Der Steuerstreit:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Otto Schmidt
2017
|
| Ausgabe: | 4., neu überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Beratungsbücher für Berater
3 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVI, 390 Seiten |
| ISBN: | 9783504623197 3504623195 |
Internformat
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INHALTSVERZEICHNIS
SEITE
V ORW
ORT.
V
LITERATURVERZEICHNIS
.
XVII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.
XXI
ERSTER TEIL
NOTWENDIGKEIT UND GRUNDREGELN DES STEUERSTREITS
RZ. SEITE
A. DER ZWECK DES STEUERSTREITS
I. DIE STEUERGERECHTIGKEIT
.
1 1
1. GERECHTIGKEIT UND STREIT. 1 1
2. BEWEGGRUENDE, MOTIVE UND BERATUNG
.
8 3
II. ANDERE
RECHTSZWECKE. 28 7
1. ABWEHR VON HAFTPFLICHTANSPRUECHEN. 28 7
2. DER STEUERSTREIT ZUM ZWECK DER STRAFVERTEIDI
GUNG
.
30 8
3. DER VORSORGLICHE STEUERSTREIT
.
33 8
4. DER STUNDUNGSPROZESS
.
36 9
III. DAS PROBLEM DES *ILLEGITIMEN11 STEUERSTREITS. 38 9
B. DIE STEUERVERWALTUNG .
48 14
C. DER STEUERBUERGER UND SEIN BERATER
I. DER
STEUERBUERGER. 64
17
II. DER BERATER
. 66 17
1. DIE BEFUGNIS ZUR VERTRETUNG IM STEUERSTREIT
.
66 17
2. DIE KOMPETENZ ZUR VERTRETUNG IM STEUERSTREIT . . . 73 18
3. DIE BEVOLLMAECHTIGUNG
.
76 19
A) FINANZBEHOERDEN. 76 19
B) G ERICH TE
.
98 21
D. DIE GERICHTE FUER STEUERSACHEN
I. DIE FINANZGERICHTSBARKEIT
.
101 22
1.
FINANZGERICHTE.
101 22
2. BUNDESFINANZHOF
.
105 23
II. VERWALTUNGSGERICHTE
.
110 23
III. BUNDESVERFASSUNGSGERICHT .
112 24
E. FRISTEN
I. BEDEUTUNG UND ARTEN DER F R IS TE N . 113
25
II. BERECHNUNG DER FRISTEN.
127 27
III. FRISTW
AHRUNG. 146
29
IV. FRISTENKONTROLLE
.
159 32
V. WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STA N D . 194 38
F. ALLGEMEINE BEDINGUNGEN UND GRUNDREGELN DES
STEUERSTREITS
I. KENNZEICHNUNG DER INSTANZEN
.
218 43
1. F INANZAM T
.
218 43
2. OBERFINANZDIREKTION UND ANDERE OBERBEHOERDEN . 223 44
3.
FINANZGERICHT.
229 45
4. BUNDESFINANZHOF
.
234 46
5. G EM EIN D EN
.
238 46
II. ARGUMENTATIONSEBENEN
.
242 47
1. SACHVERHALT
.
242 47
2. RECHTSANW ENDUNG. 251
49
3. AUTORITAETEN
.
259 51
4. ERM
ESSEN.
267 52
5. PC UND Z AHLEN.
271 54
III. SCHRIFTLICHKEIT UND M UENDLICHKEIT. 276
55
1. VORTEILE UND N A C H TEILE
.
276 55
2. SCHREIBEN UND SCHRIFTSAETZE IM STEUERSTREITVERFAH
REN
.
266 56
IV. STRATEGIE UND T A K TIK
.
320 60
V. STIL UND U M
GANG. 333 62
VI. EXKURS: POLITISCHER E INFLUSS.
343 63
VII. STREIT UND EINIGUNG; TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG . . 347 64
ZWEITER TEIL
DIE STEUERSTREITVERFAHREN
A. DIE NICHTFOERMLICHEN VERFAHREN
I. KENNZEICHNUNG DER NICHTFOERMLICHEN VERFAHREN . 358 69
II.
GEGENVORSTELLUNG.
361 69
III. SACHAUFSICHTSBESCHWERDE
.
368 70
IV. DIENSTAUFSICHTSBESCHWERDE. 372
71
V. ANTRAG AUF SOG. *SCHLICHTE" AE N D E RU N G
.
