Einkommensteuer:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Weil im Schönbuch
HDS-Verlag
2017
|
| Ausgabe: | 5. Auflage |
| Schriftenreihe: | Steuern und Finanzen in Ausbildung und Praxis
Band 1 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XX, 472 Seiten Diagramme 24 cm x 17 cm 2 kostenlose Übungsklausuren zur Einkommensteuer mit Lösungen |
| ISBN: | 9783955543341 395554334X |
Internformat
MARC
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| 653 | |a Steuerliche Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, die Ausbildung zum Steuerfachangestellten, die Fortbildung zum Steuerfachwirt, Einarbeitung im Rahmen der Ausbildungskurse zur Steuerberaterprüfung, Steuerberater. | ||
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|---|---|
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INHALTSVERZEICHNIS
DIE
AUTOREN.
V
VORWORT ZUR 5. A
UFLAGE.
VII
BEARBEITERUEBERSICHT.
VIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.
XIX
1. E IN FUE H RU N G
.1
1.1
EINKUNFTSARTEN.2
1.2 EINNAHMEN UND
EINKUENFTE.
4
1.3 DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
4
1.4 DIE EINKOMMENSTEUER ALS
JAHRESSTEUER.
5
2. DIE P ERSOENLICHE S
TEUERPFLICHT.
6
2.1 UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT.
6
2.2 BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT.7
2.3 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT AUF
ANTRAG.
8
2.4 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT.9
3. S TEUERTARIF, V E RA N LA G U N G
.11
3.1
TARIFAUFBAU.
11
3.2
GRUNDTARIF.
11
3.3
SPLITTINGTARIF.
11
3.4
VERANLAGUNG.12
3.5
EINZELVERANLAGUNG.
12
3.6 ZUSAMMENVERANLAGUNG VON E
HEGATTEN.
13
4. ZUFLUSS- UND A
BFLUSSPRINZIP.16
4.1
ZUFLUSSPRINZIP.
16
4.1.1 DIE
*ZEHNTAGEREGEL".17
4.1.2 VERTEILUNG VON
EINNAHMEN.18
4.1.3 SONDERREGELUNG FUER
ARBEITSLOEHNE.
19
4.2
ABFLUSSPRINZIP.19
4.2.1
ZEHNTAGEREGEL.20
4.2.2 ZWINGENDE
VERTEILUNG.
20
4.3 KEINE ANWENDUNG BEI
BILANZIERUNG.
21
5. S TEUERFREIE E IN N A H M E N
.
23
6. S O N D E RA U S G A B E N
.25
6.1 GRUNDPRINZIP DER
SONDERAUSGABEN.25
6.2 VORSORGEAUFWENDUNGEN (§ 10 ABS. 1 NR. 2, 3, 3A
ESTG).27
6.2.1 BEITRAEGE ZUR GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG ETC
.
27
6.2.2 BEITRAEGE ZU BESTIMMTEN KAPITALGEDECKTEN ALTERSVORSORGEPRODUKTEN,
ERWERBSMINDERUNG^ UND
BERUFSUNFAEHIGKEITSVERSICHERUNGEN.28
6.2.3 SONDERREGELUNG FUER BEAMTE
U.AE.
29
6.2.4
EHEGATTENREGELUNG.
29
6.2.5 BEITRAEGE ZUR KRANKEN- UND PFLEGEVERSICHERUNG (BASISSCHUTZ)
.
30
6.2.6 SONSTIGE
VORSORGEAUFWENDUNGEN.
31
6.3
KIRCHENSTEUER.34
6.4
KINDERBETREUUNGSKOSTEN.
34
6.5 AUSBILDUNGSKOSTEN.
.
.34
6.6
SCHULGELD.
36
6.7 UNTERHALTSLEISTUNGEN AN GESCHIEDENE ODER DAUERND GETRENNT LEBENDE
EHEGATTEN,
SOG. REALSPLITTING (§ 10 ABS. LA NR. 1 ESTG
).36
6.8 VERSORGUNGSRENTEN, UEBERGABEVERTRAEGE (§ 10 ABS. LA NR. 2 ESTG
). 38
6.8.1 BEGUENSTIGTE
WIRTSCHAFTSGUETER.38
6.8.2 AUSREICHEND ERTRAG BRINGENDES VERMOEGEN
.
.
40
6.8.3 UMFANG DER
VERSORGUNGSLEISTUNGEN.
40
6.8.4 EMPFAENGER DES
VERMOEGENS.
