Umsatzsteuer:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
2017
|
| Ausgabe: | 24., überarbeitete und aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | Grundkurs des Steuerrechts
Band 4 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIX, 312 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783791038193 3791038192 |
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VORWORT ZUR 24.
AUFLAGE.
V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.XVII
TEIL A EINFUEHRUNG
1 BEDEUTUNG DER
UMSATZSTEUER.
1
2
UMSATZSTEUER IN DER EUROPAEISCHEN
UNION.
1
3
RECHTSGRUNDLAGEN DES UMSATZSTEUERRECHTS
.
3
TEIL B ALLGEMEINER UEBERBLICK UEBER DAS UMSATZSTEUERGESETZ
1
ALLGEMEINES.
5
2
TYPISCHE MERKMALE DES ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS MIT
VORSTEUERABZUG
_
8
3
ANWENDUNG DES ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS MIT VORSTEUERABZUG
IN DER
PRAXIS.
10
4
SONDERREGELUNGEN FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENVERKEHR.
11
5
BESTEUERUNGSFORMEN DES UMSATZSTEUERGESETZES
.
13
6
AUSGANGSUMSATZSTEUER.
14
6.1
STEUERGEGENSTAND.
14
6.1.1 UMSATZART LIEFERUNGEN UND SONSTIGE
LEISTUNGEN.
14
6.1.2
EINFUHR.
14
6.1.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB.
14
7
UEBERSICHT UEBER DIE STEUERBAREN
UMSAETZE.
15
8
SCHEMA ZUR LOESUNG UMSATZSTEUERRECHTLICHER
SACHVERHALTE.
16
TEIL C UMSATZART LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN
GEMAESS § 1 ABS. 1 NR. 1 USTG
1
ALLGEMEINES.
17
2
TEILUMSATZART
LIEFERUNGEN.
17
3
LIEFERGEGENSTAND.
17
3.1
SACHGESAMTHEIT.
18
3.2 VERTRETBARE
SACHEN.
19
4
VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT AN EINEM
GEGENSTAND.
20
4.1 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT ( - LIEFERUNG) BEI BEFOERDERUNG BZW.
VERSENDUNG DES
GEGENSTANDS.
20
4.2 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT (= LIEFERUNG) OHNE BEFOERDERUNG BZW.
VERSENDUNG DES
GEGENSTANDS.
20
4.3 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT IN
SONDERFAELLEN.
22
5
LIEFERWEG.
25
5.1
ALLGEMEINES.
25
5.2
REIHENGESCHAEFT.
26
6
AUSFUEHRUNG DER LIEFERUNG IM
INLAND.
28
TEIL D INLAND, GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET
1
INLAND.
29
2
BUESINGEN.
29
3
ZOLLFREIGEBIETE.
29
4
BESONDERHEITEN.
30
5
GEMEINSCHAFTSGEBIET, UEBRIGES GEMEINSCHAFTSGEBIET UND DRITTLANDSGEBIET
.
31
TEIL E LIEFERORT
1 G
RUNDSATZ.
35
1.1 ORT DER BEFOERDERUNGS- UND
VERSENDUNGSLIEFERUNG.
35
1.2 ORT DER LIEFERUNG BEI
REIHENGESCHAEFTEN.
36
1.3 ORT DER LIEFERUNG BEI LIEFERUNGEN OHNE WARENBEWEGUNG
.
39
2 SONDERREGELUNGEN NACH § 3 ABS. 8 USTG UND § 3 C
USTG. 40
2.1 SONDERREGELUNG NACH H 3 ABS. 8
USTG.
40
2.2 SONDERREGELUNG NACH § 3C U STG
.
41
TEIL F TEILUMSATZART SONSTIGE LEISTUNGEN
1 BEGRIFF DER
LEISTUNG.
46
2 L EISTUNGSW
EG.
48
TEIL G ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG
1 ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE.
49
1.1 SONSTIGE LEISTUNG AN EINE BETRIEBSSTAETTE (A 3 A. 1 ABS. 3
USTAE). 50
1.2 BEGRIFF
BETRIEBSSTAETTE.
51
2 VERWENDUNG EINER IDENTIFIKATIONSNUMMER DURCH DEN L EISTUNGSEM PFAENGER
.
51
3 UMKEHR DER STEUERSCHULD BEI D
IENSTLEISTUNGEN.
52
4 AUSNAHMEREGELUNG NACH § 3 A ABS. 3 USTG BEI B2B-LEISTUNGEN
.
52
5 BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI
B2B-LEISTUNGEN.
52
5.1 NICHTSTEUERBARE SONSTIGE LEISTUNG NACH § 3A ABS. 2 USTG MIT
LEISTUNGSORT IM EU-AUSLAND . 52
5.2 STEUERPFLICHTIGE SONSTIGE LEISTUNG NACH § 3A ABS. 2 USTG EINES IM
EU-AUSLAND ANSAESSIGEN
LEISTENDEN MIT LEISTUNGSORT IM
INLAND.
