Verfügbarkeit: Finanzielle Führung von Unternehmen

Finanzielle Führung von Unternehmen:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Bertsch, Andreas (VerfasserIn), Kare, Burkhard (VerfasserIn), Laier, Rainer (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München Vahlen, Franz 2018
Ausgabe:	1. Auflage
Schlagworte:	Investitionsrechnung Finanzierung Sachinvestitionen Liquiditätsplanung Fremdfinanzierung Finanzinvestitionen Eigenfinanzierung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	280 Seiten 22.4 cm x 14.1 cm
ISBN:	9783800653331 3800653338

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS A GRUNDLAGEN DES FINANZMANAGEMENTS ... 1 1. AUFGABEN DES FINANZMANAGEMENTS ........ 3 2. NEUERE ENTWICKLUNGEN DES FINANZMANAGEMENTS .................................... 6 2.1 DIGITALISIERUNG DER WIRTSCHAFT ................. 6 2.2 DIGITALISIERUNG DER FINANZFUNKTION (DIGITAL FINANCE) ........................................ 8 2.2.1 AUTOMATISIERUNG DER FINANZPROZESSE ... 8 2.2.2 DIGITALISIERUNG DER FINANZANALYSE ........ 9 2.2.3 VERAENDERUNG DER FINANZFUNKTION ........... 11 B FINANZIELLE PLANUNG UND KONTROLLE ........... 13 1. GRUNDLAGEN DER PLANUNG ........................... 15 2. STRATEGISCHE PLANUNG .................................. 18 2.1 GRUNDLAGEN DER STRATEGISCHEN PLANUNG . . 18 2.2 STRATEGISCHE ANALYSE .................................. 19 2.2.1 UNTERNEHMENSANALYSE .............................. 20 2.2.1.1 WERTKETTENANALYSE ........................... 21 2.2.1.2 ANALYSE DER UNTERNEHMENSKULTUR .. 23 2.2.1.3 ANALYSE DER KUNDENSTRUKTUR ........... 23 2.2.1.4 BENCHMARKING .................................... 24 2.2.2 UMWELTANALYSE ........................................ 24 2.2.2.1 STAKEHOLDER-ANALYSE ......................... 25 2.2.2.2 PEST-ANALYSE .................................... 26 2.2.2.3 BRANCHENATTRAKTIVITAET ....................... 27 2.2.2.4 KONKURRENZANALYSE ........................... 28 2.2.2.5 ANALYSE DER ERFOLGSFAKTOREN (KEY SUCCESS FACTORS, KSF) ............... 29 2.2.3 ZUSAMMENFASSUNG IN EINER STRATEGISCHEN ANALYSE ............................. 29 2.2.3.1 ERFAHRUNGSKURVENKONZEPT ............... 30 2.2.3.2 PRODUKTLEBENSZYKLUS ......................... 32 2.2.3.3 SWOT-ANALYSE .................................. 33 2.2.3.4 PORTFOLIO-ANALYSEN ........................... 34 2.3 STRATEGIEENTWICKLUNG ................................. 35 2.3.1 WETTBEWERBSSTRATEGIEN ........................... 37 2.3.1.1 STRATEGISCHER WETTBEWERBSVORTEIL ... 37 2.3.1.2 BESTIMMUNG DER STRATEGIE-ALTERNA TIVEN ..................................................... 38 2.3.1.3 STRATEGISCHES WETTBEWERBSFELD ........ 40 2.3.2 VORGEHEN BEI DER STRATEGIEENTWICKLUNG . 40 2.3.2.1 BEWERTUNG DER STRATEGIE-ALTERNATI VEN ANHAND VON KRITERIEN ................. 41 2.3.2.2 AUSWAHL DER STRATEGIE-ALTERNATIVE . . 41 2.3.2.3 AUSARBEITUNG DER ENTSPRECHENDEN STRATEGIE .............................................. 41 2.4 STRATEGIEUMSETZUNG .................................... 42 2.4.1 KONKRETISIERUNG DER STRATEGISCHEN VORGABEN .................................................. 44 2.4.2 DURCHSETZUNG DER STRATEGIE ................... 