41
6.8.5 EMPFAENGER DER
VERSORGUNGSLEISTUNGEN.41
6.8.6 UMSCHICHTUNG DES UEBERTRAGENEN
VERMOEGENS.
41
6.8.7 UNENTGELTLICHKEIT DER
UEBERTRAGUNG.41
6.8.8 VERSTEUERUNG DER
VERSORGUNGSLEISTUNGEN.43
6.8.9 GESCHEITERTE
UEBERGABEVERTRAEGE.43
6.8.10 CHECKLISTE FUER
UEBERGABEVERTRAEGE.43
6.9 VERSORGUNGSAUSGLEICH (§ 10 ABS. LA NR. 3 UND 4
ESTG). 45
6.9.1
ZIVILRECHT.
45
6.9.2
STEUERRECHT.45
7. S P E N D E N
.48
7.1
ALLGEMEINES.48
7.2 FORMALE
VORAUSSETZUNGEN.
49
7.3
HOECHSTBETRAEGE.
50
7.4 ZUWENDUNGEN AN POLITISCHE PARTEIEN/UNABHAENGIGE WAEHLERVEREINIGUNGEN
.
50
8. A USSERGEW OEHNLICHE B ELASTUNGEN (§ 33 ESTG)
.
52
8.1
EINFUEHRUNG.52
8.2
ZWANGSLAEUFIGKEIT.52
8.2.1 RECHTLICHE G
RUENDE.
52
8.2.2 TATSAECHLICHE
GRUENDE.
52
8.2.3 SITTLICHE
GRUENDE.
53
8.3 NOTWENDIGKEIT UND
ANGEMESSENHEIT.53
8.4
AUSSERGEWOEHNLICHKEIT.53
8.5 AUFWENDUNGEN ZUGUNSTEN DRITTER PERSONEN
.
54
6.6
AUFWENDUNGEN.
54
8.7 ZUMUTBARE
EIGENBELASTUNG.56
9. U NTERH ALTSAUFW ENDUNGEN (§ 33A ABS. 1 ES TG )
.
58
9.1 GESETZLICHE
UNTERHALTSPFLICHT.
58
9.2 GLEICHGESTELLTE
PERSONEN.
59
9.3
OPFERGRENZE.60
10. BEHINDERTENPAUSCHBETRAG
61
11. S TEUERLICHE F OERDERUNG VON K IN D E R N
.63
11.1
KINDERGELD.63
11.2
KINDERFREIBETRAG.64
11.2.1 BEGRIFF DES K
INDES.64
11.2.2 DIFFERENZIERUNG NACH DEM A LTE
R.66
11.2.3 BEHINDERTE K
INDER.69
11.2.4 ERSTMALIGE BERUFSAUSBILDUNG/ERSTSTUDIUM
.69
11.2.5 HOEHE DES
FREIBETRAGS.71
11.2.6 KINDER IM
AUSLAND.
71
11.2.7 UEBERTRAGUNG DES
KINDERFREIBETRAGS.71
11.3 FREIBETRAG FUER BETREUUNG, ERZIEHUNG UND
AUSBILDUNG.72
11.4
GUENSTIGERPRUEFUNG.72
11.5
AUSBILDUNGSFREIBETRAG.
73
11.6 ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE
.73
11.7
KINDERBETREUUNGSKOSTEN.
74
12. V ERLUSTABZUG (§ 10D ESTG
).
77
13. EINKUENFTE AU S G E W E RB E B E TRIE B
.80
13.1 DIE TATBESTANDSMERKMALE DES § 15 ESTG
.
80
13.1.1 SELBSTAENDIGE
TAETIGKEIT.80
13.1.2 NACHHALTIGE
BETAETIGUNG.82
13.1.3
GEWINNERZIELUNGSABSICHT/LIEBHABEREI.82
13.1.4 BETEILIGUNG AM ALLGEMEINEN WIRTSCHAFTLICHEN
VERKEHR.83
13.1.5 ABGRENZUNG ZU § 18
ESTG.
84
13.1.6 ABGRENZUNG ZUR VERMOEGENSVERWALTUNG
.
87
13.2 SONDERPROBLEM: GEWERBLICHER GRUNDSTUECKSHANDEL
.
88
13.3 § 35 ESTG: STEUERERMAESSIGUNG BEI GEWERBLICHEN E INKUENFTEN
.
89
14. M ETHODEN D ER G E W IN N ERM ITTLU N G
.91
14.1
BILANZIERUNG.92
14.2
EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG.92
14.3 WIRTSCHAFTSJAHR BEI
EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG.93
14.4 BEHANDLUNG EINZELNER VORGAENGE BEI DER EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG
.
