Verfügbarkeit: Risiken des Arbeitgebers in der Betriebsprüfung

Risiken des Arbeitgebers in der Betriebsprüfung: Arbeitnehmerüberlassung, Mindestlohn, Scheinselbstständigkeit und der Zoll : Ratgeber

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Zieglmeier, Christian (VerfasserIn), Rittweger, Stephan 1958- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München C.H. Beck 2016
Schriftenreihe:	Aktuelles Recht für die Praxis
Schlagworte:	Risikomanagement Betriebsprüfung Arbeitgeber Deutschland Betrug Compliance Beitragsrecht Zollverfahren
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXVI, 246 Seiten 22.4 cm x 14.1 cm
ISBN:	9783406702594 3406702597

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE VERZEICHNIS DER ABKUERZUNGEN UND DER ABGEKUERZT ZITIERTEN LITERATUR XIX KOMPASS: UEBERBLICK UEBER DAS BEITRAGSRECHTLICHE GESAMTMANDAT 1 TEIL 1. VERFAHREN - BEITRAGSRECHT - SCHWERPUNKTE ANWALTLICHER TAETIGKEIT A. ZOLLVERFAHREN - BETRIEBSPRUEFUNG - EINZUGSSTELLENVERFAHREN I. AUFDECKUNGSRISIKO DURCH ENGMASCHIGE BEHOERDENZUSAMMEN ARBEIT UND SOG WHISTLEBLOWER .................................................. 3 II. DAS ZOLLVERFAHREN ................................ 1. RECHTSGRUNDLAGEN UND ZUSTAENDIGKEIT 2. AUFGABEN ......................................... 3. PRUEFUNG . ............................................................................. 7 A) ANFANGSVERDACHT?......................................................... 7 B) BEFUGNISSE..................................................................... 9 AA) BETRETUNGSRECHT UND EINSICHTSRECHT IN UNTERLAGEN .. 9 BB) VOLLSTRECKUNG DER DULDUNGS- UND MITWIRKUNGS PFLICHTEN .................................................................. 9 CC) DURCHSUCHUNG NACH SCHWARZARBG UND STPO ....... 11 DD) BEFRAGUNGSRECHT ..................................................... 13 III. BETRIEBSPRUEFUNG DURCH DIE RENTENVERSICHERUNGSTRAEGER ........... 14 1. EIGENE PRUEFUNG MIT EIGENEN ERMITTLUNGEN ........................ 15 2. ARBEITGEBER ALS ADRESSAT ................................................... 16 3. PRUEFUNGSGEGENSTAND........................................................... 17 4. PRUEFUNGSINTERVALL................................................................ 19 5. VERJ AEHRUNGSHEMMENDE WIRKUNG ....................................... 21 6. VERWALTUNGSVERFAHREN NACH § 8 SGB X ............................ 21 7. ABSCHLUSS DER PRUEFUNG ...................................................... 22 8. CHECKLISTE: DER PRUEFER KOM M T .......................................... 24 IV. DAS EINZUGSSTELLENVERFAHREN ................................................... 24 1. LAUFENDE UEBERWACHUNG .................................................... 24 2. ZUSTAENDIGKEIT .................................................................... 25 3. KONTROLLKOMPETENZEN ........................................................ 25 4. RECHTSSICHERHEIT? .............................................................. 26 A) KEINE LEISTUNGSRECHTLICHE BINDUNGSWIRKUNG ................ 27 B) ERSTATTUNG ZU UNRECHT GEZAHLTER BEITRAEGE ..................... 27 0 V T V T SEITE B. GRUNDLAGEN DES BEITRAGSRECHTS I. BEDEUTUNG DER BEITRAEGE............................................................ 28 1. RENTENVERSICHERUNG ........................................................... 28 2. KRANKENVERSICHERUNG ......................................................... 28 3. ARBEITSLOSENVERSICHERUNG................................................... 28 4. UNFALLVERSICHERUNG ............................................................ 28 II. BEITRAGSVERANTWORTUNG - BEITRAGSUMFANG - BEITRAGSHAFTUNG .. 29 1. MELDEPFLICHTEN GEGENUEBER DER EINZUGSSTELLE .................... 29 2. ABFUEHRUNG DES GESAMTSOZIALVERSICHERUNGSBEITRAGS ......... 30 3. BEITRAGSHAFTUNG.................................................................. 31 4. KEINE - VOLLE - VERANTWORTLICHEN-HAFTUNG ....................... 32 III. VERSICHERUNGSPFLICHT UND BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS ............... 