Steuerlehre: für Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen 1 Steuerlehre 1, Rechtslage 2017 : Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Weitere Verfasser: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Springer Gabler
[2017]
|
| Ausgabe: | 38., überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Lehrbuch
Gabler-Wirtschaft |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Auf Cover: EBOOK inside |
| Beschreibung: | XX, 439 Seiten Diagramme, Karten |
| ISBN: | 9783658165383 3658165383 |
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Datensatz im Suchindex
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INHALTSVERZEICHNIS
1 OEFFENTLICH-RECHTLICHE A
BGABEN.
1
1.1
STEUERN.
2
1.1.1
STEUERBEGRIFF.
2
1.1.2
STEUERAUFKOMMEN.
3
1.2 GEBUEHREN UND
BEITRAEGE.
6
1.3 STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN.
7
1.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
9
2 EINTEILUNG DER
STEUERN.
13
2.1 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER ERTRAGSHOHEIT
.
13
2.2 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER UEBERWAELZBARKEIT
.
13
2.3 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DEM GEGENSTAND DER
BESTEUERUNG. 15
2.4 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER ABZUGSFAEHIGKEIT BEI DER
GEWINNERMITTLUNG.
16
2.5 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DEN ERHEBUNGSFORMEN
.
16
2.6 GRUNDSAETZE DER BESTEUERUNG
.
16
2.7 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
17
3 STEUERGESETZGEBUNG UND STEUERLICHE VORSCHRIFTEN
.
19
3.1
STEUERGESETZGEBUNG.
19
3.1.1 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DES BUNDES
.
19
3.1.2 KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG.
19
3.1.3 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DER LAENDER
.
19
3.2 STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN.
20
3.2.1
GESETZE.
20
3.2.2
RECHTSVERORDNUNGEN.
21
3.2.3
VERWALTUNGSANORDNUNGEN.
21
3.2.4 URTEILE DER
STEUERGERICHTE.
21
3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE. 22
4
STEUERVERWALTUNG.
25
4.1
STEUERVERWALTUNGSHOHEIT.
25
4.2 AUFBAU UND AUFGABEN DER
STEUERVERWALTUNGSBEHOERDEN. 25
4.2.1 AUFBAU DER FINANZBEHOERDEN.
.
25
4.2.2 AUFGABEN DER
FINANZBEHOERDEN.
27
4.3 ORGANISATION DER
FINANZAEMTER.
28
4.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
29
1 BEDEUTUNG UND AUFBAU DER
ABGABENORDNUNG. 32
1.1 BEDEUTUNG DER
ABGABENORDNUNG.
32
1.2 AUFBAU DER ABGABENORDNUNG
.
32
1.3
ERFOLGSKONTROLLE.
33
2 ZUSTAENDIGKEIT DER
FINANZBEHOERDEN.
34
2.1 SACHLICHE
ZUSTAENDIGKEIT.
34
2.2 OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT.
35
2.2.1 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER STEUERART
.
35
2.2.1.1 EINKOMMENSTEUER NATUERLICHER PERSONEN UND UMSATZSTEUER
NATUERLICHER PERSONEN, DIE NICHTUNTERNEHMER SIND
.
35
2.2.1.2
KOERPERSCHAFTSTEUER.
36
2.2.1.3 UMSATZSTEUER UND
REALSTEUERN. 37
2.2.1.4 EINKOMMENSTEUER BEI
BAULEISTUNGEN. 38
2.2.2 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER GESONDERTEN UND EINHEITLICHEN
FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
39
2.2.2.1 EINHEITSWERTE DER GRUNDSTUECKE UND EINKUENFTE AUS LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT.
40
2.2.2.2 GEWINN AUS
GEWERBEBETRIEB. 40
2.2.2.3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT
.
41
2.2.2.4 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN UND EINKUENFTE AUS VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG.
41
2.3
ERFOLGSKONTROLLE.
42
3 STEUERVERWALTUNGSAKT
.
45
3.1
BEGRIFF.
45
3.2 ARTEN DES STEUERVERWALTUNGSAKTES. 46
3.3 VORAUSSETZUNG FUER DAS WIRKSAMWERDEN EINES VERWALTUNGSAKTES
.