93
14.4.1 ERWERB VON NICHT ABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN - § 4 ABS. 3 S. 4 UND
5 ESTG
.
93
14.4.2 ERWERB VON ABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN - § 4 ABS. 3 S. 3 ESTG
.
94
14.4.3 ERWERB VON
GEBAEUDEN.97
14.4.4 VERAEUSSERUNG VON ABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN
.
98
14.4.5 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER (GWG)
.
98
14.4.6
SAMMELPOSTEN.
99
14.4.7 ERWERB VON
UMLAUFVERMOEGEN.
101
14.4.8 ENTNAHM
EN.102
14.4.9
EINLAGEN.
105
14.4.10 BEHANDLUNG DER UMSATZSTEUER/VORSTEUER - KEIN DURCHLAUFENDER P O
S TE N
.
106
14.5 WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART
.
107
15. B ESTEUERUNG D ER M ITU N TE M E H M E R
.
113
15.1
EINFUEHRUNG.
113
15.2 ELEMENTE DER
MITUNTERNEHMERSCHAFT.
114
15.3 VERDECKTE
MITUNTERNEHMERSCHAFT.114
15.4
FAMILIENGESELLSCHAFTEN.115
15.5 ATYPISCH STILLE
GESELLSCHAFT.
116
15.6
UNTERBETEILIGUNGEN.118
15.7 DOPPELSTOECKIGE
PERSONENGESELLSCHAFT.
118
15.8
GEWINNVERTEILUNG.119
15.9
SONDERBETRIEBSVERMOEGEN.
121
15.10
ERGAENZUNGSBILANZEN.123
15.11 VERMOEGENSVERWALTENDE
GESELLSCHAFTEN.124
15.12 *ABFAERBETHEORIE*
.
125
15.13 GEWERBLICH GEPRAEGTE
PERSONENGESELLSCHAFT.
126
15.14 OFFENE UND VERDECKTE EINLAGEN IN EINE
PERSONENGESELLSCHAFT.128
15.15 UEBERFUEHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN ZUM BUCHWERT
.
129
15.16 VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG (§ 15A
ESTG).
133
15.16.1 KAPITALKONTO (§ 15A ABS. 1 SATZ 1 ESTG
).133
15.16.2 AUSSTEHENDE
HAFTUNG.134
15.16.3
EINLAGEN.
137
15.16.4 EINLAGEMINDERUNG (§ 15A ABS. 3
ESTG).138
15.16.5
HAFTUNGSMINDERUNG.140
15.16.6 ANWENDUNG AUF VERGLEICHBARE SACHVERHALTE (§ 15A ABS. 5 ESTG)
.
141
16. B E TRIE B S A U FS P A LTU N G
.142
16.1 P ROBLEM
.
142
16.2 GRUENDE FUER DIE
BETRIEBSAUFSPALTUNG.143
16.3 VORAUSSETZUNGEN DER
BETRIEBSAUFSPALTUNG.
143
16.4 DIE VERSCHIEDENEN ARTEN DER
BETRIEBSAUFSPALTUNG.144
16.4.1 ECHTE UND UNECHTE
BETRIEBSAUFSPALTUNG.144
16.4.2 KAPITALISTISCHE
BETRIEBSAUFSPALTUNG.144
16.4.3 MITUNTERNEHMERISCHE
BETRIEBSAUFSPALTUNG.
145
16.4.4 UMGEKEHRTE
BETRIEBSAUFSPALTUNG.
145
16.4.5 FREIBERUFLER-BETRIEBSAUFSPALTUNG
.145
16.5 DIE VORAUSSETZUNGEN DER BETRIEBSAUFSPALTUNG IM
EINZELNEN.146
16.5.1 PERSONELLE
VERFLECHTUNG.146
16.5.1.1
BETEILIGUNGSIDENTITAET.146
16.5.1.2
BEHERRSCHUNGSIDENTITAET.147
16.5.1.3
PERSONENGRUPPENTHEORIE.147
16.5.1.4
EINSTIMMIGKEITSABREDEN.148
16.5.1.5 MITTELBARE
BEHERRSCHUNG.150
16.5.1.6 FAKTISCHE
BEHERRSCHUNG.
151
16.5.1.7
BETRIEBSKAPITALGESELLSCHAFT.151
16.5.1.8
EHEGATTENANTEILE.151
16.5.1.9 ANTEILE VON MINDERJAEHRIGEN
KINDERN.
152
16.5.2 SACHLICHE
VERFLECHTUNG.
