Kennzahlen und Kennzahlensysteme: mit einem durchgängigen Fallbeispiel und Lösungen : finanzwirtschaftliche Kennzahlen, DuPont-(ROI-), ZVEI- und RL-Kennzahlensystem, Wertorientierte Kennzahlenkonzepte
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
2017
|
| Ausgabe: | 2., überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Lehrbuch
NWB Studium |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXII, 230 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783482650321 3482650330 |
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INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
SYMBOLVERZEICHNIS XXI
1. FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLEN 1
1.1 BEGRIFF UND FUNKTIONEN VON KENNZAHLEN 1
1.2 ANFORDERUNGEN AN KENNZAHLEN 2
1.3 ARTEN VON KENNZAHLEN 3
1.4 BILANZANALYTISCHE GROESSEN 5
1.4.1 AUFBEREITUNG VON BILANZPOSITIONEN 5
1.4.1.1 VERMOEGENSGROESSEN 5
1.4.1.2 KAPITALGROESSEN 10
1.4.1.3 GESAMTKAPITAL- UND GESAMTVERMOEGENSGROESSEN 11
1.4.2 AUFBEREITUNG VON POSITIONEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 14
1.4.2.1 ERFOLGSSPALTUNG IM HGB-ABSCHLUSS 14
1.4.2.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ERFOLGSSPALTUNG 18
1.4.2.3 SONSTIGE GROESSEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 21
1.5 KENNZAHLEN ZUR VERMOEGENS-UND KAPITALSTRUKTUR 23
1.5.1 KENNZAHLEN ZUR VERMOEGENSSTRUKTUR 23
1.5.1.1 KENNZAHLEN ZUM ANLAGEVERMOEGEN 23
1.5.1.1.1 ANLAGENINTENSITAET 23
1.5.1.1.2 ANLAGENABNUTZUNGSGRAD 25
1.5.1.1.3 NETTO-INVESTITIONSQUOTE 25
1.5.1.1.4 NETTO-INVESTITIONSDECKUNGSGRAD 25
1.5.1.2 KENNZAHLEN ZUM UMLAUFVERMOEGEN 26
1.5.1.2.1 UMLAUFINTENSITAET 26
1.5.1.2.2 VORRATSINTENSITAET 27
1.5.1.2.3 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT FUER VORRAETE
(VORRATSUMSCHLAG) 27
1.5.1.2.4 VORRATSREICHWEITE
(DAYS INVENTORY OUTSTANDING, 010) 28
1.5.1.2.5 FORDERUNGSINTENSITAET 30
1.5.1.2.6 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT DER FORDERUNGEN AUS L. U. L.
(FORDERUNGSUMSCHLAG) 31
1.5.1.2.7 FORDERUNGSREICHWEITE
(DAYS SALES OUTSTANDING, OSO) 31
1.5.2 KENNZAHLEN ZUR KAPITALSTRUKTUR 32
1.5.2.1 EIGENKAPITALQUOTE 32
1.5.2.2 BILANZKURS 33
1.5.2.3 RUECKLAGENQUOTE 34
1.5.2.4 FREMD KAPITALQUOTE 34
1.5.2.5 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT DER VERBINDLICHKEITEN AUS L. U. L.
(VERBINDLICHKEITSUMSCHLAG) 35
1.5.2.6 VERBINDLICHKEITSREICHWEITE
(DAYS PAYABLES OUTSTANDING, DPO) 35
1.5.2.7 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT DES GESAMTKAPITALS (KAPITALUMSCHLAG) 36
1.5.2.8 STATISCHER VERSCHULDUNGSGRAD 37
1.6 KENNZAHLEN ZUR ERTRAGSLAGE 38
1.6.1 ERGEBNIS-KENNZAHLEN 38
1.6.1.1 EARNINGS BEFORE LAXES (EBT) 38
1.6.1.2 EARNINGS BEFORE INTEREST AND LAXES (EBIT) 39
