Europäisches Steuerrecht: Kommentar
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|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
C.H. Beck
2019
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XLIII, 2022 Seiten |
| ISBN: | 9783406709357 3406709354 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VERFASSER
.
V
VORWORT.
VII
INHALTSVERZEICHNIS.
IX
ABKUERZUNGS- UND
LITERATURVERZEICHNIS.
XXI
1. TEIL: GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS
EINFUEHRUNG
I. KOMMENTIERUNGSKONZEPT
.
2
II. GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN
STEUERRECHTS.
4
III. STEUERLICHES PRIMAERRECHT UND STEUERLICHES SEKUNDAERRECHT
.
14
IV. DIE GRUNDFREIHEITEN ALS MASSSTAEBE NATIONALER STEUERNORMEN
.
15
V. DAS BEIHILFENVERBOT ALS SCHRANKE SELEKTIV BEGUENSTIGENDER S TEUERNORM
EN
.
29
VI. SEKUNDAERRECHT UND HARM
ONISIERUNG.
30
VII. VERFAHRENSRECHT UND R
ECHTSSCHUTZ.
31
PRIMAERRECHT
A. ART. 18 FF. AEUV (UNIONSBUERGERSCHAFT, ALLG. DISKRIMINIERUNGSVERBOT)
ART. 18 AEUV [DISKRIMINIERUNGSVERBOT]
.
33
ART. 21 AEUV [FREIZUEGIGKEIT]
.
35
B. ART. 34 FF. AEUV (WARENVERKEHRSFREIHEIT)
ART. 34 AEUV [VERBOT VON EINFUHRBESCHRAENKUNGEN]
. 39
C. ART. 45 FF. AEUV (ARBEITNEHMERFREIZUEGIGKEIT)
ART. 45 AEUV [FREIZUEGIGKEIT DER ARBEITNEHM
ER]. 43
D. ART. 49 FF. AEUV (NIEDERLASSUNGSFREIHEIT)
ART. 49 AEUV
[NIEDERLASSUNGSFREIHEIT].
63
E. ART. 56FF. AEUV (DIENSTLEISTUNGSFREIHEIT)
ART. 56 AEUV
[DIENSTLEISTUNGSFFEIHEIT].
113
ART. 57 AEUV
[DIENSTLEISTUNGEN].
120
E ART. 63 FF. AEUV (KAPITALVERKEHRSFREIHEIT)
ART. 63 AEUV [FREIER KAPITAL- UND
ZAHLUNGSVERKEHR].
123
ART. 64 AEUV [AUSNAHMEN IM KAPITALVERKEHR MIT DRITTSTAATEN]
.
147
ART. 65 AEUV [NATIONALE
BESCHRAENKUNGEN].
152
G. ART. 107FF. AEUV (STAATLICHE BEIHILFEN)
ART. 107 AEUV [BEIHILFEVERBOT; AUSNAHM
EN].
161
ART. 108 AEUV [BEIHILFEAUFSICHT]
.
196
H. ART. LLOFF. AEUV (STEUERLICHE VORSCHRIFTEN)
ART. 110 AEUV [DISKRIMINIERUNGS- UND PROTEKTIONSVERBOT]
.
215
ART. 111 AEUV [PRIVILEGIERUNGSVERBOT FUER
RUECKVERGUETUNGEN]. 222
ART. 112 AEUV [KOMPENSATIONSVERBOT UNTER
GENEHMIGUNGSVORBEHALT]. 224
I. ART. 113F. AEUV (KOMPETENZ INDIREKTE STEUERN)
ART. 113 AEUV [HARMONISIERUNG DER INDIREKTEN S TE U E RN ]
.
227
ART. 114 AEUV [RECHTSANGLEICHUNG IM BINNENMARKT]
. 234
J. ART. 115 FF. AEUV (KOMPETENZ DIREKTE STEUERN)
ART. 115 AEUV [NATIONALES RECHT MIT UNMITTELBARER AUSWIRKUNG AUF DEN
BINNEN
MARKT;
RECHTSANGLEICHUNG].
239
ART. 116-118 AEUV [ . . . ]
.
244
K. ART. 256FF. AEUV (GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN UNION)
ART. 19EUV [EUROPAEISCHER G ERICHTSHOF]
.
245
VOR ART. 251-281 AEUV [GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN U N IO N ]
.
251
ART. 257 AEUV
[FACHGERICHTE].
251
ART. 258 AEUV
[VERTRAGSVERLETZUNGSVERFAHREN].