153
16.5.2.1 WESENTLICHE
BETRIEBSGRUNDLAGE.153
16.5.2.2 UNENTGELTLICHE BZW. VERBILLIGTE
NUTZUNGSUEBERLASSUNG.154
16.5.2.3 UNANGEMESSEN HOHE
MIETE.
155
16.5.3
GESCHAEFTSWERT.155
16.6 STEUERLICHE FOLGEN DER
BETRIEBSAUFSPALTUNG.156
16.6.1 . ANTEILE AM
BETRIEBSUNTERNEHMEN.156
16.6.2 SONSTIGES
BETRIEBSVERMOEGEN.
156
16.6.2.1
AKTIVIERUNGSPFLICHT.156
16.6.2.2 ANSPRUCH AUF
SUBSTANZERHALTUNG.157
16.6.3
DARLEHEN.159
16.6.3.1
BUERGSCHAFT.159
16.6.4
ARBEITSLOHN.
159
16.7 BEGRUENDUNG DER
BETRIEBSAUFSPALTUNG.
160
16.8 BEENDIGUNG DER
BETRIEBSAUFSPALTUNG.
160
17. B ETRIEBSVERAEUSSERUNG/B ETRIEBSAUFGABE (§ 1 6 ESTG)
.
161
17.1
EINFUEHRUNG.161
17.2
VERAEUSSERUNGSGEWINN.161
17.3
FREIBETRAG.165
17.4 TARIFVERGUENSTIGUNG (§ 34
ESTG).
166
17.5 VERAEUSSERUNG EINES
BETRIEBS.
168
17.5.1 WESENTLICHE
BETRIEBSGRUNDLAGEN.
168
17.5.2 RUECKLAGE NACH § 6B
ESTG.170
17.5.3 ERWERBER EINES
BETRIEBS.
171
17.5.4
TEILEINKUENFTEVERFAHREN.
172
17.5.5
GEWERBESTEUER.172
17.5.6
UMSATZSTEUER.173
17.5.7 BETRIEBS VERAEUSSERUNG GEGEN
RENTE.173
17.6 VERAEUSSERUNG EINES
MITUNTERNEHMERANTEILS.
174
17.6.1 VERAEUSSERUNG GEGEN EINMALZAHLUNG
.
174
17.7 VERAEUSSERUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS GEGEN
SACHWERTABFINDUNG.176
17.8 GMBH & CO.
KG.
178
17.9
BETRIEBSVERPACHTUNG.
178
17.10
BETRIEBSAUFGABE.181
17.11 TEILBETRIEBSVERAEUSSERUNG/TEILBETRIEBSAUFGABE
.
184
17.12
REALTEILUNG.
187
17.13 BETRIEBSVERLAGERUNG INS
AUSLAND.189
18. V ERAEUSSERUNG VON B ETEILIGUNGEN (§ 17 E S TG
).191
18.1
TATBESTAND.191
18.2 BETEILIGUNGEN VON 1 %
.
192
18.3
VERAEUSSERUNGSGEWINN.
192
18.4 EINLAGE VON A
NTEILEN.
194
18.5 VERAEUSSERUNG EINER BETEILIGUNG GEGEN
RENTE.198
18.6
VERAEUSSERUNGSVERLUST.
199
18.7 NACHTRAEGLICHE
ANSCHAFFUNGSKOSTEN.
200
18.7.1
GRUNDPRINZIP.200
18.7.2 VERDECKTE
EINLAGEN.
200
18.7.3 EIGENKAPITALERSETZENDE
DARLEHEN.
200
18.7.4
BUERGSCHAFTEN.
202
18.8 AUFLOESUNG VON
KAPITALGESELLSCHAFTEN.
203
18.9
KAPITALHERABSETZUNG.204
18.10 SITZVERLEGUNG (§ 17 ABS. 5
ESTG).
206
18.11 WEGZUG DES
GESELLSCHAFTERS.
206
18.12 TEILWEISE VERFASSUNGSWIDRIGKEIT DES § 17 ESTG
.
206
1S. EINKUENFTE AUS SELB STAEN D IG ER ARBEIT (§ 1 8 E S TG )
.
208
19.1
ALLGEMEINES.
208
19.2
TATBESTANDSMERKMALE.
208
19.2.1 ALLGEMEINE DEFINITION
.
208
19.2.2 KATALOGBERUFE
.
208
19.3
GEWINNERMITTLUNG.
209
19.4 GEWERBLICHE FAERBUNG (§ 15
ESTG).209
19.5 PRAXIS
VERAEUSSERUNG.210
20. EINKUENFTE AUS N ICH TSELB STAEN D IG ER ARBEIT (§ 1 9 ESTG )
.