44 2.4.3 OPERATIONALISIERUNG EINER STRATEGIE .... 46 3. TAKTISCHE UND OPERATIVE PLANUNG ............. 48 3.1 PLANUNGSORGANISATION ................................ 49 3.2 BETRIEBLICHE MASSNAHMENPLANUNG .......... 51 3.3 FINANZIELLE PLANUNG (BUDGET) ................... 53 3.4 GRENZEN DER TRADITIONELLEN PLANUNG UND ALTERNATIVE BUDGETIERUNGSANSAETZE ............. 56 3.4.1 BETTER BUDGETING ...................................... 57 3.4.1.1 NULLBASISBUDGETIERUNG (ZERO BASED BUDGETING) .......................................... 58 3.4.1.2 PROZESSORIENTIERTE BUDGETIERUNG (ACTIVITY BASED BUDGETING) .............. 59 3.4.1.3 KOLLIERENDE PLANUNG (ROLLING FO- RECAST) ................................................ 61 3.4.2 BEYOND BUDGETING .............................. 62 4. KONTROLLE UND MANAGEMENTSYSTEM .......... 64 4.1 KONTROLLE ............................................... 64 4.1.1 STRATEGISCHE KONTROLLE .............................. 65 4.1.2 OPERATIVE KONTROLLE .................................. 67 4.1.3 DURCHSPRACHE / KONTROLLMEETING ........... 68 4.2 MANAGEMENTSYSTEM ...................................... 71 4.2.1 MANAGEMENT-INFORMATIONSSYSTEM (MIS) 71 4.2.2 MANAGEMENT-ANREIZSYSTEM ................... 73 C FINANZIELLE STEUERUNG .................................. 75 1. FINANZIELLES MANAGEMENT DES ANLAGEVERMOEGENS ........................................ 77 1.1 GRUNDLAGEN DER INVESTITIONSRECHNUNG .. . 77 1.2 VOLLSTAENDIGER FINANZPLAN ......................... 80 1.3 KLASSISCHE VERFAHREN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG . ................................ 81 1.3.1 PRAEMISSEN DER KLASSISCHEN INVESTITIONS RECHNUNG ................................................... 82 1.3.2 KAPITALKOSTEN IN DEN KLASSISCHEN DYNAMISCHEN BEWERTUNGSMODELLEN .... 83 1.3.3 KAPITALWERTMETHODE ................................ 84 1.3.4 ANNUITAETENMETHODE ................................ 85 1.3.5 INTERNE ZINSFUSSMETHODE ......................... 85 1.3.6 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG .. 88 1.3.7 PROBLEM DES AUSWAHLENTSCHEIDS BEI INVESTITIONSALTERNATIVEN ........................... 88 1.4 NEUERE VERFAHREN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG .................................. 90 1.4.1 VERMOEGENSENDWERTVERFAHREN ................. 90 1.4.2 SOLLZINSSATZMETHODE ................................ 91 1.4.3 MARKTZINSMODELL ...................................... 91 1.5 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONS RECHNUNG ..................................................... 92 1.5.1 KAPITALKOSTEN IN DEN STATISCHEN BEWERTUNGSVERFAHREN .............................. 92 1.5.2 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ..................... 94 1.5.3 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ................... 95 1.5.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ............. 96 1.5.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG ........ 97 1.6 INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN UNTER UNSI CHERHEIT ....................................................... 97 1.6.1 ENTSCHEIDUNG UNTER UNGEWISSHEIT ........ 98 1.6.2 ENTSCHEIDUNGEN UNTER RISIKO ................. 