Die moderne Betriebsprüfung: Verfahrensrecht, digitale Betriebsprüfung einschl. GoBD, summarische Risikoprüfung (SRP)/neue Prüftechniken, Risikomanagement, Neuregelungen zum Manipulationsschutz bei Kassensystemen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB
2017
|
| Ausgabe: | 3. Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Auf Cover: Online-Version inklusive |
| Beschreibung: | XXIX, 425 Seiten Diagramme 21 cm |
| ISBN: | 9783482649738 3482649731 |
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V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XVII
LITERATURVERZEICHNIS
XXIII
A. ALLGEMEINES
RDN.
SEITE
1. W ER D A RF G E P RUE FT W ERDEN (§ 193 ABS. 1 UND 2 AO)?
1 1
II. D URCHFUEH RUNG SM OEG LICH KEITE N DER B ETRIEBSPRUEFUNG
10
3
1. DIE SO GENANNTE V O LLP RUE FU N G
11 4
2. DIE ABGEKUERZTE A USS E NPRUE FU NG
16
6
A) ALLGEM EINES
16
6
B) A NW ENDUNGSBEREICH
21 6
C) DIE P RUEFUNGSANORDNUNG
26
7
D) P RUEFUNGSSCHW ERPUNKTE
36
7
E) RECHTLICHES GEHOER
41
8
F) P RUEFUNGSBERICHT
46 8
G) RECHTSFOLGEN DER ABGEKUERZTEN A USS E NPRUE FU NG
56
8
H) WECHSEL DER PRUEFUNGSARTEN
66
9
3. DIE ZEITNAHE B ETRIEBSPRUEFUNG
76
9
4. S ONDERPRUEFUNGEN/N ACHSCHAUEN
111
14
A) U M SATZSTEUERSONDERPRUEFUNG
112
14
B) UM SATZSTEUERNACHSCHAU
126 15
C) LOHNSTEUERNACHSCHAU
135
17
D) KASSEN-NACHSCHAU
136
17
5. E IN ZELERM ITTLUNGEN (§ 88 AO)
141
18
6. DIE INAUGENSCHEINNAHM E
161
20
III. U M FANG DER P RUEFUNG
176 20
1. E RSTRECKUNGSPRUEFUNG (§ 194 ABS. 2 AO)
176
20
2. PRUEFUNG VON VERBUNDENEN U NTERNEHM EN (K ONZERNPRUEFUNG)
191
23
A) D E FIN ITIO N
192
24
B) V ERBUNDENE U NTERNEHM EN
201
26
C) EINHEITLICHE LEITUNG
206
26
RDN.
SEITE
D) D URCHFUEHRUNG DER K ONZERNPRUEFUNG 221
28
E) LEITUNG DER K ONZERNPRUEFUNG
226 29
IV.
M ODERNES RISIKOM ANAGEM ENT - PRUEFUNGSAUSWAHL 241
30
1. KRITERIEN FUE R DIE ERSTELLUNG EINES PRUEFUNGSVORSCHLAGES
241
30
A) PRUEFUNGSAUSW AHL BEI EINZELUNTERNEHM EN
251
32
B) PRUEFUNGSAUSW AHL BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN
261
35
C) PRUEFUNGSAUSW AHL KAPITALGESELLSCHAFTEN
271
36
D) PRUEFUNGSAUSW AHL A RBEITNEHM ERVERANLAGUNGEN
276
36
2. PRAEVENTION
281
36
V.
S CHW ERPUNKTPRUEFUNGEN
296
37
1. BAULEISTUNGEN
296
37
2. PRUEFUNG DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER DURCH DIE BP
3. PRUEFUNG DER K APITALERTRAGSTEUER A U F VERDECKTE
306 37
G EW INNAUSSCHUETTUNGEN AN AUSLAENDISCHE A NTEILSEIGNER UND
STEUERABZUGSBETRAEGE NACH § 50A ABS. 4 ESTG
321
38
4. PRUEFUNG IN INSOLVENZFAELLEN
5. GEM EINSAM E PRUEFUNG VON B ETRIEBSPRUEFUNG UND GESETZLICHER
336
40
RENTENVERSICHERUNG
346
41
VI.