33 1. BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS - ARBEITSVERHAELTNIS - STEUER RECHTLICHES DIENSTVERHAELTNIS .............................................. 33 2. GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNG ............................................. 37 A) VERSICHERUNGSFREIES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS ............. 38 B) BERECHNUNGSBEISPIEL .................................................... 39 C) MEHRERE GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNGEN ....................... 40 D) SCHADENSERSATZ AUF ZAHLUNG DES ARBEITNEHMER-ANTEILS 41 3. MIDI-ZONE § 20 SGB I V ................................................... 42 4. RENTENVERSICHERUNGSPFLICHT SELBSTSTAENDIGER ..................... 42 A) GRUNDZUEGE..................................................................... 43 B) BEGINN DER VERSICHERUNGSPFLICHT .................................. 44 C) BEITRAGSTRAGUNG UND -ZAHLUNG ...................................... 45 D) BEITRAGSHOEHEN ............................................................... 45 E) BEITRAGSVERFAHREN, BETRIEBSPRUEFUNG, BEANSTANDUNGS SCHUTZ ............................................................................ 46 5. UNTEMEHMERVERSICHERUNG NACH DEM SGB VII ................. 46 IV. ARBEITSENTGELT GERN. § 14 SGB IV IVM SVEV ......................... 47 1. URSACHE IN EINEM BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS ..................... 48 2. BRUTTOARBEITSENTGELT ........................................................... 48 3. UNMASSGEBLICHKEIT VON BEZEICHNUNG UND FORM EINER EINNAHME........................................................................... 49 4. EINSCHRAENKUNG DURCH DIE SOZIALVERSICHERUNGSENTGELT VERORDNUNG ......................................................................... 49 5. NETTOLOHNOPTIMIERUNG IM BEITRAGSRECHT ........................ 50 6. FAELLIGKEIT DER BEITRAEGE ...................................................... 51 7. ARBEITSHILFE........................................................................ 51 V. ENTSTEHUNGSPRINZIP GERN. § 22 SGB I V ................................. 51 1. NORMZWECK UND ABGRENZUNG ZUM ZUFLUSSPRINZIP GERN. §11 ESTG .......................................................................... 52 2. RECHTSPRECHUNG DER BUNDESGERICHTE ................................. 52 3. FUER - ARBEITSRECHTLICH - GESCHULDETES ENTGELT ................... 54 4. MILOG UND TARIFVERTAG ..................................................... 56 A) BEITRAGSRISIKO BEI MINDESTLOHNUNTERSCHREITUNG ............ 56 B) BEITRAGSRISIKO UNTERTARIFLICHE BEZAHLUNG................... 57 5. ARBEITNEHMERUEBERLASSUNGSGESETZ/EQUAL-PAY/ SCHEINWERK VERTRAEGE .............................................................................. 57 6. AUSNAHME FUER EINMALZAHLUNGEN - URLAUBS-, WEIHNACHTS GELD, BONI .......................................................................... 58 VI. FAELLE MIT AUSLANDSBERUEHRUNG ................................................ 59 1. GRUNDZUEGE ......................................................................... 59 A) STEUERRECHT .................................................................... 59 B) ARBEITSRECHT................................................................... 59 C) SOZIALRECHT..................................................................... 60 D) UEBERBLICKSKIZZE UNTERSCHIEDE IM STEUER-, ARBEITS- UND SOZIALRECHT BEI FAELLEN MIT AUSLANDSBERUEHRUNG ............. 60 2. PRINZIP DER TERRITORIALITAET UND UEBER- SOWIE ZWISCHEN STAATLICHES RECHT ................................................................ 61 3. SOZIALRECHT DER E U ............................................................. 61 A) KEMREGELUNG ENTSENDUNG ............................................ 62 AA) GRUNDSATZ................................................................ 62 BB) ENTSENDUNG SELBSTSTAENDIGER ................................... 63 CC) BINDUNG AN ENTSENDEBESCHEINIGUNG ...................... 