254
ART. 267 AEUV
[VORABENTSCHEIDUNGSVERFAHREN].
255
ART. 270 AEUV [DIENSTRECHTLICHE STREITIGKEITEN]
.
263
ART. 281 AEUV
[SATZUNG].
265
L. GRUNDRECHTECHARTA
ART. 6 EUV [GRUNDRECHTE-CHARTA UND E M R K
]. 269
SEKUNDAERRECHT
A. MEHRWERTSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2006/112/EG DES RATES VOM
28. NOVEMBER 2006 UEBER DAS GEMEINSAME MEHRWERTSTEUERSYSTEM)
ART. 1 [GEMEINSAMES MEHRWERTSTEUERSYSTEM]
.
287
ART. 2
[STEUERANWENDUNGSBEREICH].
287
B. SEKUNDAERES VERBRAUCHSTEUERRECHT
I. VERBRAUCHSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2008/118/EG DES RATES VOM
16. DEZEMBER 2008 UEBER DAS ALLGEMEINE VERBRAUCHSTEUERSYSTEM UND ZUR
AUFHEBUNG
DER RICHTLINIE 92/12/EW G)
.
297
II. ENERGIESTEUER-RL (RICHTLINIE 2003/96/EG DES RATES VOM 27. OKTOBER
2003 ZUR
RESTRUKTURIERUNG DER GEMEINSCHAFDICHEN RAHMENVORSCHRIFTEN ZUR
BESTEUERUNG
VON ENERGIEERZEUGNISSEN UND ELEKTRISCHEM S TRO M )
.
302
III. ALKOHOLSTEUER-STRUKTUR-RL UND ALKOHOLSTEUERSATZ-RL (RICHTLINIE
92/83/EW G
DES RATES VOM 19. OKTOBER 1992 ZUR HARMONISIERUNG DER STRUKTUR DER
VERBRAUCHSTEUERN AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE GETRAENKE) UND (RICHTLINIE
92/84/
EWG DES RATES VOM 31. OKTOBER 1992 UEBER DIE ANNAEHERUNG DER
VERBRAUCHSTEUERSAETZE AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE G ETRAEN K E)
.
306
IV. TABAKSTEUER-RL (RICHTLINIE 2011/64/EU DES RATES VOM 21. JUNI 2011
UEBER DIE
STRUKTUR UND DIE SAETZE DER VERBRAUCHSTEUERN AUF TABAKW AREN)
.
309
V. EMCS-DVO (VERORDNUNG (EG) NR. 684/2009 DER KOMMISSION VOM 24. JULI
2009
ZUR DURCHFUEHRUNG DER RICHTLINIE 2008/118/EG DES RATES IN BEZUG AUF DIE
EDV-
GESTUETZTEN VERFAHREN FUER DIE BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER
WAREN UNTER
STEUERAUSSETZUNG)
.
312
VI. EMCS - ZUSAMMENARBEIT- UND INFORMATIONSAUSTAUSCH-DVO UND
VERBRAUCHSTEUER-
ZUSAMMENARBEIT-VO (DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2016/323 DER KOMMISSION
VOM 24. FEBRUAR 2016 ZUR FESTLEGUNG DER DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN UEBER
DIE
ZUSAMMENARBEIT UND DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH ZWISCHEN DEN
MITGLIEDSTAATEN
BEZUEGLICH DER BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER
STEUERAUSSETZUNG GEMAESS DER VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES) UND
(VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES VOM 2. MAI 2012 UEBER DIE
ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER
VERBRAUCHSTEUERN
UND ZUR AUFHEBUNG DER VERORDNUNG (EG) NR. 2073/2004)
.
313
VII. ALKOHOL-DENATURIERUNGSVERFAHREN-VO (VERORDNUNG (EG) NR. 3199/93 DER
KOMMISSION VOM 22.11.1993 UEBER DIE GEGENSEITIGE ANERKENNUNG DER
VERFAHREN
ZUR VOLLSTAENDIGEN DENATURIERUNG VON ALKOHOL FUER ZWECKE DER
VERBRAUCHSTEUERBEFREIUNG).
314
C. MUTTER-TOCHTER-RL (RICHTLINIE 2011/96/EU DES RATES VOM 30. NOVEMBER
2011 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM DER MUTTER- UND
TOCHTERGESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN (NEUFASSUNG))
VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G
.
315
ART. 1
[ANWENDUNGSBEREICH].
323
ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN]
.
