Verfügbarkeit: Erbschaftsteuerreform, Verlustausgleich, neue Fördergesetze

Erbschaftsteuerreform, Verlustausgleich, neue Fördergesetze: Praxishinweise zu den zahlreichen Steueränderungsgesetzen 2016 sowie zu den wichtigen weiteren Entwicklungen : [KÖSDI Trainingstagung (TT 62) 19.11.2016]

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Stahl, Rudolf (VerfasserIn), Strahl, Martin (VerfasserIn), Carlé, Thomas 19XX- (VerfasserIn), Fuhrmann, Claas 1966- (VerfasserIn), Demuth, Ralf 1972- (VerfasserIn), Bodden, Guido 1969- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH 2016
Schriftenreihe:	KÖSDI-Steuer-Arbeitsunterlagen 62 Kölner Trainingstagung 62
Schlagworte:	Geschichte 2016 Änderung Erbschaftsteuer Verlustausgleich Steuerrecht Steuerreform Deutschland Erbschaftsteuerreform Fördergesetze Steueränderungsgesetze Konferenzschrift Konferenzschrift > 2016 > Köln
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	204 Seiten
ISBN:	9783885250623 3885250624

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS A. DIE REFORM DER ERBSCHAFTSTEUER (DR. GUIDO BODDEN/DR. RALF DEMUTH) ................... 10 - 45 I. VORBEMERKUNG ........................................................................................................... 10 -12 II. UEBERBLICK ..................................................................................................................... 12 -14 III. BEWERTUNG .................................................................................................................. 14 -16 1. GRUNDSAETZE DER BEWERTUNG ............................................................................... 14,15 2. VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN ................................................................ 15,16 3. VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN ..................................................................................... 16 IV. BEGUENSTIGUNG FUER BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES UND AUCH BEGUENSTIGTES VERMOEGEN GERN. §§ 13A, 13B ERBSTG ............................................................................................. 16,17 V. BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES VERMOEGEN GERN. § 13B ABS. 1 ERBSTG ............................................. 17 VI. ERMITTLUNG BEGUENSTIGTES VERMOEGEN (AUSGRENZUNG VERWALTUNGSVERMOEGEN) ........... 17-29 1. BISHERIGES SYSTEM .............................................................................................. 17,18 2. NEUKONZEPTION .................................................................................................. 18,19 3. DEFINITION DES VERWALTUNGSVERMOEGENS .......................................................... 19 - 23 A) DECKUNGSVERMOEGEN FUER ALTERSVORSORGEVERPFLICHTUNGEN ........................ 19, 20 B) GRUNDBESITZ ..................................................................................................... 20 C) INVESTITIONEN ............................................................................................ 21, 22 D) TYPISCHERWEISE DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG DIENENDE GEGENSTAENDE ......... 22 E) FINANZMITTEL ............................................................................................. 22, 23 F) DRITTLANDSBETEILIGUNGEN ................................................................................. 23 4. ERMITTLUNG DES BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS IS VON § 13B ABS. 2 SATZ 1 ERBSTG ................................................................................................... 23 - 29 A) GEMEINER WERT DES BEGUENSTIGUNGSFAEHIGEN VERMOEGENS ............................... 25 B) NETTOWERT DES VERWALTUNGSVERMOEGENS ............................................... 25 - 27 AA) WERT DES NORMALEN VERWALTUNGSVERMOEGENS .................................... 25 BB) WERT DER SCHAEDLICHEN FINANZMITTEL ...................................................... 26 CC) BERUECKSICHTIGUNG VON SCHULDEN BEIM NETTOWERT DES VERWALTUNGSVERMOEGENS ................................................................ 26, 27 C) UNSCHAEDLICHES VERWALTUNGSVERMOEGEN ........................................................... 27 D) BERECHNUNGSBEISPIELE ........................................................................... 