63 B) GEWOEHNLICHE MEHRSTAATENTAETIGKEIT ............................... 64 4. ZWISCHENSTAATLICHES RECHT - BILATERALE SOZIAL VERSICHERUNGSABKOMMEN .................................................. 65 5. AUSSTRAHLUNG UND EINSTRAHLUNG NACH DEM SGB IV .......... 66 6. UEBERSICHT ANZUWENDENDES RECHT IN FAELLEN DER AUSLANDS BERUEHRUNG ........................................................................... 68 VII. BEITRAEGE IN DER INSOLVENZ ........................................................ 68 1. INSOLVENZ BEENDET NICHT BESCHAEFTIGUNG ............................ 68 2. INSOLVENZ UNTERBRICHT SOZIALGERICHTLICHES VERFAHREN ......... 69 3. BEITRAEGE FUER DIE ZEIT NACH EROEFFNUNG DES INSOLVENZ VERFAHRENS .......................................................................... 69 4. BEITRAEGE FUER DIE ZEIT VOR EROEFFNUNG DES INSOLVENZ VERFAHRENS .......................................................................... 70 5. INSOLVENZANTRAG DER EINZUGSSTELLE GERN. § 14 IN SO ........... 70 6. ANFECHTUNG DER ZAHLUNGEN AN DIE EINZUGSSTELLE DURCH DEN INSOLVENZVERWALTER ............................................................ 71 VIII. VOLLSTRECKUNG DURCH DIE EINZUGSSTELLEN .................................. 71 IX. UNTEMEHMENSNACHFOLGE/BETRIEBSUEBERGANG .......................... 73 1. §75 ABS. 1 S. 1 AO ........................................................... 73 2. § 25 ABS. 1 H G B................................................................ 73 3. § 613A BGB .................................................... , ................ 74 4. AKTUELLE ENTWICKLUNG........................................................ 75 5. FREISTELLUNGSKLAUSEL BEI UNTEMEHMENSKAUF ..................... 75 C. VERSCHULDEN DES ARBEITGEBERS ALS BEITRAGSMULTIPLIKATOR I. VERSCHULDENSTATBESTAENDE .......................................................... 77 1. ALLEINLAST DES ARBEITGEBERS ............................................... 77 A) § 28G S. 3 SGB IV ........................................................ 77 B) SCHADENSERSATZ- ODER ERSTATTUNGSANSPRUCH DES ARBEIT GEBERS ............................................................................ 77 2. NETTOLOHNVEREINBARUNG § 14 ABS. 2 S. 2 SGB IV ............. 78 A) LEGALDEFINITION ILLEGALE BESCHAEFTIGUNG ..................... 79 B) LOHNSTEUERKLASSE V I ...................................................... 79 C) TEILSCHWARZLOHNZAHLUNGEN ........................................... 80 D) VERSCHULDEN ALS UNGESCHRIEBENE TATBESTANDS VORAUSSETZUNG ................................................................ 81 AA) RECHTSPRECHUNG B SG .............................................. 81 BB) VERSCHULDENSMASSSTAB ............................................ 81 E) VERFUENFFACHTES BEITRAGSRISIKO ....................................... 82 F) UNMOEGLICHES NETTOENTGELT ........................................ 83 3. SAEUMNISZUSCHLAEGE § 24 SGB I V ....................................... 84 A) H OEHE.............................................................................. 84 B) UNVERSCHULDET KEINE KENNTNIS VON DER ZAHLUNGSPFLICHT 85 4. 30-JAEHRIGE VERJAEHRUNG § 25 SGB IV ................................. 86 A) BEWUSSTE UND GEWOLLTE BEITRAGSVORENTHALTUNG ............. 87 B) ANFAENGLICH GUTGLAEUBIGER ARBEITGEBER - VORSATZ VOR EINTRITT DER VERJAEHRUNG................................................... 87 C) HEMMUNG DER VERJAEHRUNG DURCH EINE BETRIEBSPRUEFUNG GERN. § 28P SGB I V ....................................................... 88 D) RECHTSPOLITISCHER HANDLUNGSBEDARF .............................. 88 II. BEDEUTUNG DES SUBJEKTIVEN TATBESTANDS IM GESAMTMANDAT .... 88 1. AUSSTRAHLUNG IN ALLE FACHGERICHTSBARKEITEN ...................... 89 A) VERFAHRENSUEBERLEGUNGEN................................................ 89 B) GESTAENDNIS IM STRAFRECHTLICHEN ERMITTLUNGSVERFAHREN ... 89 2. VORSATZMASSSTAB UND BEWEISANFORDERUNGEN ...................... 91 A) GUTGLAEUBIGKEIT............................................................... 91 B) AUSWIRKUNGEN EINER LOHNSTEUERAUSSENPRUEFUNG ............ 