100 1.6.2.1 ALLGEMEINE ENTSCHEIDUNGSREGELN UNTER RISIKO ........................................ 100 1.6.2.2 MARKTOBJEKTIVIERTE RISIKOPRAEMIE . . . 102 1.6.2.2.1 MARKTOBJEKTIVIERTE BESTIMMUNG DER FREMDKAPITALKOSTEN ................. 103 1.6.2.2.2 MARKTOBJEKTIVIERTE BESTIMMUNG DER EIGENKAPITALKOSTEN ................... 103 1.6.2.2.3 GEWICHTETER DURCHSCHNITTLICHER KAPITALKOSTENSATZ (WACC) ........... 107 1.6.2.3 SEQUENTIELLE RISIKOBERUECKSICHTI- GUNG ..................................................... 107 1.7 VERFAHREN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 109 1.7.1 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENS BEWERTUNG ................................................. 109 1.7.2 ZUKUNFTSERFOLGSWERTVERFAHREN ............... 112 1.7.2.1 GRUNDLAGEN DER ZUKUNFTSERFOLGSWERTVERFAHREN ........ 112 1.7.2.1.1 BESTIMMUNG DER INVESTITIONSZAHLUNGSREIHE ............. 113 1.7.2.1.2 BESTIMMUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES ............. 115 1.7.2.1.3 BESTIMMUNG DES NICHT BETRIEBS NOTWENDIGEN VERMOEGENS ............... 117 1.7.2.1.4 ABGRENZUNG DES BEWERTUNGSOB JEKTS ................................................... 117 1.7.2.2 ERTRAGSWERTMETHODE ........................ 118 1.7.2.2.1 ANWENDUNG DER ERTRAGSWERTME THODE ................................................. 118 1.7.2.2.2 FALLBEISPIEL ZUR ERTRAGSWERTME THODE ................................................. 119 1.7.2.3 DCF-METHODE ................................... 120 1.7.2.3.1 ANWENDUNG DES NETTOVERFAH RENS DER DCF-METHODE (EQUITY APPROACH) ........................................ 121 1.7.2.3.2 ANWENDUNG DES BRUTTOVERFAH RENS DER DCF-METHODE (ENTITY APPROACH) ........................................ 122 1.7.2.3.3 FALLBEISPIEL ZUR DCF-METHODE . . . 125 1.7.2.4 ZUKUNFT SERFOLGS WERT VERFAHREN IM VERGLEICH ...................................... 127 1.7.3 MARKTWERTVERFAHREN ................................ 127 1.7.4 SUBSTANZWERTVERFAHREN ............................ 131 2. FINANZIELLES MANAGEMENT DES UMLAUFVERMOEGENS ........................................ 133 2.1 GRUNDLAGEN DER MITTELVERWENDUNG IM UMLAUFVERMOEGEN ........................................ 133 2.2 WORKING CAPITAL MANAGEMENT ................. 135 2.2.1 MINIMIERUNG UNPRODUKTIVEN VERMOE GENS ........................................................... 135 2.2.1.1 LAGERBESTANDSMINIMIERUNG ............. 136 2.2.1.2 FORDERUNGSMINIMIERUNG ................. 138 2.2.1.3 MINIMIERUNG DER LIQUIDEN MITTEL . . . 138 2.2.2 MAXIMIERUNG DER UNVERZINSLICHEN VERBINDLICHKEITEN .................................... 140 2.2.3 KENNZAHLENMANAGEMENT ....................... 140 2.3 CASH MANAGEMENT ........................................ 143 2.3.1 INFORMATIONSMODULE ................................ 144 2.3.2 FINANZMODULE .......................................... 144 2.3.2.1 CASH POOLING ...................................... 144 2.3.2.2 NETTING .............................................. 146 3. FINANZIERUNGSMANAGEMENT .................... 148 3.1 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG ......................... 150 3.1.1 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG DER AKTIENGESELLSCHAFT .................................... 