Holdings: Finanzwirtschaft des Unternehmens

Finanzwirtschaft des Unternehmens: die Grundlagen des modernen Finanzmanagements

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Main Authors:	Zantow, Roger (Author), Dinauer, Josef 1950- (Author), Schäffler, Christian (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	München Pearson [2016]
Edition:	4., aktualisierte Auflage
Subjects:	Finanzierung Lehrbuch
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	552 Seiten Diagramme
ISBN:	9783868942903 3868942904

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 19 SVLYLAB I FINANZWIRTSCHAFT 20 S TU D E N TE N .................................................................................................... 20 D O ZEN TEN ...................................................................................................... 20 KAPITEL 1 GRUNDLAGEN DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT 21 LERNZIELE...................................................................................... 22 1.1 G RUNDKATEGORIEN...................................................................................................... 22 1.1.1 EINNAHM EN/A USGABEN UND E IN ZAH LU N G EN /A U SZAH LU N G EN ................ 22 1.1.2 KAPITAL U ND SEINE V E RAE N D E RU N G .............................................................. 23 1.1.2.1 KLASSISCHER BETRIEBSW IRTSCHAFTLICHER KAPITALBEGRIFF ............. 24 1.1.2.2 M ONETAERER BETRIEBSW IRTSCHAFTLICHER KAPITALBEGRIFF ............... 24 1.1.2.3 K APITALBINDUNG, -FREISETZUNG, -ZUFUEHRUNG UND -ENTZUG. . . . 25 1.1.3 K APITALBEDARF................................................................................................ 27 1.1.3.1 K APITALBEDARF ALS B RU TTO G ROE SS E ................................................... 27 1.1.3.2 A USSENFINANZIERUNGSBEDARF........................................................ 28 1.1.3.3 BETRAGLICHE U ND ZEITLICHE DIMENSION DES KAPITALBEDARFS . . 29 1.1.3.4 UM SCHLAGDAUER UND K APITALBEDARF .......................................... 29 BEISPIEL K APITALBEDARF FUER L OHNKOSTEN ................................................... 29 BEISPIEL KAPITALUM SCHLAGHAEUFIGKEIT UND KAPITALBEDARF IM W ARENLAGER.............................................................................. 34 1.1.4 FINANZIERUNG, FINANZW IRTSCHAFT UND FINANZM ANAGEM ENT .................. 35 1.2 FINANZW IRTSCHAFTLICHE Z IELE .................................................................................. 36 1.2.1 L IQ U ID ITAET...................................................................................................... 37 1.2.2 BEDEUTUNG DER SONSTIGEN ZIELE DES G ESAM TUNTERNEHM ENS................ 41 1.2.2.1 G EW INNZIELE.................................................................................. 41 1.2.2.2 SONSTIGE WICHTIGE Z IELE .............................................................. 43 1.3 FINANZIERUNGSFORM EN U ND F IN AN ZM AERK TE.......................................................... 43 1.3.1 F IN AN ZIERU N G SFO RM EN ................................................................................ 43 1.3.1.1 A U SSENFINANZIERUNG..................................................................... 43 1.3.1.2 M EZZANINE K APITALFORM EN.......................................................... 44 1.3.1.3 INNENFINANZIERUNG....................................................................... 46 1.3.2 F IN A N Z M AE RK TE ............................................................................................. 47 ZUSAMMENFASSUNG........................................................................................................................ 50 AUFGABEN ......................................................................... 51 K AP ITEL 2 E IG E N FIN A N Z IE RU N G 55 LERNZIELE ....................................................................... .. . ............................... .. . . . ............. 56 2.1 DEFINITION UND F O R M E N ......................................................................................... 57 2.2 EIGENFINANZIERUNG DER N ICH T-A KTIENGESELLSCHAFTEN ........................................ 58 2.2.1 M ANGELNDE KAPITALM ARKTFAEHIGKEIT DER B ETEILIG U N G EN ........................ 