Verfügbarkeit: Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance

Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance: Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Wehner, Florian ca. 21. Jh (VerfasserIn)
Format:	Abschlussarbeit Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Hamburg Verlag Dr. Kovač 2017
Schriftenreihe:	Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis Band 341
Schlagworte:	Compliance-System Unternehmen Mitwirkungspflicht Steuerstrafrecht Prävention Steuerrecht Steuerpflichtiger Deutschland Compliance Selbstanzeige Steuerfahndung Steuerhinterziehung Steuerordnungsrecht Tax Compliance Hochschulschrift
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXXIX, 292 Seiten
ISBN:	9783830094289 3830094280

Internformat

MARC


LEADER	00000nam a22000008cb4500
001	BV044044169
003	DE-604
005	20170927
007	t
008	170215s2017 gw m\|\|\| 00\|\|\| ger d
016	7		\|a 1123086575 \|2 DE-101
020			\|a 9783830094289 \|c Paperback : EUR 99.80 (DE), EUR 102.60 (AT) \|9 978-3-8300-9428-9
020			\|a 3830094280 \|9 3-8300-9428-0
035			\|a (OCoLC)973567683
035			\|a (DE-599)DNB1123086575
040			\|a DE-604 \|b ger \|e rda
041	0		\|a ger
044			\|a gw \|c XA-DE-HH
049			\|a DE-M382 \|a DE-20 \|a DE-19 \|a DE-355 \|a DE-M124 \|a DE-739
084			\|a PH 4120 \|0 (DE-625)136113: \|2 rvk
084			\|a PP 3675 \|0 (DE-625)138510:283 \|2 rvk
100	1		\|a Wehner, Florian \|d ca. 21. Jh. \|e Verfasser \|0 (DE-588)1125633220 \|4 aut
245	1	0	\|a Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance \|b Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung \|c Florian Wehner
264		1	\|a Hamburg \|b Verlag Dr. Kovač \|c 2017
300			\|a XXXIX, 292 Seiten
336			\|b txt \|2 rdacontent
337			\|b n \|2 rdamedia
338			\|b nc \|2 rdacarrier
490	1		\|a Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis \|v Band 341
502			\|b Dissertation \|c Julius-Maximilians-Universität Würzburg \|d 2016
650	0	7	\|a Compliance-System \|0 (DE-588)4442497-8 \|2 gnd \|9 rswk-swf
650	0	7	\|a Unternehmen \|0 (DE-588)4061963-1 \|2 gnd \|9 rswk-swf
650	0	7	\|a Mitwirkungspflicht \|0 (DE-588)4170266-9 \|2 gnd \|9 rswk-swf
650	0	7	\|a Steuerstrafrecht \|0 (DE-588)4057465-9 \|2 gnd \|9 rswk-swf
650	0	7	\|a Prävention \|0 (DE-588)4076308-0 \|2 gnd \|9 rswk-swf
650	0	7	\|a Steuerrecht \|0 (DE-588)4116614-0 \|2 gnd \|9 rswk-swf
650	0	7	\|a Steuerpflichtiger \|0 (DE-588)4183201-2 \|2 gnd \|9 rswk-swf
651		7	\|a Deutschland \|0 (DE-588)4011882-4 \|2 gnd \|9 rswk-swf
653			\|a Compliance
653			\|a Selbstanzeige
653			\|a Steuerfahndung
653			\|a Steuerhinterziehung
653			\|a Steuerordnungsrecht
653			\|a Steuerrecht
653			\|a Steuerstrafrecht
653			\|a Tax Compliance
655		7	\|0 (DE-588)4113937-9 \|a Hochschulschrift \|2 gnd-content
689	0	0	\|a Deutschland \|0 (DE-588)4011882-4 \|D g
689	0	1	\|a Steuerstrafrecht \|0 (DE-588)4057465-9 \|D s
689	0	2	\|a Steuerrecht \|0 (DE-588)4116614-0 \|D s
689	0	3	\|a Steuerpflichtiger \|0 (DE-588)4183201-2 \|D s
689	0	4	\|a Unternehmen \|0 (DE-588)4061963-1 \|D s
689	0	5	\|a Mitwirkungspflicht \|0 (DE-588)4170266-9 \|D s
689	0	6	\|a Compliance-System \|0 (DE-588)4442497-8 \|D s
689	0	7	\|a Prävention \|0 (DE-588)4076308-0 \|D s
689	0		\|5 DE-604
830		0	\|a Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis \|v Band 341 \|w (DE-604)BV013412036 \|9 341
856	4	2	\|m DNB Datenaustausch \|q application/pdf \|u http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029451149&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA \|3 Inhaltsverzeichnis
999			\|a oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-029451149

Datensatz im Suchindex

_version_	1804177056778420224
adam_text	INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ................................................................................... XV LITERATURVERZEICHNIS.........................................................................................XXII EINLEITUNG............................................................................................................... 1 TEIL 1: TAX COMPLIANCE -ALLGEMEINER TEIL-.......................................................5 A. BEGRIFFSERKLAERUNGEN ................................................................................................................................................................................................................. 5 I. COMPLIANCE.................................................................................................. 5 II. TAX COMPLIANCE......................................................................................... 8 1. BEGRIFF AUS SICHT DES UNTERNEHMENS ...................................................... 8 2. BEGRIFF AUS SICHT DER FINANZVERWALTUNG .............................................. 10 3. ABGRENZUNGSPROBLEME.......................................................................... 11 A) TAX RISKMANAGEMENT....................................................................... 