT FUER VORRAETE
(VORRATSUMSCHLAG) 28
1.5.1.2.4 VORRATSREICHWEITE (DAYS INVENTORY OUTSTANDING, DIO) 29
1.5.1.2.5 FORDERUNGSINTENSITAET 31
1.5.1.2.6 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT DER FORDERUNGEN AUS L. U. L.
(FORDERUNGSUMSCHLAG) 32
1.5.1.2.7 FORDERUNGSREICHWEITE (DAYS SALES OUTSTANDING, DSO) 32
1.5.2 KENNZAHLEN ZUR KAPITALSTRUKTUR 33
1.5.2.1 EIGENKAPITALQUOTE (EQUITY RATIO) 33
1.5.2.2 BILANZKURS 34
1.5.2.3 RUECKLAGENQUOTE 35
1.5.2.4 FREMDKAPITALQUOTE (DEBT RATIO) 35
1.5.2.5 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT DER VERBINDLICHKEITEN AUS L. U. L.
(VERBINDLICHKEITSUMSCHLAG) 36
1.5.2.6 VERBINDLICHKEITSREICHWEITE (DAYS PAYABLES OUTSTANDING, DPO) 36
1.5.2.7 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT DES GESAMTKAPITALS (KAPITALUMSCHLAG) 37
1.5.2.8 STATISCHER VERSCHULDUNGSGRAD 38
1.6 KENNZAHLEN ZUR ERTRAGSLAGE 39
1.6.1 ERGEBNIS-KENNZAHLEN 39
1.6.1.1 EARNINGS BEFORE LAXES (EBT) 39
1.6.1.2 EARNINGS BEFORE INTEREST AND LAXES (EBIT) 40
1.6.1.3 EARNINGS BEFORE INTEREST, LAXES AND AMORTIZATION (EBITA) 41
1.6.1.4 EARNINGS BEFORE INTEREST, LAXES, DEPRECIATION AND
AMORTIZATION (EBITDA) 42
1.6.1.5 NET OPERATING PROFIT AFTER LAXES (NOPAT) 43
1.6.1.6 NET OPERATING PROFIT LESS ADJUSTED LAXES (NOPLAT) 43
1.6.2 KENNZAHLEN ZUR AUFWANDS- UND ERTRAGSSTRUKTUR 44
1.6.2.1 AUFWAND-AUFWAND-RELATIONEN 44
1.6.2.1.1 PERSONALINTENSITAET 44
1.6.2.1.2 MATERIALINTENSITAET 45
1.6.2.1.3 ABSCHREIBUNGSINTENSITAET (SACHANLAGEN) 45
1.6.2.1.4 ZINSINTENSITAET 46
1.6.2.2 AUFWAND-ERTRAG-RELATIONEN 46
1.6.2.3 ERTRAG-ERTRAG-RELATIONEN 47
1.6.3 RENTABILITAETSKENNZAHLEN 47
1.6.3.1 EIGENKAPITALRENTABILITAET (ROE) 48
1.6.3.2 GESAMTKAPITALRENTABILITAET (ROA) 49
1.6.3.3 UMSATZRENTABILITAET (ROS) 50
1.6.3.4 KAPITALUMSCHLAG 51
1.6.3.5 BETRIEBSRENTABILITAET 51
1.6.3.6 RETURN ON NET ASSETS (RONA) 52
1.6.3.7 RETURN ON CAPITAL EMPLOYED (ROGE) 52
1.6.3.8 RETURN ON INVESTED CAPITAL (ROIC) 53
1.6.3.9 GEWINN JE AKTIE (EARNINGS PER SHARE) 53
1.6.3.10 KURS-GEWINN-VERHAELTNIS (PRICE EARNINGS RATIO) 54
1.6.3.11 DIVIDENDENRENDITE 55
1.6.3.12 DIVIDENDENDECKUNGSGRAD 55
1.6.3.13 AUSSCHUETTUNGSQUOTE 56
1.6.3.14 AKTIENRENDITE 56
1.7 KENNZAHLEN ZUR FINANZ- UND LIQUIDITAETSLAGE 57
1.7.1 FINANZKENNZAHLEN 57
1.7.1.1 ANLAGENDECKUNGSGRAD I (ANLAGENDECKUNGSGRAD A) 57
