Verfügbarkeit: Das neue Erbschaftsteuerrecht - Vorweggenommene Erbfolge

Das neue Erbschaftsteuerrecht - Vorweggenommene Erbfolge - Testamentsgestaltung: steuer- und zivilrechtliche Optimierung vor dem Hintergrund der Rechtsänderungen : [26.1.2017]

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Strahl, Martin (VerfasserIn), Carlé, Thomas 19XX- (VerfasserIn), Demuth, Ralf 1972- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH 2017
Schriftenreihe:	KÖSDI-Spezialseminar 27
Schlagworte:	Deutschland > Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz Vorweggenommene Erbfolge Unternehmen Steuerreform Erbschaftsteuerrecht Testament Deutschland Anteilsübertragung Betriebsaufspaltung Familiengesellschaften Gesellschaftsvertragliche Regelungen Testamentgestaltung Unternehmenserbschaftsteuerrecht Unternehmensnachfolge vermögensverwaltende Personengesellschaft vorweggenommene Erbfolge Konferenzschrift Konferenzschrift > 2017 > Köln
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	180 Seiten
ISBN:	9783885251378 388525137X

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS DAS NEUE UNTERNEHMENSERBSCHAFTSTEUERRECHT (DR. RALF DEMUTH) ........................................ 9-34 I. VORBEMERKUNG ...................................................................................................................... 9 II. ZERLEGUNG DES UNTERNEHMENSWERTS IN BEGUENSTIGTES VERMOEGEN IS DES § 13B ERBSTG UND SCHAEDLICHES VERWALTUNGSVERMOEGEN ........................................... 10 - 24 1. GRUNDSTRUKTUR ................................................................................................... 10,11 2. SCHRITT 1: BESTIMMUNG DES BEGUENSTIGUNGSFAEHIGEN VERMOEGENS GERN. § 13B ABS. 1 ERBSTG .................................................................................................. 12 3. SCHRITT 2: BEWERTUNG DES BEGUENSTIGUNGSFAEHIGEN VERMOEGENS NACH MASSGABE DES BEWG .......................................................................................... 12,13 4. SCHRITT 3: ERMITTLUNG DES VERWALTUNGSVERMOEGENS, § 13B ABS. 4 ERBSTG ....... 13 -19 A) TYPISCHERWEISE DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG DIENENDE GEGEN STAENDE .................................................................................................... 13,14 B) FINANZMITTEL ........................................................................................... 14,15 C) JUNGE FINANZMITTEL ............................................................................... 15 -17 D) GRUNDBESITZ .................................................................................................... 17 E) DRITTLANDSBETEILIGUNGEN ................................................................................ 17 F) EINFUEHRUNG EINER INVESTITIONSKLAUSEL ................................................... 17 -19 G) DECKUNGSVERMOEGEN FUER ALTERSVORSORGEVERPFLICHTUNGEN ............................... 19 5. SCHRITT 4: DURCHFUEHRUNG DES 90 %-TESTS ........................................................... 20, 21 6. SCHRITT 5: ERMITTLUNG DES NETTOWERTS DES VERWALTUNGSVERMOEGENS ............... 21 - 23 7. SCHRITT 6: BESTIMMUNG DES UNSCHAEDLICHEN VERWALTUNGSVERMOEGENS IS DES § 13B ABS. 7 ERBSTG ............................................................................................ 23 8. ERGEBNIS: BEGUENSTIGTES VERMOEGEN GERN. § 13B ERBSTG UND STEUER PFLICHTIGES VERWALTUNGSVERMOEGEN .................................................................... 23, 24 III. VORAB-ABSCHLAG BIS ZU 30 % GERN. § 13A ABS. 9 ERBSTG............................................ 24 - 28 IV. ERWERBSSCHWELLENABHAENGIGE VERSCHONUNG VON BEGUENSTIGTEM VERMOEGEN ........... 28 - 32 1. ERWERBE BIS 26 MIO. * ....................................................................................... 