Verluste im Steuerrecht: verfassungs- und unionsrechtliche Bedingungen legislativer Gestaltung
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Tübingen
Mohr Siebeck
[2020]
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| Schriftenreihe: | Jus publicum
Band 289 |
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI
§ 1 EINLEITUNG L
§ 2 DIE STRUKTURELEMENTE DER VERLUSTENTSTEHUNG
UND VERLUSTVERRECHNUNG 9
I. DIE EINKUNFTSQUELLE ALS ZENTRALER BEZUGSPUNKT
DES VERLUSTBEGRIFFS 9
II. DIE EINKUNFTSERZIELUNGSABSICHT ALS VORAUSSETZUNG
DER VERLUSTENTSTEHUNG 21
III. DIE ZEITLICHE, TERRITORIALE UND PERSONALE PERSPEKTIVE
DER VERLUSTVERRECHNUNG 33
§ 3 SYSTEMDENKEN ALS STEUERVERFASSUNGSRECHTLICHER
DISKUSSIONSRAHMEN 41
I. DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP ALS LEITBEGRIFF
DES STEUERVERFASSUNGSRECHTLICHEN DISKURSES 42
II. DAS OBJEKTIVE NETTOPRINZIP 62
III. POTENTIALE UND RISIKEN PRINZIPIENORIENTIERTER PERSPEKTIVEN . 78
§ 4 DER ALLGEMEINE GLEICHHEITSSATZ ALS PRUEFUNGSMASSSTAB
DER STEUERGESETZE 91
I. STRUKTURELEMENTE DER GLEICHHEIT 93
II. DER BEGRIFF DER UNGLEICHBEHANDLUNG 101
III. RECHTFERTIGUNG VON UNGLEICHBEHANDLUNGEN IM STEUERRECHT . 128
IV. DAS FOLGERICHTIGKEITSGEBOT ALS STEUERRECHTSSPEZIFISCHE
AUSPRAEGUNG DES ALLGEMEINEN GLEICHHEITSSATZES 192
VIII INHALTSUEBERSICHT
§5 DER QUELLENUEBERGREIFENDE VERLUSTAUSGLEICH 211
I. VERKLAMMERUNG MEHRERER EINKUNFTSQUELLEN
DURCH DIE PERSON 211
II. DIE GRUNDSATZENTSCHEIDUNG FUER ODER GEGEN EINEN
QUELLENUEBERGREIFENDEN VERLUSTAUSGLEICH 216
III. RECHTFERTIGUNG SPEZIELLER VERLUSTVERRECHNUNGS-
BESCHRAENKUNGEN 242
§ 6 DER PERIODENUEBERGREIFENDE VERLUSTAUSGLEICH 305
I. DER PERIODENUEBERGREIFENDE AUSGLEICH ALS GRUNDPROBLEM
DES ERTRAGSTEUERRECHTS 305
II. RECHTSENTWICKLUNG IM BEREICH DES PERIODENUEBERGREIFENDEN
AUSGLEICHS 307
III. OEKONOMISCHE IMPLIKATIONEN EINES PERIODENUEBERGREIFENDEN
AUSGLEICHS 311
IV. ZUR VERFASSUNGSRECHTLICHEN BEURTEILUNG EINER NEGATIVEN
EINKOMMENSTEUER UND EINES VERLUSTRUECKTRAGS 313
V. GLEICHHEITSGRUNDRECHTLICH GEBOTENE REICHWEITE
EINES VERLUSTVORTRAGS 318
VI. BEGRENZUNG DES VERLUSTVORTRAGS DURCH DAS SUBJEKTSTEUER-
UND DAS OBJEKTSTEUERPRINZIP 348
§ 7 DER GRENZUEBERSCHREITENDE VERLUSTAUSGLEICH 371
I. DAS WELTEINKOMMENSPRINZIP 371
II. DIE DIFFERENZIERUNG ZWISCHEN IN- UND AUSLAENDISCHEN VERLUSTEN
IM RAHMEN DES NATIONALEN STEUERRECHTS 375
III. VERFASSUNGSRECHTLICHE ZULAESSIGKEIT EINER DIFFERENZIERUNG
ZWISCHEN IN- UND AUSLAENDISCHEN VERLUSTEN 388
IV. UNIONSRECHTLICHE ZULAESSIGKEIT EINER DIFFERENZIERUNG
ZWISCHEN IN- UND AUSLAENDISCHEN VERLUSTEN 399
V. NICHTBERUECKSICHTIGUNG AUSLAENDISCHER VERLUSTE IM FALL
DER BESTEUERUNG NACH DEM TERRITORIALITAETSPRINZIP 431
§ 8 EINWIRKUNGEN DER FREIHEITSGRUNDRECHTE
AUF DIE AUSGESTALTUNG DER VERLUSTVERRECHNUNG 445
I. DAS FREIHEITSGRUNDRECHTLICHE VERHAELTNISMAESSIGKEITSGEBOT 446
II. EINWIRKUNGEN DER EIGENTUMSGARANTIE AUF DIE AUSGESTALTUNG
DES STEUERZUGRIFFS 453
INHALTSUEBERSICHT IX
§ 9 DER SCHUTZ DES EXISTENZMINIMUMS UND DIE
AUSGESTALTUNG DER VERLUSTVERRECHNUNG 477
I. IDENTIFIZIERUNG DES SCHUTZES DES EXISTENZMINIMUMS
MIT EINEM SUBJEKTIVEN NETTOPRINZIP 478
II. WECHSELWIRKUNGEN ZWISCHEN DEM SUBJEKTIVEN UND DEM
OBJEKTIVEN NETTOPRINZIP 483
§ 10 EINWIRKUNGEN DER FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHEN
STEUERBEGRIFFE AUF DEN STEUERZUGRIFF 499
I. ZUWEISUNG VON GESTALTUNGSHOHEITEN ALS ORIGINAERE FUNKTION
DER KOMPETENZBEGRIFFE 501
II. MATERIELLE GEHALTE DER FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHEN
KOMPETENZBEGRIFFE? 505
III. KONKRETISIERUNG DES KOMPETENZIELLEN GEHALTS DER FINANZ-
VERFASSUNGSRECHTLICHEN STEUERBEGRIFFE 522
§ 11 ZUSAMMENFASSUNG 535
LITERATURVERZEICHNIS 551
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