53
5.3 VORSTEUERABZUG DER §
13B-STEUER.
53
6 B2C-LEISTUNGEN
(BUSINESS-TO-CONSUMER).
55
6.1 LEISTUNGSORT BEI
B2C-LEISTUNGEN.
55
6.2 AUSNAHMEREGELUNGEN BEI B2C-LEISTUNGEN
.
55
7 PRUEFUNGSSCHEMA FUER B2C-LEISTUNGEN
.
56
8 SONSTIGE LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT GRUNDSTUECKEN (§ 3 A ABS. 3 NR.
1 USTG)
.
57
9 MESSELEISTUNGEN (VGL. A 3
A.4USTAE).
58
9.1
GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG.
58
9.2
MESSEKATALOGLEISTUNGEN.
58
10 LEISTUNGSORT BEI KULTURELLEN, KUENSTLERISCHEN, WISSENSCHAFTLICHEN UND
UNTERRICHTENDEN
L
EISTUNGEN.
60
11 LEISTUNGSORT BEI EINTRITTSBERECHTIGUNGEN ZU KULTURELLEN,
KUENSTLERISCHEN UND AEHNLICHEN
VERANSTALTUNGEN (§ 3 A ABS. 3 NR. 5
USTG).
60
12 ABGABE VON SPEISEN ZUM VERZEHR AN ORT UND STELLE (R
ESTAURATIONSLEISTUNGEN). 62
13 VERMIETUNG/VERCHARTERUNG VON B EFOERDERUNGSM ITTELN
.
62
13.1
ALLGEMEINES.
62
13.2 BEGRIFF BEFOERDERUNGSMITTEL (A 3 A.5 ABS. 2
USTAE).
62
13.3 BEGRIFF VERMIETUNG BZW. VERCHARTERUNG VON
BEFOERDERUNGSMITTELN. 62
13.4
VERMIETUNGSDAUER.
63
13.5 KURZFRISTIGE VERMIETUNG VON
BEFOERDERUNGSMITTELN.
63
14
BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN.
64
14.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN.
64
14.2
GUETERBEFOERDERUNGEN.
64
14.2.1 GUETERBEFOERDERUNGEN MIT BEGINN IM INLAND/DRITTLAND UND ENDE IM
INLAND/DRITTLAND
.
64
14.2.1.1 LEISTUNGSEMPFAENGER IST UNTERNEHMER (B2B)
.
64
14.2.1.2 LEISTUNGSEMPFAENGER IST NICHTUNTERNEHMER
(B2C). 65
14.2.2 STEUERFREIHEIT DER GUETERBEFOERDERUNG NACH § 4 NR. 3 BUCHST, A USTG
(A 4.3.2 ABS. 1
USTAE).
65
14.2.3 GUETERBEFOERDERUNGEN MIT BEGINN UND ENDE IN ZWEI VERSCHIEDENEN
MITGLIEDSTAATEN (INNERGEMEIN
SCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNGEN).
65
14.2.3.1 LEISTUNGSEMPFAENGER IST
UNTERNEHMER.
65
14.2.3.2 LEISTUNGSEMPFAENGER IST
NICHTUNTERNEHMER.
65
14.2.4 STEUERFREIHEIT DER GUETERBEFOERDERUNG NACH § 4 NR. 3 BUCHST, A USTG
(A 4.3.2 ABS. 1 USTAE) * 66
14.2.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN NICHTUNTERNEHMER
.
66
14.3 GUETERBEFOERDERUNG MIT BEGINN UND ENDE AUSSCHLIESSLICH IM
DRITT-AUSLAND. 66
15 ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN (§ 3 A ABS. 2 NR. 3
C USTG;
A3A.6USTAE).
67
16
VERMITTLUNGSLEISTUNGEN.
68
17 KATALOGLEISTUNGEN NACH § 3A ABS.4
USTG.
68
17.1
ALLGEMEINES.
68
17.2 BESTIMMUNG DES
LEISTUNGSORTS.
69
18 TRFE-LEISTUNGEN (§ 3 A ABS. 5 USTG)
.
70
TEIL H GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG
TEIL I WERKLIEFERUNGEN UND WERKLEISTUNGEN
1 ALLGEM
EINES.
78
2 DEFINITION WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG
.
78
2.1 HAUPTSTOFF,
NEBENSTOFF.
79
2.2 BEGRIFF DER
BESCHAFFUNG.
80
3 PRUEFUNGSSCHEMA ZUR ABGRENZUNG DER WERKLIEFERUNG VON DER WERKLEISTUNG
.
81
4 ORT DER
WERKLIEFERUNG.
82
5 ORT DER
WERKLEISTUNG.
82
TEIL K LEISTUNGSAUSTAUSCH
1
ALLGEMEINES.