1.6.1.3 EARNINGS BEFORE INTEREST, LAXES AND AMORTIZATION (EBITA) 40
1.6.1.4 EARNINGS BEFORE INTEREST, LAXES, DEPRECIATION AND
AMORTIZATION (EBITDA) 41
1.6.1.5 NET OPERATING PROFIT AFTER LAXES (NOPAT) 42
1.6.1.6 NET OPERATING PROFIT LESS ADJUSTED LAXES (NOPLAT) 42
1.6.2 KENNZAHLEN ZUR AUFWANDS- UND ERTRAGSSTRUKTUR 43
1.6.2.1 AUFWAND-AUFWAND-RELATIONEN 43
1.6.2.1.1 PERSONALINTENSITAET 43
1.6.2.1.2 MATERIALINTENSITAET 44
1.6.2.1.3 ABSCHREIBUNGSINTENSITAET (SACHANLAGEN) 44
1.6.2.1.4 ZINSINTENSITAET 45
1.6.2.2 AUFWAND-ERTRAG-RELATIONEN 45
1.6.2.3 ERTRAG-ERTRAG-RELATIONEN 46
1.6.3 RENTABILITAETSKENNZAHLEN 47
1.6.3.1 EIGENKAPITAL RENTA BI I ITAET 47
1.6.3.2 GESAMTKAPITALRENTABILITAET 48
1.6.3.3 UMSATZRENTABILITAET 49
1.6.3.4 KAPITALUMSCHLAG 50
1.6.3.5 BETRIEBSRENTABILITAET 51
1.6.3.6 RETURN ON NET ASSETS (RONA) 51
1.6.3.7 RETURN ON CAPITAL EMPLOYED (ROGE) 51
1.6.3.8 RETURN ON INVESTED CAPITAL (ROIC) 52
1.6.3.9 GEWINN JE AKTIE (EARNINGS PER SHARE) 53
1.6.3.10 KURS-GEWINN-VERHAELTNIS (PRICE EARNINGS RATIO) 53
1.6.3.11 DIVIDENDENRENDITE 54
1.6.3.12 DIVIDENDENDECKUNGSGRAD 54
1.6.3.13 AUSSCHUETTUNGSQUOTE 55
1.6.3.14 AKTIENRENDITE 55
1.7 KENNZAHLEN ZUR FINANZ- UND LIQUIDITAETSLAGE 56
1.7.1 FINANZKENNZAHLEN 56
1.7.1.1 ANLAGENDECKUNGSGRAD I (ANLAGENDECKUNGSGRAD A) 56
1.7.1.2 ANLAGENDECKUNGSGRAD II (ANLAGENDECKUNGSGRAD B) 57
1.7.1.3 ANLAGENDECKUNGSGRAD III (ANLAGENDECKUNGSGRAD C) 57
1.7.1.4 SELBSTFINANZIERUNGSGRAD 58
1.7.1.5 INNENFINANZIERUNGSGRAD 58
1.7.1.6 INTENSITAET DES LANGFRISTIGEN KAPITALS 59
1.7.1.7 FREMDKAPITALZINSLAST 59
1.7.1.8 DYNAMISCHER VERSCHULDUNGSGRAD 59
1.7.1.9 DYNAMISCHE SCHULDENTILGUNGSFAEHIGKEIT 60
1.7.2 LIQUIDITAETSKENNZAHLEN 60
1.7.2.1 LIQUIDITAET 1. GRADES (CASH RATIO) 61
1.7.2.2 LIQUIDITAET 2. GRADES (OUICK RATIO) 61
1.7.2.3 LIQUIDITAET 3. GRADES (CURRENT RATIO) 62
1.7.2.4 WORKING CAPITAL (WC) 63
1.7.2.5 NET WORKING CAPITAL (NWC) 64
1.7.2.6 WORKING CAPITAL RATIO (1) 64
1.7.2.7 WORKING CAPITAL RATIO (2) 65
1.7.2.8 DAYS WORKING CAPITAL (DWC) 65
1.7.2.9 WORKING CAPITAL UMSCHLAG 66
1.7.2.10 LIQUIDITAETSKREISLAUF (CASH CONVERSION CYCLE) 66
1.7.3 CASHFLOW 68
1.7.3.1 ERMITTLUNG DES CASHFLOWS 69
1.7.3.2 BRUTTO-CASHFLOW (BCF) 71
1.7.3.3 FREE CASHFLOW (FCF) 72
1.7.3.4 FLOW TO EQUITY (FTE) 73
1.7.4 KAPITALFLUSSRECHNUNG UND CASHFLOW 74
1.7.4.1 CASHFLOW AUS DER LAUFENDEN GESCHAEFTSTAETIGKEIT
(OPERATIVER CASHFLOW) 74
1.7.4.2 CASHFLOW AUS DER INVESTITIONSTAETIGKEIT 75
1.7.4.3 CASHFLOW AUS DER FINANZIERUNGSTAETIGKEIT 75
1.7.5 CASHFLOW-KENNZAHLEN 78
1.7.5.1 CASHFLOW-UMSATZRENTABILITAET 78
1.7.5.2 CASHFLOW-EIGENKAPITALRENTABILITAET 79
1.7.5.3 CASHFLOW-GESAMTKAPITALRENTABILITAET 79
1.7.5.4 CASHFLOW JE AKTIE 80
1.7.5.5 KURS-CASHFLOW-VERHAELTNIS (KCV) 80