212
20.1 SYSTEMATIK DER
LOHNSTEUER.212
20.2 BEGRIFF DES ARBEITNEHM
ERS.214
20.3 BEGRIFF DES
ARBEITSLOHNS.
215
20.4 NICHT STEUERBARE ZUWENDUNGEN
.
216
20.4.1 ZUWENDUNGEN IM GANZ UEBERWIEGEND BETRIEBLICHEN
INTERESSE.216
20.4.2
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN.
216
20.4.3
AUFMERKSAMKEITEN.
217
20.4.4 BERUFLICHE FORT- ODER WEITERBILDUNGSLEISTUNGEN
.
217
20.5 EINNAHMEN IN GELDESWERT
(SACHBEZUEGE).218
20.5.1
ALLGEMEINES.218
20.5.2
EINZELBEWERTUNG.218
20.5.3 GESTELLUNG VON KRAFTFAHRZEUGEN (§ 8 ABS. 2 S. 2 BIS 5
ESTG).219
20.5.4 GESTELLUNG VON
MAHLZEITEN.221
20.5.5
BELEGSCHAFTSRABATTE.224
20.6 STEUERFREIER
ARBEITSLOHN.224
20.6.1 LEISTUNGEN AUS DER KRANKENVERSICHERUNG ETC. (§ 3 NR. 1 ESTG
).224
20.6.2 ARBEITSLOSENGELD ETC. (§ 3 NR. 2
ESTG).225
20.6.3 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN (§ 3 NR. 12
ESTG).225
20.6.4 ERSTATTUNG VON REISEKOSTEN ETC. (§ 3 NR. 13 UND 16
ESTG). 225
20.6.5 KINDERGELD (§ 3 NR. 24
ESTG).226
20.6.6 NEBENBERUFLICHE TAETIGKEIT (§ 3 NR. 26 E S TG )
.
226
20.6.7 SONSTIGE NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN (§ 3 NR. 26A ESTG)
.
227
20.6.8 AUFWANDSENTSCHAEDIGUNG FUER EHRENAMTLICHE BETREUER (§ 26B ESTG )
.
227
20.6.9 WERKZEUGGELD (§ 3 NR. 30
ESTG).227
20.6.10 UEBERLASSUNG TYPISCHER BERUFSKLEIDUNG (§ 3 NR. 31 ESTG)
.
228
20.6.11 SAMMELBEFOERDERUNG (§ 3 NR. 32
ESTG).228
20.6.12 KINDERGARTENZUSCHUSS (§ 3 NR. 33 ESTG
).
228
20.6.13 GESUNDHEITSFOERDERUNG (§ 3 NR. 34
ESTG).
228
20.6.14 SACHPRAEMIEN (§ 3 NR. 38
ESTG).
228
20.6.15 UEBERLASSUNG VON VERMOEGENSBETEILIGUNGEN (§ 3 NR. 39 ESTG)
.
229
20.6.16 BETRIEBLICHE PC UND TELEFONE (§ 3 NR. 45 ESTG
).229
20.6.17 AUSLAGENERSATZ (§ 3 NR. 50
ESTG).229
20.6.18 TRINKGELDER (§ 3 NR. 51 ESTG
).
229
20.6.19 ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER (§ 3 NR. 62
ESTG).229
20.6.20 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG (§ 3 NR. 63
ESTG).230
20.6.21 ERZIEHUNGSGELD (§ 3 NR. 67
ESTG).230
20.6.22 ZUSCHLAEGE FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS- UND NACHTARBEIT (§ 3B ESTG )
.
230
20.7
TARIFVERGUENSTIGUNGEN.
230
20.7.1
LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNGEN.230
20.7.1.1 LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG BEI SACHZUWENDUNGEN (§ 37B
ESTG).230
20.7.1.2 LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG BEI *GROESSERER ZAHL VON FAELLEN* (§ 40
ABS. 1 ESTG)
.
232
20.7.1.3 LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG BEI GEWAEHRUNG VON MAHLZEITEN, ZAHLUNG
VON ARBEITSLOHN
AUS ANLASS VON BETRIEBSVERANSTALTUNGEN ETC. (§ 40 ABS. 2 ESTG)
.
232
20.7.1.4 LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG BEI TEILZEITBESCHAEFTIGTEN (§ 40A ABS.
1 ESTG)
.
233
20.7.1.5 LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG BEI MINIJOBS (§ 40A ABS. 2 ESTG)
.