83
2 LEISTUNG UND ENTGELT
(GEGENLEISTUNG).
83
3 MEHRERE B
ETEILIGTE.
83
4 WIRTSCHAFTLICHE VERKNUEPFUNG ZWISCHEN LEISTUNG UND ENTGELT
.
84
5 FEHLENDER
LEISTUNGSAUSTAUSCH.
85
5.1 ECHTE
SCHENKUNG.
85
5.2 ECHTER
SCHADENERSATZ.
86
TEIL L DIE STEUERBEFREIUNGSVORSCHRIFTEN BEI DEN LIEFERUNGEN
UND SONSTIGEN LEISTUNGEN (§ 4 USTG)
1
ALLGEMEINES.
88
2 ABSOLUT ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE STEUERBEFREIUNGEN (§4 NR. 1-7
USTG)
.
89
2.1
ALLGEMEINES.
89
2.2 AUSFUHRLIEFERUNGEN NACH § 4 NR. 1 BUCHST, A USTG I. V. M. § 6
USTG. 89
2.3
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN.
90
2.3.1
AUSLAND.
90
2.3.1.1 GEBIETE I. S. V. § 1 ABS. 3 USTG
.
90
2.3.1.2 UEBRIGES
GEMEINSCHAFFSGEBIET.
90
2.3.1.3
DRITTLANDSGEBIET.
90
2.3.2
AUSFUHR.
90
2.3.3
AUSFUEHRER.
91
2.3.4 AUSLAENDISCHER
ABNEHMER.
91
2.4 AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 1
USTG.
92
2.5 AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 3
USTG.
93
2.6 AUSFUHRLIEFERUNG NACH § 6 ABS. 1 NR. 2 USTG
.
94
2.6.1
ALLGEMEINES.
94
2.6.2 AUSFUHR VON GEGENSTAENDEN NACH § 6 ABS. 1 NR. 2 USTG
.
94
2.6.3 AUSFUHR VON GEGENSTAENDEN ZUR AUSRUESTUNG ODER VERSORGUNG EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
(§ 6 ABS. 3
USTG).
94
2.6.4 AUSFUHRLIEFERUNGEN IM PERSOENLICHEN REISEGEPAECK (TZ 6 ABS. 3 A
USTG). 95
2.7 AUSFUHRLIEFERUNGEN IM RAHMEN EINES REIHENGESCHAEFTS
.
96
2.8 LOHNVEREDELUNG NACH § 4 NR. 1 BUCHST, A USTG I. V. M. § 7 USTG
.
97
2.8.1
ALLGEMEINES.
97
2.8.2 LOHNVEREDELUNG NACH § 7 ABS. 1 NR. 1
USTG.
97
2.8.3 LOHNVEREDELUNG NACH H 7 ABS. 1 NR. 3
USTG.
98
2.8.4 LOHNVEREDELUNG NACH § 7 ABS. 1 NR. 2
USTG.
98
2.9 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG NACH § 4 NR. 1 BUCHST, B I. V. M. §
6 A USTG
.
98
2.9.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHE
VERBRINGENSTATBESTAENDE.
103
2.9.2 EINZELHEITEN ZUM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN VERBRINGEN
.
103
2.9.3 BEGRIFF NICHT NUR VORUEBERGEHENDE VERWENDUNG
.
104
2.9.4 NICHTERFASSUNG VON BESTIMMTEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
VERBRINGENSTATBESTAENDEN ALS
INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG BZW.
ERWERB.
105
2.9.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN NACH § 4 NR. 1 BUCHST, B I. V.
M. § 6 A USTG IM RAHMEN
EINES
REIHENGESCHAEFTS.
106
3 BEFREIUNGEN MIT ABSOLUTEM VORSTEUERABZUGSVERBOT (§ 4 NR. 8 FF. USTG,
AUSGENOM MEN
DIE UNTER 4 UND 5 GENANNTEN B
EFREIUNGEN).
107
3.1
ALLGEMEINES.
107
3.2 HEILBERUFLICHE LEISTUNGEN NACH § 4 NR. 14 BUCHST, A U STG
.
108
3.2.1 BEGRIFF AERZTLICHE HEILBEHANDLUNGEN (A 4.14.1 ABS. 4 USTAE)
.
108
3.2.2 TAETIGKEIT ALS ARZT (A4.14.2
USTAE).
108
3.2.3 SONDERREGELUNG BEI
ZAHNAERZTEN.
109
3.3 STEUERBEFREIUNG NACH § 4 NR. 28 USTG BEI DER LIEFERUNG VON
GEGENSTAENDEN
.
109
4 BEFREIUNGEN MIT OPTIONSMOEGLICHKEIT GEM AESS § 9 USTG (§ 4 NR. 8 BUCHST,
A-G, NR. 9
BUCHST, A, NR. 12, NR. 13 UND
NR. 19
USTG).