47
3.4 FORMEN DER
BEKANNTGABE.
47
3.4.1 UEBERMITTLUNG DURCH DIE POST. 47
3.4.2 ELEKTRONISCHE
UEBERMITTLUNG.
48
3.4.3 OEFFENTLICHE
BEKANNTGABE.
48
3.4.4
ZUSTELLUNG.
49
3.4.5
DATENABRUF-BEREITSTELLUNG.
49
3.5 NICHTIGKEIT DES VERWALTUNGSAKTES
.
50
3.6 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
50
4 FRISTEN
.
.
53
4.1
BEGRIFFE.
53
4.2 ARTEN DER
FRISTEN.
53
4.3 BERECHNUNG VON
FRISTEN.
54
4.3.1 BEGINN DER
FRIST.
54
4.3.2 DAUER DER
FRIST.
55
4.3.3 ENDE DER
FRIST.
55
4.4 WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN
STAND. 58
4.5 FOLGEN DER
FRISTVERSAEUMNIS.
59
4.6 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
64
5
ERMITTLUNGSVERFAHREN.
69
5.1 PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDEN UND DER STEUERPFLICHTIGEN
.
69
5.1.1 ALLGEMEINE MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
69
5.1.2 BESONDERE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN.
69
5.1.2.1
ANZEIGEPFLICHTEN.
70
5.1.2.2
ERKLAERUNGSPFLICHTEN.
70
5.1.2.3 BUCHFUEHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
71
5.2 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN
.
75
5.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
76
6 FESTSETZUNGS- UND
FESTSTELLUNGSVERFAHREN.
83
6.1 GRUNDZUEGE DES FESTSETZUNGS- UND
FESTSTELLUNGSVERFAHRENS. 83
6.1.1 FESTSETZUNG DER STEUER DURCH STEUERBESCHEIDE
.
83
6.1.2 FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN DURCH
GRUNDLAGENBESCHEIDE.
84
6.2 NICHT ENDGUELTIGE
STEUERFESTSETZUNGEN.
85
6.2.1 STEUERFESTSETZUNG UNTER DEM VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG
.
85
6.2.2 VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG.
86
6.3 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG BEI
STEUERN.
86
6.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
89
7
BERICHTIGUNGSVERFAHREN.
91
7.1 BERICHTIGUNG OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN BEI
VERWALTUNGSAKTEN. 91
7.2 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN
. 92
7.2.1 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG AUF ANTRAG ODER ZUSTIMMUNG DES
STEUERPFLICHTIGEN.
92
7.2.2 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN WEGEN NEUER
TATSACHEN ODER
BEWEISMITTEL.
93
7.2.3 BERICHTIGUNG VON STEUERBESCHEIDEN WEGEN SCHREIB- UND
RECHENFEHLERN.
95
7.2.4 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN IN
SONSTIGEN
FAELLEN.
95
7.2.5 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERFESTSETZUNGEN BEI
FEHLERHAFTER DATENUEBERMITTLUNG
.
95
7.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
95
8 ERHEBUNGSVERFAHREN
.
99
8.1 ENTSTEHUNG DER
STEUER.
99
8.2 FESTSETZUNG DER
STEUER.
100
8.3 FAELLIGKEIT DER
STEUER.
100
8.4
STEUERSTUNDUNG.
101
8.5 ERLOESCHEN DES
STEUERANSPRUCHS.
102
8.5.1
ZAHLUNG.
102
8.5.2
AUFRECHNUNG.
102
8.5.3
ERLASS.
103
8.5.4
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG.
104
8.6 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
105
9
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
108
9.1 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
108
9.1.1 ZULAESSIGKEIT DES
EINSPRUCHS.
108
9.1.2 AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG.
111
9.2 GERICHTLICHE RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
111
9.2.1
KLAGE.
112
9.2.2
REVISION.
112
9.2.3 AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG.
112
9.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
113
10 STRAF- UND
BUSSGELDVERFAHREN.
115
10.1 STEUERSTRAFTATEN UND
STRAFMASSE.
115
10.2 STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN UND BUSSMASSE
.