KARTEIAUSWAHL
351
41
B.
DIE PRUEFUNGSANORDNUNG
1.
RECHTSGRUNDLAGEN
371
44
II.
BEKANNTGABE-, INHALTSADRESSAT
376
44
1. A LLGEM EINE G RUNDSAETZE
376
44
2. SPEZIELLE FAELLE
396
47
A) PERSONENGESELLSCHAFTEN
B) PERSONENGESELLSCHAFT - AUSSCHEIDEN EINES
396
47
GESELLSCHAFTERS
406
50
C) G ESAM TRECHTSNACHFOLGE IN
E RBFAELLEN/E RBENGEM EINSCHAFT
416
51
D) U M W ANDLUNGEN
426
52
E) INSOLVENZFAELLE
435 54
III.
N OTW ENDIGE ANGABEN IN DER PRUEFUNGSANORDNUNG
441
54
IV.
DIE NICHTIGE PRUEFUNGSANORDNUNG
466
57
RDN. SEITE
V. P RUEFUNGSANORDNUNG UND SELBSTANZEIGE 476 58
1.
A LLGEM EINES
476 58
2.
W IRKSAM E SELBSTANZEIGE: VORAUSSETZUNGEN
491 60
3.
FORM DER SELBSTANZEIGE
496 60
4.
INH ALT DER SELBSTANZEIGE
501 60
5.
A USW IRKUNGEN FUE R DIE U M SATZSTEUERVORANM ELDUNG
511
62
6.
W ELCHEN ZEITLICHEN U M FANG SOLLTE DIE SELBSTANZEIGE HABEN?
521 63
7.
ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE 526 63
8.
AUSSCHLUSSGRUENDE
531 63
A) P RUEFUNGSANORDNUNG NACH § 196 AO
531
63
B) ENTDECKUNG DER TAT
536
64
9.
UE BERGANGSREGELUNG
541 64
VI. DIE SELBSTANZEIGE AB DEM 1.1 .2 0 1 5
542A 65
1.
DIE ECKPUNKTE 543 65
2.
W ERTUNG 544 70
3.
NEUESTE RECHTSPRECHUNG ZUM THEMA 545 70
VII. V ORB ERE ITUNG DER B ETRIEBSPRUEFUNG 546
71
1.
W ELCHE U NTERLAGEN MUESSEN ODER SOLLTEN ZUR V ERFUEGUNG
GE STELLT WERDEN?
546 71
2.
W IE SOLLTEN DIE U NTERLAGEN A U FB E RE ITE T SEIN?
551
73
3.
SCHREIBEN DES BMF ZUR V ORB ERE ITUNG DER B ETRIEBSPRUEFUNG 556
74
C DIE DURCHFUEHRUNG DER BETRIEBSPRUEFUNG
I. B UCHFUEHRUNGSPFLICHTEN, A UFZEICHNUNGS- UND
A U FB EW A HRU NGSP FLICH TE N
571 77
1. O RDNUNGSM AESS IGKEIT DER B UCHFUEHRUNG
571
77
2. B UCHFUEHRUNGSM AENGEL 581
82
3. KASSENMAENGEL
591 83
4. B ILANZIERUNGSFEHLER
611
87
5. E INZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT
616 88
6. ERLEICHTERUNGEN IM EINZELHANDEL
621
88
7. EINNAHM E-/UEBERSCHUSS-RECHNER
631 90
8. R ICHTIGKEIT
636 91
9. ZEITGERECHTE BUCHUNG
641 92
10. KASSENAUFZEICHNUNGEN
656 94
11. G EORDNETE BUCHUNG
681
97
RDN.
SEITE
12. RADIERUNGSVERBOT BZW. DIE UNVERFAELSCHBARKEIT DER BUCHUNG
686
98
A) ALLGEM EINES
686
98
B) M ANIPULATIONSSCHUTZ BEI KASSENSYSTEMEN
688
99
C) INSIKA (IN TE G RIE RTE SICHERHEITSLOESUNG FUE R
M ESSW ERTVERARBEITENDE KASSENSYSTEME)
690
102
13. A UFBEW AHRUNGSPFLICHTEN
691
102
14. A UFBEW AHRUNGSPFLICHTEN BEI REGISTRIERKASSEN
716
107
DIE M ITW IRK U N G S P FLIC H TE N DES S TEUERPFLICHTIGEN - WAS D A RF
DER
PRUEFER?