110
4.1
ALLGEMEINES.
110
4.2 VERMIETUNG VON GRUNDSTUECKEN NACH § 4 NR. 12 BUCHST, A USTG
.
111
4.2.1
ALLGEMEINES.
111
4.2.2 BEGRIFF DES
GRUNDSTUECKS.
111
4.2.3 BEGRIFF
VERMIETUNG.
112
4.2.4 REINE
GRUNDSTUECKSMIETVERTRAEGE.
113
4.2.5 VERTRAEGE BESONDERER A
RT.
113
4.2.6 GEMISCHTE VERTRAEGE (A 4.12.5 USTAE)
.
113
4.2.7 AUSSCHLUSS DER STEUERFREIHEIT BEI GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
.
114
4.3 VERAEUSSERUNG VON GRUNDSTUECKEN NACH § 4 NR. 9 BUCHST, A USTG
.
115
4.4 OPTION NACH § 9 U STG
.
115
4.4.1 OPTIONSVORAUSSETZUNG GEMAESS § 9 ABS. 2 USTG BEI
GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
.
116
4.4.2 BEGRIFF
ERRICHTUNG.
117
4.4.3 BEGRIFF
FERTIGSTELLUNG.
117
4.4.4 EINGREIFEN DES
OPTIONSVERBOTES.
117
4.4.5 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE ZUR OPTION GEMAESS § 9 U STG
.
118
5 BEDINGT ZUM VORSTEUERABZUG BERECHTIGENDE STEUERBEFREIUNGEN
(§ 4 NR. 8 BUCHST, A-G, NR. 10 BUCHST, A
USTG).
120
5.1
ALLGEMEINES.
120
5.2 STEUERFREIE KREDITGEWAEHRUNG NACH § 4 NR. 8 BUCHST, A
USTG. 120
TEIL M BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER UMSATZART
LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN
1 ALLGEM
EINES.
121
2
EINZELFAELLE.
122
2.1
BRUTTOENTGELT.
122
2.2
KOSTEN.
123
2.3
TRINKGELDER.
124
2.4
SKONTO.
124
2.5
FORDERUNGSAUSFALL.
125
2.6
ZUSCHUESSE.
125
2.7
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE.
126
2.8 DURCHLAUFENDE
POSTEN.
127
2.9 MATERIALGESTELLUNG,
MATERIALBEISTELLUNG.
128
TEIL N STEUERSAETZE
1
ALLGEMEINES.
129
2 ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI LIEFERUNGEN NACH §12 ABS. 2 NR. 1 USTG
.
130
2.1 LAND-UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE
ERZEUGNISSE.
130
2.2
FUTTERMITTEL.
130
2.3
LEBENSRNITTEL.
130
2.4
GETRAENKE.
131
2.5 VERLAGSERZEUGNISSE UND ERZEUGNISSE DES GRAFISCHEN
GEWERBES. 131
2.6 ROLLSTUEHLE, KOERPERERSATZSTUECKE UND AEHNLICHE GEGENSTAENDE
.
131
3 ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN ZUM VERZEHR AN ORT UND S
TELLE. 131
3.1 ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN IM CATERING-BEREICH
.
132
3.2 ABGABE VON SPEISEN IM BEREICH DER IMBISSBUDEN UND IMBISSECKEN IN
LADENGESCHAEFTEN
(BAECKEREIEN U.
AE.).
133
3.3 ABGABE VON SPEISEN IN THEATERN, KINOS, MULTIPLEXKINOS
.
133
4 ERMAESSIGTER STEUERSATZ NACH § 12 ABS. 2 NR. 2 USTG BEI DER VERMIETUNG
VON
GEGENSTAENDEN DER ANLAGE 2
.
133
5 ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI ZAHNTECHNIKERN UND ZAHNAERZTEN NACH § 12 ABS.
2 NR. 6 USTG 133
6 ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI KURZFRISTIGEN BEHERBERGUNGSLEISTUNGEN SOWIE
KURZFRISTIGER
VERMIETUNG VON CAMPINGFLAECHEN NACH §12 ABS. 2 NR. 11 U STG
. 134
7 STEUERSATZ UND GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG
.
134
TEIL O SONDERFAELLE ZU DEN LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN
1 TAUSCH/TAUSCHAEHNLICHER UM
SATZ.
137
1.1
ALLGEMEINES.
137
1.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 ABS. 2 SATZ 2
USTG).
137
1.3 BESONDERHEIT DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM TAUSCH BZW.
TAUSCHAEHNLICHEM UMSATZ MIT
BARAUFGABE.
138
2 RUECKGABE
.
138
3 LEISTUNGEN DES UNTERNEHMERS AN SEIN PERSONAL (ARBEITNEHMER)
.
139
3.1
ALLGEMEINES.