116
10.3 SELBSTANZEIGE BEI STEUERHINTERZIEHUNG UND LEICHTFERTIGER
STEUERVERKUERZUNG 117
10.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
118
PRUEFUNGSAUFGABEN:
ABGABENORDNUNG.
121
1 EINFUEHRUNG IN DIE UMSATZSTEUER
.
.
124
1.1 GESCHICHTLICHE
ENTWICKLUNG.
124
1.2 STEUERAUFKOMMEN. 124
1.3 RECHTSGRUNDLAGEN. 124
1.4 SYSTEM DER
UMSATZSTEUER.
125
1.5 SCHEMA ZUR BERECHNUNG DER UMSATZSTEUER
.
129
1.6
ERFOLGSKONTROLLE.
130
2 STEUERBARE ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN.
132
2.1
LEISTUNGSBEGRIFF.
132
2.1.1
LIEFERUNGEN.
133
2.1.2 SONSTIGE
LEISTUNGEN.
140
2.1.3 EINHEITLICHKEIT DER
LEISTUNG.
142
2.2 MERKMALE STEUERBARER ENTGELTLICHER
LEISTUNGEN. 143
2.2.1
UNTERNEHMER.
143
2.2.2 UMSATZSTEUERLICHE
GEBIETSBEGRIFFE.
151
2.2.2.1
INLAND.
151
2 2
.
2.2
AUSLAND.
152
2.2.3
ENTGELT.
156
2.2.4 RAHMEN DES
UNTERNEHMENS.
161
2.3 ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE
.
.
.
163
3 STEUERBARE UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN
.
170
3.1 UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN.
172
3.1.1 ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN
.
173
3.1.2 SACHZUWENDUNGEN AN DAS
PERSONAL. 176
3.1.3 ANDERE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNGEN
.
177
3.2 UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN
.
.
.
.
.
179
3.2.1 PRIVATE NUTZUNG BETRIEBLICHER GEGENSTAENDE
.
179
3.2.2 ANDERE UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN
.
183
3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
184
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 3. K
APITEL.
189
4 STEUERBARE E IN FU H
R.
190
4.1
EINFUHRBEGRIFF.
191
4.2 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
193
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 4. K
APITEL.
195
5 STEUERBARER INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB. 196
5.1 ERWERBE IM SINNE DES § LA ABS. 1 UND ABS. 2
USTG. 196
5.1.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB GEGEN ENTGELT (§ LA ABS. 1 USTG)
.
197
5.1.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN (§ LA ABS. 2 USTG)
.
201
5.2 ERWERBE IM SINNE DES § LA ABS. 3 UND ABS. 4
USTG. 202
5.2.1 ERWERB DURCH HALBUNTERNEHMER (§ LA ABS. 3
USTG). 202
5.2.2 OPTION DURCH HALBUNTERNEHMER (§ LA ABS. 4
USTG). 204
5.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NEUER
FAHRZEUGE. 205
5.3.1 FAHRZEUGERWERB DURCH PRIVATE ENDVERBRAUCHER
.
205
5.3.2 NEUE
FAHRZEUGE.
206
5.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT.
207
5.5 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
208
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 5. K
APITEL.
212
6 O RT DES UM
SATZES.
213
6.1 ORT DER ENTGELTLICHEN
LIEFERUNG.
213
6.1.1 ORT DER LIEFERUNG BEI BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG
(§3 ABS. 6
USTG).
213
6.1.2 ORT DER LIEFERUNG IN DEN SONDERFAELLEN DER BEFOERDERUNG ODER
VERSENDUNG (§ 3 ABS. 8 USTG)
.
216
6.1.3 ORT DER LIEFERUNG OHNE BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG
(§3 ABS. 7
USTG).
218
6.1.4 ORT DER LIEFERUNG BEI REIHENGESCHAEFTEN
(§3 ABS. 6 SAETZE 5 UND 6 I.V.M. §3 ABS. 7 SATZ 2 USTG)
.
220
6.1.4.1 REIHENGESCHAEFT IM INLAND
.
220
6.1.4.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHES
DREIECKSGESCHAEFT. 223
6.1.5 ORT DER LIEFERUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN BEFOERDERUNGS- UND
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN AN BESTIMMTE ABNEHMER (§ 3C USTG). 227
6.1.5.1 ORT DER LIEFERUNG
.
