Erbschaftsteuerreform, Verlustausgleich, neue Fördergesetze: Praxishinweise zu den zahlreichen Steueränderungsgesetzen 2016 sowie zu den wichtigen weiteren Entwicklungen : [KÖSDI Trainingstagung (TT 62) 19.11.2016]
Gespeichert in:
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|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH
2016
|
| Schriftenreihe: | KÖSDI-Steuer-Arbeitsunterlagen
62 Kölner Trainingstagung 62 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 204 Seiten |
| ISBN: | 9783885250623 3885250624 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
A.
DIE
REFORM
DER
ERBSCHAFTSTEUER
(DR.
GUIDO
BODDEN/DR.
RALF
DEMUTH)
...................
10
-
45
I.
VORBEMERKUNG
...........................................................................................................
10
-12
II.
UEBERBLICK
.....................................................................................................................
12
-14
III.
BEWERTUNG
..................................................................................................................
14
-16
1.
GRUNDSAETZE
DER
BEWERTUNG
...............................................................................
14,15
2.
VEREINFACHTES
ERTRAGSWERTVERFAHREN
................................................................
15,16
3.
VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN
.....................................................................................
16
IV.
BEGUENSTIGUNG
FUER
BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES
UND
AUCH
BEGUENSTIGTES
VERMOEGEN
GERN.
§§
13A,
13B
ERBSTG
.............................................................................................
16,17
V.
BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES
VERMOEGEN
GERN.
§
13B
ABS.
1
ERBSTG
.............................................
17
VI.
ERMITTLUNG
BEGUENSTIGTES
VERMOEGEN
(AUSGRENZUNG
VERWALTUNGSVERMOEGEN)
...........
17-29
1.
BISHERIGES
SYSTEM
..............................................................................................
17,18
2.
NEUKONZEPTION
..................................................................................................
18,19
3.
DEFINITION
DES
VERWALTUNGSVERMOEGENS
..........................................................
19
-
23
A)
DECKUNGSVERMOEGEN
FUER
ALTERSVORSORGEVERPFLICHTUNGEN
........................
19,
20
B)
GRUNDBESITZ
.....................................................................................................
20
C)
INVESTITIONEN
............................................................................................
21,
22
D)
TYPISCHERWEISE
DER
PRIVATEN
LEBENSFUEHRUNG
DIENENDE
GEGENSTAENDE
.........
22
E)
FINANZMITTEL
.............................................................................................
22,
23
F)
DRITTLANDSBETEILIGUNGEN
.................................................................................
23
4.
ERMITTLUNG
DES
BEGUENSTIGTEN
VERMOEGENS
IS
VON
§
13B
ABS.
2
SATZ
1
ERBSTG
...................................................................................................
23
-
29
A)
GEMEINER
WERT
DES
BEGUENSTIGUNGSFAEHIGEN
VERMOEGENS
...............................
25
B)
NETTOWERT
DES
VERWALTUNGSVERMOEGENS
...............................................
25
-
27
AA)
WERT
DES
*NORMALEN
VERWALTUNGSVERMOEGENS
....................................
25
BB)
WERT
DER
SCHAEDLICHEN
FINANZMITTEL
......................................................
26
CC)
BERUECKSICHTIGUNG
VON
SCHULDEN
BEIM
NETTOWERT
DES
VERWALTUNGSVERMOEGENS
................................................................
26,
27
C)
UNSCHAEDLICHES
VERWALTUNGSVERMOEGEN
...........................................................
27
D)
BERECHNUNGSBEISPIELE
...........................................................................
27
-
29
VII.
BEGUENSTIGTES
VERMOEGEN
GERN.
§§
13B
ERBSTG
....................................................................
30
VIII.
ABSCHLAG
BIS
ZU
30
%
GERN.
§
13A
ABS.
9
ERBSTG
.......................................................
30
-
33
IX.
PRUEFSCHWELLE;
§
13A
ABS.
1
SATZ
1
ERBSTG
..................................................................
33
-
36
1.
ERWERBE
BIS
26
MIO.
*
..........................................................................................