139
3.2 UNENTGELTLICHE LEISTUNGSABGABE AN DAS PERSONAL
(ARBEITNEHMER). 140
3.3 ENTGELTLICHE LEISTUNGSABGABE AN DAS PERSONAL
(ARBEITNEHMER). 140
3.4 ANSATZ LOHNSTEUERLICHER
WERTE.
140
3.5 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI LEISTUNGEN DES UNTERNEHMERS AN SEIN
PERSONAL GEGEN
BESONDERS BERECHNETES
ENTGELT.
142
4 KOMMISSIONS- UND A GENTURGESCHAEFTE
.
142
4.1 ALLGEMEINES
.
142
4.1.1 DEFINITION
KOMMISSIONSGESCHAEFT.
143
4.1.2 DEFINITION
AGENTURGESCHAEFT.
143
4.2 DIE LEISTUNG DES KOMMISSIONAERS UND DES HANDELSVERTRETERS
(AGENTEN). 143
4.3 ABGRENZUNG KOMMISSIONSGESCHAEFT -
AGENTURGESCHAEFT.
144
4.3.1 HANDELN FUER FREMDE
RECHNUNG.
144
4.3.2 HANDELN IM FREMDEN
NAMEN.
144
4.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM KOMMISSIONSGESCHAEFT (VERKAUFSKOMMISSION)
.
145
4.4.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE LIEFERUNG DES
KOMMISSIONAERS. 145
4.4.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE LIEFERUNG DES KOMMITTENTEN AN DEN
KOMMISSIONAER
.
145
4.5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM
AGENTURGESCHAEFT.
145
4.5.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE SONSTIGE LEISTUNG DES
AGENTEN. 145
4.5.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE LIEFERUNG DES AUFTRAGGEBERS AN DEN
ABNEHMER
.
145
4.6
DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION.
145
TEIL P UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN
1 U NTERNEHM
ER.
148
1.1
ALLGEMEINES.
148
1.2
UNTERNEHMERFAEHIGKEIT.
148
1.3
SELBSTAENDIGKEIT.
149
1.4 NACHHALTIGE
TAETIGKEIT.
149
1.5
EINNAHMEERZIELUNGSABSICHT.
150
2 U NTERNEHM
EN.
151
2.1
ALLGEMEINES.
151
2.2 LEISTUNGEN VOM UNTERNEHMENSBEREICH AN D
RITTE.
152
2.3 UMSAETZE AUS VERMIETUNG UND
VERPACHTUNG.
152
2.4 VERFAHRENSRECHTLICHE AUSWIRKUNG DER
EINHEITSTHEORIE.
152
3 UNTERNEHMENSVERMOEGEN BEI G
EGENSTAENDEN.
153
3.1 AUSUEBUNG DES ZUORDNUNGSWAHLRECHTES
.
154
3.2 FRIST FUER DIE AUSUEBUNG DER
ZUORDNUNGSENTSCHEIDUNG.
155
3.3 UMSATZSTEUERRECHTLICHE AUSWIRKUNG DER ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER
NUTZUNG VON
GEGENSTAENDEN MIT AUSNAHME VON GRUNDSTUECKEN
.
155
3.4 UMSATZSTEUERRECHTLICHE AUSWIRKUNG DER ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER
NUTZUNG VON
GRUNDSTUECKEN.
156
3.4.1 GEMISCHTE NUTZUNG SO GENANNTER
ALTOBJEKTE.
156
3.4.2 GEMISCHTE NUTZUNG SO GENANNTER
NEUOBJEKTE.
157
4 UNTERNEHMENSVERMOEGEN BEI NUTZUNGSRECHTEN AN G EG EN STAEN D EN
. 158
5 VERTRETBARE
SACHEN.
159
6 G
RUNDGESCHAEFTE.
159
7 BEGINN UND ENDE DER U NTERNEHM
EREIGENSCHAFT.
160
7.1 BEGINN DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT.
160
7.2 ENDE DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT.
160
TEIL Q UNENTGELTLICHE LEISTUNGSABGABEN
1 ALLGEM
EINES.
161
2 ENTNAHME EINES GEGENSTANDES GEM AESS § 3 ABS. 1 B NR. 1 U STG
.
162
2.1 STEUERBEFREIUNG FUER LIEFERUNGEN GEMAESS H 3 ABS. 1 B NR. 1
USTG. 162
2.2 STEUERSAETZE FUER LIEFERUNGEN GEMAESS Z 3 ABS. 1 B NR. 1 USTG
.
163
2.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI LIEFERUNGEN GEMAESS § 3 ABS. 1 B NR. 1 USTG
.
163
3 UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG EINES GEGENSTANDES AN DAS PERSONAL GEMAESS
§3 ABS. 1B NR. 2
USTG.
164
3.1
ALLGEMEINES.
164
3.2 STEUERBEFREIUNGEN, BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ
.