227
6.1.5.2
ABNEHMERKREIS.
227
6.1.5.3
LIEFERSCHWELLE.
231
6.1.5.4 OPTION NACH §3C ABS. 4 USTG
.
233
6.1.5.5 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE
.
233
6.1.5.6 LIEFERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN
.
233
6.1.6 ORT DER LIEFERUNG VON GAS, ELEKTRIZITAET, WAERME ODER KAELTE
(§ 3G
USTG).
234
6.1.6.1 UNTERNEHMER (WIEDERVERKAEUFER)
.
234
6.1.6.2 ANDERE ABNEHMER
.
235
6.2 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNGEN
.
237
6.2.1 GRUNDREGELN DES §3A ABS. 1 UND ABS. 2 USTG
.
238
6.2.1.1 GRUNDREGEL DES § 3A ABS. 2 USTG (B2B-UMSAETZE)
.
238
6.2.1.2 GRUNDREGEL DES § 3A ABS. 1 USTG (B2C-UMSAETZE).
239
6.2.2 SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3A ABS. 3 BIS 8 USTG
.
239
6.2.2.1 BELEGENHEITSORT EINES
GRUNDSTUECKS. 240
6.2.2.2 UEBERGABEORT BEI KURZFRISTIGER VERMIETUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS.
240
6.2.2.3 SITZORT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS BEI LANGFRISTIGER
VERMIETUNG EINES BEFOERDERUNGSMITTELS.
241
6.2.2.4 TAETIGKEITSORT BZW. EMPFAENGERORT BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN IM
BEREICH KULTUR, KUNST, WISSENSCHAFT, UNTERRICHT USW. 241
6.2.2.5 TAETIGKEITSORT BEI RESTAURATIONSLEISTUNGEN, DIE NICHT AN BORD
EINES SCHIFFS, LUFTFAHRZEUGS ODER EINER EISENBAHN
ERBRACHT WERDEN
.
242
6.2.2.6 TAETIGKEITSORT BEI ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN SOWIE DEREN BEGUTACHTUNG
.
243
6.2.2.7 ORT DES VERMITTELTEN UMSATZES
.
.
. 244
6.2.2.8 ORTE BEI KATALOGLEISTUNGEN
.
244
6.2.2.9 TELEKOMMUNIKATION^, RUNDFUNK- UND FERNSEHDIENST
LEISTUNGEN SOWIE ELEKTRONISCH ERBRACHTE DIENSTLEISTUNGEN
.
246
6.2.3 ORT DER BEFOERDERUNGSLEISTUNG (SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3B USTG)
.
249
6.2.3.1 PERSONENBEFOERDERUNGEN
.
249
6.2.3.2 NICHT INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN AN
NICHTUNTERNEHMER.
250
6.2.3.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN
NICHTUNTERNEHMER.
250
6.3 ORT DER UNENTGELTLICHENWERTABGABE (SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3F
USTG)
.
251
6.3.1 ORT DER UNENTGELTLICHEN
LIEFERUNGEN. 251
6.3.2 ORT DER UNENTGELTLICHEN SONSTIGEN
LEISTUNGEN. 251
6.4 ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS (§3D
USTG). 252
6.5
ERFOLGSKONTROLLE.
254
7
STEUERBEFREIUNGEN.
263
7.1 STEUERFREIE UMSAETZE OHNE
VORSTEUERABZUG. 263
7.2 STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG
.
266
7.2.1 STEUERFREIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN. 266
7.2.1.1 LIEFERUNGEN AN ABNEHMER MIT UST-LDNR
.
267
7.2.1.2 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE AN ABNEHMER OHNE UST-LDNR
.
268
7.2.2 WEITERE STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG
.
269
7.2.2.1 LIEFERUNG DURCH DEN UNTERNEHMER
.
270
7.2.2.2 BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG DURCH DEN AUSLAENDISCHEN
ABNEHMER.
270
7.3 STEUERFREIER
REISEVERKEHR.
272
7.4 STEUERFREIE UMSAETZE MIT OPTIONSMOEGLICHKEIT
.
273
7.5 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
276
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 7. K A P ITE L
.