27 - 29 VII. BEGUENSTIGTES VERMOEGEN GERN. §§ 13B ERBSTG .................................................................... 30 VIII. ABSCHLAG BIS ZU 30 % GERN. § 13A ABS. 9 ERBSTG ....................................................... 30 - 33 IX. PRUEFSCHWELLE; § 13A ABS. 1 SATZ 1 ERBSTG .................................................................. 33 - 36 1. ERWERBE BIS 26 MIO. .......................................................................................... 33, 34 2. ERWERBE UEBER 26 MIO. * ................................................................................... 34 - 36 A) ABSCHMELZUNG VERSCHONUNGSABSCHLAG .......................................................... 35 B) INDIVIDUELLE BEDUERFTIGKEITSPRUEFUNG .......................................................... 35, 36 X. ABZUGSBETRAG GERN. § 13A ABS. 2 ERBSTG ............................................................................ 36 XI. STEUERPFLICHTIGER ERWERB ..................................................................................................... 36 XII. TARIFERMAESSIGUNG NACH § 19A ERBSTG ................................................................................... 36 XIII. STUNDUNG NACH § 28 ABS. 1 ERBSTG ................................................................................ 37, 38 XIV. BEDUERFTIGKEITSPRUEFUNG UND STEUERERLASS NACH § 28A ERBSTG ................................... 38 - 40 1. VERFUEGBARES VERMOEGEN ....................................................................................... 38, 39 2. NACHWEIS .................................................................................................................... 39 4 3. ERLASS UNTER AUFLOESENDER BEDINGUNG ........................................................................ 40 4. KURZFRISTIGE STUNDUNG DER VERBLEIBENDEN STEUER ................................................... 40 XV. RUECKWIRKENDER ENTFALL ALLER BEGUENSTIGUNGEN BEI VERSTOSS GEGEN DIE BEHALTENSFRIST ............................................................................................................... 40, 41 XVI. RUECKWIRKENDE VERMINDERUNG DES VERSCHONUNGSABSCHLAGS BEI VERSTOSS GEGEN DIE LOHNSUMMENREGELUNG ............................................................................... 41-44 1. FREISTELLUNG VON DER LOHNSUMMENPRUEFUNG .................................................... 41 - 43 A) AUSGANGSLOHNSUMME VON 0,00 * ................................................................... 41 B) BETRIEBE MIT BIS ZU FUENF ARBEITNEHMERN ................................................ 42, 43 AA) KEIN EINBEZUG BESTIMMTER BESCHAEFTIGTER ........................................... 42 BB) ZUSAMMENRECHNUNG BEI BETRIEBSAUFSPALTUNG ............................ 42, 43 2. AUSGANGSLOHNSUMME .............................................................................................. 43 3. MINDESTLOHNSUMME UND LOHNSUMMENFRIST ..................................................... 43, 44 4. SONDERPROBLEMATIK DES BREXIT .............................................................................. 44 XVII. ABSCHLUSSBEMERKUNGEN .............................................................................................. 44, 45 B. DIE NEUE VERLUSTVERRECHNUNG BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN (DR. CLAAS FUHRMANN) .................................................................................................. 46 - 65 I. FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER VERLUSTABZUG ..................................................................... 46,47 II. NEUES ZU § 8C KSTG ....................................................................................................47 - 60 1. ANWENDUNGSFRAGEN UND GESTALTUNGSZIELE (BMF-ENTWURF VOM 15.4.2014 ZUR ANWENDUNG DES § 8C KSTG) ........................................................................ 47 - 53 A) ANTEILIGER VERLUST BIS ZUM ANTEILSEIGNERWECHSEL ................................... 47, 48 B) KEIN VERLUSTRUECKTRAG ...................................................................................... 48 C) ANTEILIGER GEWINN BIS ZUM ANTEILSEIGNERWECHSEL .................................. 49, 50 D) AUFTEILUNGSMETHODE ...................................................................................... 51 E) VERLUSTUNTERGANG BEI VORWEGGENOMMENER ERBFOLGE .......................... 