165
4 UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG EINES GEGENSTANDES FUER ZWECKE DES
UNTERNEHMENS
GEMAESS § 3 ABS. 1 B NR. 3 U
STG.
166
4.1
ALLGEMEINES.
166
4.2 LIEFERORT, STEUERBEFREIUNGEN, BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ
.
166
5 BESTEUERUNGSVERBOT BEI LIEFERUNGEN OHNE ZUMINDEST TEILWEISEN
VORSTEUERABZUG
.
166
6 SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A
USTG.
167
7 VERWENDUNG EINES DEM UNTERNEHMEN ZUGEORDNETEN GEGENSTANDES NACH
§ 3 ABS. 9 A NR. 1
USTG.
167
7.1 STEUERBARKEITSPRUEFUNG BEI DER SONSTIGEN LEISTUNG NACH § 3 ABS. 9 A
NR. 1 USTG
.
168
7.2 STEUERBEFREIUNG FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A NR. 1 U
STG . 169
7.3 ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A NR.
1 USTG
.
169
7.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A
NR. 1 USTG. 169
7.4.1 ANSCHAFFUNGS- ODER HERSTELLUNGSKOSTEN ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
170
7.4.2 STEUERN UND
VERSICHERUNGSBEITRAEGE.
170
7.4.3 UNFALLREPARATURKOSTEN ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI (AUCH)
NICHTUNTERNEHMERISCHER
PKW-NUTZUNG.
170
7.4.4 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI DER NICHTUNTERNEHMERISCHEN
PKW-NUTZUNG
.
171
7.4.5 PRIVATE
TELEFONBENUTZUNG.
172
8 UNENTGELTLICHE ANDERE SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9A NR. 2 USTG
.
173
8.1 STEUERBEFREIUNG FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A NR. 2 U
STG . 173
8.2 ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A NR.
2 USTG
.
174
8.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER SONSTIGE LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9 A NR. 2
USTG
.
174
TEIL R INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB
1
ALLGEMEINES.
176
2 ALLGEMEINE TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS (§ 1 A
USTG).
.
176
3 WEITERE FAELLE DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN E RW
ERBS. 177
3.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN.
177
3.2 LIEFERUNG VON
NEUFAHRZEUGEN.
178
4 AUSNAHMEN VOM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN E RW
ERB. 178
5 STEUERBEFREIUNGEN FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB
.
178
6 BERECHNUNG DER
STEUER.
179
7 BEISPIELE ZUM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB
.
179
8 STEUERLICHE ERFASSUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS
.
180
8.1
VORAUSRECHNUNGEN.
180
8.2 ANZAHLUNGS- UND
SCHLUSSRECHNUNGEN.
181
TEIL S STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
(UMKEHR DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B USTG)
1
ALLGEMEINES.
182
2 UMKEHR DER STEUERSCHULD BEI NACH § 3 A ABS. 2 USTG IM INLAND
STEUERPFLICHTIGEN
SONSTIGEN LEISTUNGEN EINES IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS (§ 13 B ABS. 1
USTG).
183
3 UMKEHR DER STEUERSCHULD BEI STEUERPFLICHTIGEN WERKLIEFERUNGEN UND
NICHT UNTER
§ 13B ABS. 1 USTG FALLENDEN SONSTIGEN LEISTUNGEN EINES IM AUSLAND
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS (§ 13 B ABS. 2 NR. 1
USTG).
184
4 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS BEI INLAENDISCHEN
BAULEISTUNGEN
(§ 13 B ABS. 2 NR. 4 USTG, A 13 B.1 ABS. 3 FF.
USTAE).
185
4.1 BAULEISTUNGEN I. S. D. § 13 B ABS. 2 NR. 4
USTG.
186
4.2 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE STEUERSCHULDNERSCHAFT DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
186
TEIL T PRUEFUNGSSCHEMA ZUR FESTSTELLUNG DER UMSATZSTEUER
BEI EINZELSACHVERHALTEN
TEIL U VORSTEUER (EINGANGSUMSATZSTEUER)
1 ALLGEM
EINES.
189
2 TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG NACH § 15 ABS. 1 NR.
1 U STG
.
190
2.1 STEUERPFLICHTIGE
LEISTUNGEN.
191
2.2 LEISTUNGEN AN DAS UNTERNEHMEN
.
191
2.3 VORSTEUERABZUG AUS LAUFENDEN KOSTEN BEI GEGENSTAENDEN IM
AUSSERUNTERNEHMERISCHEN BEREICH 192
2.4 RECHNUNG I. S. D. §§ 14 UND 14 A USTG
.
192
2.4.1 NOTWENDIGKEIT UND
BEGRIFF.
192
2.4.2
GUTSCHRIFT.
193
2.5 EINZELHEITEN ZUR RECHNUNGSERTEILUNG
.