326
ART. 3 [MUTTERGESELLSCHAFT, TOCHTERGESELLSCHAFT]
.
330
ART. 4 [BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE]
.
331
ART. 5 [STEUERABZUG AN DER Q U
ELLE].
335
ART. 6 [AUSSCHLUSS DES
STEUERABZUGS].
337
ART. 7
[ABGRENZUNGSVORSCHRIFTEN].
337
ART. 8 [UMSETZUNGSFRIST]
.
337
ART. 9 [AUFHEBUNG]
.
338
ART. 10 [INKRAFTTRETEN]
.
338
ART. 11
[ADRESSATEN].
338
D. FUSIONS-RL (RICHTLINIE 2009/133/EG DES RATES VOM 19. OKTOBER 2009
UEBER
DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN,
DIE EINBRINGUNG VON UNTEMEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN,
DIE GESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN BETREFFEN, SOWIE FUER
DIE
VERLEGUNG DES SITZES EINER EUROPAEISCHEN GESELLSCHAFT ODER EINER
EUROPAEISCHEN
GENOSSENSCHAFT VON EINEM MITGLIEDSTAAT IN EINEN ANDEREN MITGLIEDSTAAT)
VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G
.
340
KAPITEL I. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN
ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH]
.
348
ART. 2
[BEGRIFFSBESTIMMUNGEN].
349
ART. 3 [DEFINITION DER
GESELLSCHAFT].
355
KAPITEL II. REGELN FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE
EINBRINGUNG VON
UNTERNEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN
ART. 4 [AUSLOESEN DER BESTEUERUNG DES
VERAEUSSERUNGSGEWINNS]. 356
ART. 5 [AUSWEISEN DER
RUECKSTELLUNGEN].
360
ART. 6 [UEBERNAHME VON
VERLUSTEN].
360
ART. 7 [BESTEUERUNG DER
WERTSTEIGERUNGEN].
361
ART. 8 [BESTEUERUNG DES EINBRINGENDEN GESELLSCHAFTERS]
. 362
ART. 9 [EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN]
.
366
KAPITEL III. SONDERFALL DER EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE
ART. 10 [EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE]
.
366
KAPITEL IV. SONDERFALL STEUERLICH TRANSPARENTER GESELLSCHAFTEN
ART. 11 [STEUERLICH TRANSPARENTE
GESELLSCHAFTEN].
369
KAPITEL V. REGELN FUER DIE SITZVERLEGUNG EINER SE ODER EINER SCE
ART. 12 [BESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG]
.
370
ART. 13 [RUECKSTELLUNGEN BEI SITZVERLEGUNG]
.
372
ART. 14 [GESELLSCHAFTERBESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG]
.
373
KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN
ART. 15
[ANWENDUNGSVORBEHALTE].
374
ART. 16 [BERICHT DER MITGLIEDSTAATEN]
.
380
ART. 17 [AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 90/434/EW G; BEZUGNAHM
EN]. 380
ART. 18 [INKRAFTTRETEN]
.
380
ART. 19
[ADRESSATEN].
380
E. ZINSEN-LIZENZGEBUEHREN-RL (RICHTLINIE 2003/49/EG DES RATES VOM 3. JUNI
2003 UEBER EINE GEMEINSAME STEUERREGELUNG FUER ZAHLUNGEN VON ZINSEN UND
LIZENZGEBUEHREN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN VERSCHIEDENER
MITGLIEDSTAATEN)
VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G
.
381
ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH UND V
ERFAHREN.
383
ART. 2 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE *ZINSEN* UND *LIZENZGEBUEHREN*
.
389
ART. 3 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE *UNTERNEHMEN*, *VERBUNDENES UNTERNEHMEN*
UND
*BETRIEBSSTAETTE*
.
389
ART. 4 AUSSCHLUSS VON ZAHLUNGEN ALS ZINSEN ODER LIZENZGEBUEHREN
.
392
ART. 5 BETRUG UND
MISSBRAUCH.
393
ART. 6*11 UEBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN
.
394
E BEPS-RL (RICHTLINIE (EU) 2016/1164 DES RATES VOM 12. JULI 2016 MIT
VORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERVERMEIDUNGSPRAKTIKEN MIT
UNMITTELBAREN AUSWIRKUNGEN AUF DAS FUNKTIONIEREN DES BINNENMARKTS)
VOR ART. 1 E IN FUE H RU N G
.
396
KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN
ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH
.
402
ART. 2
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN.