736
111
1. ALLGEM EINES ZU § 200 AO
736
111
2. PFLICHT ZUR ERTEILUNG VON A USKUENFTEN - D A RF DER
B ETRIEBSPRUEFER BETRIEBSANGEHOERIGE BEFRAGEN?
746
112
3. A USKU N FTSP FLICH T UND BERUFSGEHEIM NIS
761
114
4. FOTOKOPIEN
766
114
5. V ORLAGEPFLICHT VON NICHTBETRIEBLICHEN UNTERLAGEN
771
114
6. PFLICHT, EINEN A RBEITSPLATZ ZUR V ERFUEGUNG ZU STELLEN
796
118
7. H ILFS M ITTE L
806
118
8. BESICHTIGUNG VON GRUNDSTUECKEN, BETRIEBEN
811
119
9. E M PFAENGERBENENNUNG VON BETRIEBSAUSGABEN
816
119
DURCHSETZUNG DER M ITW IRK U N G S P FLIC H TE N
841
121
1. M ITTE L ZUR DURCHSETZUNG
841
121
2. ZWANGSGELD
851
122
A) G RUNDSAETZE
851
122
B) VORAUSSETZUNGEN
861
123
C) ERMESSEN
871
124
D) FESTSETZUNG
886
126
E) RECHTSM ITTEL UND BEITREIBUNG
896
127
3. VERZOEGERUNGSGELD
901
127
A) ALLGEM EINES
901
127
B) SINN DES VERZOEGERUNGSGELDES
911
128
C) REGELUNGSINHALT
921
129
D) RECHTSNATUR
926
130
E) ADRESSAT DER FESTSETZUNG DES VERZOEGERUNGSGELDES
941
131
F) FRIST
951
132
G) RECHTLICHER HINWEIS
961
133
H) M EHRFACHE FESTSETZUNG EINES VERZOEGERUNGSGELDES
966
134
I) ERMESSEN
971
134
J) BEMESSUNG
991
137
RDN. SEITE
K) SPAETERES BEFOLGEN DES M ITW IRKUNG SVERLANG EN S 1006
139
1) Z USTAENDIGKEIT 1011
139
M) A KTUELLE AE USSERUNG DER F INANZVERW ALTUNG
1012
140
4. SCHAETZUNGSBEFUGNIS
1016
141
5. AUSKUNFTSERSUCHEN AN D RITTE
1041
144
A) A USKUNFTSERSUCHEN AN BANKEN
B) Z URUECKBEHALTUNGSRECHT DES STEUERBERATERS GERN. § 66
1061 148
ABS. 4 STBERG
1066
149
IV.
O RGANISATORISCHE FRAGEN
1076 149
1. Z USTAENDIGKEIT 1076
149
A) ALLGEM EINES 1076
149
B) B ETRIEBSPRUEFUNG BEI ZUSTAENDIGKEITSW ECHSEL
1081 150
C) RECHTLICHE KONSEQUENZEN BEI U NZUSTAENDIGKEIT
1096 151
2. P RUEFUNGSORT 1101 152
3. A UFTRAG SPRUEFU NGE N
1121 155
A) G RUNDSAETZE 1121
155
B) G RUENDE FUE R DIE B EAUFTRAGUNG 1126 155
C) Z E ITP U N K T DER B EAUFTRAGUNG 1131 156
D) FORM DER B EAUFTRAGUNG 1136
156
E) INH ALT DES PRUEFUNGSAUFTRAGES 1141 157
F) ERLASS DER P RUEFUNGSANORDNUNG 1146 157
D. DIE DIGITALE BETRIEBSPRUEFUNG
1.
DER GESETZLICHE H INTERG RU ND - WAS DER GESETZGEBER VORSCHREIBT 1161
158
II.