233
20.7.1.6 LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG BEI BESTIMMTEN
ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN (§ 40B ESTG) . 233
20.7.2 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE (§ 34 ESTG)
.
233
20.8
WERBUNGSKOSTEN.
235
20.8.1 ALLGEMEINES. . .
.
.235
20.8.2 ABGRENZUNG VON KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG (§ 12
ESTG). 237
20.8.3 ZUSAMMENHANG MIT STEUERFREIEN
EINNAHMEN.
239
20.8.4 AUFWENDUNGEN FUER WEGE ZWISCHEN WOHNUNG UND ERSTER
TAETIGKEITSSTAETTE.239
20.8.5 REISEKOSTEN BEI BERUFLICH VERANLASSTER
AUSWAERTSTAETIGKEIT.
244
20.8.6 MEHRAUFWENDUNGEN WEGEN DOPPELTER
HAUSHALTSFUEHRUNG.248
20.8.7
UMZUGSKOSTEN.251
20.8.8
ARBEITSMITTEL.
251
20.8.9
ARBEITSZIMMER.
253
20.8.10 SONSTIGES,
WERBUNGSKOSTEN-ABC.258
21. EINKUENFTE AUS K APITALVERM OEGEN (§ 20 ESTG, § 32D E STG )
.
262
21.1
EINFUEHRUNG.
262
21.2 GRUNDLAGEN DER
ABGELTUNGSTEUER.262
21.2.1 DIE EINZELNEN
TATBESTAENDE.
263
21.2.2 SONDERPROBLEM:
KIRCHENSTEUER.
263
21.2.3 AUSNAHMEN VON DER
ABGELTUNGSTEUER.264
21.2.3.1 NAHESTEHENDE
PERSONEN.
264
21.2.3.2 ERTRAEGE AUS
LEBENSVERSICHERUNGEN.
267
21.2.3.3 GESELLSCHAFTER EINER KAPITALGESELLSCHAFT
.
267
21.2.3.4
BACK-TO-BACK-FINANZIERUNGEN.
268
21.2.3.5 GESELLSCHAFTER EINER KAPITALGESELLSCHAFT (ANTRAG)
.
269
21.2.3.6 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.
270
21.2.4 FREIWILLIGE
VERANLAGUNG.271
21.2.5
GUENSTIGERPRUEFUNG.272
21.2.6 ZWINGENDE VERANLAGUNG (§ 32D ABS. 3 ESTG)
.
273
21.2.7 SONDERPROBLEM: AUSLAENDISCHE
STEUERN.274
21.2.8 KORREKTUREN
.
275
21.3 DIE TATBESTAENDE DES § 20
ESTG.
275
21.3.1 VERAEUSSERUNGSGEWINNE (§ 20 ABS. 2 ESTG)
.
.275
21.3.2 VERLUSTE AUS
KAPITALVERMOEGEN.278
21.3.2.1 VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG (§ 20 ABS. 6
ESTG).278
21.3.3 GEWINN UND VERLUST BEI DERSELBEN B A N K
.
279
21.3.4 GEWINN UND VERLUST BEI VERSCHIEDENEN BANKEN
.
.
280
21.3.5 SONDERPROBLEM: ALTE *SPEKULATIONSVERLUSTE" (§ 23 ESTG)
.
281
21.3.6 ZURECHNUNG VON EINKUENFTEN (§ 20 ABS. 5 ESTG)
.
281
21.3.7
WERBUNGSKOSTEN.
282
21.3.8 BESTEUERUNG VON
DIVIDENDEN.282
21.3.8.1
ALLGEMEINES.
282
21.3.8.2
BESTEUERUNG.283
21.3.8.3 VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN.284
21.3.8.4 AUSSCHUETTUNGEN AUS DEM
EINLAGEKONTO.285
21.3.8.5
KAPITALHERABSETZUNG/LIQUIDATION.286
21.3.8.6 KAPITALERTRAGSTEUER UND SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
287
21.4 TYPISCH STILLE BETEILIGUNGEN (§ 20 ABS. 1 NR. 4 ESTG
).288
21.4.1 ALLGEMEINES. 288
21.4.2 ABGRENZUNG TYPISCHE UND ATYPISCH STILLE
GESELLSCHAFT.289
21.4.3 BESTEUERUNG TYPISCH STILLER
GESELLSCHAFTEN.
289
21.4.4 ANGEMESSENHEIT DER
GEWINNBETEILIGUNG.
290
21.4.5 ZUFLUSS (§ 11 E S TG
).291
21.5 ERTRAEGE AUS LEBENSVERSICHERUNGEN
.
