Umsatzsteuerrecht visualisiert: das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten
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Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
2017
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INHALT
V O RW
ORT.
V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.XI
I EINLEITUNG
.
1
1 PRINZIP DER UMSATZSTEUER. 2
2 EINBINDUNG DES MEHRWERTSTEUERSYSTEMS
IN DAS RECHT DER EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFT . 3
3 RECHTSGRUNDLAGEN DES UMSATZSTEUERRECHTS
.
4
4 PRINZIP DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN WAREN
VERKEHRS
. 5
5 PRINZIP DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
DIENSTLEISTUNGSVERKEHRS. 6
6 PRUEFUNG EINES UMSATZSTEUERRECHTLICHEN
SACHVERHALTS (REGELBESTEUERUNG)
.
7
7 CHECKLISTE ZUR PRUEFUNG UMSATZSTEUERLICHER
SACHVERHALTE IN KLAUSUR UND PRAXIS
.
8
II
STEUERBARKEIT.
11
1 LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN
.
13
2 UNTERNEHMEREIGENSCHAFT.16
2.1 UMSATZSTEUERLICHE BETRIEBSSTAETTE
.
19
2.2 UMSATZSTEUERLICHE O RGANSCHAFT
.
20
3 JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS
(§ 2B U S TG )
.
25
4 UMSATZSTEUERLICHES IN LA N D
.
26
5 UMSATZSTEUERLICHES AUSLAND
.
27
6 E
NTGELT.29
7 GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM G ANZEN.30
8 UNENTGELTLICHE W ERTABGABE
.
33
ORT DER LIEFERUNG UND SONSTIGEN LEISTUNG
.
37
1 UMSATZSTEUERLICHER O RT DER LIEFERUNG
.
39
2 UMSATZSTEUERLICHER O RT DER SONSTIGEN LEISTUNG -
PRUEFUNGSSCHEMA
.
42
2.1 DIENSTLEISTUNGEN AN UNTERNEHMER
UND NICHTUNTERNEHMER
.
44
2.2 GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 3
NR. 1 USTG) .45
2.3 VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN
(§ 3A ABS. 3 NR. 2 USTG)
.
47
2.4 KULTURELLE, KUENSTLERISCHE U.AE. LEISTUNGEN
(§ 3A ABS. 3 NR. 3A USTG)
.
49
2.5 RESTAURATIONSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 3
NR. 3B USTG) .50
2.6 ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN (§ 3A ABS. 3 NR. 3C USTG) . . . 51
2.7 LEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER
IM DRITTLAND (§ 3A ABS. 4 U S TG ).52
2.8 LEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER
(§ 3A ABS. 5 U STG ).53
2.9 BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN (§ 3B USTG)
.
54
3 BESONDERE REGELUNGEN ZUR ORTSBESTIMMUNG . . .
3.1 WERKLIEFERUNG/WERKLEISTUNG (§ 3 ABS. 4
UND ABS. 10 U STG )
.
3.2 KOMMISSIONSGESCHAEFT (§ 3 ABS. 3 UND
ABS. 11 USTG)
.
3.3 VERMITTLUNGSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 2 UND
ABS. 3 NR. 4 U S TG )
.
3.4 TAUSCH UND TAUSCHAEHNLICHER UMSATZ
(§ 3 ABS. 12 U STG )
.
3.5 UNENTGELTLICHE WERTABGABE (§ 3F USTG). . .
IV DIE WICHTIGSTEN STEUERBEFREIUNGSVORSCHRIFTEN . .
1 PRINZIP DER STEUERBEFREIUNGEN NACH § 4 USTG
2 STEUERBEFREIUNG FUER AUSFUHR UND INNERGEMEIN
SCHAFTLICHE LIEFERUNG (§ 4 NR. 1 USTG) .
3 GRENZUEBERSCHREITENDE BEFOERDERUNG
(§ 4 NR. 3 USTG)
.
4 VERMITTLUNGSLEISTUNGEN (§ 4 NR. 5 USTG) .
5 FINANZUMSAETZE (§ 4 NR. 8 USTG )
.
6 UMSAETZE, DIE UNTER DAS GRUNDERWERBSTEUER
GESETZ FALLEN (§ 4 NR. 9 BUCHST, A USTG) .
7 VERSICHERUNGSUMSAETZE (§ 4 NR. 10
UND 11 USTG) .
8 VERMIETUNGS- UND VERPACHTUNGSUMSAETZE
(§ 4 NR. 12 USTG)
.