28-30 2. ERWERBE UEBER 26 MIO. * .................................................................................... 30-32 V. SIEBENJAEHRIGE STUNDUNG GERN. § 28 ABS. 1 ERBSTG FUER BEGUENSTIGTES VER MOEGEN IS DES § 13B ABS. 2 ERBSTG.............................................................................. 33, 34 B. GESTALTUNGSUEBERLEGUNGEN ZUM NEUEN UNTERNEHMENSERBSCHAFTSTEUERRECHT (DR. RALF DEMUTH) .................................................................................................................. 35 - 47 I. GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN ZUM VERWALTUNGSVERMOEGEN .......................................... 35-44 1. UMSCHICHTUNGEN ZUR OPTIMALEN NUTZUNG DES FINANZMITTELFREIBETRAGS ......... 35 - 37 2. EINLAGEGESTALTUNGEN ZUR OPTIMALEN NUTZUNG DES FINANZMITTELFREI BETRAGS - VERMEIDUNG VON JUNGEN FINANZMITTELN ........................................... 37-39 3. DECKUNGSVERMOEGEN FUER ALTERSVORSORGEVERPFLICHTUNGEN ALS GESTAL TUNGSMITTEL ............................................. 40-42 4. TRANSFER VON LIQUIDEN MITTELN BEI MITUNTERNEHMERSCHAFTEN .......................... 42-44 II. ZUGANG ZUR OPTIONSVERSCHONUNG ..............................................................................44 - 46 III. GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN BEIM GROSSERWERB ........................................................... 46,47 C. GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHE REGELUNGEN IM HINBLICK AUF DEN ABSCHLAG FUER FAMILIENGESELLSCHAFTEN (THOMAS CARLE) .............................................................................. 48 - 58 I. VORBEMERKUNG .................................................................................................................... 48 II. GESTALTUNGSHINWEISE ................................................................................................ 49 - 58 1. ENTNAHMEBESCHRAENKUNG - § 13A ABS. 9 SATZ 1 NR. 1 ERBSTG ......................... 49 - 54 2. VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNG ............................................................................... 54-56 3. ABFINDUNGSBESCHRAENKUNG ............................................................................... 56,57 4. ZEITLICHE VORGABEN ............................................................................................ 57, 58 4 D. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE IM ERTRAGSTEUERRECHT (DR. MARTIN STRAHL) 59 -100 I. AUFGABE DER GESAMTPLANRECHTSPRECHUNG 59 - 63 II. GESTALTUNGSOPTIONEN IN AN BETRACHT DER NICHTANWENDUNG DER RECHT SPRECHUNG DURCH DIE FINANZVERWALTUNG 63 -100 1. DISQUOTALE ZURUECKBEHALTUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 63 - 65 2. VORBEHALTSNIESSBRAUCH 65-79 A) MITUNTERNEHMERSTELLUNG 68,69 B) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DES ERWERBERS (NIESSBRAUCHS BESTELLERS) 69-72 C) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DES UEBERTRAGENDEN (NIESSBRAUCHS BERECHTIGTER) 72, 73 D) EINKUENFTEZURECHNUNG UND -QUALIFIKATION 73 - 79 AA) GESELLSCHAFTER UND NIESSBRAUCHSBERECHTIGTER ALS MIT UNTERNEHMER 73 - 77 BB) FEHLENDE MITUNTERNEHMEREIGENSCHAFT DES GESELLSCHAFTERS ODER DES NIESSBRAUCHERS 77 - 79 3. UEBERTRAGUNG GEGEN VERSORGUNGSLEISTUNGEN 79 -100 A) ERTRAGSTEUERLICHE HINWEISE 80 - 98 AA) GRUNDSAETZLICHES ZUR VERMOEGENSUEBERTRAGUNG GEGEN VERSORGUNGSLEISTUNGEN 80-83 BB) BEGUENSTIGTES VERMOEGEN 83 - 88 AAA) DIE GESETZLICHE REGELUNG 83,84 BBB) BEGUENSTIGTE MITUNTERNEHMERANTEILE 84, 85 CCC) BEGUENSTIGTE BETRIEBE ODER TEILBETRIEBE 85 DDD) BEGUENSTIGTE ANTEILE AN EINER GMBH 85 - 87 EEE) GESTALTUNGSERWAEGUNGEN FUER BEABSICHTIGTE UEBER TRAGUNGEN NICHT BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS 87,88 CC) ERFORDERNIS DER FINANZIERBARKEIT DER VERSORGUNGSLEIS TUNGEN AUS DEN VERMOEGENSERTRAEGEN 88,89 DD) ZUR PERSON DES EMPFAENGERS DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN UND DES VERMOEGENS 89 - 91 EE) KLARE VEREINBARUNGEN UND DEREN DURCHFUEHRUNG .............. 