Verfügbarkeit: Tax compliance

Tax compliance: Positionen, Empfehlungen und Beispiele von Experten aus Wirtschaft, Prüfung und Beratung

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Vitale, Andrea (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Düsseldorf IDW Verlag GmbH [2017]
Schlagworte:	Compliance-System Unternehmen Steuerplanung Compliance Steuern Tax Tax Compliance Wirtschaft
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Literaturverzeichnis: Seite 173-175
Beschreibung:	176 Seiten Diagramme 20.5 cm x 12.5 cm
ISBN:	9783802120985 3802120981

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT..................................................................................................5 KAPITEL A: ALLGEMEINE GRUNDSAETZE VON TAX CMS IM KONZERN ............ 13 1. EINFUEHRUNG.......................................................................................14 2. KONZERNSPEZIFISCHE HERAUSFORDERUNGEN IM HINBLICK AUF DIE AUSGESTALTUNG EINES TAX CMS ......................................................... 15 2.1 EINBINDUNG DER STEUERFUNKTION ................................................ 15 2.2 EINBINDUNG EXTERNER DRITTER IN DIE STEUERFUNKTION ................. 18 2.3 EINBINDUNG DES TAX CMS IN DAS KONZERN CMS ........................ 20 2.4 EINBINDUNG DER INTERNEN REVISION............................................21 2.5 VERHAELTNIS ZUM KONZERNRISIKOMANAGEMENT.............................21 2.6 TAX CMS FUER AUSLAENDISCHE KONZERNEINHEITEN .......................... 22 3. FAZIT UND AUSBLICK...........................................................................26 KAPITEL B: AUSGESTALTUNG EINES TAX CMS IM BEREICH DER UMSATZSTEUER ..................................................................... 29 1. VORBEMERKUNGEN ........................................................................... 30 2. COMPLIANCE-GRUNDLAGEN IN DER UMSATZSTEUER ............................. 30 3. AUSGESTALTUNG DER EINZELNEN CMS-GRUNDELEMENTE IM BEREICH UMSATZSTEUER ............... 32 3.1 TAX-COMPLIANCE-KULTUR..............................................................32 3.2 TAX-COMPLIANCE-ZIELE................................................................33 3.3 TAX-COMPLIANCE-ORGANISATION .................................................. 33 3.4 TAX-COMPLIANCE-RISIKEN............................................................36 3.5 TAX-COMPLIANCE-PROGRAMM......................................................38 3.6 TAX-COMPLIANCE-KOMMUNIKATION ............................................ 40 3.7 TAX-COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND -VERBESSERUNG ................. 41 4. FAZIT................................................................................................. 41 KAPITEL C: PRUEFUNG VON TAX CMS........................................................ 43 1. EINLEITUNG........................................................................................44 2. PRUEFUNGEN NACH IDW PS 980 ........ 45 3. PRUEFUNG VON TAX CMS......................................................................47 3.1 GRUNDLAGEN UND PRUEFUNGSZIEL ................................................... 47 3.2 ABGRENZUNG DES PRUEFUNGSGEGENSTANDS ................................... 47 3.3 PRUEFUNGSUMFANG....................................................................... 48 3.4 GRUNDELEMENTE EINES TAX CMS ................................................ 49 3.5 BERICHTERSTATTUNG UND WEITERGABE VON PRUEFUNGSERGEBNISSEN.................................................................52 3.6 SICHERSTELLEN DER QUALITAET DER PRUEFUNG .................................... 