33,
34
2.
ERWERBE
UEBER
26
MIO.
*
...................................................................................
34
-
36
A)
ABSCHMELZUNG
VERSCHONUNGSABSCHLAG
..........................................................
35
B)
INDIVIDUELLE
BEDUERFTIGKEITSPRUEFUNG
..........................................................
35,
36
X.
ABZUGSBETRAG
GERN.
§
13A
ABS.
2
ERBSTG
............................................................................
36
XI.
STEUERPFLICHTIGER
ERWERB
.....................................................................................................
36
XII.
TARIFERMAESSIGUNG
NACH
§
19A
ERBSTG
...................................................................................
36
XIII.
STUNDUNG
NACH
§
28
ABS.
1
ERBSTG
................................................................................
37,
38
XIV.
BEDUERFTIGKEITSPRUEFUNG
UND
STEUERERLASS
NACH
§
28A
ERBSTG
...................................
38
-
40
1.
VERFUEGBARES
VERMOEGEN
.......................................................................................
38,
39
2.
NACHWEIS
....................................................................................................................
39
4
3.
ERLASS
UNTER
AUFLOESENDER
BEDINGUNG
........................................................................
40
4.
KURZFRISTIGE
STUNDUNG
DER VERBLEIBENDEN
STEUER
................................................... 40
XV.
RUECKWIRKENDER
ENTFALL
ALLER
BEGUENSTIGUNGEN
BEI
VERSTOSS
GEGEN
DIE
BEHALTENSFRIST
...............................................................................................................
40,
41
XVI.
RUECKWIRKENDE
VERMINDERUNG
DES
VERSCHONUNGSABSCHLAGS
BEI
VERSTOSS
GEGEN
DIE
LOHNSUMMENREGELUNG
...............................................................................
41-44
1.
FREISTELLUNG
VON
DER
LOHNSUMMENPRUEFUNG
....................................................
41
-
43
A)
AUSGANGSLOHNSUMME
VON
0,00
*
...................................................................
41
B)
BETRIEBE
MIT
BIS
ZU
FUENF
ARBEITNEHMERN
................................................
42,
43
AA)
KEIN
EINBEZUG
BESTIMMTER
BESCHAEFTIGTER
...........................................
42
BB)
ZUSAMMENRECHNUNG
BEI
BETRIEBSAUFSPALTUNG
............................
42,
43
2.
AUSGANGSLOHNSUMME
..............................................................................................
43
3.
MINDESTLOHNSUMME
UND
LOHNSUMMENFRIST
.....................................................
43,
44
4.
SONDERPROBLEMATIK
DES
*BREXIT
..............................................................................
44
XVII.
ABSCHLUSSBEMERKUNGEN
..............................................................................................
44,
45
B.
DIE
NEUE
VERLUSTVERRECHNUNG
BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN
(DR.
CLAAS
FUHRMANN)
..................................................................................................
46
-
65
I.
FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER
VERLUSTABZUG
.....................................................................
46,47
II.
NEUES
ZU
§
8C
KSTG
....................................................................................................47
-
60
1.
ANWENDUNGSFRAGEN
UND
GESTALTUNGSZIELE
(BMF-ENTWURF
VOM
15.4.2014
ZUR
ANWENDUNG
DES
§
8C
KSTG)
........................................................................
47
-
53
A)
ANTEILIGER
VERLUST
BIS
ZUM
ANTEILSEIGNERWECHSEL
...................................
47,
48
B)
KEIN
VERLUSTRUECKTRAG
......................................................................................
48
C)
ANTEILIGER
GEWINN
BIS
ZUM
ANTEILSEIGNERWECHSEL
..................................
49,
50
D)
AUFTEILUNGSMETHODE
......................................................................................
51
E)
VERLUSTUNTERGANG
BEI
VORWEGGENOMMENER
ERBFOLGE
..........................
51
-
53
2.
KONZERNKLAUSEL
IN
DER
FASSUNG
DES
STEUERAENDERUNGSGESETZES
2015
............
53
-
60
A)
GESETZLICHE
AENDERUNGEN
................................................................................