152 3.1.1.1 DAS EIGENKAPITAL DER AG ................... 153 3.1.1.2 ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNG GE GEN EINLAGE ........................................ 157 3.1.1.3 BEDINGTE KAPITALERHOEHUNG ............... 160 3.1.1.4 GENEHMIGTES KAPITAL ......................... 160 3.1.1.5 KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN ......................... 161 3.1.2 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG BEI DER GMBH 162 3.1.2.1 DAS EIGENKAPITAL DER GMBH ............. 163 3.1.2.2 NACHSCHUSS ........................................ 164 3.1.2.3 ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNG GE GEN EINLAGE ........................................ 165 3.1.2.4 GENEHMIGTES KAPITAL ......................... 166 3.1.2.5 KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN ......................... 167 3.1.3 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG BEI PERSO NENGESELLSCHAFTEN .................................... 168 3.2 KREDITFINANZIERUNG ..................................... 168 3.2.1 LANGFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG ............. 170 3.2.1.1 SCHULDVERSCHREIBUNGEN .................. 170 3.2.1.2 LANGFRISTIGE (BANK-)DARLEHEN .......... 172 3.2.1.3 SCHULDSCHEINDARLEHEN ...................... 173 3.2.1.4 SONSTIGE LANGFRISTIGE KREDIT FINANZIERUNGEN .................................. 173 3.2.2 KURZ- UND MITTELFRISTIGE KREDIT FINANZIERUNG ............................................ 175 3.2.3 LEASING ALS KREDITSUBSTITUT ..................... 178 3.2.4 KREDITBESICHERUNG .................................... 180 3.2.4.1 PERSONALSICHERHEITEN ......................... 181 3.2.4.2 REALSICHERHEITEN ................................ 183 3.3 INNENFINANZIERUNG .................................... 184 3.3.1 SELBSTFINANZIERUNG .................................. 184 3.3.1.1 OFFENE SELBSTFINANZIERUNG ............... 185 3.3.1.2 VERDECKTE SELBSTFINANZIERUNG ........... 185 3.3.2 SONSTIGE FORMEN DER INNENFINANZIERUNG 188 3.3.2.1 FINANZIERUNG DURCH RUECKSTELLUNGSGEGENWERTE ................. 189 3.3.2.2 FINANZIERUNG DURCH ABSCHREIBUNGSGEGENWERTE ............... 189 3.4 FINANZIERUNG DURCH LIQUIDATION GEBUNDENEN VERMOEGENS ........................... 191 3.5 MISCHFORMEN DER FINANZIERUNG (MEZZANINE KAPITAL) .................................... 193 3.6 KAPITALSTRUKTURENTSCHEIDUNGEN ............... 197 3.6.1 LEVERAGE EFFEKT ........................................ 198 3.6.2 OPTIMIERUNG DER KAPITALSTRUKTUR ........... 200 3.6.2.1 THESE DES OPTIMALEN VERSCHULDUNGSGRADES ....................... 200 3.6.2.2 IRRELEVANZTHEOREM .............................. 201 3.6.2.3 SCHLUSSFOLGERUNG FUER KAPITAL STRUKTURENTSCHEIDUNGEN ................... 204 D FINANZIELLE ANALYSE ...................................... 205 1. UNTERNEHMENSWERTANALYSE ....................... 207 1.1 SYSTEMATISIERUNG WERTORIENTIERTER KENN ZAHLEN ........................................................... 208 1.2 WERTORIENTIERTE KENNZAHLEN ..................... 209 1.2.1 UNTERNEHMENSWERT .................................. 209 1.2.2 RETURN ON CAPITAL EMPLOYED (ROCE) . . . 