1.7.5.6 CASHFLOW-FINANZIERUNGSGRAD 80
1.7.5.7 CASHFLOW-INNENFINANZIERUNGSGRAD DER INVESTITIONEN 81
1.7.5.8 SCHULDENTILGUNGSDAUER (DYNAMISCHER VERSCHULDUNGSGRAD) 81
1.7.5.9 DYNAMISCHE SCHULDENTILGUNGSFAEHIGKEIT 82
1.8 FALLBEISPIEL - FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLEN 82
1.8.1 BILANZANALYTISCHE GROESSEN 91
1.8.2 KENNZAHLEN ZUR VERMOEGENS- UND KAPITALSTRUKTUR 102
1.8.3 KENNZAHLEN ZUR ERTRAGSLAGE 105
1.8.4 KENNZAHLEN ZUR FINANZ- UND LIQUIDITAETSLAGE 110
1.8.5 KAPITALFLUSSRECHNUNG UND CASHFLOW 118
2, FINANZWIRTSCHAFTLICHE
KENNZAHLENSYSTEME_______________________________________121
2.1 BEGRIFF UND FUNKTIONEN VON KENNZAHLENSYSTEMEN 121
2.2 ANFORDERUNGEN AN KENNZAHLENSYSTEME 123
2.3 KLASSIFIZIERUNG VON KENNZAHLENSYSTEMEN 124
2.4 HISTORISCHE ENTWICKLUNG VON KENNZAHLENSYSTEMEN 125
2.5 AUSGEWAEHLTE FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLENSYSTEME 127
2.5.1 DUPONT-KENNZAHLENSYSTEM 127
2.5.2 ZVEI-KENNZAHLENSYSTEM 131
2.5.3 RENTABILITAETS-LIQUIDITAETS-KENNZAHLENSYSTEM 136
2.6 FALLBEISPIEL - FINANZWIRTSCHAFTLICHE KENNZAHLENSYSTEME 143
2.6.1 DUPONT-KENNZAHLENSYSTEM 143
2.6.2 ZVEI-KENNZAHLENSYSTEM 147
2.6.3 RENTABILITAETS-LIQUIDITAETS-KENNZAHLENSYSTEM 149
3. WERTORIENTIERTE
KENNZAHLENKONZEPTE___________________________________________ 151
3.1 GRUNDLAGEN WERTORIENTIERTER KENNZAHLEN 151
3.2 SYSTEMATIK WERTORIENTIERTER KENNZAHLEN 153
3.3 CASHFLOW BASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 154
3.3.1 CASHFLOW RETURN ON INVESTMENT (CFROI) 154
3.3.2 CASH VALUE ADDED (CVA) 158
3.4 ERGEBNISBASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 159
3.4.1 WERTBEITRAGSKENNZAHLEN 159
3.4.1.1 ECONOMIC VALUE ADDED (EVA) 159
3.4.1.2 REAL ASSET VALUE ENHANCER (RAVE) 162
3.4.1.3 EARNINGS LESS RISKFREE INTEREST CHARGE (ERIC) 166
3.4.1.4 ECONOMIC PROFIT (EP) 168
3.4.2 RENTABILITAETSKENNZAHLEN 169
3.4.2.1 WEIGHTED AVERAGE COST OF CAPITAL (WACC) 169
3.4.2.2 RETURN ON CAPITAL EMPLOYED (ROCE) 173
3.4.2.3 RETURN ON AVERAGE CAPITAL EMPLOYED (ROACE) 173
3 4.2.4 RETURN ON NET ASSETS (RONA) 174
3.4.2.5 RETURN ON INVESTED CAPITAL (ROIC) 174
3.5 WERTBASIERTE PROSPEKTIVE KENNZAHLEN 175
3.5.1 MARKET VALUE ADDED (MVA) 175
3.5.2 DISCOUNTED CASHFLOW-KONZEPT (DCF) 177
3.5.2.1 ENTITY-ANSATZ (GESAMTKAPITAL-ANSATZ) 177
3.5.2.2 EQUITY-ANSATZ (EIGENKAPITAL-ANSATZ) 187
3.6 FALLBEISPIEL - WERTORIENTIERTE KENNZAHLENKONZEPTE 193
3.6.1 CASHFLOW BASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 194
3.6.2 ERGEBNIS BASIERTE RETROSPEKTIVE KENNZAHLEN 198
3.6.2.1 WERTBEITRAGSKENNZAHLEN 198
3.6.22 RENTABILITAETSKENNZAHLEN 201
3.6.3 WERTBASIERTE PROSPEKTIVE KENNZAHLEN 208
LITERATURVERZEICHNIS 219
STICHWORTVERZEICHNIS 225
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