53
5
B)
RUECKWIRKENDE
ANWENDUNG
53
C)
ERWEITERUNG
DER
BISHERIGEN
KONZERNKLAUSEL
54
-
60
III.
NEUES
ZUR
ORGANSCHAFT
60
-
65
1.
ORGANSCHAFT
UND
§
8C
KSTG
60
-
62
2.
GEWERBESTEUERRECHTLICHE
ORGANSCHAFT:
VOLLE
SCHACHTELPRIVILEGIERUNG,
BFH
VOM
17.12.2014
62-64
3.
BEENDIGUNG
EINES
GAV
WAEHREND
DER
FUENFJAEHRIGEN
MINDESTLAUFZEIT
(R
14.5
KSTR
2015)
64,
65
C.
UMWAELZENDES
ZUR
BESTEUERUNG
DER
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
UND
IHRER
GESELLSCHAFTER
(DR.
MARTIN
STRAHL)
66
-
90
I.
UNENTGELTLICHKEIT
ODER
ENTGELTLICHKEIT
BEI
DER
UEBERTRAGUNG
EINZELNER
WIRTSCHAFTSGUETER
AUF
EINE
MITUNTERNEHMERSCHAFT
-
SIE
HABEN
DIE
WAHL!
66-72
1.
GESTALTUNGSZIELE
66-68
2.
NEUORDNUNG
DER
KAPITALKONTENSTRUKTUR
68
-
72
II.
AKTUELLES
ZUR
AUFNAHME
EINES
MITUNTERNEHMERS
72
-
82
1.
GEWINNVORAB-MODELL
72
-
77
2.
VERMEIDUNG
DER
GEWERBLICHEN
INFEKTION
BEI
FREIBERUFLERGESELL
SCHAFTEN
77-79
3.
ZUZAHLUNG
DES
HINZUTRETENDEN
ERTRAGSTEUERNEUTRAL
ZULAESSIG?
80
-
82
III.
HINWEISE
ZUM
AUSSCHEIDEN
EINES
MITUNTERNEHMERS
83
-
90
1.
DIE
ENTSCHEIDUNGEN
83,
84
2.
BEDEUTUNG
FUER
DIE
PRAXIS
85-88
3.
BERATUNGSERWAEGUNGEN
89,
90
D.
WICHTIGE
NEUREGELUNGEN
ZUR
STEUERLICHEN
GEWINNERMITTLUNG
(DR.
MARTIN
STRAHL)
91-108
I.
INVESTITIONSABZUGSBETRAG
ALS
FISKALKREDIT
91
-
93
II.
UMFANG
DER
HERSTELLUNGSKOSTEN
93
-
95
III.
NEUES
ZU
RUECKSTELLUNGEN
95
-101
1.
RUECKSTELLUNG
FUER
KUENFTIGE
VERPFLICHTUNGEN
95
-
99
6
2.
ABZINSUNG
99,100
3.
EINBEZIEHUNGSVERBOT
NACH
§
5
ABS.
4B
ESTG
101
IV.
GESTALTUNGSFELD
EHEGATTEN-GRUNDSTUECK
101
-107
V.
GESTALTUNGEN
UEBER
ABSCHLAGSZAHLUNGEN
WIEDER
MOEGLICH
107,108
E.
DIE
NEUREGELUNG
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
DER
OEFFENTLICHEN
HAND
(DR.
MARTIN
STRAHL)
109
-
119
I.
HOHEITLICHE
TAETIGKEIT
UND
WETTBEWERB
109
-116
II.
HINWEISE
ZUR
UEBERGANGSREGELUNG
116-119
F.
HINWEISE
ZUR
MODERNISIERUNG
DES
BESTEUERUNGSVERFAHRENS
(THOMAS
CARLE)
120-143
I.
VORBEMERKUNG
120
II.
AENDERUNGEN
DER
ABGABENORDNUNG
120
-143
1.
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ
120
-123
2.
FALLGRUPPEN
123,124
3.
DATENWEITERGABE
124
4.