379 72
VI. KOSTEN/KOSTENERSTATTUNG
.
386 74
RZ. SEITE
B. DIE FOERMLICHEN HILFSVERFAHREN BEI BEGINN DES
STEUERSTREITS
I. ANTRAG AUF ERLASS EINES VERWALTUNGSAKTS
.
387 75
II. ANTRAG AUF SCHRIFTLICHE A USFERTIGUNG
.
392 76
III. ANTRAG AUF WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND
BEI FRISTVERSAEUMNIS
.
397 77
BEFANGENHEITSANTRAG
.
399 77
K
OSTEN.
404 78
C. EINSPRUCHS VERFAHREN
I. ZWECK UND FUNKTION DES EINSPRUCHSVERFAHRENS . 405 79
II. DAS V ERFAH REN
.
425 82
1. VORAUSSETZUNGEN DES E INSPRUCHS
.
425 82
A) ANFECHTBARE B ESCHEIDE
.
425 82
B) EINSPRUCHSBERECHTIGTE. 452 67
2. DER
EINSPRUCH. 472
91
A) F R IS T
. 472
91
B) FORM
. 505
96
C) V ERZICH T
.
516 97
D) RUECKNAHME.
521 98
3. DIE EINSPRUCHSBEGRUENDUNG
.
530 100
4. AUSSCHLUSSFRIST (§ 364B AO)
.
555 104
5. DIE PFLICHTEN DES FINANZAMTS IM EINSPRUCHS
VERFAHREN
. 561
105
A) DIE H INZUZIEHUNG
.
561 105
B) INFORMATIONSPFLICHTEN DES FINANZAMTS. 572 107
C) UEBERPRUEFUNGS- UND ERMITTLUNGSPFLICHTEN DES
FINANZAM TS. 583
109
D) EINSCHRAENKUNG DER PFLICHTEN DURCH DIE BIN
DUNGSWIRKUNG ANDERER VERWALTUNGSAKTE . 593 111
E) DER VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG IM EIN
SPRUCHSVERFAHREN. 596 112
6. ENTSCHEIDUNGEN IM EINSPRUCHSVERFAHREN. 605 114
A) ZEITPUNKT DER ENTSCHEIDUNG. 605 114
B) STATTGABE DES EINSPRUCHS
.
624 117
C) TEILSTATTGABE.
632 119
D) TEIL-EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
.
635 119
E) EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG DURCH ALLGEMEIN
VERFUEGUNG .
641 120
F) BESCHEIDAENDERUNG WAEHREND DES EINSPRUCHS
VERFAHRENS .
644 121
G) V ERBOESERUNG.
648 121
H) EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
.
657 122
7. KOSTEN/KOSTENERSTATTUNG
.
662 123
III. BESONDERHEITEN DES EINSPRUCHS GEGEN HAFTUNGS- UND
D ULDUNGSBESCHEIDE
.
669 125
1. DAS
BESONDERE. 669
125
2. V ERFAH REN
. 680 126
A) VERFAHREN UND FOERM LICHKEITEN
.
680 126
B) KORREKTURMOEGLICHKEITEN
.
702 130
C) SONSTIGES
.
728 137
3. DIE H AFTUNGSTATBESTAENDE. 732
138
A) UE BERBLICK
.
732 138
B) GESCHAEFTSFUEHRERHAFTUNG
.
734 140
C) PFLICHTVERLETZUNG. 739
142
D) HAFTUNG DES STEUERHINTERZIEHERS
.
757 146
4. DIE STEUER, FUER DIE GEHAFTET WERDEN SO LL
.
767 148
5.
ERMESSEN.
779 151
6. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
.
795 154
IV BESONDERHEITEN DES EINSPRUCHS BEI SCHWEBENDEN
STEUERSTRAFVERFAHREN
.
801 154
D. DAS KLAGE VERFAHREN
I.
ALLGEMEINES.
830 159
1. ZWECK UND FUNKTION DES KLAGEVERFAHRENS
.
830 159
2. DER KLAEGERVERTRETER UND SEINE ROLLE IM STEUERPRO
ZESS MIT BLICK AUF DIE AMTSERMITTLUNGSPFLICHT. . . . 835 160
3. DAUER VON STEUERPROZESSEN
.
839 161
II. DIE K
LAGE.