92 C) FALLGRUPPEN ................................................................... 93 D) BEWEISLAST ..................................................................... 94 3. IRRTUMSPROBLEMATIK............................................................ 95 4. ORGANISATIONSVERSCHULDEN - ZURECHNUNG - HILFSPERSONEN 95 5. VERSCHULDEN WEGEN UNTERLASSENER KLAERUNG ....................... 97 D. RUECKWIRKEND66 IN DIE GKV - WAS WIRD NUN MIT DER PKV BZW. DER FREIWILLIG GKV? I. PRIVATE KRANKENVERSICHERUNG .................................................. 101 1. KUENDIGUNG GERN. § 205 VVG UND M B/K K ....................... 101 2. DREI-MONATS-FRIST ............................................................. 102 II. FREIWILLIG GESETZLICHE KRANKENVERSICHERUNG ......................... 103 E. UNKALKULIERBARER RISIKOBEREICH UNFALLVERSICHERUNG (8GB VII) I. BESCHAEFTIGUNG UND BEITRAGSPFLICHT ........................................ 104 II. § 110 ABS. LASGB VII ........................................................... 104 1. SCHEINWERKVERTRAG UND SCHEINSELBSTSTAENDIGKEIT ALS TYPISCHER ANWENDUNGSFALL ................................................ 105 2. NICHTENTRICHTUNG DER BEITRAEGE ........................................... 105 3. VERSCHULDENSUNABHAENGIG .................................................. 106 4. HAFTUNGSUMFANG ................................................................ 106 5. VERZICHT.............................................................................. 107 6. RECHTSWEG.......................................................................... 107 E SCHWERPUNKTE ANWALTLICHER TAETIGKEIT I. SCHEINSELBSTAENDIGKEIT .............................................................. 109 1. FALLGRUPPE WESENTLICHE BETRIEBSMITTEL* .......................... 109 A) OP-PFLEGER..................................................................... 109 B) KRANFUEHRER/MASCHINENFUEHRER ........................................ 112 2. FALLGRUPPE VERWALTUNGSRECHTLICHE ERLAUBNIS ................. 112 A) WACH- UND SICHERHEITSDIENST ........................................ 112 B) FAHRLEHRER...................................................................... 113 C) LKW-, UND TRANSPORT- UND PERSONENFAHRER .................. 114 3. FALLGRUPPE SOWOHL ALS AUCH BZW. THE SAME BUT DIFFERENT ............................................................................ 116 II. ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG - SCHEIN WERKVERTRAEGE - EQUAL PAY 116 1. AUEG BIS 31.12.2016 IM VERGLEICH ZUR KUENFTIGEN REGELUNG 116 A) STATUSRECHTLICHE ABGRENZUNG ........................................ 116 B) SCHEINWERKVERTRAG OHNE AUEG-ERLAUBNIS ..................... 118 AA) VERWALTUNGSAKT ERLAUBNIS ...................................... 119 BB) ARBEITSRECHTLICHE FOLGEN DER FEHLENDEN ERLAUBNIS .. 119 CC) BUSSGELD-, HAFTUNGS- UND STRAFTATBESTAENDE ............. 119 C) SCHEINWERKVERTRAG MIT AUEG-ERLAUBNIS ........................ 120 AA) AUSWIRKUNGEN DES RESERVEFALLSCHIRMS .............. 120 BB) RISIKEN ................................................................... 121 2. BEITRAGSHAFTUNG.................................................................. 122 A) ILLEGALE ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG (§ 28E ABS. 2 S. 3 UND 4 SGB IV) .............................................................. 122 B) ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG MIT ERLAUBNIS (§ 28E ABS. 2 S. 1 UND 2 SGB IV) .................................................... 122 C) SCHNELLUEBERSICHT SCHEINWERKVERTRAG (RECHTSLAGE BIS IN-KRAFT-TRETEN AUEG-2017) ......................................... 123 3. AUEG-E 2017 ................................................................... 123 A) ABSCHAFFUNG DER VORRATSVERLEIHERLAUBNIS (KENN ZEICHNUNGSPFLICHT) ......................................................... 123 B) HOECHSTUEBERLASSUNGSDAUER ............................................. 124 C) EQUAL PAY ...................................................................... 