9 HEILBERUFLICHE LEISTUNGEN (§ 4 NR. 14 USTG) . .
10 BILDUNGSLEISTUNGEN (§ 4 NR. 21 USTG).
11 LIEFERUNG VON BESTIMMTEN GEGENSTAENDEN
(§ 4 NR. 28 USTG)
.
12 OPTION (§ 9 U S TG )
.
55 V DAS
ENTGELT. 81
1 LEISTUNG UND GEGENLEISTUNG
.
83
55 2 FEHLENDE GEGENLEISTUNG.85
2.1 SCHENKUNG
.
86
56 2.2 SCHADENERSATZ
.
88
2.3 ZUSCHUESSE
.
89
59 3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§10 ABS. 1 USTG)
.
90
4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI TAUSCH UND
60 TAUSCHAEHNLICHEM U M SATZ.91
62 5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI KOMMISSIONS
GESCHAEFTEN
.92
63 6 ERSATZBEMESSUNGSGRUNDLAGE
64 (§10 ABS. 4 USTG)
.
93
7 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
65 (§ 10 ABS. 5 USTG).
94
8 EXKURS: BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI PRIVATER
66 KFZ-NUTZUNG EINES UNTERNEHMERISCHEN
68 FAHRZEUGS
.96
69 9 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§ 17 USTG)
.97
70
VI STEUERSAETZE
.101
71 1 REGELSTEUERSATZ UND ERMAESSIGTER STEUERSATZ
(§ 12 USTG)
.103
72 2 ANWENDUNGSBEREICH DES ERMAESSIGTEN STEUER-
74 SATZES (§12 ABS. 2 USTG)
.
104
76 3 GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG
.
106
4 AUFTEILUNGSMASSSTAB BEI MEHREREN
77 HAUPTLEISTUNGEN
.
109
78
VII ENTSTEHUNG DER
STEUER.111
1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN
(§ 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, A USTG)
.
113
2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN
(§ 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, B I.V.M. § 20 USTG) . . 114
3 STEUERENTSTEHUNG BEI TEILZAHLUNGEN
ODER ANZAHLUNGEN.115
4 UEBERSICHT UEBER DIE EINZELNEN TATBESTAENDE .116
VIII SCHULDNER DER UMSATZSTEUER.119
1 STEUERSCHULDNER NACH § 13A USTG
.
121
2 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
(§ 13B USTG)
.123
3 ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD GERN. § 13B USTG . . 134
4 IM AUSLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER - DEFINITION
(§ 13B ABS. 7 USTG).135
IX
RECHNUNGEN.
137
1 PFLICHTANGABEN AUF RECHNUNGEN UEBER STEUER
PFLICHTIGE LEISTUNGEN (§ 14 ABS. 4 USTG
I.V.M. §31 U S TD V ).139
2 ANGABEN AUF RECHNUNGEN UEBER STEUERFREIE
LEISTUNGEN
.
142
3 ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN (§ 14 ABS. 3 USTG). . . 143
4 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN (§ 33 USTDV)
.
146
5 FAHRAUSWEISE ALS RECHNUNGEN (§ 34 USTDV) . . . 147
6 GUTSCHRIFTEN (§ 14 ABS. 2 SATZ 2 USTG)
.
148
7 RECHNUNGEN AN UNTERNEHMER IN ANDEREN
EU-STAATEN
.150
7.1 RECHNUNGSANGABEN BEI INNERGEMEINSCHAFT
LICHEN LIEFERUNGEN (§ 14A ABS. 3 USTG) . 151
7.2 RECHNUNGSANGABEN BEI LEISTUNGEN
IM RAHMEN DES REVERSE-CHARGE-
VERFAHRENS (§ 14A ABS. 5 U S TG )
.
152
7.3 RECHNUNGSANGABEN BEI INNERGEMEINSCHAFT
LICHEN DREIECKSGESCHAEFTEN (§ 25B ABS. 2 USTG) 153
7.4 BEDEUTUNG DER UMSATZSTEUER-
IDENTIFIKATIONSNUMMER (§ 27A USTG)
.
154
8 UNRICHTIGER ODER UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS
(§ 14C USTG)
.156
9 RECHNUNGSBERICHTIGUNG (§ 31 ABS. 5 USTDV) . . . 158
X
VORSTEUERABZUG.159
1 GRUNDSATZ DER NEUTRALITAET DER UMSATZSTEUER
IN DER UNTERNEHMERKETTE
.