11 B) UNTERNEHMENSKULTUR......................................................................... 12 C) FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT FACTA .......................... 12 D) UNTERNEHMENSENTSCHEIDUNGEN..........................................................13 E) CORPORATE RESPONSIBILITY.................................................................. 14 B. GRUNDLAGEN VON TAX COMPLIANCE / PRAEVENTIONSSTRATEGIE ................................................................ 14 I. RECHTLICHER RAHMEN .................................................................................. 14 1. MITWIRKUNGSPFLICHTEN ............................................................................ 15 A) MITWIRKUNGSPFLICHT GEMAESS § 90 AO.................................................15 B) ANZEIGEPFLICHTEN GEMAESS §§ 137, 138 A O ....................................... 17 C) BUCHFUEHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN GEMAESS §§140 AO.... 17 D) ERKLAERUNGSPFLICHTEN..........................................................................21 E) PFLICHTEN WAEHREND EINER BETRIEBSPRUEFUNG ........................................ 21 2. HAFTUNGSREGELN...................................................................................... 23 II. ALLGEMEINE ZIELSETZUNGEN UND GRUNDSAETZE ............................................. 24 1. COMMITMENT .................................. 25 2. STEUEROPTIMIERUNG.................................................................................25 3. SPEZIFISCHE ANALYSE DER RISIKOBEREICHE .............................................. 26 A) STEUERLICHE RISIKOBEREICHE...............................................................26 B) STEUERSTRAFRECHTLICHE RISIKOBEREICHE ............................................... 29 (AA) STEUERHINTERZIEHUNG GEMAESS § 370 AO......................................30 (BB) LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG GEMAESS § 378 AO ................... 31 (CC) VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT IN BETRIEBEN UND UNTERNEHMEN GEMAESS § 130 OWIG ........................................... 32 (DD) ZOLLSTRAF UND -ORDNUNGSRECHTLICHE DELIKTE................................34 (EE) MITTEILUNGSPFLICHT GEMAESS § 4 ABS. 5 8.1 NR. 10 ESTG ............. 36 4. ORGANISATION UND KOMMUNIKATION ....................................................... 37 A) HISTORISCHE BETRACHTUNG BISHERIGEN FEHLVERHALTENS ....................... 38 B) VERANTWORTLICHE................................................................................ 39 B) STEUERDATEN....................................................................................... 40 C) KOMMUNIKATION................................................................................ 41 5. STEUERSTREIT............................................................................................ 42 TEIL 2: TAX COMPLIANCE -BESONDERER TEIL- / SPEZIFISCHE RISIKOPRAEVENTION.45 A. EINFUEHRUNG - TAX COMPLIANCE RELEVANTE PROBLEMFELDER .............................................................. 45 I. UMSATZSTEUER..............................................................................................45 1. ALLGEMEINES.......................................................................................... 45 2. UMSATZSTEUEREIGENES SANKTIONSSYSTEM ................................................ 47 3. UMSATZSTEUERHINTERZIEHUNG DURCH STRECKEN-, KARUSSELL- UND SCHEINGESCHAEFTE..................................................................................... 49 A) VORGEHENSWEISEN.............................................................................. 49 B) STEUERSTRAFRECHTLICHE RISIKEN ........................................................... 52 C) PRAEVENTIONSMASSNAHMEN IN DER PRAXIS .............................................. 54 II. STEUERLICHES FEHL VERHALTEN MIT GRENZUEBERSCHREITENDEM BEZUG ............. 56 1. GRUNDLAGEN.............................................................................................56 2. EINBINDUNG VON AUSLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFTEN (BASISGESELLSCHAFT) IN NIEDRIGSTEUERLAENDERN ........................................ 59 A) VORGEHENSWEISEN.............................................................................. 59 B) STEUERRECHTLICHE SANKTIONSMOEGLICHKEITEN........................................61 (AA) HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG NACH DEM ASTG .......................... 61 (BB) MISSBRAUCHSTATBESTAND § 42 AO ............................................... 63 C) RISIKOBEWAELTIGUNG IN DER PRAXIS / TAX COMPLIANCE-MASSNAHMEN..65 3. VERRECHNUNGSPREISE ZUR GEWINN VERLAGERUNG.......................................66 A) VORGEHENS WEISEN.............................................................................. 