53 4. FAZIT...............................................................................................54 KAPITEL D: TAX COMPLIANCE ALS INSTRUMENT ZUR STEUERSTRAFRECHT LICHEN RISIKOREDUZIERUNG....................................................55 1. KLIMAWANDEL IM STEUERSTRAFRECHT .................................................. 56 2. FOLGEN MANGELNDER TAX COMPLIANCE ............................................. 56 2.1 SANKTIONEN GEGEN ORGANE UND MITARBEITER VON UNTERNEHMEN ............................................................................ 57 2.1.1 STEUERHINTERZIEHUNG UND LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG (§§ 370,378 AO) ................................. 57 2.1.2 VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT (§ 130 OWIG) ................. 58 2.2 SANKTIONEN GEGEN DAS UNTERNEHMEN ....................................... 59 2.2.1 VERBANDSGELDBUSSE (§ 30 OW IG) ..................................... 59 2.2.2 VERFALLSANORDNUNG (§ 29A OWIG)....................................60 3. RISIKOREDUZIERUNG DURCH TAX COMPLIANCE ...................................... 61 3.1 VERHINDERUNG DER VERWIRKLICHUNG DES OBJEKTIVEN TATBESTANDS DER §§ 370,378 AO ................................................ 61 3.2 VERHINDERUNG DER VERWIRKLICHUNG DES SUBJEKTIVEN TATBESTANDS DER §§ 370,378 AO................................................62 3.3 VERHINDERUNG DER VERWIRKLICHUNG DES TATBESTANDS DER AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG GEMAESS § 130 OWIG ........................ 66 4. BELEG HINREICHENDER TAX COMPLIANCE ............................................. 67 4.1 HINREICHENDE AUSGESTALTUNG DES TAX CMS .............................. 67 4.2 BEDEUTUNG EINER EXTERNEN PRUEFUNG ......................................... 69 5. FAZIT.................................................................................................. 71 KAPITEL E: AUSGESTALTUNG VON TAX CMS IN KLEINEN UND MITTLEREN HANDWERKSBETRIEBEN.................................................... 73 1. WARUM DIE EINFUEHRUNG EINES TAX CMS AUCH BEI KLEINEN UND MITTLEREN HANDWERKSBETRIEBEN SINNVOLL IST ................................... 74 1.1 GRUENDE FUER DIE EINRICHTUNG EINES TAX CMS.............................74 1.1.1 ERHOEHUNG DER RECHTSSICHERHEIT.......................................74 1.1.2 ENTKRAEFTUNG EINES MOEGLICHEN VORWURFS EINER STEUERHINTERZIEHUNG ODER LEICHTFERTIGEN STEUER HINTERZIEHUNG ................................................................... 75 1.1.3 RISIKOMINIMIERUNG HINSICHTLICH UNGEPLANTER HOHER STEUERNACHFORDERUNGEN .................................................. 76 1.1.4 UMGANG DER FINANZVERWALTUNG DURCH VERSTAERKTE NUTZUNG VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN IN DER FINANZVERWALTUNG.............................................................76 2. AUSGESTALTUNG EINES TAX CMS IN KLEINEN UND MITTLEREN HANDWERKSBETRIEBEN AUF DER GRUNDLAGE DES IDW PS 980 ............ 77 2.1 COMPLIANCE-KULTUR.................................................................... 78 2.2 COMPLIANCE-ZIELE......................................................................79 2.3 COMPLIANCE-ORGANISATION ........................................................ 79 2.4 COMPLIANCE-RISIKEN..................................................................80 2.4.1 IDENTIFIKATION DER WESENTLICHEN STEUERRISIKEN ............... 80 2.4.2 BESCHREIBUNG DER WESENTLICHEN RISIKEN UND RISIKOBEWERTUNG..............................................................86 2.5 COMPLIANCE-PROGRAMM.............................................................86 2.6 COMPLIANCE-KOMMUNIKATION....................................................88 2.7 COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND -VERBESSERUNG ....................... 