91-93 5 FF) ZUR BEDEUTUNG VON VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN UND VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN DURCH DEN UEBERNEHMER 94,95 GG) NIESSBRAUCH UND VERSORGUNGSLEISTUNGEN 95,96 HH) ABGRENZUNG ZUR ENTGELTLICHEN VERMOEGENSUEBERTRAGUNG GEGEN WIEDERKEHRENDE LEISTUNGEN 96 - 98 AAA) ALLGEMEINES 96,97 BBB) UEBERTRAGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN 97, 98 B) ERBSCHAFTSTEUERLICHE HINWEISE 98 -100 E. TESTAMENTSGESTALTUNG UND ERBSCHAFTSTEUERLICHE FOLGEN (THOMAS CARLE) 101 -112 I. GESETZLICHE ODER GEWILLKUERTE ERBFOLGE 101,102 II. GESTALTUNGEN ZUR ERBEINSETZUNG 102-112 1. VOR- UND NACHERBSCHAFT, VOR- UND NACHVERMAECHTNIS 102 -104 2. ERSATZERBSCHAFT 105 3. ERBANFALL, AUSGLEICHUNGS- UND TEILUNGSANORDNUNG 105 -107 4. VERMAECHTNIS, AUFLAGE 107,108 5. SPAETER FAELLIGE UND AUFSCHIEBEND BEDINGTE VERMAECHTNISSE 108 -110 6. VERSCHAFFUNGSVERMAECHTNIS 110 7. BERUECKSICHTIGUNG DES EHEGATTEN IN DER LETZTWILLIGEN VERFUEGUNG UNTER EINBEZIEHUNG DES GUETERSTANDES 110 -112 A) DER UEBERLEBENDE EHEGATTE WIRD ERBE ODER VERMAECHTNIS NEHMER 110,111 B) DER UEBERLEBENDE EHEGATTE WIRD WEDER ERBE NOCH VER MAECHTNISNEHMER, ODER ER SCHLAEGT AUS 111,112 F. VERMOEGENSVERWALTENDE PERSONENGESELLSCHAFT ALS GESTALTUNGSINSTRUMENT DER NACHFOLGEPLANUNG (THOMAS CARLE) 113 -123 I. EINFUEHRUNG 113,114 II. GESTALTUNG DES GESELLSCHAFTSVERTRAGS 114 -118 III. UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN 118 -120 IV. BEIRAT ALS GESTALTUNGSINSTRUMENT 120 -123 6 G. BEDEUTUNG DES ERB- UND PFLICHTTEILSRECHTS FUER DIE GESTALTUNG VORWEG GENOMMENER ERBFOLGEN (THOMAS CARLE) 124 -138 I. VORBEMERKUNG 124 II. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGE 124 -126 1. KLEINER PFLICHTTEIL 125 2. ZUSATZPFLICHTTEIL UND PFLICHTTEILSERGAENZUNG 125,126 3. STUNDUNG DES PFLICHTTEILS 126 III. ERBSCHAFTSTEUER 126 -130 1. GELTENDMACHUNG DES ANSPRUCHS 127,128 2. STUNDUNG 128-130 IV. GESTALTUNGSHINWEISE 130 -138 1. VERZOEGERTE GELTENDMACHUNG 130 2. PFLICHTTEILSVERZICHT VOR DEM ERBFALL 131 -133 3. PFLICHTTEILSVERZICHT NACH DEM ERBFALL 133,134 4. GESTALTUNGSFALLE BERLINER TESTAMENT 134 -138 V. FAZIT 138 H. BETRIEBSAUFSPALTUNG UND UNTERNEHMENSNACHFOLGE (DR. MARTIN STRAHL) 139 -158 I. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE: GESAMTPLAN VERSUS PLAN IN EINZELAKTEN 139,140 II. VORBEUGENDE MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER UNGEWOLLTEN ENTSTRICKUNG 141 -158 1. SCHRECKNIS UNBEDACHTE BEENDIGUNG DER UNECHTEN BETRIEBS AUFSPALTUNG 141-145 A) UNBEDACHTE PERSONELLE VERFLECHTUNG MIT NACHFOLGENDER ENTFLECHTUNG 141 -143 B) PERSONELLE VERFLECHTUNG MIT FOLGENDER UNBEDACHTER ENTFLECHTUNG 144,145 2. VERMEIDUNG DER GEWINNREALISATION 146 -158 A) BETRIEBSVERPACHTUNG 146,147 B) BETRIEBSUNTERBRECHUNG 148-152 7 C) EINBRINGUNG DES BESITZUNTERNEHMENS IN EINE GEWERB LICH GEPRAEGTE PERSONENGESELLSCHAFT ODER IN EINE KAPITAL GESELLSCHAFT 152 -156 AA) GRUNDFAELLE 152 -154 BB) PROBLEMATIK MISCHENTGELT BEI EINBRINGUNG EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER 154-156 D) UEBERTRAGUNG DER BETRIEBS-GMBH AUF DAS BESITZ UNTERNEHMEN 157,158 AA) VERSCHMELZUNG DER BETRIEBSKAPITALGESELLSCHAFT AUF DAS BESITZUNTERNEHMEN 157 BB) FORMWECHSEL DER BETRIEBSKAPITALGESELLSCHAFT IN EINE GMBH & CO. KG 158 I. BESONDERE HINWEISE ZUR UEBERTRAGUNG VON ANTEILEN AN EINER KAPITALGE SELLSCHAFT (DR. RALF DEMUTH) 159 -169 I. POOLREGELUNG 159 -167 1. EINFUEHRUNG 159,160 2. HINWEISE ZUR GESTALTUNG DER POOLABREDE 160 -164 3. FORMULIERUNGSHILFE 164-167 II. HOLDINGSTRUKTUREN - VERBUNDVERMOEGENSAUFSTELLUNG 167 -169 J. LITERATURVERZEICHNIS 170 -174 K. SACHREGISTER 175-180 8
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