66 B) STEUERLICHE RISIKEN...........................................................................68 4. FUNKTIONSVERLAGERUNG, § 1 ABS. 3 SATZ 9 ASTG .................................. 69 A) VORGEHENSWEISE................................................................................ 69 B) STEUERLICHE RISIKEN...........................................................................71 5. ZUSAMMENFASSUNG: PRAEVENTION BEI SACHVERHALTEN MIT AUSLANDSBEZUG ...................................................................................... 72 III. SPENDEN UND SPONSORING (HOSPITALITY) ............................................ 75 1. ALLGEMEINES.......................................................................................... 75 2. STEUERLICHE RISIKEN............................................................................... 79 A) STEUERLICHER ABZUG ALS BETRIEBSKOSTEN BEIM SPONSOR ...................... 80 B) STEUERLICHE FOLGEN BEIM EMPFAENGER DES SPONSORINGS ................... 83 (AA) ZUWENDUNGEN AN GESCHAEFTSPARTNER UND/ODER DESSEN MITARBEITER ................................................................................. 83 (BB) ZUWENDUNGEN AN UNTERNEHMENSEIGENER ARBEITNEHMER ............ 84 (CC) PAUSCHAL VERSTEUERUNG AUF SEITEN DES ZUWENDENDEN ................ 85 C) SPONSORING UND UMSATZSTEUER..........................................................87 3. STRAFRECHTLICHE RISIKEN..........................................................................90 A) GRENZEN ZWISCHEN SPONSORING UND KORRUPTION...............................90 B) ENTDECKUNGSRISIKO DURCH MITTEILUNGSPFLICHT DER FINANZBEHOERDEN NACH § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 10...............................................................94 (AA) EXKURS: ANWENDUNGSBEREICH UND REGELUNGSGEHALT DER SCHMIERGELDVORSCHRIFT § 4 ABS. 5 NR. 10 ESTG ................... 94 (1) STEUERRECHTLICHER REGELUNGSGEHALT ......................................... 96 (2) STRAFRECHTLICHER REGELUNGSGEHALT ........................................... 97 (BB) BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT IM RAHMEN VON SPONSORING ........... 99 4. PRAEVENTIONSMASSNAHMEN IN DER PRAXIS.................................................101 IV. LOHNSTEUER........................................................................................... 103 1. ALLGEMEINES.........................................................................................103 2. STEUERLICHE RISIKEN............................................................................. 106 A) SCHWARZARBEIT .................................................................................. 107 B) VERSPAETUNGS- UND SAEUMNISZUSCHLAEGE ............................................ 109 3. STRAFRECHTLICHE RISIKEN........................................................................ 110 A) STEUERVERKUERZUNG AUF ZEIT.............................................................. 110 B) LOHNSTEUERHINTERZIEHUNG................................................................ 110 C) § 153 AO - NACHERKLAERUNGSPFLICHT.................................................112 D) GEFAHREN IM UMFELD VON SCHWARZARBEIT ....................................... 113 (AA) STRAFRECHTLICHE RISIKEN.............................................................113 (BB) ORDNUNGSRECHTLICHE RISIKEN....................................................116 4. PRAEVENTIONSMASSNAHMEN IN DER PRAXIS.................................................119 A) ANKNUEPFUNGSPUNKT: MITARBEITER..................................................119 B) ANKNUEPFUNGSPUNKT: INTERNE ORGANISATION ..................................... 120 C) ANKNUEPFUNGSPUNKT: MOEGLICHE SCHWARZARBEIT ................................ 121 V. VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN......................................................122 1. ALLGEMEINES.........................................................................................122 2. STEUERRECHTLICHE RISIKEN..................................................................... 125 3. STRAFRECHTLICHE RISIKEN........................................................................ 127 4. PRAEVENTIONSMASSNAHMEN IN DER PRAXIS ................................................ 129 B. UMGANG MIT EINER BETRIEBSPRUEFUNG ............................................................................................................................................. 131 I. ALLGEMEINES.............................................................................................. 131 1. EINLEITUNG.............................................................................................131 2. ORGANISATION UND ABLAUF EINER BETRIEBSPRUEFUNG ................................ 133 II. STEUERSTRAFRECHTLICHE PRAEVENTION UND BETRIEBSPRUEFUNG ........................ 136 1. ANKNUEPFUNGSPUNKT FUER DIE EROEFFNUNG EINES STRAFVERFAHRENS ............ 