51 - 53 2. KONZERNKLAUSEL IN DER FASSUNG DES STEUERAENDERUNGSGESETZES 2015 ............ 53 - 60 A) GESETZLICHE AENDERUNGEN ................................................................................ 53 5 B) RUECKWIRKENDE ANWENDUNG 53 C) ERWEITERUNG DER BISHERIGEN KONZERNKLAUSEL 54 - 60 III. NEUES ZUR ORGANSCHAFT 60 - 65 1. ORGANSCHAFT UND § 8C KSTG 60 - 62 2. GEWERBESTEUERRECHTLICHE ORGANSCHAFT: VOLLE SCHACHTELPRIVILEGIERUNG, BFH VOM 17.12.2014 62-64 3. BEENDIGUNG EINES GAV WAEHREND DER FUENFJAEHRIGEN MINDESTLAUFZEIT (R 14.5 KSTR 2015) 64, 65 C. UMWAELZENDES ZUR BESTEUERUNG DER MITUNTERNEHMERSCHAFTEN UND IHRER GESELLSCHAFTER (DR. MARTIN STRAHL) 66 - 90 I. UNENTGELTLICHKEIT ODER ENTGELTLICHKEIT BEI DER UEBERTRAGUNG EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER AUF EINE MITUNTERNEHMERSCHAFT - SIE HABEN DIE WAHL! 66-72 1. GESTALTUNGSZIELE 66-68 2. NEUORDNUNG DER KAPITALKONTENSTRUKTUR 68 - 72 II. AKTUELLES ZUR AUFNAHME EINES MITUNTERNEHMERS 72 - 82 1. GEWINNVORAB-MODELL 72 - 77 2. VERMEIDUNG DER GEWERBLICHEN INFEKTION BEI FREIBERUFLERGESELL SCHAFTEN 77-79 3. ZUZAHLUNG DES HINZUTRETENDEN ERTRAGSTEUERNEUTRAL ZULAESSIG? 80 - 82 III. HINWEISE ZUM AUSSCHEIDEN EINES MITUNTERNEHMERS 83 - 90 1. DIE ENTSCHEIDUNGEN 83, 84 2. BEDEUTUNG FUER DIE PRAXIS 85-88 3. BERATUNGSERWAEGUNGEN 89, 90 D. WICHTIGE NEUREGELUNGEN ZUR STEUERLICHEN GEWINNERMITTLUNG (DR. MARTIN STRAHL) 91-108 I. INVESTITIONSABZUGSBETRAG ALS FISKALKREDIT 91 - 93 II. UMFANG DER HERSTELLUNGSKOSTEN 93 - 95 III. NEUES ZU RUECKSTELLUNGEN 95 -101 1. RUECKSTELLUNG FUER KUENFTIGE VERPFLICHTUNGEN 95 - 99 6 2. ABZINSUNG 99,100 3. EINBEZIEHUNGSVERBOT NACH § 5 ABS. 4B ESTG 101 IV. GESTALTUNGSFELD EHEGATTEN-GRUNDSTUECK 101 -107 V. GESTALTUNGEN UEBER ABSCHLAGSZAHLUNGEN WIEDER MOEGLICH 107,108 E. DIE NEUREGELUNG DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT DER OEFFENTLICHEN HAND (DR. MARTIN STRAHL) 109 - 119 I. HOHEITLICHE TAETIGKEIT UND WETTBEWERB 109 -116 II. HINWEISE ZUR UEBERGANGSREGELUNG 116-119 F. HINWEISE ZUR MODERNISIERUNG DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS (THOMAS CARLE) 120-143 I. VORBEMERKUNG 120 II. AENDERUNGEN DER ABGABENORDNUNG 120 -143 1. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 120 -123 2. FALLGRUPPEN 123,124 3. DATENWEITERGABE 124 4. RISIKOMANAGEMENT ........ 125,126 5. INDIVIDUELLE BEARBEITUNG DES STEUERFALLS - FREIES TEXTFELD 126,127 6. ERLASS DES STEUERBESCHEIDES 127,128 7. STEUERERKLAERUNGSFRISTEN 128-131 8. VERSPAETUNGSZUSCHLAG 131-134 9. ELEKTRONISCHE KOMMUNIKATION 134-137 10. ELEKTRONISCHE BEKANNTGABE VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN 137 -139 11. DATENUEBERMITTLUNG DURCH DRITTE 139-143 G. SELBSTANZEIGE UND BERICHTIGUNG NACH § 153 AO (RUDOLF STAHL) 144 -162 I. STEUERVERKUERZUNG IM UNTERNEHMEN 144 -151 1. TAX COMPLIANCE 144-147 7 2. SELBSTANZEIGE-BESONDERHEITEN BEI UMSATZSTEUERVOR- UND LOHNSTEUERANMELDUNGEN 147 -149 3. TEILSELBSTANZEIGE BEI BETRIEBSPRUEFUNG 150,151 II. BERICHTIGUNG GEMAESS § 153 AO 152 - 158 1. GEGENSTAND DER BERICHTIGUNGSPFLICHT 152,153 2. UNTERLASSEN DER BERICHTIGUNGSPFLICHT 153,154 3. BERICHTIGUNGSPFLICHT BEI VORANGEGANGENER BEDINGT VORSAETZLICHER STEUERHINTERZIEHUNG 154-156 4. BERICHTIGUNGSPFLICHT DES ERBEN 156 - 158 III. ZUSCHLAG NACH § 398A AO 158 - 162 H. GEFAHRENQUELLE § 50I ESTG (DR. RALF DEMUTH/DR. GUIDO BODDEN) 163 - 181 I. WEGZUGSFAELLE UND SONSTIGE AUSLANDSSACHVERHALTE 165 -169 II. INLANDSFAELLE UND § 50I ESTG 169 -178 1. UMWANDLUNGS- UND EINBRINGUNGSFAELLE 170-172 2. UEBERFUEHRUNGS- UND UEBERTRAGUNGSFAELLE 172 -174 3. BILLIGKEITSMASSNAHMEN GERN. BMF-SCHREIBEN VOM 21.12.2015 174 -178 III. KEINE ANWENDUNG DES § 50I ESTG BEI NEUFAELLEN 178 IV. GESETZGEBERISCHE AKTIVITAETEN 179 -181 I. AUSBLICK AUF DAS BEPS-ANPASSUNGSGESETZ (DR. CLAAS FUHRMANN) 182 -184 J. AUSBLICK AUF WEITERE GESETZGEBUNGSVORHABEN (DR. MARTIN STRAHL) 185 -191 I. FOERDERUNG DER ELEKTROMOBILITAET 185 II. FOERDERUNG DES MIETWOHNUNGSNEUBAUS 185,186 III. ANPASSUNG DES EINKOMMENSTEUERTARIFS UND DES KINDERFREIBETRAGS 186,187 IV. ZWEITES BUEROKRATIEENTLASTUNGSGESETZ 187,188 1. AENDERUNG DER AO 187 2. AENDERUNG DES ESTG 188 3. AENDERUNG DER USTDV 188 8 V. STEUERUMGEHUNGSBEKAEMPFUNGSGESETZ 188,189 VI. GESETZESINITIATIVE ZUR ABSCHAFFUNG DER ABGELTUNGSTEUER 189,190 VII. REFORM DER GRUNDSTEUER 190,191 K. LITERATURVERZEICHNIS 192 - 198 L. SACHREGISTER 199 - 204 9
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