125 D) WIDERSPRUCHSRECHT DES LEIHARBEITNEHMERS ................... 126 III. ZWISCHENSCHALTUNG EINER GESELLSCHAFT .................................... 127 1. AUSGANGSLAGE..................................................................... 127 2. RISIKEN............................................................................... 128 IV. BEITRAGSRECHTLICHE BESONDERHEITEN FUER GMBH-GESCHAEFTS- FUEHRER......................................................................................... 128 1. FREMDGESCHAEFTSFUEHRER........................................................ 128 2. GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER ......................................... 129 3. RECHTSPRECHUNG DES BSG AUS DEM JAHRE 2015 ................. 130 A) AUFGABE DER KOPF UND SEELE-RECHTSPRECHUNG .......... 131 B) STIMMBINDUNGSVERTRAEGE ............................................... 131 V. DURCHSETZUNG DES MILOG UEBER DAS BEITRAGSRECHT ................. 132 1. DRV ALS KONTROLLINSTANZ DES M ILOG ................................ 132 2. BEITRAGSBERECHNUNG AUS DEM PHANTOMLOHN .................. 133 3. VERSCHULDEN BEI MILOG-VERSTOESSEN .................................. 134 4. BAG UND M ILOG ............................................................... 135 TEIL 2. RISIKEN DER BETRIEBSPRUEFUNG AUSSERHALB DES SGB UND RECHTSSCHUTZ A. FERN WIRKUNGEN DER BETRIEBSPRUEFUNG I. INSOLVENZVERFAHREN - INSOLVENZDELIKTE - ANWALTSHONORAR .... 137 1. ANORDNUNG UEBER MITTEILUNGEN IN ZIVILSACHEN (MIZI) ....... 137 2. UNTERBRECHUNG DES VERFAHRENS NACH § 28P SGB I V .......... 138 3. INSOLVENZDELIKTE BEI BEITRAGSRUECKSTAND ............................ 138 A) BANKROTT § 283 ABS. 1 NR. 5 UND 7 STG B ...................... 139 B) VERLETZUNG DER BUCHFUEHRUNGSPFLICHT § 283B STGB ....... 140 C) INSOLVENZ VERSCHLEPPUNG § 15A INSO ............................. 140 4. HAFTUNGSGEFAHREN............................................................... 142 A) KEINE ZAHLUNG AN GESELLSCHAFTER ................................. 142 B) ZAHLUNGEN NACH INSOLVENZREIFE .................................... 142 5. ANWALTSHONORAR BEI INSOLVENZMANDATEN ....................... 143 SEITE II. STEUERRECHTLICHE AUSWIRKUNGEN .............................................. 143 1. HAFTUNG FUER NICHT ABGEFUEHRTE LOHNSTEUER .......................... 143 2. LOHNSTEUER AUF ARBEITNEHMERANTEILE (STEUER AUF BEITRAG) ............................................................................ 144 3. HAFTUNG DER VERTRETER NACH § 69 AO .................................. 145 4. KEIN BEITRAG AUF BEITRAG ............................................... 145 5. ERTRAGSSTEUERRECHT: BEITRAGSNACHFORDERUNGEN SIND ALS VERBINDLICHKEIT ZU BILANZIEREN .......................................... 146 A) § 249 ABS. 1 S. 1 HOB IVM § 5 ABS. 1 S. 1 E STG ....... 146 B) WERTUNGSWIDERSPRUCH ................................................... 147 6. UMSATZSTEUER ..................................................................... 147 7. STEUERHINTERZIEHUNG .......................................................... 148 III. BEITRAGSVORENTHALTUNG GERN. § 266A STG B ............................... 148 1. ZUSTAENDIGKEIT ..................................................................... 149 2. DIE TATHANDLUNGEN GERN. § 266A ABS. 1 UND 2 STGB ........ 149 3. MOEGLICHKEIT DER BEITRAGSABFUEHRUNG .................................. 150 A) ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT ..................................................... 150 B) VORRANG DER ARBEITNEHMERANTEILE ................................. 151 4. UNTEMEHMENSINTEME KOMPETENZAUFTEILUNG ..................... 152 5. BEITRAGSABFUEHRUNGSPFLICHT VERSUS MASSEERHALTUNGSPFLICHT 153 6. DAUERDELIKT UND VERJAEHRUNG .............................................. 154 7. SOZIALRECHTSAKZESSORIETAET UND BLANKETTGESETZ ................... 154 A) SOZIALRECHTLICHE AUSLEGUNG .......................................... 154 B) ART. 103 ABS. 2 GG ...................................................... 