281
8
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
282
8.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER ENTGELTLICHE
LEISTUNGEN. 282
8.1.1 BERECHNUNGSMETHODE ZUR ERMITTLUNG DES ENTGELTS
.
282
8.1.2 BERECHNUNGSMETHODE ZUR ERMITTLUNG DER
UMSATZSTEUER. 283
8.1.3 INHALT UND UMFANG DES
ENTGELTS.
283
8.1.4 UEBERLASSUNG VON FAHRZEUGEN AN DAS PERSONAL
.
284
8.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGEN FUER UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN
.
287
8.2.1 UNENTGELTLICHE LIEFERUNGEN
.
287
8.2.1.1 ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN
.
287
8.2.1.2 SACHZUWENDUNGEN AN DAS
PERSONAL. 290
8.2.1.3 ANDERE UNENTGELTLICHE ZUWENDUNGEN
.
291
8.2.2 UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN
.
292
8.2.2.1 PRIVATE NUTZUNG BETRIEBLICHER GEGENSTAENDE
.
293
8.2.2.2 ANDERE UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN
.
.
299
8.3
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN.
302
8.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB.
303
8.5 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
304
8.5.1
SKONTI.
305
8.5.2
FORDERUNGSAUSFAELLE.
305
8.6
ERFOLGSKONTROLLE.
306
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 8. K A P ITE L
.
312
9
STEUERSAETZE.
314
9.1 ALLGEMEINER
STEUERSATZ.
314
9.2 ERMAESSIGTER
STEUERSATZ.
315
9.2.1 GEGENSTAENDE DER ANLAGE 2 ZUM USTG
.
315
9.2.2
PERSONENBEFOERDERUNGSVERKEHR.
318
9.2.3 HOTELGEWERBE UND CAMPINGPLAETZE
.
319
9.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
320
10 BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
325
10.1
BESTEUERUNGSZEITRAUM.
325
10.2
STEUERBERECHNUNG.
325
10.3 VORANMELDUNGEN UND VORAUSZAHLUNGEN
.
326
10.4 ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG.
327
10.5 STEUERERKLAERUNG UND
VERANLAGUNG.
328
10.6 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
328
11 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER UND
STEUERSCHULDNER. 332
11.1 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER ENTGELTLICHE UND
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN.
332
11.1.1
SOLLBESTEUERUNG.
332
11.1.2 ISTBESTEUERUNG
.
333
11.1.3
MINDEST-ISTBESTEUERUNG.
334
11.2 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER BEI UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS.
335
11.3 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER BEI UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS.
336
11.4 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB
.
336
11.5 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB NEUER
FAHRZEUGE. 336
11.6 STEUERSCHULDNER NACH § 13A
USTG.
337
11.7 VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B
USTG. 337
11.8 ERFOLGSKONTROLLE
.
339
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 11.
KAPITEL.
342
12 AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN
.
.
.
343
12.1 PFLICHTANGABEN IN EINER
RECHNUNG.
344
12.2 RECHNUNGEN UEBER UMSAETZE MIT VERSCHIEDENEN STEUERSAETZEN
.
346
12.3 ZUSAETZLICHE PFLICHTEN BEIM AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN IN
BESONDEREN FAELLEN (§ 14A
USTG).
347
12.4 RECHNUNGEN MIT UNRICHTIGEM UND UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS
.
349
12.4.1 RECHNUNGEN MIT UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS. 349
12.4.2 RECHNUNGEN MIT UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS
.
349
12.5 RECHNUNGEN UEBER KLEINBETRAEGE
.
350
12.6 FAHRAUSWEISE ALS
RECHNUNGEN.
351
12.7 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
352
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 12.
KAPITEL.
355
13
VORSTEUERABZUG.
357
13.1 VORAUSSETZUNGEN FUER DEN
VORSTEUERABZUG. 358
13.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. LA UND
§15 ABS. 2
USTG.
364
13.2.1 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 2 USTG
.
364
13.2.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. LA USTG
.
364
13.3 ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 3
USTG. 367
13.4 ZUM TEIL NICHT ABZIEHBARE
VORSTEUERBETRAEGE. 368
13.4.1 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH IHRER WIRTSCHAFTLICHEN
ZUORDNUNG.