847 163
1. KLAGEARTEN UND KLAGEBEFUGNIS. 847 163
2. VORVERFAHREN, UNTAETIGKEITSKLAGE UND SPRUNGKLAGE 857 164
3. FORM UND F
RIST. 868 167
4. VERTRETUNG UND VOLLMACHT
.
692 171
5. AKTENEINSICHT
. 916 174
6. KLAGEANTRAG UND K LAGEBEGRUENDUNG
.
930 177
III. EINZELFRAGEN DES VERFAHRENSVERLAUFS
.
971 185
1. DER *WARTESTAND"
.
971 185
2. EINZELRICHTER UND BERICHTERSTATTER
.
975 186
3. B
EILADUNG.
983 187
4. AENDERUNGSBESCHEIDE. 990
189
5. SELBSTAENDIGES BEWEISVERFAHREN. 994 189
RZ. SEITE
6. BEFANGENHEIT DER R IC H TE R.
998 190
7. DIE AUSSERGERICHTLICHE EINIGUNG
.
1008 192
8. TOD DES KLAEGERS/INSOLVENZ
.
1011 193
IV.
BEENDIGUNG.
1014 193
1. VORBEREITUNG AUF DIE BEENDIGUNG
.
1014 193
2. ERMITTLUNGEN DURCH DAS G E RIC H T
.
1021 194
A) DIE ALLGEMEINEN REGELN
.
1021 194
B) DIE BESONDERHEITEN BEI VORBEHALTSVERAN
LAGUNGEN .
1029 195
3. EROERTERUNGSTERM IN.
1032 195
4. MUENDLICHE VERHANDLUNG. 1042
197
A) VERZICHT AUF MUENDLICHE V ERHANDLUNG. 1043 198
B) VOR DER MUENDLICHEN VERHANDLUNG
.
1052 199
C) DER ABLAUF DER MUENDLICHEN VERHANDLUNG . 1068 202
D) WIEDEREROEFFNUNG DER MUENDLICHEN VERHAND
LUNG
.
1088 206
E) MUENDLICHE VERHANDLUNG PER VIDEOKONFERENZ . 1092 207
5.
PROTOKOLL.
1095 207
6. GERICHTLICHE ENTSCHEIDUNG
.
1110 209
7. ERLEDIGUNG DER HAUPTSACHE OHNE GERICHTLICHE
ENTSCHEIDUNG.
1130 212
E. REVISIONSVERFAHREN
I. ZWECK UND FUNKTION DES REVISIONSVERFAHRENS
.
1139 215
II. DIE
REVISION.
1146 216
III. DIE REVISIONSBEGRUENDUNG
.
1164 218
IV. DIE REVISIONSERWIDERUNG
.
1193 223
V. B
EENDIGUNG.
1197 224
1. MUENDLICHE VERHANDLUNG UND URTEIL. 1197 224
2. URTEIL OHNE MUENDLICHE V ERHANDLUNG
.
1198 224
3. GERICHTSBESCHEID
.
1206 226
VI. K
OSTEN.
1217 227
F.
ANHOERUNGSRUEGE.
1219 228
G. KOSTEN
I. GERICHTSKOSTEN
.
1224 230
1. G RUNDSAETZE
.
1224 230
II. BERATERKOSTEN (RVG)
.
1235 231
III. KOSTENFOLGEN AUS DEN G RUNDSAETZEN
.
1241 232
H. BESCHWERDE AN DEN BFH
.
1245 234
J. NICHTZULASSUNGSBESCHWERDE
I. B EDEUTUNG
.
1257 236
II. UEBERBLICK ZULASSUNGSERFORDERNISSE
.
1265 238
1. FORMELLE VORAUSSETZUNGEN
.
1265 238
A) URTEIL ALS BESCHWERDEGEGENSTAND
.
1265 238
B) KEINE ZULASSUNG DURCH DAS FINANZGERICHT. . . . 1267 238
C) BESCHWERDEBERECHTIGTER, VERTRETUNGSZWANG . . 1274 239
D) ADRESSAT, F O R M
.
1280 240
E) FRISTEN
. 1289
242
2. ZULASSUNGSGRUENDE
.
1307 246
3. BEGRUENDUNGSERFORDERNIS
.
1321 248
III. ZULASSUNGSGRUENDE IM EINZELNEN. 1335
251
1. GRUNDSAETZLICHE BEDEUTUNG (§115 ABS. 2 NR. 1
FGO).