292
21.6 SONSTIGE
ZINSERTRAEGE.295
22. EINKUENFTE AU S VERM IETUNG UND V E RP A C H TU N G
.299
22.1 UEBERSCHUSSERZIELUNGSABSICHT
(LIEBHABEREI).299
22.2
EINKUNFTSART.301
22.3 ZUFLUSS-/ABFLUSSPRINZIP (§ 11 ESTG
).
302
22.4 WERBUNGSKOSTEN (ALLGEM
EIN).304
22.5
ABSCHREIBUNG.306
22.5.1
ALLGEMEINES.
306
22.5.2
AFA-SATZ.307
22.5.3
AFA-BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
309
22.6 ANSCHAFFUNGSNAHE AUFWENDUNGEN (§ 6 ABS. 1 NR. LA
ESTG).312
22.7 ABGRENZUNG ANSCHAFFUNGS-/HERSTELLUNGSKOSTEN - SOFORT ABZIEHBARER
ERHALTUNGSAUFWAND. 315
22.7.1 ERREICHUNG VON
FUNKTIONSTUECHTIGKEIT.315
22.7.2 HEBUNG DES
STANDARDS.
316
22.7.3 ERHALTUNGSAUFWAND BEI GEBAEUDEN IM BESTAND
.
316
22.8 AUSBAU VON
DACHGESCHOSSEN.319
22.9
NEUBAU.
320
22.10
ABBRUCHKOSTEN.
322
22.11 VERMIETUNG AN
ANGEHOERIGE.
323
22.12 VERMIETUNG VON
FERIENWOHNUNGEN.
323
22.13 WECHSEL DER
NUTZUNGSART.
324
22.13.1 ABSCHREIBUNG NACH ENTNAHME EINES G
EBAEUDES.324
22.13.2 ABSCHREIBUNG NACH EINLAGE EINES GEBAEUDES IN EIN BETRIEBSVERMOEGEN
.
324
22.13.3 WECHSEL VON DER SELBSTNUTZUNG ZUR
VERMIETUNG.325
22.13.4 WECHSEL VON DER VERMIETUNG ZUR
SELBSTNUTZUNG.325
22.14 MITEIGENTUM AN EINEM
GEBAEUDE.326
22.15
MIETEREINBAUTEN.
326
22.16 SONDERTHEMA: GESCHLOSSENE
IMMOBILIENFONDS.
326
22.17 NIESSBRAUCH (VERMIETUNG UND
VERPACHTUNG).327
22.17.1
EINFUEHRUNG.
327
22.18 DIE EINZELNEN
NIESSBRAUCHSARTEN.328
22.19 DIE STEUERLICHEN FOLGEN EINER
NIESSBRAUCHBESTELLUNG.329
23. S ONSTIGE EINKUENFTE (§ 22 E S TG
).
332
23.1 WIEDERKEHRENDE BEZUEGE (§ 22 NR. 1
ESTG).332
23.2 EINKUENFTE AUS
LEIBRENTEN.
333
23.2.1 SOZIALVERSICHERUNG
ETC.
333
23.2.2 PRIVATE
LEIBRENTEN.
.
. 334
23.2.3
VERAEUSSERUNGSRENTEN.
335
23.2.4
REALSPLITTING.
338
23.2.5
UEBERGABEVERTRAEGE.339
23.2.6
VERSORGUNGSAUSGLEICH.
339
23.2.7 EINKUENFTE AUS LEISTUNGEN (§ 22 NR. 3
ESTG).342
23.2.8 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG ETC. (§ 22 NR. 5
ESTG).343
23.2.8.1 RENTEN AUS DER GESETZLICHEN
SOZIALVERSICHERUNG.343
23.2.8.2
RIESTER-RENTE.343
23.2.8.3
RUERUP-RENTE.344
23.2.8.4 PRIVATE
RENTENVERSICHERUNGEN.
344
23.2.8.5
DIREKTZUSAGEN.
344
23.2.8.6 GEHALTSUMWANDLUNG (§ 3 NR. 63 ESTG )
.
345
23.2.8.7 UMLAGEFINANZIERTE
PENSIONSKASSEN.
347
23.2.8.8 DIREKTVERSICHERUNGEN NACH ALTEM R E C H
T.
347
23.2.8.9 LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG NACH § 40B ABS. 1 ESTG N .F
. 348
24. S PEKULATIONSGEW INNE (§ 23 ESTG
).349
24.1
GRUNDSTUECKE.