58 2.2.2 E INZELUNTERNEHM UNG................................................................................... 58 2.2.3 PERSONENGESELLSCHAFTEN.............................................................................. 58 2.2.3.1 GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN R E C H TS............................................. 59 2.2.3.2 OFFENE H ANDELSGESELLSCHAFT........................................................ 60 2.2.3.3 K OM M ANDITGESELLSCHAFT .............................................................. 60 2.2.3.4 STILLE G ESELLSCH AFT ....................................................................... 60 2.2.4 K AP ITALG ESELLSCH AFTEN ................................................................................ 63 2.2.4.1 GESELLSCHAFT M IT BESCHRAENKTER H A FTU N G ................................. 64 2.2.4.2 G EN O SSEN SCH AFT............................................................................ 65 2.3 EIGENFINANZIERUNG DER A KTIENGESELLSCHAFT.......................................................... 66 2.3.1 AG UND A KTIE................................................................................................ 66 2.3.2 A K TIE N A RTE N .................................................................................................. 68 2.3.2.1 INHABER-, NAMENS- U N D VINKULIERTE N AM EN SAK TIEN ............. 68 2.3.2.2 NENNWERT- UND S TUE C K A K TIEN ..................................................... 70 2.3.2.3 STAMM- UND VORZUGSAKTIEN........................................................ 71 2.3.3 ERWERB EIGENER A KTIEN ........................ 75 2.3.4 WICHTIGE K ENNZAHLEN ZUR BEWERTUNG VON A K TIEN ............................... 77 2.3.4.1 UEBERSICHT AM B EISPIEL................................................................. 77 BEISPIEL FUNDAM ENTALE A K TIE N K E N N Z A H LEN .......................................... 77 2.3.4.2 DAS K URS-G EW INN-V ERHAELTNIS ................................................... 80 BEISPIEL U NTERSCHIED VON KGV UND PEG -R ATIO.................................... 82 2.3.5 A KTIENHANDEL UND BOERSE............................................................................ 83 2.3.5.1 BOERSLICHER UND AUSSERBOERSLICHER A K TIE N H A N D E L .................... 83 2.3.5.2 BOERSENTEILNEHM ER UND K URSBILDUNGSM ETHODEN .................... 85 2.3.5.3 B OE RSEN ARTEN ................................................................................... 87 2.3.5.4 BOERSENSEGM ENTE............................................................................ 87 2.3.5.5 A K TIE N IN D IZ E S .............................................................................. 90 2.3.5.6 FESTSTELLUNG DER A K TIE N K U RSE ................................................... 92 2.3.6 A KTIENEM ISSION ........................................................................................... 97 2.3.6.1 BEGRIFF, FORM EN UND MOTIVE DER A K TIEN EM ISSIO N ................ 97 2.3.6.2 TECHNISCHE DURCHFUEHRUNG DER A KTIENEM ISSION .................... 98 2.3.6.3 PLATZIERUNGSM ETHODEN BEI OEFFENTLICHER EMISSION U ND E M ISSIONSKURSFINDUNG........................................................ 99 2.3.6.4 B EZUGSRECHT................................................................................... 104 BEISPIEL ERM ITTLUNG DES B EZUGSRECHTSW ERTS .......................................... 105 BEISPIEL B EZUGSRECHTSAUSSCHLUSS BEI A USNUTZUNG DER GESETZLICHEN G R E N Z E N ................................................................. 108 2.3.7 FORMEN DER AKTIENRECHTLICHEN K AP ITALERHOEHUNG ................................. 108 BEISPIEL K APITALERHOEHUNG AUS G ESELLSCHAFTSM ITTELN IM VERHAELTNIS 1 : 1 BEI AKTIEN M IT EINEM N ENNW ERT VON 1 * . . 110 2.3.8 FINANZIELLE SANIERUNG DER A KTIENGESELLSCHAFT...................................... 112 BEISPIEL FINANZIELLE S ANIERUNG................................................................. 112 2.3.9 BEISPIEL EINER A K TIEN EM ISSIO N ................................................................ 113 BEISPIEL ERSTIM M ISSION VON AKTIEN MIT K APITALERHOEHUNG U ND GLEICHZEITIGER REDUZIERUNG DES EIGENKAPITALS DER A LTEIGENTUEM ER....................................................................... 113 2.4 ORGANISATIONSFORM EN VON B ETEILIG U N G SHNANZIERUNGEN ................................. 