1335 251
A) ANWENDUNGSBEREICH
.
1335 251
B) RECHTSSACHE .
1354 255
C) KLAERUNGSBEDUERFTIGKEIT. 1357 256
D) KLAERUNGSFAEHIGKEIT UND RECHTSERHEBLICHKEIT. . . 1368 258
E) ALLGEMEINES (ABSTRAKTES) INTERESSE AN DER
KLAERUNG.
1377 260
2. RECHTSFORTBILDUNGSREVISION (§ 115 ABS. 2 NR. 2
ALT. 1 F G O
). 1388 263
A) ANWENDUNGSBEREICH
.
1388 263
B) RECHTSFORTBILDUNG. 1392
263
C) SONSTIGE ANFORDERUNGEN WIE GRUNDSAETZLICHE
B E D E U TU N G
. 1394 264
3. SICHERUNG EINHEITLICHER RECHTSPRECHUNG
(§ 115 ABS. 2 NR. 2 ALT. 2 FGO) . 1399 265
A) ANWENDUNGSBEREICH
.
1399 265
B) DIVERGENZ (IM ENGEREN S IN N E )
.
1404 266
C) QUALIFIZIERTER RECHTSANW ENDUNGSFEHLER
.
1430 272
4. VERFAHRENSMANGEL (§ 115 ABS. 2 NR. 3 FGO)
.
1437 274
A) ANWENDUNGSBEREICH
.
1437 274
B) VORAUSSETZUNGEN. 1443
276
C)
BEISPIELE.
1461 280
IV.
ENTSCHEIDUNG.
1477 284
1. ALLGEMEINES
.
1477 284
2. ZUGUNSTEN DES BESCHWERDEFUEHRERS. 1485 286
3. ZUUNGUNSTEN DES BESCHWERDEFUEHRERS
.
1492 267
RZ. SEITE
V. ERLEDIGUNG; RUECKNAHME; KOSTEN
.
1494 287
VI. PROZESSFUEHRUNG
.
K. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG
I. GRUNDSATZ DER VOLLZIEHBARKEIT. 1516
293
II. DAS VERFAHREN NACH § 361 A O
.
1524 294
1. V ERFAHRENSFRAGEN.
1524 294
A) GEGENSTAND; ANFECHTUNGSSITUATION. 1524 294
B) ENTSCHEIDUNG AUF ANTRAG UND VON AMTS
W E G E N
.
1533 296
C) WIRKUNG; AUFHEBUNG DER VOLLZIEHUNG
.
1542 298
D) RECHTSSCHUTZMOEGLICHKEITEN
.
1557 300
2. DIE MATERIELLEN VORAUSSETZUNGEN DER
AUSSETZUNG DER V OLLZIEHUNG
.
1560 301
III. DAS VERFAHREN NACH § 69 ABS. 3 E G O
.
1573 304
1. G EG EN STAN D
. 1573 304
2. BESONDERE ZUGANGSVORAUSSETZUNGEN
.
1578 304
3. VERFAHREN; ENTSCHEIDUNG
.
1593 307
4. RECHTSSCHUTZ; AENDERUNGSANTRAG
.
1600 308
A) R ECHTSSCHUTZ. 1600
308
B) AENDERUNGSANTRAG ZUM FINANZGERICHT;
ERNEUTER ANTRAG ZUM F INANZAM T
.
1607 310
IV.
SICHERHEITSLEISTUNG.
1613 311
V. AUSSETZUNGSZINSEN.
1638 317
VI. PROBLEM FAELLE
.
1649 319
1. EINSTWEILIGE E RSTATTUNG. 1649
319
2. FESTSTELLUNGSBESCHEIDE. 1656
321
3. BETRIEBSPRUEFUNGSANORDNUNGEN
.
1663 323
4. VOLLSTRECKUNG BEI ABGELEHNTER AUSSETZUNG DER
V OLLZIEHUNG.
1667 324
VII. KOSTEN
.
1676 325
VIII. AUSGEWAEHLTE B ERATERUEBERLEGUNGEN. 1678 326
1. V
ORAB.
1678 326
2. SPEZIELLE ABWAEGUNGSGESICHTSPUNKTE
.
1682 327
A) FUER AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG
.