368
13.4.2 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE IM WEGE EINER SACHGERECHTEN
SCHAETZUNG.
369
13.4.3 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH DEM VERHAELTNIS DER
UMSAETZE
.
369
13.5 VORSTEUERERMITTLUNG IN BESONDEREN
FAELLEN. 370
13.5.1 VORSTEUERBETRAEGE IN
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN. 370
13.5.2 VORSTEUERBETRAEGE IN FAHRAUSWEISEN
.
370
13.5.3 VORSTEUERBETRAEGE BEI
REISEKOSTEN. 370
13.6 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS NACH § 15A
USTG. 372
13.7
ERFOLGSKONTROLLE.
374
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 13.
KAPITEL.
378
14
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN.
379
14.1 AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE UND TEILENTGELTE BEIM
ENTGELTLICHEN LEISTUNGSAUSGANG
.
379
14.2 AUFZEICHNUNG UNENTGELTLICHER
LEISTUNGEN. 380
14.3 AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE UND TEILENTGELTE SOWIE DER
VORSTEUER BEIM ENTGELTLICHEN
LEISTUNGSEINGANG. 381
14.4 AUFZEICHNUNG IM FALLE DER
EINFUHR.
381
14.5 AUFZEICHNUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS
.
381
14.6 AUFZEICHNUNGEN UEBER LEISTUNGEN I.S.D. §13B USTG
.
382
14.7 ERLEICHTERUNGEN FUER DIE TRENNUNG DER
ENTGELTE. 382
14.7.1 TRENNUNG DER ENTGELTE AUFGRUND DER WARENEINGAENGE UNTER
HINZURECHNUNG DER TATSAECHLICHEN ODER UEBLICHEN AUFSCHLAEGE
.
383
14.7.2 TRENNUNG DER ENTGELTE AUFGRUND DER WARENEINGAENGE UNTER
HINZURECHNUNG EINES GEWOGENEN DURCHSCHNITTSAUFSCHLAGS
.
384
14.7.3 TRENNUNG DER ENTGELTE NACH DEN TATSAECHLICHEN VERKAUFSENTGELTEN
BEI
FILIALUNTERNEHMEN.
385
14.8 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
386
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 14.
KAPITEL.
388
15 BESTEUERUNG NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN
. 389
15.1 DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE
.
389
15.2 ALLGEMEINE
DURCHSCHNITTSSAETZE.
390
15.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
394
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 15.
KAPITEL.
396
16
DIFFERENZBESTEUERUNG.
397
16.1
VORAUSSETZUNGEN.
397
16.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI EINZELDIFFERENZBESTEUERUNG
.
398
16.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI
GESAMTDIFFERENZBESTEUERUNG. 398
16.4 VERZICHT AUF DIE DIFFERENZBESTEUERUNG
.
399
16.5
ERFOLGSKONTROLLE.
400
17 BESTEUERUNG DER
KLEINUNTERNEHMER.
401
17.1 BEGRIFF DES
KLEINUNTERNEHMERS.
401
17.2
GESAMTUMSATZ.
404
17.3 OPTION FUER DIE
REGELBESTEUERUNG.
405
17.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
406
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 17.
KAPITEL.
410
ZUSAMMENFASSENDES BEISPIEL MIT
LOESUNG. 411
PRUEFUNGSFAELLE:
UMSATZSTEUER.
416
ANHANG 1: MEHRWERTSTEUERSAETZE IN DEN EU-MITGLIEDSTAATEN
.
427
ANHANG 2: UMSATZSTEUERZUSTAENDIGKEITSVERORDNUNG (USTZUSTV)
.
428
ANHANG 3: DIE SCHWELLENWERTE DER EU-MITGLIEDSTAATEN
.
429
ANHANG 4:
JAHRESKALENDER.
430
ANHANG 5: AKTUELLE RECHTSAENDERUNGEN - UEBERSICHT
.
431
STICHWORTVERZEICHNIS.
435
BORNHOFEN - DAS
KONZEPT.
441 |
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| author | Bornhofen, Manfred 1937-2014 Bornhofen, Manfred 1937-2014 Bornhofen, Martin C. Bornhofen, Martin C. Busch, Ernst |
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