210 1.2.3 ECONOMIC VALUE ADDED (EVA*) ........... 211 1.2.4 MARKET VALUE ADDED (MVA) ................... 212 1.2.5 CASHFLOW RETURN ON INVESTMENT (CF- ROL) ........................................................... 212 1.2.6 CASH VALUE ADDED (CVA) ....................... 214 1.3 BEISPIEL ZUR UNTERNEHMENSWERTANALYSE . . 214 1.3.1 BERECHNUNG DER ERTRAGSORIENTIERTEN KENNZAHLEN .............................................. 215 1.3.2 BERECHNUNG DER ZAHLUNGSSTROM ORIENTIERTEN KENNZAHLEN ......................... 216 2. ANALYSE DER FINANZIELLEN WERTKOMPO NENTEN (BILANZANALYSE) ................................ 218 2.1 ERFOLGSWIRTSCHAFTLICHE BILANZANALYSE .... 219 2.1.1 ERGEBNISQUELLENANALYSE ........................... 219 2.1.2 RENTABILITAETSANALYSE .................................. 221 2.1.3 AUFWANDSSTRUKTURANALYSE ....................... 222 2.2 FINANZWIRTSCHAFTLICHE BILANZANALYSE .... 224 2.2.1 INTENSITAETS- UND INVESTITIONSANALYSE .... 224 2.2.2 FINANZIERUNGSANALYSE .............................. 226 2.2.3 LIQUIDITAETSANALYSE .................................... 227 2.2.3.1 STATISCHE LIQUIDITAETSANALYSE ............. 227 2.2.3.2 DYNAMISCHE LIQUIDITAETSANALYSE .... 228 2.3 BEISPIEL ZUR BILANZANALYSE ......................... 229 3. ANALYSE DER FINANZIELLEN WERTTREIBER .... 235 3.1 SYSTEMATISIERUNG VON KENNZAHLENSYSTE MEN ............................................................. 235 3.2 DU PONT KENNZAHLENSYSTEM ..................... 236 3.3 RENTABILITAETS- UND LIQUIDITAETSSYSTEM (RL-SYSTEM) ............................................... 237 3.4 ZVEI-SYSTEM ............................................. 238 3.5 BALANCED SCORECARD .................................. 239 3.5.1 PERSPEKTIVEN DER BALANCED SCORECARD . . . 240 3.5.2 WUERDIGUNG DER BALANCED SCORECARD . . . 241 E FINANZIELLES RISIKOMANAGEMENT ............. 243 1. BEGRIFF UND AUFGABEN EINES FINANZIELLEN RISIKOMANAGEMENTS .................................... 245 2. OPERATIVER RISIKOMANAGEMENTPROZESS . . 249 2.1 IDENTIFIKATION FINANZIELLER RISIKEN ........... 249 2.2 BEWERTUNG FINANZIELLER RISIKEN ................. 252 2.2.1 BEWERTUNG VON LIQUIDITAET- UND REFINANZIERUNGSRISIKEN ........................... 252 2.2.2 BEWERTUNG VON ADRESSENAUSFALL- BZW. KREDITRISIKEN ............................................ 253 2.2.3 BEWERTUNG VON MARKTPREISRISIKEN ....... 254 2.2.4 VERFAHREN ZUR VALUE AT RISK- BESTIMMUNG ............................................ 255 2.2.5 PRAXISBEISPIEL: STRESSTESTS IM BANKENSEKTOR DURCH DIE EUROPAEISCHE BANKENAUFSICHT ........................................ 258 2.3 STEUERUNG FINANZIELLER RISIKEN ................... 259 2.3.1 STEUERUNG VON LIQUIDITAET- UND REFINANZIERUNGSRISIKEN ......................... 260 2.3.2 STEUERUNG VON ADRESSENAUSFALL- BZW. KREDITRISIKEN ............................................ 260 2.3.3 STEUERUNG VON MARKTPREISRISIKEN ........... 261 2.3.4 PRAXISBEISPIEL: MANAGEMENT VON FREMDWAEHRUNGSRISIKEN IM SIEMENS KONZERN ..................................................... 266 LITERATUR ............................... 267 STICHWORTVERZEICHNIS ........................................ 271
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