156 8. STRAFBEFREIENDE SELBSTANZEIGE (§ 266A ABS. 6 STGB) ....... 157 A) RECHTZEITIGE UND VOLLSTAENDIGE OFFENBARUNG ................. 157 B) NACHZAHLUNG DER BEITRAEGE ............................................ 157 C) SCHRIFTLICHE SELBSTANZEIGE ............................................ 157 9. KONKURRENZ ZU § 263 STGB UND § 370 AO ...................... 158 10. HOEHE DER BEITRAGSHINTERZIEHUNG UND STRAFUMFANG ............ 159 A) BEISPIELE........................................................................ 159 B) BESONDERS SCHWERER FALL .............................................. 159 11. VERFAHRENSRECHTLICHE BESONDERHEITEN ............................... 160 12. DINGLICHER ARREST .............................................................. 161 13. STRAFRECHTLICHE WEITERUNGEN .............................................. 162 A) REGISTEREINTRAEGE UND AUSSCHLUSS VON OEFFENTLICHEN AUFTRAEGEN ..................................................................... 162 B) BERUFSVERBOT.................................................................. 163 C) INHABILITAET ..................................................................... 163 D) KONZESSIONSTRAEGER ........................................................ 164 E) LEISTUNGSERBRINGER NACH DEM SGB XI - PFLEGEEINRICH TUNG................................................................................ 164 F) WAFFEN-, JAGD-, PILOTENSCHEIN ....................................... 164 IV ORGANHAFTUNG GERN. § 823 ABS. 2 BGB IVM § 266A STG B ...... 165 1. EINZUGSSTELLE (KRANKENKASSE) ALS GLAEUBIGER ..................... 165 2. KEIN ANSPRUCH DER ARBEITNEHMER ..................................... 166 3. ZUSTAENDIGKEIT DER ZIVILGERICHTE.......................................... 166 4. VORSATZ ............................................................................... 166 5. BEWEISLAST UND VERJAEHRUNG ................................................ 167 6. HAFTUNGSUMFANG ................................................................ 169 A) ARBEITNEHMER-ANTEIL ..................................................... 169 B) PROZESSKOSTEN, ZINSEN UND SAEUMNISZUSCHLAEGE ............. 169 C) KAUSALITAET ...................................................................... 169 7. KONKURRENZ § 28P SGB IV ZU § 823 ABS. 2 BGB ............ 170 8. PRIVATINSOLVENZ................................................................... 171 A) AUSGENOMMEN VON DER RESTSCHULDBEFREIUNG ............... 171 B) D&O-VERSICHERUNG ....................................................... 171 C) PREPACKAGED PLAN .......................................................... 171 V. UNTEMEHMENSGELDBUSSE GERN. § 30 OWIG .............................. 172 1. ADRESSAT DER GELDBUSSE....................................................... 173 2. TAETER................................................................................... 173 3. ANKNUEPFUNGSTAT ................................................................. 174 A) § 266A STG B .................................................................. 174 B) § 130 OWIG .................................................................. 174 4. AUSSCHLUSS DER UNTEMEHMENSGELDBUSSE ........................... 175 5. VERFAHREN ........................................................................... 176 6. RECHTSNACHFOLGE................................................................. 176 7. § 29A OWIG ALS W EG?........................................................ 176 8. STEUERLICHE RELEVANZ.......................................................... 177 A) GELDBUSSE....................................................................... 177 B) KOSTEN DER RECHTSBERATUNG ........................................... 177 9. BUSSGELDREGRESS .................................................................. 178 10. SPILL-OVER DER GELDBUSSE AUF MITARBEITER UND KUNDEN .... 179 VI. COMPLIANCE-HAFTUNG................................................................ 179 1. INNENREGRESS....................................................................... 