1.7.1.2 ANLAGENDECKUNGSGRAD II (ANLAGENDECKUNGSGRAD B) 58
1.7.1.3 ANLAGENDECKUNGSGRAD III (ANLAGENDECKUNGSGRAD C) 58
1.7.1.4 SELBSTFINANZIERUNGSGRAD 59
1.7.1.5 INNENFINANZIERUNGSGRAD 59
1.7.1.6 INTENSITAET DES LANGFRISTIGEN KAPITALS 60
1.7.1.7 FREMDKAPITALZINSLAST 60
1.7.1.8 DYNAMISCHER VERSCHULDUNGSGRAD 60
1.7.1.9 DYNAMISCHE SCHULDENTILGUNGSFAEHIGKEIT 61
1.7.2 LIQUIDITAETSKENNZAHLEN 61
1.7.2.1 LIQUIDITAET 1. GRADES (CASH RATIO) 62
1.7.2.2 LIQUIDITAET 2. GRADES (OUICK RATIO) 62
1.7.2.3 LIQUIDITAET 3. GRADES (CURRENT RATIO) 63
1.7.2.4 WORKING CAPITAL (WC) 64
1.7.2.5 NET WORKING CAPITAL (NWC) 65
1.7.2.6 WORKING CAPITAL RATIO (1) 65
1.7.2.7 WORKING CAPITAL RATIO (2) 66
1.7.2.8 DAYS WORKING CAPITAL (DWC) 66
1.7.2.9 WORKING CAPITAL UMSCHLAG 67
1.7.2.10 LIQUIDITAETSKREISLAUF (CASH CONVERSION CYCLE) 67
1.7.3 CASHFLOW 69
1.7.3.1 ERMITTLUNG DES CASHFLOWS 70
1.7.3.2 BRUTTO-CASHFLOW (BCF) 72
1.7.3.3 FREE CASHFLOW (FCF) 73
1.7.3.4 FLOW TO EQUITY (FTE) 74
1.7.4 KAPITALFLUSSRECHNUNG UND CASHFLOW 75
1.7.4.1 CASHFLOW AUS DER LAUFENDEN GESCHAEFTSTAETIGKEIT
(OPERATIVER CASHFLOW) 76
1.7.4.2 CASHFLOW AUS DER INVESTITIONSTAETIGKEIT 78
1.7.4.3 CASHFLOW AUS DER FINANZIERUNGSTAETIGKEIT 79
1.7.5 CASHFLOW-KENNZAHLEN 82
1.7.5.1 CASHFLOW-UMSATZRENTABILITAET 82
1.7.5.2 CASHFLOW-EIGENKAPITALRENTABILITAET 83
1.7.5.3 CASHFLOW-GESAMTKAPITALRENTABILITAET 83
1.7.5.4 CASHFLOW JE AKTIE 84
1.7.5.5 KURS-CASHFLOW-VERHAELTNIS (KCV) 84
1.7.5.6 CASHFLOW-FINANZIERUNGSGRAD 85
1.7.5.7 CASHFLOW-INNENFINANZIERUNGSGRAD DER INVESTITIONEN 85
1.7.5.8 SCHULDENTILGUNGSDAUER (DYNAMISCHER VERSCHULDUNGSGRAD) 85
1.7.5.9 DYNAMISCHE SCHULDENTILGUNGSFAEHIGKEIT 86
1.8 FALLBEISPIEL - FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLEN 86
1.8.1 BILANZANALYTISCHE GROESSEN (SIEHE ABSCHNITT 1.4) 94
1.8.2 KENNZAHLEN ZUR VERMOEGENS- UND KAPITALSTRUKTUR (SIEHE ABSCHNITT
1.5) 105
1.8.3 KENNZAHLEN ZUR ERTRAGSLAGE (SIEHE ABSCHNITT 1.6) 108
1.8.4 KENNZAHLEN ZUR FINANZ- UND LIQUIDITAETSLAGE (SIEHE ABSCHNITT 1.7)
113
1.8.5 KAPITALFLUSSRECHNUNG UND CASHFLOW (SIEHE ABSCHNITT 1.7.4) 121
2. FINANZWIRTSCHAFTLICHE
KENNZAHLENSYSTEME_______________________________________123
2.1 BEGRIFF UND FUNKTIONEN VON KENNZAHLENSYSTEMEN 123
2.2 ANFORDERUNGEN AN KENNZAHLENSYSTEME 125
2.3 KLASSIFIZIERUNG VON KENNZAHLENSYSTEMEN 126