137 2. PRAEVENTIONSMASSNAHMEN IN DER PRAXIS.................................................139 A) VERAENDERUNG DER RECHTLICHEN STELLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN ...... 139 B) DIE ANWENDUNG VON RECHTSMITTELN IM VERFAHREN DER STEUERLICHEN AUSSENPRUEFUNG............................................................141 (AA) UMGANG MIT DER PRUEFUNGSANORDNUNG GEMAESS § 196 AO ....... 141 (BB) UMGANG MIT DER AUSDEHNUNG DER AUSSENPRUEFUNG GEMAESS § 4 ABS. 3 SATZ 2 BPO..............................................................142 (CC) UMGANG MIT DEM BETRIEBSPRUEFUNGSBERICHT GEMAESS § 202 AO.. 143 C) HIN WIRKEN AUF EINE TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG ............................ 143 D) WEITERE PRAEVENTIVMASSNAHMEN IM RAHMEN DER BETRIEBSPRUEFUNG. 145 (AA) SORGFAELTIGE VORBEREITUNG EINER ANGEKUENDIGTEN AUSSENPRUEFUNG.......................................................................... 145 (BB) BERICHTIGUNGSHANDLUNGEN........................................................146 III. ERGEBNIS................................................................................................. 147 C. ENDERGEBNIS TEIL 2 .......................................................................................................................................................................................................... 148 TEIL 3: RISIKOVERMEIDUNG DURCH BERICHTIGUNG STEUERSTRAFRECHTLICHEN FEHLVERHALTENS........................................................................................151 A. EINFUEHRUNG ......................................................................................................................................................................................................................................... 151 B. DIE STRAFBEFREIENDE SELBSTANZEIGE .................................................................................................................................................. 151 I. ALLGEMEINES..............................................................................................151 II. DIE SELBSTANZEIGE IM SPANNUNGSFELD RECHTSPOLITISCH GEPRAEGTER REFORMEN................................................................................................. 154 III. ANFORDERUNGEN AN EINE WIRKSAME SELBSTANZEIGEERSTATTUNG NACH §371 AO.................................................................................................158 1. POSITIVE WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN ............................................. 158 A) ANWENDUNGSBEREICH DER SELBSTANZEIGE NACH § 371 A O .......... ....158 B) ERFORDERLICHER INHALT DER BERICHTIGUNGSERKLAERUNG ......................... 159 (AA) ALLGEMEINER INHALTLICHER UMFANG ........................................... 159 (BB) DIE (NEUE) TEILSELBSTANZEIGE NACH § 371 ABS. 2A AO ...... 161 (CC) MEHRSTUFIGES VORGEHEN BEI DER ANZEIGEERSTATTUNG .............. 163 C) ZEITLICHER UMFANG DER SELBSTANZEIGE ............................................. 166 (AA) (NEUER) MINDESTBERICHTIGUNGSZEITRAUM NACH §371 ABS.L SATZ 2 AO..............................................................166 (BB) DIE VERLAENGERTE ANLAUFHEMMUNG NACH § 170 ABS. 6 AO FUER KAPITALERTRAEGE AUS DRITTSTAATEN ...................................... 168 D) NACHZAHLUNG DER HINTERZOGENEN STEUERN UND DER ZINSEN GEMAESS §371 ABS. 3 A O ............................................................................. 170 (AA) ALLGEMEINES............................................................................. 170 (BB) NACHZAHLUNGSPFLICHTIGER..........................................................171 (CC) NACHZAHLUNGSBETRAG.................................................................172 (DD) NACHZAHLUNGSFRIST.................................................................... 173 (EE) PRAKTISCHE EINORDNUNG DER (NEUEN) ANFORDERUNGEN DES §371 ABS. 3 A O ...................................................................... 176 E) FORM.................................................................................................176 F) ANZEIGEBERECHTIGTER PERSONENKREIS ................................................ 179 (AA) ALLGEMEINES............................................................................. 179 (BB) KOLLISION MIT MOTIVATIONSLAGE DES EIGENEN STEUERBERATERS... 181 G) ADRESSAT DER SELBSTANZEIGE.............................................................182 (AA) ABGABE GEGENUEBER FINANZBEHOERDE ......................................... 182 (BB) ABGABE GEGENUEBER STAATSANWALTSCHAFT, GERICHT ODER POLIZEI 183 2. NEGATIVE WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN ........................................... 184 A) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT WEGEN BEKANNTGABE DER PRUEFUNGSANORDNUNG, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. LA ............................ 