88 KAPITEL F: PRAKTISCHE AUSGESTALTUNG UND IMPLEMENTIERUNG EINES TAX CMS IN EINER MITTELSTAENDISCHEN UNTER NEHMENSGRUPPE .................................................... 1. WARUM TAX COMPLIANCE IN EINEM MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN? .................................................................. 1.1 DIE RUEGGEBERG-GRUPPE (PFERD-TOOLS) 1.2 VORSTUDIE REIFEGRAD DER TAX COMPLIANCE-ORGANISATION 2. TAX COMPLIANCE-KULTUR ............................................................ 3. STRATEGIE UND ZIELE DES TAX CMS BEI RUEGGEBERG ................... 4. TAX COMPLIANCE-ORGANISATION................................................. 4.1 ORGANISATION DES CMS...................................................... 4.2 KERNPROZESSE DES CMS...................................................... 5. TAX COMPLIANCE-RISIKOANALYSE UND PROGRAMM ...................... 5.1 ECKPUNKTE DER KONZERNSTEUERRICHTLINIE DER GRUPPE ........ 5.1.1 ROLLEN UND VERANTWORTLICHKEITEN ............................ 5.1.2 GOVERNANCE.............................................................. 5.1.3 COMPLIANCE-PLANUNG................................................ 5.1.4 COMPLIANCE-PROZESSE .... . .......................................... 5.1.5 INNERBETRIEBLICHES KONTROLLSYSTEM.......................... 5.1.6 PERFORMANCEMESSUNG UND REPORTING ..................... 5.2 TAX COMPLIANCE-RISIKOANALYSE.......................................... 5.3 INSTRUMENTE, KOMMUNIKATION UND UEBERWACHUNG IM TAX CMS ....................................................................... 6. STATUS QUO, WEITERES VORGEHEN UND FAZIT .............................. .91 92 93 ...94 ...95 ...98 100 ..101 .103 .104 .105 .105 .105 .105 .106 .106 .106 .106 .108 ...111 KAPITEL G: ANPASSUNG EINES ERP SYSTEMS ANLAESSLICH DER EINFUEHRUNG EINES VAT CMS ............................................... 113 1. EINFUEHRUNG UND ABGRENZUNG DES THEMAS ..................................... 114 2. VORSTELLUNG DER KION G ROUP ........................................................ 116 3. BESCHREIBUNG DES VAT COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEMS .......... 117 3.1 VAT COMPLIANCE-KULTUR: CODE OF COMPLIANCE ........................ 117 3.2 VAT COMPLIANCE-ZIELE: FRISTGEMAESSE ABGABE VON VOLLSTAENDIGEN UND INHALTLICH RECHTLICH VERTRETBAREN VORANMELDUNGEN, STEUERERKLAERUNGEN UND MELDUNGEN .......... 117 3.3 VAT COMPLIANCE-ORGANISATION................................................118 3.4 VAT COMPLIANCE-RISIKEN..........................................................118 3.5 VAT COMPLIANCE-PROGRAMM .................................................... 118 3.6 VAT COMPLIANCE-KOMMUNIKATION ........................................... 118 3.7 VAT COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND -VERBESSERUNG ............... 119 4. PROJEKTVORGEHEN............................................................................. 119 5. DOKUMENTATION: AUFNAHME DES IST-ZUSTANDES UND ERARBEITUNG EINES UMSATZSTEUERFACHKONZEPTES ........................... 119 5.1 GESCHAEFTSVORGAENGE MIT UNTERSCHIEDLICHER UMSATZSTEUERLICHER KOMPLEXITAET ............................................. 121 5.1.1 GRUNDLEGENDE EINSTELLUNGEN .......................................... 121 5.1.2 RECHNUNGSSTELLUNG.........................................................126 5.1.3 GRENZUEBERSCHREITENDE WARENUMSAETZE .......................... 127 5.1.4 BESONDERE ANFORDERUNGEN AN DIE UMSATZSTEUER FREIHEIT VON WARENLIEFERUNGEN INS EU-AUSLAND ............128 5.1.5 BESONDERE ANFORDERUNGEN AN DIE UMSATZSTEUER FREIHEIT VON WARENLIEFERUNGEN IN NICHT-EU-LAENDER ..... 130 5.1.6 SONSTIGE LEISTUNGEN.......................................................130 5.1.7 EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE KOMPLEXITAET DER UMSATZSTEUERFINDUNG ..................................................... 