2.4 HISTORISCHE ENTWICKLUNG VON KENNZAHLENSYSTEMEN 127
2.5 AUSGEWAEHLTE FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLENSYSTEME 129
2.5.1 DUPONT-KENNZAHLENSYSTEM 129
2.5.2 ZVEI-KENNZAHLENSYSTEM 133
2.5.3 RENTABILITAETS-LIQUIDITAETS-KENNZAHLENSYSTEM 138
2.6 FALLBEISPIEL - FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLENSYSTEME 145
2.6.1 DUPONT-KENNZAHLENSYSTEM (SIEHE ABSCHNITT 2.5.1) 145
2.6.2 ZVEI-KENNZAHLENSYSTEM (SIEHE ABSCHNITT 2.5.2) 149
2.6.3 RENTABILITAETS-LIQUIDITAETS-KENNZAHLENSYSTEM (SIEHE ABSCHNITT 2.5.3)
151
3. WERTORIENTIERTE KENNZAHLENKONZEPTE 153
3.1 GRUNDLAGEN WERTORIENTIERTER KENNZAHLEN 153
3.2 SYSTEMATIK WERTORIENTIERTER KENNZAHLEN 155
3.3 CASHFLOW-BASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 156
3.3.1 CASHFLOW RETURN ON INVESTMENT (CFROI) 156
3.3.2 CASH VALUE ADDED (CVA) 160
3.4 ERGEBNISBASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 161
3.4.1 WERTBEITRAGSKENNZAHLEN 161
3.4.1.1 ECONOMIC VALUE ADDED (EVA) 161
3.4.1.2 REAL ASSET VALUE ENHANCER (RAVE) 164
3.4.1.3 EARNINGS LESS RISKFREE INTEREST CHARGE (ERIC) 168
3.4.1.4 ECONOMIC PROFIT (EP) 170
3.4.2 RENTABILITAETSKENNZAHLEN 171
3.4.2.1 WEIGHTED AVERAGE COST OF CAPITAL (WACC) 171
3 4.2.2 RETURN ON CAPITAL EMPLOYED (ROCE) 175
3.4.2.3 RETURN ON AVERAGE CAPITAL EMPLOYED (ROACE) 175
3.4.2.4 RETURN ON NET ASSETS (RONA) 176
3.4.2.5 RETURN ON INVESTED CAPITAL (ROIC) 176
3.5 WERTBASIERTE PROSPEKTIVE KENNZAHLEN 177
3.5.1 MARKET VALUE ADDED (MVA) 177
3.5.2 DISCOUNTED CASHFLOW-KONZEPT (DCF) 179
3.5.2.1 ENTITY-ANSATZ (GESAMTKAPITAL-ANSATZ) 179
3.5.2.2 EQUITY-ANSATZ (EIGENKAPITAL-ANSATZ) 189
3.6 FALLBEISPIEL - WERTORIENTIERTE KENNZAHLENKONZEPTE 195
3.6.1 CASHFLOW-BASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 196
3.6.2 ERGEBNISBASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 200
3.6.2.1 WERTBEITRAGSKENNZAHLEN 200
3.6.2.2 RENTABILITAETSKENNZAHLEN 203
3.6.3 WERTBASIERTE PROSPEKTIVE KENNZAHLEN 210
LITERATURVERZEICHNIS 221
STICHWORTVERZEICHNIS 227
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Inhaltsverzeichnis
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| Exemplar 1 | ausleihbar Verfügbar Bestellen |
THWS Schweinfurt Zentralbibliothek Lesesaal
| Signatur: |
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| Exemplar 1 | ausleihbar Verfügbar Bestellen |