115 2.4.1 KATEGORIEN VON INVESTOREN IN B ETEILIG U N G EN ........................................ 115 2.4.2 PRIVATE-EQUITY-FINANZIERUNGEN ................................................................ 119 ZUSAMMENFASSUNG........................................................................................... 129 KAPITEL 3 KREDITFINANZIERUNG 139 LERNZIELE................................................... 140 3.1 K REDITENTSCHEIDUNG DER B A N K E N ......................................................................... 141 3.1.1 KREDITBEZIEHUNG ALS PRINCIPAL-A GENT-BEZIEHUNG ................................. 141 3.1.2 BASEL I BIS BASEL I I I .................................................................................... 142 3.1.3 EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE K REDITENTSCHEIDUNG ........................................ 146 3.1.3.1 Q UANTITATIVE FAKTOREN DER K REDITENTSCHEIDUNG .................... 147 3.1.3.2 QUALITATIVE FAKTOREN DER K REDITENTSCHEIDUNG ...................... 148 BEISPIEL ERM ITTLUNG EINER BONITAETSNOTE VOR BERUECKSICHTIGUNG VON S ICH ERH EITEN ......................................................................... 152 3.1.3.3 M ITEINBEZIEHUNG DER SICHERHEITEN UND DER PROFITABILITAET IN DIE K RED ITEN TSCH EID U N G ....................................................................... 153 BEISPIEL ZINSFESTLEGUNG IN ABHAENGIGKEIT VON BONITAET U ND B ESICHERUNG ......................................................................... 154 3.1.3.4 RISIKOADJUSTIERTE E IG EN K AP ITALREN D ITE.................................... 156 3.1.4 GRUNDLAGEN DER K REDITB ESICH ERUNG........................................................ 156 3.1.4.1 BEDEUTUNG DER SICHERHEITEN BEI INSOLVENZ DES SCHULDNERS 156 3.1.4.2 WICHTIGE KATEGORIEN VON S ICHERHEITEN.................................... 156 3.1.5 P E RSO N ALSICH ERH EITEN ...................... 160 3.1.5.1 B UE RG SCH AFT .................................................................................... 160 3.1.5.2 K REDITAUFTRAG................................................................................ 163 3.1.5.3 G ARA N TIE ......................................................................................... 163 3.1.5.4 DEN PERSONALSICHERHEITEN VERW ANDTE VEREINBARUNGEN .... 165 3.1.6 M OBILIARSICHERHEITEN.................................................................................. 167 3.1.6.1 E IG EN TU M SV O RB EH ALT................................................................... 167 3.1.6.2 SICHERUNGSABTRETUNG (SICHERUNGSZESSION) ............................. 168 3.1.6.3 V ERP FAEN D U N G ................................................................................ 171 3.1.6.4 S ICH ERU N G SUE B EREIG N U N G............................................................ 171 3.1.7 IM M OBILIARSICHERHEITEN, INSBESONDERE G RU N D SCH U LD EN .................... 172 3.1.7.1 G RUNDBUCH .................................................................................... 172 3.1.7.2 RECHTE IN ABTEILUNG II ................................................................ 172 3.1.7.3 UMFANG DES DINGLICHEN A NSPRUCHS AUS DEN G RU N D P FA N D RE C H TE N .................................................................................. 173 3.1.7.4 TYPEN VON G RU N D P FA N D RE CH TEN ............................................... 174 3.1.7.5 G RU N D SCH U LD ARTEN ....................................................................... 176 3.1.7.6 R AN G .................................................................................... 177 BEISPIEL RANGVERHAELTNISSE BEI ZWEI UNTERSCHIEDLICH BELASTETEN F LU RS TUE C K E N .............................................................. 178 3.1.7.7 KAPITALBETRAG DER G RUNDSCHULD UND GRUNDSCHULDZINSEN. . 179 3.1.7.8 ZUSAETZLICHE PERSOENLICHE H AFTU N G ............................................. 180 3.1.7.9 ZW ANGSVOLLSTRECKUNGSKLAUSEL ................................................... 180 3.1.7.10 GESETZLICHER LOESCHUNGSANSPRUCH UND LOESCHUNGS VORM ERKUNG .............................................................. 181 3.1.7.11 SICHERUNGS VE RTRA G ....................................................................... 