GOBD
1166
159
III. Z UGRIFFSM OEG LICHKEITE N DES BETRIEBSPRUEFERS 1171 159
1. DER U N M ITTE LB A RE D A TE N Z U G RIFF (RZ. 165 GOBD) 1171 159
2. DER M ITTE LB A RE D A TE N Z U G RIFF (RZ. 166 GOBD) 1176 160
3. D ATENTRAEGERUEBERLASSUNG (RZ. 167 -1 7 0 GOBD)
1181 160
4. DER D A TE N Z U G RIFF IN DER PRAXIS
1201 164
IV.
STEUERLICH RELEVANTE DATEN 1221 166
V.
D A TE N Z U G RIFF UND GOBD
1227 167
1. BELEG-, JOURNAL- UND K ON TENFU NKTION EN (TZ. 4 UND 5 DER GOBD)
1236 168
2. BUCHUNGEN (TZ. 5 GOBD) 1246 170
3. INTERNES KO NT ROLL SYSTEM (IKS) (TZ. 6 GOBD)
1256 171
4. D ATENSICHERHEIT (TZ. 7 GOBD)
1266 172
5.
D O KUM ENTATION UND PRUEFBARKEIT (TZ. 10 GOBD)
1276
175
6.
A RCHIVIERUNG
1286
176
7.
Z ERTIFIZIE RUN G UND SOFTWARE-TESTATE (TZ. 12 GOBD)
1294 180
VI. E-BILANZ/ANLAGE EEUER
1301
180
1
.
ALLGEM EINES
1301
180
2.
DIE FUE R DIE ELEKTRONISCHE UE B E RM ITTLU N G GEFORDERTE
A USGESTALTUNG DER TAXONOM IE
1321
184
3.
TAXONOM IEN VOM 30 .4.201 3 (TAXONOMIE 5.2)
1331
186
VII. DIE INDIREKTEN PRUEFUNGSM ETHODEN
1336
187
1
.
ALLGEM EINES
1336
187
2.
INNERER UND AEUSSERER BETRIEBSVERGLEICH
1341
188
3.
GRAFISCHER REIHENVERGLEICH
1351
189
4.
ZEITREIHENVERGLEICHE
1361
193
A)
ALLGEM EINES
1361
193
B)
A RTEN DES ZEITREIHENVERGLEICHS
1370
196
5.
STRUKTURANALYSE (LOGNV)
1381
202
A)
ALLGEM EINES
1381
202
B)
GAUSSSCHE N O RM ALVERTEILUNG
1386
203
C)
LOGARITHM ISCHE N ORM ALVERTEILUNG
1396
205
D)
DIE GRAFISCHE D ARSTELLUNG DER LOGARITHM ISCHEN
N ORM ALVERTEILUNG
1411
208
E)
M ATHEM ATISCHE G RUNDLAGEN AUS DER G EOM ETRIE
1421
211
F)
UE BERTRAGUNG DER M ATHEM ATISCHEN G RUNDLAGEN A U F DIE
STRUKTURANALYSE
1426
212
G)
W EITERE A NW ENDUNGSFELDER DER STRUKTURANALYSE
1436
213
6.
BENFORD S LAW
1441
214
7.
CHI-OUADRAT-TEST
1456 217
VIII.SUM M ARISCHE R ISIKOPRUEFUNG (SRP)
1470
221
E. AUSGEWAEHLTE PRUEFUNGSFELDER DER BETRIEBSPRUEFUNG
1. PRUEFUNGSANALYSEN
1481
233
1. S ACHVERHALTSERM ITTLUNG
1481
233
2. V ERPROBUNGS- UND SCHAETZUNGSM ETHODEN
1486
233
3.
VERGLEICH DER P RUEFUNGSM ETHODEN
1496 235
A)
EXTERNER VERGLEICH 1497
235
H INTERG RU ND DES EXTERNEN PRUEFUNGSANSATZES
1499 236
STREUUNG DES ZUFALLS
1501
236
B)
INTERNER VERGLEICH
1511 237
4.