403
ART. 3
MINDESTSCHUTZNIVEAU.
411
KAPITEL II. MASSNAHMEN ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUERVERMEIDUNG
ART. 4 BEGRENZUNG DER ABZUGSFAEHIGKEIT VON
ZINSZAHLUNGEN. 412
ART. 5 UEBERTRAGUNG VON VERMOEGENSWERTEN UND WEGZUGSBESTEUERUNG
.
418
ART. 6 ALLGEMEINE VORSCHRIFT ZUR VERHINDERUNG VON M
ISSBRAUCH. 426
ART. 7 VORSCHRIFT FUER BEHERRSCHTE AUSLAENDISCHE U N TE RN E H M E N
.
430
ART. 8 BERECHNUNG DER EINKUENFTE EINES BEHERRSCHTEN AUSLAENDISCHEN
UNTERNEHMENS . . 435
ART. 9 HYBRIDE GESTALTUNGEN
.
438
ART. 9A UMGEKEHRT HYBRIDE GESTALTUNGEN
.
442
ART. 9B INKONGRUENZEN BEI DER
STEUERANSAESSIGKEIT.
444
KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN
ART. 10 UE BERP RUE
FUNG.
444
ART. 11 U M
SETZUNG.
445
ART. 12 INKRAFTTRETEN
.
446
ART. 13
ADRESSATEN.
446
G. SCHIEDSUE (UEBEREINKOMMEN 90/436/EWG UEBER DIE BESEITIGUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG IM FALLE VON GEWINNBERICHTIGUNGEN ZWISCHEN
VERBUNDENEN UNTERNEHMEN)
KAPITEL I. ANWENDUNGSBEREICH DES UEBEREINKOMMENS
ART. 1
[ANWENDUNG].
447
ART. 2 [G ELTU N G
].
447
KAPITEL II. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN
ABSCHNITT 1. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
ART. 3
[ZUSTAENDIGKEIT].
452
ABSCHNITT 2. GRUNDSAETZE FUER DIE GEWINNBERICHTIGUNG ZWISCHEN VERBUNDENEN
UNTERNEHMEN UND FUER DIE EINER BETRIEBSSTAETTE ZUZURECHNENDEN GEWINNE
ART. 4 [ANWENDUNGSGRUNDSAETZE]
.
452
ART. 5 [U
NTERRICHTUNG].
453
ABSCHNITT 3. VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN UND SCHLICHTUNGSVERFAHREN
ART. 6
[VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN].
455
ART. 7
[SCHLICHTUNGSVERFAHREN].
456
ART. 8 [GERICHTS- ODER VERWALTUNGSVERFAHREN]
. 456
ART. 9 [BERATENDER
AUSSCHUSS].
457
ART. 10 [BEFUGNISSE DES BERATENDEN AUSSCHUSSES]
. 458
ART. 11 [STELLUNGNAHME DES BERATENDEN
AUSSCHUSSES]. 459
ART. 12 [ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN B E H OE RD E
]. 459
ART. 13 [VEIFAHRENSINANSPRUCHNAHME]
.
459
ART. 14 [BESEITIGUNGSVORAUSSETZUNGEN]
.
459
KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN
ART. 15 [WEITERGEHENDE VERPFLICHTUNGEN]
.
463
ART. 16
[GELTUNGSBEREICH].
463
ART. 17
[RATIFIZIERUNG].
463
ART. 18 [INKRAFTTRETEN]
.
464
ART. 19
[NOTIFIZIERUNG].
464
ART. 20 [GELTUNGSDAUER]
.
464
ART. 21
[REVISION].
464
ART. 22
[SPRACHFASSUNG].
464
H. STREITBEILEGUNGS-RL (RICHTLINIE (EU) 2017/1852 DES RATES VOM 10.
OKTOBER
2017 UEBER VERFAHREN ZUR BEILEGUNG VON BESTEUERUNGSSTREITIGKEITEN IN DER
EUROPAEISCHEN UNION)
ART. 1 GEGENSTAND UND
ANWENDUNGSBEREICH.
467
ART. 2
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN.
468
ART. 3
BESCHWERDE.
469
ART. 4
VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN.
472
ART. 5 ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDE UEBER DIE
BESCHWERDE. 473
ART. 6 STREITBEILEGUNG DURCH DEN BERATENDEN A
USSCHUSS. 474
ART. 7 BENENNUNGEN DURCH ZUSTAENDIGE GERICHTE ODER EINZELSTAATLICHE
BENENNENDE
S TE LLE N
.