185 B) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT WEGEN EINLEITUNG DES STRAF- ODER BUSSGELDVERFAHRENS, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. LB AO.....................188 C) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT WEGEN ERSCHEINENS EINES AMTSTRAEGERS DER FINANZBEHOERDE ZUR STEUERLICHEN PRUEFUNG, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. LC AO..........................................................190 D) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT WEGEN ERMITTLUNGEN EINES AMTSTRAEGERS IN SACHEN EINER STEUERSTRAFTAT ODER STEUERORDNUNGSWIDRIGKEIT § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. ID A O ......................................................191 E) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT WEGEN ERSCHEINEN EINES AMTSTRAEGERS DER FINANZBEHOERDE ZUR DURCHFUEHRUNG EINER UMSATZSTEUER-, LOHNSTEUER- ODER ANDEREN STEUERLICHEN NACHSCHAU, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. LE AO.........................................................192 F) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT BEI VOLLSTAENDIGER ODER TEILWEISER ENTDECKUNG DER TAT UND DIESBEZUEGLICHER KENNTNIS DES TAETERS, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. 2 A O ........................................................195 G) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT BEI EINEM HINTERZIEHUNGSVOLUMEN VON UEBER 25.000 * JE TAT, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. 3 AO ............. 198 (AA) SPERRTATBESTAND........................................................................ 198 (BB) ABSEHEN VON STRAFRECHTLICHER VERFOLGUNG IN BESONDEREN FAELLEN, § 398A AO.................................................................... 199 H) AUSSCHLUSS DER STRAFFREIHEIT BEI VORLIEGEN EINER STEUERHINTERZIEHUNG IN EINEM BESONDERS SCHWEREN FALL I.S.D. § 370 ABS. 3 SATZ 2 NR. 2 BIS 5, § 371 ABS. 2 SATZ 1 NR. 4 AO ....202 IV. AUSLOESERSITUATIONEN............................................................................ 203 C. DIE BUSSBEFREIENDE SELBSTANZEIGE .................................................................................................................................................... 205 I. ANKNUEPFUNGSPUNKT: DIE LEICHTFERTIGE STEUERHINTERZIEHUNG GEMAESS § 378 ABS. 1 A O ...................................................................................... 205 II. DIE BUSSBEFREIENDE SELBSTANZEIGE NACH § 378 ABS. 3 A O ....................207 D. DIE BERICHTIGUNGSERKLAERUNG NACH § 153 AO ........................................................................................................... 210 I. ALLGEMEINES..............................................................................................210 II. DAS VERHAELTNIS DER STEUERLICHEN BERICHTIGUNGSPFLICHT GEMAESS § 153 AO ZUR DRITTANZEIGE NACH § 371 ABS. 4 AO .............................. 213 1. DIE DRITTANZEIGE GEMAESS § 371 ABS. 4 AO........................................213 2. GESTALTUNG ZUR VERMEIDUNG STEUERSTRAFRECHTLICHER VERANTWORTLICHKEIT MITTELS ABGABE EINER DRITTANZEIGE NACH § 371 ABS. 4 AO................214 E. ENDERGEBNIS TEIL 3 ............................................................................................................................................................................................................ 216 F. EXKURS: STEUERLICHE HAFTUNGSTATBESTAENDE NACH §§ 70, 71 A O ......................................... 218 I. ALLGEMEINES..............................................................................................218 II. HAFTUNGSANSPRUCH GEMAESS § 70 A O ....................................................... 219 III. HAFTUNGSANSPRUCH GEMAESS § 71 AO ...................................................... 221 IV. ANMERKUNG ZUR HAFTUNGSSCHULDNERSTELLUNG IM HINBLICK AUF STEUERSTRAFRECHTLICHE BERICHTIGUNGSHANDLUNGEN .................................. 221 TEIL 4: STRATEGISCHER UMGANG MIT STEUERFAHNDUNGSMASSNAHMEN ZUM ZWECK DER SCHADENSBEGRENZUNG .................................................... .....223 A. EINFUEHRUNG ........................................................................................................................................................................................................................................ 223 B. ALLGEMEINES ZUR STEUERFAHNDUNG ...................................................................................................................................................... 224 I. AUFBAU UND KOMPETENZEN DER STEUERFAHNDUNG ...................................... 224 II. STEUERFAHNDUNG UND STEUERSTRAFVERFAHREN ............................................. 226 1. DIE STELLUNG DER STEUERFAHNDUNG IM STEUERSTRAFRECHTLICHEN ERMITTLUNGSVERFAHREN..........................................................................226 2. STRATEGIEANSAETZE DES VERTEIDIGERS IM STEUERSTRAFRECHTLICHEN ERMITTLUNGSVERFAHREN..........................................................................230 III. POTENZIELL STEUERFAHNDUNGSMASSNAHMEN-AUSLOESENDE EREIGNISSE ........ 