161
2 PRUEFUNGSSCHEMA ZUM VORSTEUERABZUG.162
3 ABZUG IN RECHNUNG GESTELLTER UMSATZSTEUER . . . 164
4 ABZUG VON UMSATZSTEUER I.S.D. § 13B USTG . . . 166
5 ABZUGSFAEHIGKEIT DER UMSATZSTEUER
(§ 15 ABS. 2 UND ABS. 3 USTG)
.
167
6 VORSTEUERAUFTEILUNG
.
169
7 VORSTEUERBERICHTIGUNG (§ 15A USTG)
.
172
XI REGELUNGEN FUER BESONDERE UMSAETZE
.
175
1 BESTEUERUNG VON KLEINUNTERNEHMERN
(§19 USTG)
.176
2 BESTEUERUNG VON LAND- UND FORSTWIRTEN
(§ 24 U S TG
).179
NHALT
INHALT
3 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN (§ 25 USTG) . . 183
4 BESTEUERUNG VON GEBRAUCHTWAREN- UND
ANTIQUITAETENHAENDLERN (§ 25A U S TG )
.
186
XII GRENZUEBERSCHREITENDE LIEFERSACHVERHALTE
.
189
1 LIEFERUNGEN MIT DRITTLANDSBEZUG
.
189
1.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND DIE NOTWENDIGEN
NACHWEISE
.
190
1.2 LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER
AUSFUHR UND DIE NOTWENDIGEN NACHWEISE. . . 194
1.3 EINFUHR VON GEGENSTAENDEN (§ 1 ABS. 1
NR. 4 USTG)
.
198
1.4 STEUERBEFREIUNGEN BEI DER EINFUHR (§ 5 USTG) 200
1.5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE EINFUHR
UMSATZSTEUER (§11 USTG)
.
201
1.6 ABZUG VON EINFUHRUMSATZSTEUER
(§15 ABS. 1 NR. 2 USTG)
.
202
1.7 LIEFERUNG AUS DEM DRITTLAND
(§ 3 ABS. 8 USTG).203
2 LIEFERUNGEN IM BINNENMARKT
.
205
2.1 LIEFERUNGEN IM BINNENMARKT .206
2.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN
(§ 4 NR. 1 BUCHST, B I.V.M. § 6A USTG )
_
207
2.3 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE (§ 1B USTG) . . . 214
2.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB
(§ 1 ABS. 1 NR. 5 USTG)
.
216
2.5 LIEFERUNG AUS EINEM ANDEREN EU-LAND
(§ 3D USTG)
.
220
2.6 STEUERBEFREIUNGEN BEIM INNERGEMEIN
SCHAFTLICHEN ERWERB (§ 4B USTG)
.
221
2.7 ABZUG VON STEUERN FUER DEN INNERGEMEIN
SCHAFTLICHEN ERWERB (§ 15 ABS. 1 NR. 3 USTG) 222
2.8 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN
(§ 6A ABS. 2 I.V.M. §3 ABS. 1A USTG) . 223
2.9 REIHENGESCHAEFT (§ 3 ABS. 6 SAETZE 5
UND 6 USTG)
.
225
2.10 DREIECKSGESCHAEFT (§ 25B USTG)
.
234
2.11 VERSANDHANDELSREGEL (§ 3C U STG )
.
237
XIII BESTEUERUNGSVERFAHREN UND MELDUNGEN
.
241
1 UMSATZSTEUERVORANMELDUNG
.
244
2 UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG
.
246
3 DAUERFRISTVERLAENGERUNG UND SONDERVORAUSZAHLUNG 248
4 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG (§ 18A USTG) . 249
5 INTRASTAT-M ELDUNG
.
251
6 MINI-ONE-STOP-SHOP (MOSS)
.
253
7 VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN
.
255
8 REGISTRIERUNGSPFLICHT AUSLAENDISCHER
UNTERNEHMER IN DEUTSCHLAND
.
258
9 FISKALVERTRETER (§§ 22A BIS 22E USTG)
.
260
10 UMSATZSTEUER-SONDERPRUEFUNG
UND UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
.
262
11 MOEGLICHE STRAFEN UND BUSSGELDER BEI
DER UMSATZSTEUER. 263
12 TAX COMPLIANCE - INTERNES KONTROLLSYSTEM
ZUR VERMEIDUNG VON RISIKEN
.
264
GLOSSAR
.265
STICHWORTVERZEICHNIS.271 |
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