193
2.5.1 ERFORDERLICHE ANGABEN IN DER
RECHNUNG. 193
2.5.2 EINZELHEITEN ZU DEN IN § 14 ABS. 4 USTG VORGESCHRIEBENEN ANGABEN
.
194
2.5.2.1 NAME UND ANSCHRIFT DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS UND DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
194
25.22 STEUERNUMMER ODER UST-IDNR. DES LEISTENDEN
UNTERNEHMERS. 195
2.5.2.3 FORTLAUFENDE NUMMER
(RECHNUNGSNUMMER).
195
2.5.2.4 MENGE UND ART DER GELIEFERTEN GEGENSTAENDE ODER UMFANG UND ART
DER SONSTIGEN
LEISTUNG.
195
2.5.2.5 ZEITPUNKT DER LEISTUNG UND VEREINNAHMUNG DES ENTGELTS
.
195
2 5
.
2.6 ANGABE DES
ENTGELTS.
196
2.5.2.7 ANGABE DES STEUERSATZES UND DES STEUERBETRAGS
.
196
2.5.3 WEITERE VORAUSSETZUNGEN NACH § 14 A
USTG.
197
2.5.4 ELEKTRONISCHE
ABRECHNUNG.
197
2.5.5 BERICHTIGUNG FEHLENDER ODER UNRICHTIGER ANGABEN IN DER RECHNUNG
.
197
2.6 SONDERFAELLE VON
RECHNUNGEN.
198
2.6.1 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN I. S. D. §§ 33 UND 35 USTDV
.
198
2.6.2 FAHRAUSWEISE I. S. D. § 34 USTDV ALS ZUM VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE RECHNUNGEN
.
199
2.6.3 RECHNUNGEN IN DEN FAELLEN DER
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE.
199
2.7 ZEITPUNKT DES
VORSTEUERABZUGS.
200
2.7.1
ALLGEMEINES.
200
2.7.2 VORSTEUERABZUG VOR BEZUG DER LEISTUNG NACH § 15 ABS. 1 NR. 1 SATZ
3 USTG
.
200
2.8 RECHNUNGEN MIT FALSCHEM
UMSATZSTEUERAUSWEIS.
201
2.8.1 UNRICHTIGER UMSATZSTEUERAUSWEIS (§ 14C ABS. 1 USTG)
.
201
2.8.2 UNBERECHTIGTER UMSATZSTEUERAUSWEIS (§ 14 C ABS. 2 USTG)
.
202
2.8.3 ZU NIEDRIGER UMSATZSTEUERAUSWEIS
.
203
2.9 VORSTEUERABZUG AUS
REISEKOSTEN.
204
2.9.1 VORSTEUERABZUG AUS UEBERNACHTUNGSKOSTEN
.
204
2.9.2 VORSTEUERABZUG AUS
VERPFLEGUNGSKOSTEN.
205
2.9.2.1 VERPFLEGUNGSKOSTEN DES UNTERNEHMERS
(GESCHAEFTSREISE). 205
2.9.2.2 VERPFLEGUNGSKOSTEN DES
ARBEITNEHMERS.
205
3 PRUEFUNGSSCHEMA ZUR ABZIEHBARKEIT DER
VORSTEUER.
207
4 ABZUG DER EINFUHRUMSATZSTEUER ALS VORSTEUER NACH § 15 ABS. 1 SATZ 1
NR. 2 USTG
.
208
4.1
ALLGEMEINES.
208
4.2 ENTSTEHUNG DER
EINFUHRUMSATZSTEUER.
208
4.3 EINFUHR FUER DAS
UNTERNEHMEN.
208
5 VORSTEUERABZUG DER ERWERBSSTEUER NACH §15 ABS. 1 NR. 3 USTG
.
209
5.1
ALLGEMEINES.
209
5.2
EINZELHEITEN.
209
6 TATBESTANDSVORAUSSETZUNG: KEIN
VORSTEUERABZUGSVERBOT.
210
6.1 VORSTEUERABZUGSVERBOT NACH § 15 ABS. 1 A USTG
.
210
6.2 VORSTEUERABZUGSVERBOT NACH § 15 ABS. 1 B USTG
.
211
6.3 NICHTABZUGSFAEHIGE VORSTEUER NACH § 15 ABS. 2
USTG.
212
6.3.1
6.3.2
7
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
7
8
8.1
8.2
8.3
9
1
2
2.1
2
.
1.2
2.1.3
3
4
5
5.1
5.2
5.3
6
7
8
9
10
10.1
10.2
10.3
VORSTEUERABZUGSVERBOT BEI WARENUNTERGANG
.
214
VORSTEUERAUFTEILUNG NACH § 15 ABS. 4
USTG.
214
VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG
.
216
ALLGEMEINES.
216
FALLGRUPPEN DER VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15 A
USTG. 220
VORSTEUERBERICHTIGUNGSTATBESTAND NACH § 15 A ABS. 1 UND 6 USTG
(FALLGRUPPEN A) UND B))
.