476
ART. 8 DER BERATENDE
AUSSCHUSS.
477
ART. 9 DIE LISTE DER UNABHAENGIGEN P ERSO N EN
.
478
ART. 10 DER AUSSCHUSS FUER ALTERNATIVE
STREITBEILEGUNG.
479
ART. 11
GESCHAEFTSORDNUNG.
479
ART. 12 KOSTEN DES
VERFAHRENS.
481
ART. 13 INFORMATION, NACHWEISE UND ANHOERUNG
.
481
ART. 14 STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES ODER DES AUSSCHUSSES
FUER ALTERNATIVE
STREITBEILEGUNG.
482
ART. 15 ABSCHLIESSENDE E
NTSCHEIDUNG.
483
ART. 16 WECHSELWIRKUNG MIT NATIONALEN VERFAHREN UND AUSNAHMEN
. 484
ART. 17 SONDERBESTIMMUNGEN FUER NATUERLICHE PERSONEN UND KLEINERE
UNTERNEHMEN . . . 485
ART. 18 B EKANNTM
ACHUNG.
486
ART. 19 ROLLE DER KOMMISSION UND VERWALTUNGSUNTERSTUETZUNG
.
487
ART. 20
AUSSCHUSSVERFAHREN.
487
ART. 21 UE B
ERPRUEFUNG.
489
ART. 22 U M SETZU N G
.
489
ART. 23 INKRAFTTRETEN
.
489
ART. 24
ADRESSATEN.
489
I. AMTSHILFE-RL (RICHTLINIE 2011/16/EU DES RATES VOM 15. FEBRUAR 2011
UEBER
DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG
UND ZUR AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 77/799/EWG)
VOR ART. 1
EINFUEHRUNG.
491
KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN
ART. 1 GEGENSTAND
.
505
ART. 2
GELTUNGSBEREICH.
507
ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
508
ART. 4 ORGANISATION. 514
KAPITEL II. INFORMATIONSAUSTAUSCH
ABSCHNITT I. INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF ERSUCHEN
ART. 5 VERFAHREN FUER DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF E RS U C H E N
. 516
ART. 6 BEHOERDLICHE ERMITTLUNGEN
.
516
ART. 7 FRISTEN
.
516
ABSCHNITT II. VERPFLICHTENDER AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH
ART. 8 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN
INFORMA
TIONSAUSTAUSCHS
.
518
ART. 8A UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN
INFORMA
TIONSAUSTAUSCHS UEBER GRENZUEBERSCHREITENDE VORBESCHEIDE UND VORABVERSTAEN
DIGUNGEN UEBER DIE VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNG
. 521
ART. 8AA UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN
INFORMA
TIONSAUSTAUSCHS UEBER DEN LAENDERBEZOGENEN B ERICHT
.
524
ART. 8AB UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN
INFORMA
TIONSAUSTAUSCHS UEBER MELDEPFLICHTIGE GRENZUEBERSCHREITENDE GESTALTUNGEN .
. 525
ART. 8B STATISTIKEN ZUM AUTOMATISCHEN
INFORMATIONSAUSTAUSCH. 528
ABSCHNITT III. SPONTANER INFORMATIONSAUSTAUSCH
ART. 9 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES SPONTANEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS
. 534
ART. 10 FRISTEN
.
535
KAPITEL III. SONSTIGE FORMEN DER VERWALTUNGSZUSAMMENARBEIT
ART. 11-31 [.]
.
536
ANHANG
ANHANG I/II (ERGAENZENDE) MELDE- UND SORGFALTSVORSCHRIFTEN FUER
INFORMATIONEN UEBER
FINANZKONTEN
.
537
ANHANG III BEREITSTELLUNGSVORSCHRIFTEN FUER MULTINATIONALE
UNTERNEHMENSGRUPPEN . 537
J. ZUSAMMENARBEITSVERORDNUNGEN
I. VORBEM
ERKUNG.
539
II. ZUSAMMENARBEITS-VO - MWST (VERORDNUNG (EU) NR. 904/2010 DES RATES
VOM
7. OKTOBER 2010 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN UND DIE
BETRUGSBEKAEMPFUENG AUF DEM GEBIET DER MEHRWERTSTEUER)
.
539
III. ZUSAMMENARBEITS-VO - VERBRAUCHSTEUERN (VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012
DES
RATES VOM 2. MAI 2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN
AUF
DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG VON VERORDNUNG (EG)
NR. 2073/2004)
.