232 C. STEUERFAHNDUNGSMASSNAHMEN IM EINZELNEN ................................................................................................................ 234 I. SCHADENSBEGRENZENDER UMGANG MIT FAHNDUNGSMASSNAHMEN BEIM BESCHULDIGTEN........................................................................................... 235 1. DURCHSUCHUNG GEMAESS §§102 FF. STPO .............................................. 235 A) ALLGEMEINES.................................................................................... 235 B) DURCHSUCHUNGSANORDNUNG NACH § 105 ABS. 1 STPO ..................... 239 C) DAS DURCHSICHTSRECHT NACH § 110 STPO.........................................242 D) DIE DURCHSUCHUNGSSITUATION .......................................................... 244 (AA) ABLAUF DER DURCHSUCHUNG, VERHALTEN DER FAHNDUNGSBEAMTEN..................................................................244 (BB) HINWEISE ZUM IDEALTYPISCHEN VERHALTEN IN DER DURCHSUCHUNGSSITUATION..........................................................246 E) RECHTSSCHUTZMOEGLICHKEITEN ........................................................... 251 (AA) AUSGANGSPUNKT: VORLIEGEN EINER RICHTERLICHEN DURCHSUCHUNGSANORDNUNG ....................................................... 251 (BB) AUSGANGSPUNKT: NICHT-RICHTERLICHE DURCHSUCHUNGSANORDNUNG.......................................................253 (CC) VERWERTBARKEIT RECHTSMISSBRAEUCHLICH ERLANGTER DURCHSUCHUNGSERGEBNISSE ....................................................... 254 2. BESCHLAGNAHME VON BEWEISGEGENSTAENDEN GEMAESS §§94 ABS. 2,98 STPO........................................................................... 255 A) ALLGEMEINES.................................................................................... 255 B) ANORDNUNG UND VOLLSTRECKUNG DER BESCHLAGNAHME ..................... 258 (AA) BESCHLAGNAHMEANORDNUNG NACH § 98 ABS. 1 SATZ 1 STPO .... 258 (BB) VOLLSTRECKUNG DER BESCHLAGNAHME ......................................... 261 (CC) ZUFALLSFUNDE NACH § 108 ABS. 1 STPO....................................262 C) RECHTSSCHUTZ GEGEN BESCHLAGNAHMEHANDLUNGEN ....................... 264 3. DER DINGLICHE ARREST NACH §§ 111B FF. STPO, §§ 73, 73A STGB ALS MITTEL DER STEUERFAHNDUNG..................................................................265 A) ALLGEMEINES.................................................................................... 265 B) RECHTLICHE GRUNDLAGEN DES DINGLICHEN ARRESTES............................268 C) VORAUSSETZUNGEN DES DINGLICHEN ARRESTES.....................................270 (AA) ARRESTANSPRUCH.........................................................................270 (BB) ARRESTGRUND.............................................................................. 271 (CC) VERHAELTNISMAESSIGKEIT.................................................................272 C) ANORDNUNG DES DINGLICHEN ARRESTES NACH § ILLE STPO ................ 274 D) RECHTSSCHUTZ GEGEN DEN DINGLICHEN ARREST....................................275 4. UNTERSUCHUNGSHAFT GEMAESS §§ 112 FF. STPO........................................277 A) UEBERSICHT: VORRAUSETZUNGEN UND VERFAHREN DER UNTERSUCHUNGSHAFT IM STEUERSTRAFVERFAHREN .................................. 277 B) MOEGLICHKEITEN ZUM RISIKOMINIMIERENDEN UMGANG MIT EINEM HAFTBEFEHL....................................................................................... 279 5. SCHRIFTLICHER ODER FERNMUENDLICHER ERSTKONTAKT MIT DER STEUERFAHNDUNG ................................................................................... 280 II. FAHNDUNGSMASSNAHMEN BEIM STEUERBERATER/VERTEIDIGER ALS DRITTEM ...281 1. DURCHSUCHUNG BEIM STEUERBERATER/VERTEIDIGER..................................281 2. BEIM DRITTEN BESCHLAGNAHMEFREIE GEGENSTAENDE NACH §97 ABS. 1 STPO................................................................................... 283 D. ENDERGEBNIS TEIL 4 ................................................................................................................................................................................................... 286 FAZIT..................................................................................................................... 289
any_adam_object	1
author	Wehner, Florian ca. 21. Jh
author_GND	(DE-588)1125633220
author_facet	Wehner, Florian ca. 21. Jh
author_role	aut
author_sort	Wehner, Florian ca. 21. Jh
author_variant	f w fw
building	Verbundindex
bvnumber	BV044044169
classification_rvk	PH 4120 PP 3675
ctrlnum	(OCoLC)973567683 (DE-599)DNB1123086575
discipline	Rechtswissenschaft
format	Thesis Book