220
VORSTEUERN AUF LEISTUNGEN, DIE IN EIN WIRTSCHAFTSGUT EINGEHEN
(ERHALTUNGSAUFWAND),
§ 15 A ABS. 3 U STG
.
224
DURCHFUEHRUNG DER
BERICHTIGUNG.
225
TEIL V BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER
ALLGEMEINES.
227
GESAMTUMSATZ I. S. D. § 19
USTG.
227
KLEINUNTERNEHMER NACH § 19 ABS. 1
USTG.
228
OPTION NACH § 19 ABS. 2
USTG.
229
TEIL W DIFFERENZBESTEUERUNG (§ 25 A USTG)
ALLGEMEINES.
231
VORAUSSETZUNGEN FUER DIE DIFFERENZBESTEUERUNG
.
231
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
232
AUSWEITUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25 A ABS. 2 USTG AUF
VORSTEUERBELASTETE
GEGENSTAENDE.
232
STEUERSATZ UND
VORSTEUERABZUG.
233
OPTION ZUR BESTEUERUNG NACH DEN ALLGEMEINEN VORSCHRIFTEN DES
UMSATZSTEUERGESETZES
GEMAESS § 25 A ABS. 8
USTG.
233
VERBOT DES GESONDERTEN STEUERAUSWEISES IN EINER
RECHNUNG.
234
BESONDERHEITEN NACH § 25 A ABS. 7 USTG
.
234
AUSSCHLUSS DER DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A ABS. 7 NR. 1 BUCHST, A
USTG
.
234
AUSSCHLUSS DER DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25 A ABS. 7 NR. 1 BUCHST, B
USTG
.
234
AUSWIRKUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG AUF DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENVERKEHR
.
234
BEISPIELE ZUR
DIFFERENZBESTEUERUNG.
235
TEIL X BESTEUERUNGSVERFAHREN
ALLGEMEINES.
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGSVERFAHREN.
VORANMELDUNGSZEITRAUM.
NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER STEUER FUER DAS VORJAHR
.
VERKUERZUNG DES VORANMELDUNGSZEITRAUMS BEI UNTERNEHMENSNEUGRUENDUNGEN
.
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER AUSGANGSUMSATZSTEUER FUER LEISTUNGEN
.
IST-BESTEUERUNG.
SOLL-BESTEUERUNG.
ALLGEMEINES.
TEILLEISTUNGEN
.
.
.
ANZAHLUNGEN, ABSCHLAGSZAHLUNGEN UND VORAUSZAHLUNGEN
.
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER AUSGANGSUMSATZSTEUER BEI UNENTGELTLICHEN
LEISTUNGEN
I. S. D. § 3 ABS. 1B UND 9A
USTG.
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER STEUER GEMAESS § 14C ABS. 1 UND 2 USTG
.
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER
ERWERBSSTEUER.
ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS
.
ABGABEZEITPUNKT DER STEUERANMELDUNGEN UND FAELLIGKEIT DER STEU ER
.
ABGABEFRIST
.
.
ZAHLUNGSFRIST.
ERSTATTUNG VON UMSATZSTEUER GEGEN
SICHERHEITSLEISTUNG.
236
236
236
237
238
238
238
239
239
240
240
241
242
242
242
243
243
243
244
10.4 RECHTSFOLGEN VORSAETZLICH NICHT BEZAHLTER UMSATZSTEUER
.
244
11
DAUERFRISTVERLAENGERUNG.
244
12
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG.
246
12.1 MELDEZEITRAEUME UND
MELDEFRISTEN.
246
12.2 ANGABEN IN DER ZUSAMMENFASSENDEN M ELDUNG
.
246
13
VERGUETUNG DER VORSTEUERBETRAEGE
(VERGUETUNGSVERFAHREN).
247
14
UMSATZSTEUER-NACHSCHAU.
247
15 HAFTUNG DES LEISTUNGSEMPFAENGERS FUER DIE SCHULDHAFT NICHT ABGEFUEHRTE
STEUER DES
LEISTENDEN (§ 25 D
USTG).
248
TEIL Y LOESUNGSHINWEISE ZU DEN FAELLEN 1-31
TEIL ZI KOMPLEXE UEBUNGSFAELLE
1
UEBUNGSFALL
1.
282
2
UEBUNGSFALL 2
.
285
3
UEBUNGSFALL 3
.
288
TEIL Z2 LOESUNGSHINWEISE ZU DEN KOMPLEXEN UEBUNGSFAELLEN
1
LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 1
.
291
2
LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 2
.
296
3
LOESUNG ZU UEBUNGSFALL 3
.
302
STICHWORTREGISTER.
307 |
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Beschreibung
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| Exemplar 1 | ausleihbar Verfügbar Bestellen |