546
K. BEITREIBUNGS-RL (RICHTLINIE 2010/24/EU DES RATES VOM 16. MAERZ 2010
UEBER
DIE AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG VON FORDERUNGEN IN BEZUG AUF BESTIMMTE
STEUERN, ABGABEN UND SONSTIGE MASSNAHMEN)
KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN
ART. 1 G
EGENSTAND.
555
ART. 2 ANWENDUNGSBEREICH
.
560
ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
562
ART. 4 O RG
ANISATION.
562
KAPITEL II. ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN
ART. 5
AUSKUNFTSERSUCHEN.
564
ART. 6 ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN OHNE VORHERIGES ERSUCHEN
.
565
ART. 7 ANWESENHEIT IN DEN AMTSRAEUMEN DER BEHOERDEN UND TEILNAHME AN
BEHOERDLICHEN
E RM
ITTLUNGEN.
566
KAPITEL III. AMTSHILFE BEI DER ZUSTELLUNG VON DOKUMENTEN
ART. 8 ERSUCHEN UM ZUSTELLUNG BESTIMMTER DOKUMENTE IM ZUSAMMENHANG MIT
FOR
DERUNGEN
.
567
ART. 9 ART UND WEISE DER
ZUSTELLUNG.
568
KAPITEL IV. BEITREIBUNGS- ODER SICHERUNGSMASSNAHMEN
ART. 10
BEITREIBUNGSERSUCHEN.
570
ART. 11 VORAUSSETZUNGEN FUER EIN
BEITREIBUNGSERSUCHEN.
571
ART. 12 VOLLSTRECKUNGSTITEL FUER DIE VOLLSTRECKUNG IM ERSUCHTEN
MITGLIEDSTAAT UND ANDERE
BEGLEITENDE D O K U M E N TE
.
573
ART. 13 ERLEDIGUNG EINES
BEITREIBUNGSERSUCHENS.
575
ART. 14
STREITIGKEITEN.
578
ART. 15 AENDERUNG ODER RUECKNAHME DES ERSUCHENS UM AMTSHILFE BEI DER
BEITREIBUNG . . 580
ART. 16 ERSUCHEN UM
SICHERUNGSMASSNAHMEN.
582
ART. 17 VORSCHRIFTEN FUER DAS ERSUCHEN UM SICHERUNGSMASSNAHMEN
.
582
ART. 18 GRENZEN DER VERPFLICHTUNGEN DER ERSUCHTEN B EHOERDE
.
583
ART. 19 FRAGEN DER VEIJAEHRUNG
.
584
ART. 20 K O STE N
.
585
KAPITEL V. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN FUER ALLE ARTEN VON AMTSHILFEERSUCHEN
ART. 21-23 [.]
.
586
KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN
ART. 24 ANWENDUNG ANDERER AMTSHUEFEABKOM M
EN. 586
ART. 25 A
USSCHUSS.
587
ART. 26 DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN
.
587
ART. 27 B E RICH
TE.
587
ART. 28 U M SETZU N
G.
588
ART. 29 AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 2008/55/E G
.
588
ART. 30 INKRAFTTRETEN
.
588
ART. 31
ADRESSATEN.
588
2. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF DIREKTE STEUERN
EINKOMMENSTEUERGESETZ (ESTG)
VOR ESTG EINFUEHRUNG
.
591
§ 1
STEUERPFLICHT.
595
§ LA [FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT VON EU- UND
EWR-FAMILIENANGEHOERIGEN] 604
§2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT BEZUG ZU DRITTSTAATEN
.
615
§ 3 [STEUERFREIE
EINNAHMEN].
639
§ 3C ANTEILIGE A B ZUE G
E.
654
§ 4 GEWINNBEGRIFF IM A LLGEM EINEN
.
664
§ 4G BUEDUNG EINES AUSGLEICHSPOSTENS BEI ENTNAHME NACH § 4 ABSATZ 1 SATZ
3
.
673
§ 4H BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER ZINSAUFWENDUNGEN (ZINSSCHRANKE)
.
684
§ 4I SONDERBETRIEBSAUSGABENABZUG BEI VORGAENGEN MIT
AUSLANDSBEZUG. 693
§ 4J AUFWENDUNGEN FUER
RECHTEUEBERLASSUNGEN.
699
§ 6 B EW
ERTUNG.
708
§ 6B UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER
ANLAGEGUETER . . . 717
§ 7 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG UND SUBSTANZVERRINGERUNG
.