fullrecord	<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>02890nam a22006738cb4500</leader><controlfield tag="001">BV044044169</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">20170927 </controlfield><controlfield tag="007">t</controlfield><controlfield tag="008">170215s2017 gw m\|\|\| 00\|\|\| ger d</controlfield><datafield tag="016" ind1="7" ind2=" "><subfield code="a">1123086575</subfield><subfield code="2">DE-101</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783830094289</subfield><subfield code="c">Paperback : EUR 99.80 (DE), EUR 102.60 (AT)</subfield><subfield code="9">978-3-8300-9428-9</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">3830094280</subfield><subfield code="9">3-8300-9428-0</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)973567683</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)DNB1123086575</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rda</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="044" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">gw</subfield><subfield code="c">XA-DE-HH</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-M382</subfield><subfield code="a">DE-20</subfield><subfield code="a">DE-19</subfield><subfield code="a">DE-355</subfield><subfield code="a">DE-M124</subfield><subfield code="a">DE-739</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PH 4120</subfield><subfield code="0">(DE-625)136113:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 3675</subfield><subfield code="0">(DE-625)138510:283</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Wehner, Florian</subfield><subfield code="d">ca. 21. Jh.</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)1125633220</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance</subfield><subfield code="b">Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung</subfield><subfield code="c">Florian Wehner</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Hamburg</subfield><subfield code="b">Verlag Dr. Kovač</subfield><subfield code="c">2017</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">XXXIX, 292 Seiten</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">n</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">nc</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="490" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis</subfield><subfield code="v">Band 341</subfield></datafield><datafield tag="502" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">Dissertation</subfield><subfield code="c">Julius-Maximilians-Universität Würzburg</subfield><subfield code="d">2016</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Compliance-System</subfield><subfield code="0">(DE-588)4442497-8</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Unternehmen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4061963-1</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Mitwirkungspflicht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4170266-9</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerstrafrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4057465-9</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Prävention</subfield><subfield code="0">(DE-588)4076308-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerpflichtiger</subfield><subfield code="0">(DE-588)4183201-2</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Compliance</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Selbstanzeige</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerfahndung</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerhinterziehung</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerordnungsrecht</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerrecht</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Steuerstrafrecht</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Tax Compliance</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4113937-9</subfield><subfield code="a">Hochschulschrift</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Steuerstrafrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4057465-9</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="2"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="3"><subfield code="a">Steuerpflichtiger</subfield><subfield code="0">(DE-588)4183201-2</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="4"><subfield code="a">Unternehmen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4061963-1</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="5"><subfield code="a">Mitwirkungspflicht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4170266-9</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="6"><subfield code="a">Compliance-System</subfield><subfield code="0">(DE-588)4442497-8</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Prävention</subfield><subfield code="0">(DE-588)4076308-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="830" ind1=" " ind2="0"><subfield code="a">Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis</subfield><subfield code="v">Band 341</subfield><subfield code="w">(DE-604)BV013412036</subfield><subfield code="9">341</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">DNB Datenaustausch</subfield><subfield code="q">application/pdf</subfield><subfield code="u">http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029451149&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA</subfield><subfield code="3">Inhaltsverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="999" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-029451149</subfield></datafield></record></collection>