179 2. COMPLIANCE DER SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGER ....................... 181 3. BEITRAGSREALISIERUNGSPFLICHT .............................................. 182 VII. BERATERHAFTUNG ......................................................................... 183 1. AUSGANGSLAGE..................................................................... 183 2. ECKPFEILER DER BERATERHAFTUNG ........................................... 183 3. HINWEIS AUF INSOLVENZANTRAG ............................................ 184 A) BEITRAGSRECHTLICHES M ANDAT .......................................... 184 AA) GRUNDSATZ................................................................ 185 BB) RISIKOQUELLE............................................................ 185 B) UMFASSENDES WIRTSCHAFTSRECHTLICHES MANDAT ................ 185 SEITE B. RECHTSSCHUTZ IM ZOLL- UND BETRIEBSPRUEFUNGSVERFAHREN I. RECHTSSCHUTZ GEGEN ZOLLMASSNAHMEN ...................................... 186 1. MASSNAHMEN NACH SCHWARZARBG ...................................... 186 A) EINSPRUCH GERN. § 357 AO ............................................ 186 B) ANTRAG AUF AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG § 361 ABS. 2 AO BZW. § 69 ABS. 3 UND 4 FG O .................................. 186 C) STATTHAFTE KLAGEART ........................................................ 187 2. ERMITTLUNGSMASSNAHMEN NACH DER STPO ............................ 187 A) BESCHWERDE GERN. §§ 304 FF. STPO ............................... 187 B) § 98 ABS. 2S.2 STPO ANALOG ....................................... 188 C) ZWANGSVOLLSTRECKUNG NACH STPO (DINGLICHER ARREST) ... 188 II. RECHTSSCHUTZ IM SOZIALRECHTLICHEN BETRIEBSPRUEFUNG VERFAHREN 189 1. RECHTSSCHUTZ BEI DER DEUTSCHEN RENTENVERSICHERUNG ....... 190 A) WIDERSPRUCH GERN. §§ 83 FF. S G G ................................. 190 B) UEBERPRUEFUNGSANTRAG GERN. § 44 SGB X ........................ 191 C) ANTRAG AUF AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG GERN. § 86A ABS. 3 S G G ..................................... 191 2. RECHTSSCHUTZ IM GERICHTLICHEN VERFAHREN .......................... 192 A) ANFECHTUNGSKLAGE GERN. § 54 ABS. 1 S. 1 SG G ............... 192 B) BERUFUNG ....................................................................... 192 C) REVISION ........................................................................ 192 3. EINSTWEILIGER RECHTSSCHUTZ ............................................... 193 A) ANTRAG AUF ANORDNUNG DER AUFSCHIEBENDEN WIRKUNG .... 193 B) PRUEFUNGSMASSSTAB........................................................... 193 AA) LIQUIDITAETSSTATUS ..................................................... 195 BB) HAENGEBESCHLUSS ..................................................... 195 CC) BERATERHAFTUNG UND ANWALTSHONORAR ...................... 196 4. STUNDUNG UND ERLASS BEI DEN EINZUGSSTELLEN .................... 197 A) ANTRAG NACH § 76 SGB I V ............................................ 197 B) VORAUSSETZUNGEN ........................................................... 198 C) VERZINSUNG UND SICHERHEITSLEISTUNG ............................. 199 TEIL 3. RISIKOMANAGEMENT A. PRAEVENTIVES RISIKOMANAGEMENT I. COMPLIANCE-MANAGEMENT ....................................................... 201 1. KEINE ALLGEMEINE RECHTSPFLICHT ........................................ 201 2. COMPLIANCE-RICHTLINIEN .................................................... 202 A) INFORMATION DER PERSONALVERANTWORTLICHEN ................... 202 B) VERTRAGSGESTALTUNG UND KONTROLLE DER VERTRAGS AUSFUEHRUNG ..................................................................... 202 C) DOKUMENTATION.............................................................. 202 D) STATUSKLAERUNG NACH § 7A SGB IV ................................. 203 3. CONTROLLING ...................................................................... 203 II. ANFRAGEVERFAHREN NACH § 7A SGB IV ...................................... 203 1. ENTSCHEIDUNG IM ANFRAGEVERFAHREN .................................. 