728
§ 7G INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG
KLEINER UND
MITTLERER
BETRIEBE.
733
§ 10
[SONDERAUSGABEN].
741
§ 10B STEUERBEGUENSTIGTE Z W E C K E
.
755
§ 10D
VERLUSTABZUG.
763
§16 VERAEUSSERUNG DES B
ETRIEBS.
768
§17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
777
§ 32B PROGRESSIONSVORBEHALT
.
789
§ 34A BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN G EW
INNE. 797
§ 34C [STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN E INKUENFTEN]
.
803
§ 35A STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELT
NISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HANDWERKERLEISTUNGEN
.
825
§ 36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER E INKOM M
ENSTEUER. 839
§ 43 KAPITALERTRAEGE MIT
STEUERABZUG.
848
§ 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI BESTIMMTEN G ESELLSCHAFTEN
.
866
§ 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG
.
872
§48 S
TEUERABZUG.
876
§48A
VERFAHREN.
877
§ 48B
FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG.
878
§48C A
NRECHNUNG.
878
§ 48D BESONDERHEITEN IM FALL VON
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN. 879
§ 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE
. 887
§ 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGE. 892
§ 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGEN.
902
§ 50 D ABS. 3 [BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND
DER
§§ 43B UND 5 0 G ]
.
912
§ 50 D ABS. 9 [BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND
DER
§§ 43B UND 5 0 G ]
.
924
§ 50 D ABS. 10 [BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
UND DER
§§ 43B UND 5 0 G ]
.
931
§ 50I BESTEUERUNG BESTIMMTER EINKUENFTE UND ANWENDUNG VON
DOPPELBESTEUERUNGS
ABKOMMEN
.
937
§51 ERMAECHTIGUNGEN
.
944
§ 62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE
.
956
§ 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER
ANSPRUECHE.
964
§ 65 ANDERE LEISTUNGEN FUER K IN D E R
.
976
§ 95 SONDERFAELLE DER
RUECKZAHLUNG.
982
KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (KSTG)
VOR KSTG E IN FUE H RU N G
.
991
§ 5 B
EFREIUNGEN.
997
§8 ERMITTLUNG DES E INKOM M
ENS.1001
§ 8B BETEILIGUNG AN ANDEREN KOERPERSCHAFTEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN
.
1007
§ 8C VERLUSTABZUG BEI
KOERPERSCHAFTEN.
1056
§ 8D FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER
VERLUSTVORTRAG.
1076
§ 12 VERLUST ODER BESCHRAENKUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS DER BUNDESREPUBLIK
DEUTSCH
LAND
.1082
§ 14 AKTIENGESELLSCHAFT ODER KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKTIEN ALS
ORGANGESELLSCHAFT . 1093
§ 15 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS BEI
ORGANSCHAFT.1167
§17 ANDERE KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS
ORGANGESELLSCHAFT:.1175
§ 27 NICHT IN DAS NENNKAPITAL GELEISTETE E IN LA G E N
.1180
§33 ERMAECHTIGUNGEN
.
1186
§34(2002)
SCHLUSSVORSCHRIFTEN.
1191
GEWERBESTEUERGESETZ (GEWSTG)
VOR GEWSTG E IN FUE H RU N G
.
1197
§2
STEUERGEGENSTAND.
1203
§7 GEWERBEERTRAG
.
1238
§ 8 NR. 1
HINZURECHNUNGEN.1243
§ 8 NR. 5
HINZURECHNUNGEN.1252
§9 K
UERZUNGEN.
1272
UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ (UMWSTG)
VORUMWSTG
EINFUEHRUNG.
1277
§2 STEUERLICHE R UECKW
IRKUNG.1286
§ 3 WERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN
KOERPERSCHAFT . . 1291
§ 4 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DES UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGERS
.
1305
§ 11 WERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN
KOERPERSCHAFT . . 1316
§ 12 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DER UEBERNEHMENDEN KOERPERSCHAFT
.
1328
§ 13 BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER DER UEBERTRAGENDEN
KOERPERSCHAFT.1337
§ 15 AUFSPALTUNG, ABSPALTUNG UND TEILUEBERTRAGUNG AUF ANDERE
KOERPERSCHAFTEN
.
1341
§ 20 EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT ODER
GENOSSENSCHAFT.1360
§ 21 BEWERTUNG DER ANTEILE BEIM
ANTEILSTAUSCH.1379
§ 22 BESTEUERUNG DES ANTEILSEIGNERS .