181 3.1.7.12 ZINS- U ND TILGUNGSZAHLUNGEN AUF DEN KREDIT ODER AUF DIE G RU N D SC H U LD ................................................................... 182 3.1.7.13 R UE CKGEW AEHRANSPRUCH................................................................. 182 3.1.7.14 VERWERTUNG DER G RU N D SCH U LD ................................................... 184 BEISPIEL VERSTEIGERUNG EINES O B JE K TS ..................................................... 185 3.1.7.15 BEWERTUNG DES BELASTETEN O B JE K TS .......................................... 186 BEISPIEL E RTRAGSW ERTRECHNUNG................................................................... 188 3.2 K RE D ITA RTE N ............................................................................................................... 189 3.2.1 UE B E RSIC H T....................................................................................................... 189 3.2.2 K ONTO K O RREN TK RED IT..................................................................................... 190 3.2.3 D ISKONTKREDIT................................................................................................ 190 3.2.4 L OM BARDKREDIT.............................................................................................. 191 3.2.5 KURZFRISTIGE KREDITE M IT SEPARATER Z IN SV EREIN B ARU N G ......................... 192 3.2.6 L IEFERANTENKREDIT......................................................................................... 192 BEISPIEL ERRECHNUNG DER O PPORTUNITAETSKOSTEN BEI VERZICHT AUF S K O N TO AB ZU G .......................................................................... 193 3.2.7 A N Z A H LU N G .................................................................................................... 193 3.2.8 TILGUNGSFORMEN VON D A R LE H E N ................................................................. 194 3.2.8.1 GEGENUEBERSTELLUNG ANHAND VON ZINS- UND T ILGUNGSPLAENEN.............................................................................. 194 BEISPIEL U NTERSCHIED DER DREI H AUPTTILGUNGSFORM EN........................... 194 3.2.8.2 A N N U ITAETEN D ARLEH EN ..................................................................... 197 3.2.8.3 T ILG U N G SD ARLEH EN .......................................................................... 197 3.2.8.4 ENDFAELLIGES D A RLE H E N ................................................................... 198 3.2.9 ZINSFORM EN VON D ARLEH EN .......................................................................... 198 3.2.9.1 F E S TZ IN S D A RLE H E N .......................................................................... 198 BEISPIEL BEISPIEL UND FORMEL ZUM NAEHERUNGSW EISEN EFFEKTIVZINS BEIM ENDFAELLIGEN D ARLEHEN ................................. 199 BEISPIEL A USW IRKUNGEN DES D ISAGIOS ..................................................... 201 BEISPIEL AKTIV-AKTIV-VERGLEICH................................................................. 204 3.2.9.2 LAENGERFRISTIGE KREDITE M IT VARIABLEM Z I N S .............................. 204 BEISPIEL ROLL-OVER-KREDIT............................................................................ 205 3.2.10 REUENANZIERUNGSFORM EN VON D A RLEH EN ................................................... 205 3.2.10.1 DARLEHEN AUS EIGENER LIQUIDITAET DER B A N K E N .......................... 205 3.2.10.2 D URCHGELEITETE D A RLE H E N ............................................................ 205 3.2.11 DARLEHEN UNTERSCHIEDLICHER G ROESSENORDNUNG ........................................ 206 3.2.11.1 M ITTELSTANDS- CONTRA K ONSORTIALDARLEHEN ............................... 206 3.2.11.2 S C H U LD SC H E IN D A RLE H E N .............................................................. 206 3.2.12 FORM EN DER K RE D ITLE IH E ......................................................................... 208 3.2.12.1 A V A LK RE D ITE .................................................................................. 208 3.2.12.2 SONSTIGE FORMEN DER K RED ITLEIH E ............................................ 212 3.3 KREDITE M IT TEILW EISEM E IGENKAPITALCHARAKTER.................................................. 212 ZUSAMMENFASSUNG................................................................................................................. 