351
24.2 SONSTIGE WIRTSCHAFTSGUETER.
.
.
355
24.3 VERAEUSSERUNG NACH ENTNAHM
E.
356
24.4 EINLAGE VON
WIRTSCHAFTSGUETERN.356
24.5 BETEILIGUNG AN EINER
PERSONENGESELLSCHAFT.358
25. S ONDERTHEM A: VORW EGGENOM M ENE E RB FO LG
E. 359
25.1
EINFUEHRUNG.359
25.2 UEBERTRAGUNG VON
PRIVATVERMOEGEN.
359
25.2.1 VOLL UNENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNG.359
25.2.2 TEILENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNG.361
25.2.2.1 E
NTGELT.361
25.2.3 HOEHE DER
ANSCHAFFUNGSKOSTEN.362
25.3 ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON
PRIVATVERMOEGEN.363
25.4 UEBERTRAGUNG VON
BETRIEBSVERMOEGEN.364
25.4.1 UNENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNG.364
25.4.1.1 UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON
EINZELWIRTSCHAFTSGUETERN.364
25.4.1.2 UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON BETRIEBEN, TEILBETRIEBEN UND
MITUNTERNEHMERANTEILEN . . 365
25.4.2 TEILENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNG.
367
25.4.2.1 TEILENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON EINZELWIRTSCHAFTSGUETERN DES
BETRIEBSVERMOEGENS
.
367
25.4.2.2 TEILENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON BETRIEBEN, TEILBETRIEBEN UND
MITUNTERNEHMERANTEILEN . . 368
25.4.2.3 ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG VON BETRIEBEN, TEILBETRIEBEN UND
MITUNTERNEHMERANTEILEN . 369
26. S O N DERTHEM A: ERBFALL U ND E RB A U SE IN A N D E RSE TZ U N G
. 372
26.1
ZIVILRECHT.372
26.2 STEUERLICHE
FOLGEN.
374
26.2.1
ALLGEMEINES.
374
26.2.2
ERBENGEMEINSCHAFT.
374
26.2.3
ERBAUSEINANDERSETZUNG.374
26.2.4 REALTEILUNG OHNE
AUSGLEICHSZAHLUNG.
375
26.2.5 REALTEILUNG MIT
AUSGLEICHSZAHLUNG.376
26.2.6 ERBAUSEINANDERSETZUNG UEBER
MITUNTERNEHMERANTEILE.378
26.2.7
TEILERBAUSEINANDERSETZUNG.
379
26.2.8 UEBERNAHME VON S
CHULDEN.
379
26.2.9
VERMAECHTNIS.
379
26.2.10
PFLICHTTEIL.380
26.2.11
VERLUSTVORTRAEGE.380
26.2.12 ANRECHNUNG DER ERBSCHAFTSTEUER AUF DIE EINKOMMENSTEUER
.
380
27. L OE S U N G E N
.
382
27.1 KAPITEL 1:
EINFUEHRUNG.
382
27.2 KAPITEL 2: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT
.
384
27.3 KAPITEL 3: STEUERTARIF, VERANLAGUNG
ETC.386
27.4 KAPITEL 4: ZUFLUSS- UND
ABFLUSSPRINZIP.387
27.5 KAPITEL 6:
SONDERAUSGABEN.
388
27.6 KAPITEL 7:
SPENDEN.390
27.7 KAPITEL 8: AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN.
391
27.8 KAPITEL 14: METHODEN DER
GEWINNERMITTLUNG.392
27.9 KAPITEL 15: BESTEUERUNG DER
MITUNTERNEHMER.395
27.10 KAPITEL 17: BETRIEBSVERAEUSSERUNG/BETRIEBSAUFGABE
.
399
27.11 KAPITEL 18: VERAEUSSERUNG VON
BETEILIGUNGEN.
410
27.12 KAPITEL 20: EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER A RBEIT
.
415
27.13 KAPITEL 21: EINKUENFTE AUS
KAPITALVERMOEGEN.419
27.14 KAPITEL 22: EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG
.
423
27.15 KAPITEL 23: SONSTIGE EINKUENFTE GERN. § 22
ESTG.
434
27.16 KAPITEL 24: SPEKULATIONSGEWINNE (§ 23
ESTG).441
27.17 KAPITEL 25: VORWEGGENOMMENE
ERBFOLGE.
442
27.18 KAPITEL 26: ERBFALL UND
ERBAUSEINANDERSETZUNG.452
28. UE B U N G SK LAU SU REN
.
458
STICHWORTVERZEICHNIS
459 |
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