1682 327
B) GEGEN AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG. 1685 327
3. RICHTIGES TIMING.
1695 329
L. ANTRAG AUF EINSTWEILIGE ANORDNUNG (§ 114 FGO)
I. GEGENSTAND
.
1709 333
II. A BGRENZUNG
.
1715 334
III. V
ORAUSSETZUNGEN.
1718 335
IV.
SONSTIGES.
1725 336
DRITTER TEIL
EINZELTHEMEN IM ZUSAMMENHANG
A. DER VOLLSTRECKUNGSSTREIT
I. DIE
VOLLSTRECKUNG.
1728 337
II. DIE G EG EN W EH R
.
1778 344
1. GRUNDSAETZLICHES ZU DEN MOEGLICHEN EINWENDUN
GEN
.
1778 344
2. VOLLSTRECKUNGSAUFSCHUB
.
1789 345
3. AUFTEILUNGSBESCHEID .
1810 350
4. ABRECHNUNGSBESCHEID
.
1816 350
5. NICHTFOERMLICHE RECHTSBEHELFE
.
1824 352
6. FOERMLICHE RECHTSBEHELFE . 1826
352
A) EINSPRUCH UND ANTRAG AUF AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG.
1826 352
B) EINSTWEILIGE ANORDNUNG DURCH DAS FINANZ-
GERICHT (§ 114 F G O )
.
1836 353
C) DRITTWIDERSPRUCHSKLAGE
.
1847 355
D) IMMOBILIEN-ZWANGSVOLLSTRECKUNG
.
1850 355
7. SCHADENSERSATZ.
1851 356
III.
BERATUNGSHINWEISE.
1852 356
1. DER MANDANT IM VOLLSTRECKUNGSFALL
.
1852 356
2. UEBER DEN UMGANG MIT VOLLSTRECKUNGSSTELLEN
(ERHEBUNGSSTELLEN)
.
1859 357
B. DER STREIT IM STEUERFAHNDUNGSVERFAHREN
.
1873 361
C. STUNDUNG UND E R LA S S
.
1874 362
D. HINWEISE ZU SONSTIGEN RECHTSBEHELFEN UND RECHTS
MITTELN
I. STEUERSTREITIGKEITEN VOR DEN VERWALTUNGSBEHOERDEN
UND VERWALTUNGSGERICHTEN
.
1892 365
1. W IDERSPRUCH
.
1892 365
2. KLAGE VOR DEN VERWALTUNGSGERICHTEN
.
1897 365
3. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG
.
1900 366
II. STREITIGKEITEN VOR DEN ORDENTLICHEN ZIVILGERICHTEN . . 1907 366
III. VERFASSUNGSBESCHWERDE.
1909 367
IV. EUROPAEISCHER G ERICHTSHOF
.
1912 367
RZ. SEITE
E. ZINSEN UND KOSTEN DES STEUERSTREITS
I. Z IN SEN
.
1917 368
1. AUSSETZUNGSZINSEN.
1917 368
2. ERSTATTUNGSZINSEN
.
1918 368
II.
VERFAHRENSKOSTEN.
1926 369
1. E IN SP RU CH
. 1926
369
2. G E RIC H TE
. 1928
369
3. PROZESSKOSTENHILFE.
1932 369
III.
BERATERKOSTEN.
1934 370
IV. KOSTENERSTATTUNG
. 1937 370
V. STEUERLICHE B EHANDLUNG
.
1947 371
ANLAGEN
ANLAGE 1: MUSTER EINER K LA G E
. 373
ANLAGE 2: MUSTER EINER R
EVISION.
.
374
ANLAGE 3: MUSTER EINER NICHTZULASSUNGSBESCHWERDE
.
375
ANLAGE 4: MUSTER EINES ANTRAGS AN DAS FINANZGERICHT WEGEN
AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 376
ANLAGE 5: MUSTER EINES ANTRAGS AUF EINSTWEILIGE ANORDNUNG . . . 377
ANLAGE 6: MUSTER EINES ANTRAGS AUF DURCHFUEHRUNG EINES
SELBSTAENDIGEN BEWEISVERFAHRENS
.
378
ANLAGE 7: MUSTER EINER EIDESSTATTLICHEN V ERSICHERUNG
.
379
ANLAGE 8: MUSTER EINES KOSTENFESTSETZUNGSANTRAGS.
380
STICHWORTVERZEICHNIS.
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