.1390
§24 EINBRINGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT
.
1402
AUSSENSTEUERGESETZ (ASTG)
VOR ASTG E IN FUE H RU N G
.1415
§1 BERICHTIGUNG VON EINKUENFTEN
.
1416
§2 E INKOM M
ENSTEUER.
1434
§4 ERBSCHAFTSTEUER
.1446
§6 BESTEUERUNG DES
VERMOEGENSZUWACHSES.
1450
§§7-14
[HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG].1481
INVESTMENTSTEUERGESETZ (INVSTG)
VORLNVSTG E IN FUE H RU N G
.1531
§6 BESTEUERUNG BEI FEHLENDER BEKANNTM ACHUNG
.
1545
§11 STEUERBEFREIUNG UND AUSSENPRUEFUENG
.1567
ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ (ERBSTG)
§ 16
FREIBETRAEGE.1587
GRUNDERWERBSTEUERGESETZ (GRESTG)
§6A STEUERVERGUENSTIGUNG BEI UMSTRUKTURIERUNGEN IM KONZERN
.
1593
3. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF INDIREKTE STEUERN
UMSATZSTEUERGESETZ (USTG) UND MEHRWERTSTEUERSYSTEMRICHTLINIE
VOR USTG E IN FUE
HRUNG.
1601
§ 1 STEUERBARE UMSAETZE
.
1609
§ LA INNERGEMEINSCHAFTLICHER E RW ERB
.1636
§2 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN
.
1646
§ 2B JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN R ECH TS
.
1677
§ 3 LIEFERUNG, SONSTIGE LEISTUNG
.
1689
§3A ORT DER SONSTIGEN L E ISTU N G
.1712
§4 STEUERBEFREIUNGEN BEI LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN L
EISTUNGEN.1735
§4 NR. 8
[FINANZGESCHAEFTE].
1738
§ 4 NR. 12 [VERMIETUNG UND
VERPACHTUNG].
1752
§4 NR. 14 [HEIL-UND
KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN].1763
§4 NR. 16 [BETREUUNGS-UND PFLEGELEISTUNGEN]
.1784
§4 NR. 21 [PRIVATSCHULEN UND SELBSTAENDIGE L E H RE R]
.
1798
§ 10 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LIEFERUNGEN, SONSTIGE LEISTUNGEN UND
INNERGEMEIN
SCHAFTLICHE E RW
ERBE.1814
§15 V
ORSTEUERABZUG.
1822
§17 AENDERUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
1860
§25 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN
.
1873
WEITERE VERBRAUCH- UND VERKEHRSSTEUERGESETZE
I. ENERGIESTEUERGESETZ (ENERGIESTG)
.
1884
II. STROMSTEUERGESETZ
(STROMSTG).1890
III. BESTEUERUNG VON ALKOHOL UND ALKOHOLISCHEN GETRAENKEN NACH DEM
BIERSTG,
SCHAUMWZWSTG UND A
LKSTG.
1893
IV. TABAKSTEUERGESETZ (T ABS TG
).1897
V. ALKOPOPSTEUERGESETZ (ALKOPOPSTG)
.
1901
VI. KAFFEESTEUERGESETZ
(KAFFEESTG).1902
VII. OERDICHE VERBRAUCH-UND A UFW
ANDSTEUERN.
1903
4. TEIL: ABGABENORDNUNG
VORAO EINFUEHRUNG
.1907
§42 MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN
.
1913
§51 ALLGEMEINES
.1921
§ 80 ABS. 5 AF BEVOLLMAECHTIGTE UND
BEISTAENDE.
1931
§90 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DER
BETEILIGTEN.1932
§123 BESTELLUNG EINES
EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN.
1942
§130 RUECKNAHME EINES RECHTSWIDRIGEN VERWALTUNGSAKTS
.
1943
§146 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN
.
1943
§160 BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN
.
1949
§162 SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.1952
§ 163 ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS
BILLIGKEITSGRUENDEN.1957
§§ 169 FF.
FESTSETZUNGSVEIJAEHRUNG.1966
VOR 172 FF. E IN
FUEHRUNG.1967
§172 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN
.
1972
§ 174 WIDERSTREITENDE
STEUERFESTSETZUNGEN.1973
§ 175 AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN AUF GRUND VON GRUNDLAGENBESCHEIDEN
UND BEI
RUECKWIRKENDEN EREIGNISSEN
.
1979 |
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