genre	(DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content
genre_facet	Hochschulschrift
geographic	Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd
geographic_facet	Deutschland
id	DE-604.BV044044169
illustrated	Not Illustrated
indexdate	2024-07-10T07:42:01Z
institution	BVB
isbn	9783830094289 3830094280
language	German
oai_aleph_id	oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-029451149
oclc_num	973567683
open_access_boolean
owner	DE-M382 DE-20 DE-19 DE-BY-UBM DE-355 DE-BY-UBR DE-M124 DE-739
owner_facet	DE-M382 DE-20 DE-19 DE-BY-UBM DE-355 DE-BY-UBR DE-M124 DE-739
physical	XXXIX, 292 Seiten
publishDate	2017
publishDateSearch	2017
publishDateSort	2017
publisher	Verlag Dr. Kovač
record_format	marc
series	Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis
series2	Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis
spelling	Wehner, Florian ca. 21. Jh. Verfasser (DE-588)1125633220 aut Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung Florian Wehner Hamburg Verlag Dr. Kovač 2017 XXXIX, 292 Seiten txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis Band 341 Dissertation Julius-Maximilians-Universität Würzburg 2016 Compliance-System (DE-588)4442497-8 gnd rswk-swf Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd rswk-swf Mitwirkungspflicht (DE-588)4170266-9 gnd rswk-swf Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 gnd rswk-swf Prävention (DE-588)4076308-0 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Steuerpflichtiger (DE-588)4183201-2 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Compliance Selbstanzeige Steuerfahndung Steuerhinterziehung Steuerordnungsrecht Steuerrecht Steuerstrafrecht Tax Compliance (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s Steuerpflichtiger (DE-588)4183201-2 s Unternehmen (DE-588)4061963-1 s Mitwirkungspflicht (DE-588)4170266-9 s Compliance-System (DE-588)4442497-8 s Prävention (DE-588)4076308-0 s DE-604 Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis Band 341 (DE-604)BV013412036 341 DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029451149&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis
spellingShingle	Wehner, Florian ca. 21. Jh Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung Schriftenreihe Strafrecht in Forschung und Praxis Compliance-System (DE-588)4442497-8 gnd Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd Mitwirkungspflicht (DE-588)4170266-9 gnd Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 gnd Prävention (DE-588)4076308-0 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd Steuerpflichtiger (DE-588)4183201-2 gnd
subject_GND	(DE-588)4442497-8 (DE-588)4061963-1 (DE-588)4170266-9 (DE-588)4057465-9 (DE-588)4076308-0 (DE-588)4116614-0 (DE-588)4183201-2 (DE-588)4011882-4 (DE-588)4113937-9
title	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung
title_auth	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung
title_exact_search	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung
title_full	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung Florian Wehner
title_fullStr	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung Florian Wehner
title_full_unstemmed	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung Florian Wehner
title_short	Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance
title_sort	die vermeidung steuerstrafrechtlicher risiken durch tax compliance pravention berichtigung schadensbegrenzung
title_sub	Prävention, Berichtigung, Schadensbegrenzung
topic	Compliance-System (DE-588)4442497-8 gnd Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd Mitwirkungspflicht (DE-588)4170266-9 gnd Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 gnd Prävention (DE-588)4076308-0 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd Steuerpflichtiger (DE-588)4183201-2 gnd
topic_facet	Compliance-System Unternehmen Mitwirkungspflicht Steuerstrafrecht Prävention Steuerrecht Steuerpflichtiger Deutschland Hochschulschrift
url	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029451149&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
volume_link	(DE-604)BV013412036
work_keys_str_mv	AT wehnerflorian dievermeidungsteuerstrafrechtlicherrisikendurchtaxcompliancepraventionberichtigungschadensbegrenzung

Verfügbarkeit

Es ist kein Print-Exemplar vorhanden.

Fernleihe Bestellen Achtung: Nicht im THWS-Bestand! Inhaltsverzeichnis

MARC

Datensatz im Suchindex

Es ist kein Print-Exemplar vorhanden.

Ähnliche Einträge