RISIKOMANAGEMENT
........
125,126
5.
INDIVIDUELLE
BEARBEITUNG
DES
STEUERFALLS
-
FREIES
TEXTFELD
126,127
6.
ERLASS
DES
STEUERBESCHEIDES
127,128
7.
STEUERERKLAERUNGSFRISTEN
128-131
8.
VERSPAETUNGSZUSCHLAG
131-134
9.
ELEKTRONISCHE
KOMMUNIKATION
134-137
10.
ELEKTRONISCHE
BEKANNTGABE
VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
137
-139
11.
DATENUEBERMITTLUNG
DURCH
DRITTE
139-143
G.
SELBSTANZEIGE
UND
BERICHTIGUNG
NACH
§
153
AO
(RUDOLF
STAHL)
144
-162
I.
STEUERVERKUERZUNG
IM
UNTERNEHMEN
144
-151
1.
TAX
COMPLIANCE
144-147
7
2.
SELBSTANZEIGE-BESONDERHEITEN
BEI
UMSATZSTEUERVOR-
UND
LOHNSTEUERANMELDUNGEN
147
-149
3.
TEILSELBSTANZEIGE
BEI
BETRIEBSPRUEFUNG
150,151
II.
BERICHTIGUNG
GEMAESS
§
153
AO
152
-
158
1.
GEGENSTAND
DER
BERICHTIGUNGSPFLICHT
152,153
2.
UNTERLASSEN
DER
BERICHTIGUNGSPFLICHT
153,154
3.
BERICHTIGUNGSPFLICHT
BEI
VORANGEGANGENER
BEDINGT
VORSAETZLICHER
STEUERHINTERZIEHUNG
154-156
4.
BERICHTIGUNGSPFLICHT
DES
ERBEN
156
-
158
III.
ZUSCHLAG
NACH
§
398A
AO
158
-
162
H.
GEFAHRENQUELLE
§
50I
ESTG
(DR.
RALF
DEMUTH/DR.
GUIDO
BODDEN)
163
-
181
I.
WEGZUGSFAELLE
UND
SONSTIGE
AUSLANDSSACHVERHALTE
165
-169
II.
INLANDSFAELLE
UND
§
50I
ESTG
169
-178
1.
UMWANDLUNGS-
UND
EINBRINGUNGSFAELLE
170-172
2.
UEBERFUEHRUNGS-
UND
UEBERTRAGUNGSFAELLE
172
-174
3.
BILLIGKEITSMASSNAHMEN
GERN.
BMF-SCHREIBEN
VOM
21.12.2015
174
-178
III.
KEINE
ANWENDUNG
DES
§
50I
ESTG
BEI
*NEUFAELLEN
178
IV.
GESETZGEBERISCHE
AKTIVITAETEN
179
-181
I.
AUSBLICK
AUF
DAS
BEPS-ANPASSUNGSGESETZ
(DR.
CLAAS
FUHRMANN)
182
-184
J.
AUSBLICK
AUF
WEITERE
GESETZGEBUNGSVORHABEN
(DR.
MARTIN
STRAHL)
185
-191
I.
FOERDERUNG
DER
ELEKTROMOBILITAET
185
II.
FOERDERUNG
DES
MIETWOHNUNGSNEUBAUS
185,186
III.
ANPASSUNG
DES
EINKOMMENSTEUERTARIFS
UND
DES
KINDERFREIBETRAGS
186,187
IV.
ZWEITES
BUEROKRATIEENTLASTUNGSGESETZ
187,188
1.
AENDERUNG
DER
AO
187
2.
AENDERUNG
DES
ESTG
188
3.
AENDERUNG
DER
USTDV
188
8
V.
STEUERUMGEHUNGSBEKAEMPFUNGSGESETZ
188,189
VI.
GESETZESINITIATIVE
ZUR
ABSCHAFFUNG
DER
ABGELTUNGSTEUER
189,190
VII.
REFORM
DER
GRUNDSTEUER
190,191
K.
LITERATURVERZEICHNIS
192
-
198
L.
SACHREGISTER
199
-
204
9
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