K ALKULATION
1521 237
A)
A USBEUTEKALKULATION
1521 237
B)
AUFSCHLAGS- ODER ZUSCHLAGSKALKULATION 1526 238
C)
K ALKULATION NACH A NTEILEN
1531 238
D)
FAZIT DER K ALKULATION NACH A NTEILEN 1541
239
E)
RECHTSPRECHUNG
1546 240
F)
D E FIN ITIO N DER N ACHKALKULATION 1547 244
G)
A NFORDERUNGEN AN EINE N ACHKALKULATION 1556 244
H)
M ITW IRK U N G S P FLIC H TE N DES S TEUERPFLICHTIGEN
1561 245
5.
LOHNKALKULATION
1566
246
A)
P ERSONALKOSTENPROBLEM ATIK IN DER G ASTRONOM IE
1566 246
B)
TYPISCHE FAELLE DER UNKORREKTEN BESCHAEFTIGUNG 1571
246
C)
ERKENNUNG VON U NREGELM AESSIGKEITEN 1576 246
6.
G ELDVERKEHRSRECHNUNGEN/V ERM OEGENSZUW ACHSRECHNUNGEN
1581
247
PRUEFUNGSFELDER 1601 250
1
. S CHW ERPUNKTPRUEFUNGEN
1601
250
2. P RUEFUNGSFELDER GM BH UND G ESELLSCHAFTER 1606 250
A)
BILANZIELLE PRUEFUNGSFELDER 1606 250
AA) W EGFALL DER UM GEKEHRTEN M ASS GEBLICHKEIT
1606
250
BB) B ETEILIGUNGEN/FINANZANLAGEN
1611 256
CC) EIGENE A NTEILE
DD) A USW IRKUNGEN A U F DAS STEUERLICHE EINLAGEKONTO
1626
261
UND DEN AUSSCHUETTBAREN G EWINN 1630 265
EE) PENSIONSRUECKSTELLUNG - TEILVERZICHT
1631 268
B)
A USSERBILANZIELLE PRUEFUNGSFELDER
1646
273
C)
B ETRIEBSAUFSPALTUNG
1658 298
AA) DIE SACHLICHE V ERFLE CHTUN G
1661 299
BB) DIE PERSONELLE V ERFLE CHTUN G
1671
300
D)
§ 3C ABS. 2 ESTG - AUSGABEN DES BESITZUNTERNEHM ENS
1691 303
AA) DIE ALTE A UFFASSUNG DER V E RW A LTU N G
BB) BFH-RECHTSPRECHUNG AUS 1998 UND ERLASS DES
1693 304
FINSEN BREMEN AUS 2004
1698 307
CC) DIE NEUE RECHTSPRECHUNG DES BFH
1699 309
DD) A NW ENDUNG DES TEILABZUGSVERBOTES BIS ZUM
31 .1 2 .2 0 1 4 - NEUE V ERW ALTUNGSAUFFASSUNG
1704 314
EE) GESETZESLAGE AB DEM 1 .1 .2 015
1705 317
E)
E NTNAHM E/V ERAEUSSERUNG VON G M BH -A NTEILEN
1711
318
F)
VORGELAGERTE SYSTEME
1713
319
K ON TRO LLM ITTE ILU N G E N
1741
325
F. BESPRECHUNGEN UND ABSCHLUSS DER BETRIEBSPRUEFUNG#
1. D URCHFUEHRUNG VON BESPRECHUNGEN 1761
328
1. VERHALTEN W AEHREND DER PRUEFUNG
1761
328
2. SCHLUSSBESPRECHUNG 1762 331
A) G RUNDSAETZE
1762 331
B) SINN DER SCHLUSSBESPRECHUNG
1771
332
C) BINDUNG NACH TREU UND GLAUBEN - VERTRAUENSSCHUTZ 1776
333
D) DER STRAFRECHTLICHE HINWEIS
1786
334
E) RECHTSSCHUTZ
1796 336
F) CHECKLISTE VORGEHEN BEI SCHLUSSBESPRECHUNGEN 1801
337
II. DIE TATSAECHLICHE V ERSTAENDIGUNG
1811
341
III. DIE VERBINDLICHE ZUSAGE
1836 344
IV. V ERBINDLICHE A USKUENFTE NACH § 89 ABS. 2 AO
1846 344
V. PRUEFUNGSERGEBNIS (P RUEFUNGSBERICHT/-TEILBERICHT) 1861
345
1. G RUNDSAETZE
1861
345
2. V ORABAUSW ERTUNG/Z W ISCHENBERICHTE
1871
346
3. W ANN MUSS KEIN BERICHT G E FE RTIG T WERDEN?
1876 347
4. FRIST ZUR S TELLUNGNAHM E
1881
347
G.