131 5.1.8 EINGANGSUMSATZSEITE ...................................................... 133 5.1.9 EINREICHUNG VON VERGUETUNGSANTRAEGEN, VORANMEL DUNGEN, STEUERERKLAERUNGEN UND MELDUNGEN ................ 136 5.2 EIGENPROGRAMMIERUNG VON ERMITTELTEM ANPASSUNGSBEDARF ODER ZENTRALE VORNAHME DER EINSTELLUNGEN DURCH IMPLEMENTIERUNG EINES UMSATZSTEUERFINDUNGSTOOLS ............. 137 5.3 ERSTELLUNG EINES PROJEKTPLANS ZUR IMPLEMENTIERUNG DER SOFTWARELOESUNG........................................................................ 139 5.4 IMPLEMENTIERUNG DER UMSATZSTEUEREINSTELLUNGEN MIT UNTERSTUETZUNG DER SOFTWARELOESUNG (TESTYSTEM)....................139 5.4.1 BESTIMMUNG DES UMSATZSTEUERLICHEN PARTNERS (LEISTUNGSEMPFAENGERS) ANHAND DER PARTNERROLLE AUFTRAGGEBER, REGULIEREN RECHNUNGSEMPFAENGER ODER WARENEMPFAENGER ................................................... 139 5.4.2 FESTLEGUNG DES KENNZEICHENS ZUR UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN ........ 140 5.4.3 BESTIMMUNG DER WARENBEWEGTEN LIEFERUNG IN GRENZUEBERSCHREITENDEN REIHENGESCHAEFTEN ANHAND DER INCOTERMS................................................................. 140 5.4.4 DEFINITION VON STOP-SZENARIEN.....................................141 5.5 ABNAHMETESTS.......................................................................... 141 5.5.1 ERSTELLUNG EINER MATRIX MIT SAEMTLICHEN MOEGLICHEN UMSATZSTEUERLICH RELEVANTEN ARTEN VON KOMBINATIONEN...............................................................142 5.5.2 EINPLANUNG EINES AUSREICHENDEN ZEITRAUMS FUER UMFANGREICHE ABNAHMETESTS EMPFEHLENSWERT ............ 142 5.5.3 ABNAHMETESTS ALS QUALITAETSSICHERUNGSPROZESS FUER DAS UMSATZSTEUERFACHKONZEPT ................................ 143 5.6 DURCHFUEHRUNG VON SCHULUNGEN VORDEM PRODUKTIVSTART EINSCHLIESSLICH HANDLUNGSANWEISUNGEN ................................. 144 5.7 PRODUKTIVSTART MIT DER ADD-ON SOFTWARELOESUNG ................... 144 6. ZUSAMMENFASSUNG / AUSBLICK .................................................... 145 KAPITEL H: DAS DEUTSCHE TAX CMS IM INBOUND-FALL - EIN ERFAHRUNGSBERICHT DER OUTOKUMPU-GRUPPE ............. 147 1. SETTING THE SCENE: KURZER UEBERBLICK UEBER DIE OUTOKUMPU-GRUPPE UND DEREN STEUERFUNKTION..........................148 1.1 KURZ VOR STELLUNG DER UNTERNEHMENSGRUPPE ........................... 148 1.2 AUFBAU DER WELTWEITEN STEUERFUNKTION..................................148 1.3 DER DEUTSCHE TEIL DER STEUERFUNKTION DER OUTOKUMPU- GRUPPE UND DEREN AKTIVITAETEN................................................149 2. TAX CMS DER OTK.......................................................................... 150 2.1 EINORDNUNG DES TAX CMS IN DAS GLOBALE CMS DER OTK .......... 150 2.2 BESTANDTEILE UND AUFBAU DES TCMS DER OTK ......................... 152 2.2.1 TAX-COMPLIANCE-KULTUR . .................................................. 153 2.2.2 TAX-COMPLIANCE-ZIELE ..................................................... 154 2.2.3 TAX-COMPLIANCE-ORGANISATION ....................................... 155 2.2.4 TAX-COMPLIANCE-RISIKEN.................................................159 2.2.5 TAX-COMPLIANCE-PROGRAMM ........................................... 162 2.2.6 TAX-COMPLIANCE-KOMMUNIKATION...................................169 2.2.7 TAX-COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND -VERBESSERUNG ...... 171 LITERATURVERZEICHNIS........................................................................... 173 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ..................................................................... 176
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