204 A) INHALT DER ENTSCHEIDUNG ............................................... 204 B) LEISTUNGSRECHTLICHE BINDUNG ........................................ 204 2. SPAETERER BEGINN DER VERSICHERUNGSPFLICHT ......................... 205 3. BESONDERE FAELLIGKEIT DER BEITRAEGE NACH STATUSFESTSTELLUNG 207 4. PROZESSUALES....................................................................... 208 A) GEFAHR DIVERGIERENDER ENTSCHEIDUNGEN/GEMEINSCHAFT LICHE KLAGEERHEBUNG ..................................................... 208 B) STREITWERT: AUFFANGSTREITWERT ODER TATSAECHLICHES BEITRAGSRISIKO ................................................................ 209 C) ANTRAGSRUECKNAHME ........................................................ 210 5. AUSSCHLUSS ......................................................................... 210 6. KEIN AUTOMATISCHES BEITRAGSERSTATTUNGSVERFAHREN ............ 210 7. NEGATIVES TATBESTANDSMERKMAL ..................................... 211 8. KORRELAT: AMTSHAFTUNGSANSPRUCH BEI UNRICHTIGER AUSKUNFTSERTEILUNG............................................................. 212 9. REFORMGEDANKEN................................................................ 213 III. ANTRAG BEI DER EINZUGSSTELLE NACH § 28H ABS. 2 SGB I V ........ 213 1. VERSICHERUNGSPFLICHT UND BEITRAGSHOEHE ............................ 213 2. PERSONENBEZOGENE FESTSTELLUNGEN ..................................... 213 3. KEINE LEISTUNGSRECHTLICHE BINDUNGSWIRKUNG .................... 214 4. BINDUNGSWIRKUNG FUER DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN ............ 214 5. ABGRENZUNG ZUM LAUFENDEN BEITRAGSEINZUG ..................... 214 6. KORRELAT: AMTSHAFTUNGSANSPRUCH BEI UNRICHTIGER AUSKUNFTSERTEILUNG............................................................. 215 7. DRITTANFECHTUNGSKLAGE VON SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGEM .... 215 IV. STATUSKLAERUNG GESETZLICHE UNFALLVERSICHERUNG SGB VII ........ 216 V. ANRUFUNGSAUSKUNFT GERN. § 42E ESTG BEIM FINANZAMT ......... 216 VI. RENTENVERSICHERUNGSPFLICHT FUER SELBSTSTAENDIGE ....................... 217 1. BEITRAGSTRAGUNG DURCH SELBSTAENDIGEN ............................... 217 2. BINDUNGS WIRKUNG EINES BEFREIUNGSBESCHEIDS GERN. § 6 ABS. LA SGB VI ................................................................. 218 3. KEINE KLAGEBEFUGNIS DES ARBEITGEBERS ............................. 219 VII. FREIWILLIGE UNTERNEHMERVERSICHERUNG NACH DEM SGB V I I ..... 219 VIII. ZAHLUNG DER BEITRAEGE ............................................................... 219 1. IM LAUFENDEN BEITRAGSEINZUGS VERFAHREN ........................... 219 2. ERSTATTUNGSANSPRUECHE......................................................... 220 IX. BEITRAGSZAHLUNG UNTER VORBEHALT UND ERSTATTUNGSANTRAG ....... 221 SEITE B. RUECKWIRKENDES RISIKOMANAGEMENT - ALTFAELLE - SELBSTANZEIGE............................................................................... 224 C. RISIKO-ZVERFAHRENSMANAGEMENT IM PRUEFVERFAHREN I. BETRIEBSPRUEFUNG § 28P SGB I V ............................................... 225 II. EINIGUNGSBEMUEHUNG AUF EBENE DER PRUEFDIENSTE ..................... 225 III. ANTRAG AUF STUNDUNG, NIEDERSCHLAGUNG UND ERLASS BEI DER EINZUGSSTELLE............................................................................ 226 IV. GERICHTLICHE KLAERUNG................................................................ 226 D. D&O-VERSICHERUNG (SCHUTZ DES PRIVATVERMOEGENS) I. ABSICHERUNG VON ORGANHAFTUNGSANSPRUECHEN ........................... 228 II. AUSSCHLUSS BEI WISSENTLICHER ODER VORSAETZLICHER PFLICHTVER LETZUNG ...................................................................................... 229 E. MINDERUNG DER STEUERLAST.......................................................... 230 ANHANG: SCHRIFTSATZMUSTER UND MUSTER-PROZESSVEREINBARUNG I. SCHRIFTSATZMUSTER EILANTRAG AUFSCHIEBENDE WIRKUNG .............. 231 II. MUSTER PROZESSVEREINBARUNG PILOTVERFAHREN ........................... 240 SACHVERZEICHNIS 243
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