STRAFRECHTLICHE ASPEKTE IM RAHMEN DER BETRIEBSPRUEFUNG
1
.
ALLGEM EINES
1901
348
II.
DER A NFANGSTATVERDACHT
1911 349
III.
DIE E ROEFFNUNG DES STRAFVERFAHRENS
1926 351
IV.
U NTERBRECHUNG DER PRUEFUNG
1936 351
V.
DIE E INLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS
1941 352
VI.
EINGESCHRAENKTE M ITW IRK U N G S P FLIC H TE N
1956 354
RDN. SEITE
VII. DIE B ETRIEBSPRUEFUNG IM S TRAFVERFAHREN 1981 357
V III. DAS STRAFRECHTLICHE V ERW ERTUNGSVERBOT 1991 358
H. GELDWAESCHE UND SCHWARZGELDPROBLEMATIK
_______________________________
I. GESETZLICHE G RUNDLAGEN 2001 360
II. D E FIN ITIO N *G ELDW AESCHE 2002 361
III. B EGRIFF DER T ERRORISM USBEKAEM PFUNG 2011 362
IV. M E LD E P FLICH TIG E SACHVERHALTE 2016 362
V. M ITTE ILU N G S P FLIC H TE N DER B ETRIEBSPRUEFUNG 2026 363
1. § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 10 SATZ 1 ESTG 2031 363
2. M ITTE ILU N G S P FLIC H T DER BP AN SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGER 2046
365
3. M ITTE ILU N G E N DER FINANZBEHOERDEN ZUR D URCHFUEHRUNG
DIEN STRE CHTLICH ER M ASSNAHM EN BEI BEAMTEN UND RICHTERN
SOW IE SONSTIGEN ANGEHOERIGEN DER FINVERW. 2051 366
4. M ITTE ILU N G S P FLIC H T DER BP IN FAELLEN DER SCHWARZARBEIT,
ILLEGALEN A RBEITNEHM ER-UE BERLASSUNG UND M ISSBRAUCHS
OE FFE N TLIC H E R LEISTUNGEN (§ 31A AO) S CHW ARZARBEIT (§ 6
SCHWARZARBBEKG, § 31A ABS. 1 NR. LA AO) 2056 366
. NACHBEREITUNG
______________________________________________________________
I. B ILANZBERICHTIGUNG NACH § 4 ABS. 2 SATZ 1 ESTG 2071 367
1. D E FIN ITIO N 2075 367
2. RECHTSGRUNDLAGE 2076 368
3. V ORAUSSETZUNG FUE R DIE B ILANZBERICHTIGUNG 2077 368
4. V ERFAHRENSWEISE 2079 368
5. Z E ITP U N KT DER B ILANZBERICHTIGUNG 2082 370
6. BESCHLUSS DES GROSSEN SENATS DES BFH VOM 31 .1.201 3 -
AZ. GRS 1/1 0: 2083 371
II. V ERFAHRENSRECHTLICHE FRAGEN 2091 371
III. RECHTSBEHELFE 2096 372
ANHANG
G RUNDSAETZE ZUR ORDNUNGSM AESSIGEN FUEHRUNG UND A UFB EW A HRU NG
VON BUECHERN, A UFZEICHNUNGEN UND UNTERLAGEN IN ELEKTRONISCHER
FORM SOWIE ZUM D A TE N ZU G RIFF (GOBD)
BMF - REFERAT IV A 4 STAND: 14, NOVEM BER 2014
S TICHW ORTVERZEICHNIS
374
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