214 A UFGABEN ................................................................... .............................................. 218 K APITEL 4 F RE M D FIN A N Z IE RU N G M IT E FFE K TE N 227 LERNZIELE................................................................................................................................. 228 4.1 G RU N D LA G E N ........................................................................................................ 229 4.1.1 S ECURITISATION................................................................................................ 229 4.1.2 SYSTEM ATISCHE EINORDNUNG DER F O RD ERU N G SP AP IERE........................... 229 4.1.2.1 U RKUNDEN, W ERTPAPIERE UND E FFE K TE N .................................... 229 4.1.2.2 W ERTPAPIERE NACH ART DER UE B ERTRAG U N G .................................. 231 4.1.2.3 W ERTRECH TE .................................................................................... 233 4.1.3 EMISSION U ND HANDEL SOWIE ANLEGER VON FORDERUNGSPAPIEREN. . . . 233 4.1.3.1 EM ISSION (P RIM AERM ARK T)............................................................ 233 4.1.3.2 LAUFENDER HANDEL (SEKUNDAERM ARKT) ........................................ 235 4.1.3.3 IN V E S TO RE N .................................................................................... 235 4.1.4 VERZINSUNG UND RUECKZAHLUNG DER F ORD ERU N G SP AP IERE ...................... 235 4.1.4.1 V ERZINSUNG .................................................................................... 235 4.1.4.2 RUECKZAHLUNG VON A N LE IH E N ..................................................... 242 4.1.5 EXTERNES RATING VON EM ITTENTEN UND A N LE IH E N .................................... 243 BEISPIEL KREDITKRISE: ROLLE UNZUVERLAESSIGER R A TIN G S ........................... 246 4.2 FORMEN REINER FORDERUNGSPAPIERE....................................................................... 247 4.2.1 UE B E RSIC H T...................................................................................................... 247 4.2.2 U NTERNEHM ENSANLEIHE................................................................................ 247 4.2.3 F LO A TE R........................................................................................................... 248 4.2.4 W AEHRUNGSANLEIHEN M IT SPEZIELLEN W AEHRUNGSVEREINBARUNGEN ......... 249 BEISPIEL BEISPIEL ZUR D O P P ELW AEH RU N G SAN LEIH E.................................... 250 4.2.5 Z EROBOND...................................................................................................... 250 4.2.6 COMMERCIAL PAPER UND M EDIUM TERM N O TE ........................................ 252 4.3 A NLEIHEN M IT TEILW EISEM E IG EN K AP ITALCH ARAK TER ............................................ 254 4.3.1 CHARAKTER DER M ISCHFORM EN U ND UE B E RSIC H T .......................................... 254 4.3.2 W A N D E LA N LE IH E ........................................................................................... 254 4.3.2.1 DEFINITION DER W ANDELSCHULDVERSCHREIBUNG U ND GRUNDSAETZLICHER F IN ANZIERUNGSEFFEKT ............................................ 254 4.3.2.2 A U SSTA TTU N G .................................................................................. 255 BEISPIEL W ANDELANLEIHE.............................................................................. 256 4.3.2.3 VERWANDTSCHAFT M IT AKTIEN ODER O B LIG A TIO N E N .................... 257 4.3.2.4 SONDERFORMEN: U M TAUSCHANLEIHE, ZW ANGSW ANDELANLEIHE UND UM GEKEHRTE W ANDELANLEIHE............................................... 258 4.3.3 O P TIO N SA N LE IH E ........................................................................................... 259 4.3.3.1 DEFINITION UND GRUNDSAETZLICHER FINANZIERUNGSEFFEKT ........... 259 4.3.3.2 A U SSTA TTU N G .................................................................................. 259 BEISPIEL Z AHLENBEISPIEL ZU DEN K ONDITIONEN DER O PTIONSANLEIHE . . 260 4.3.3.3 DIE VERWANDTSCHAFT DER O PTIONSANLEIHE ZU AKTIE ODER O B LIG A TIO N ..................................................................................... 261 4.3.3.4 TRENNUNG VON A NLEIHE UND O P TIO N SSCH EIN EN ...................... 262 4.3.3.5 FINANZIERUNGSEFFEKTE BEI WANDEL- UND O PTIONSANLEIHE IM VERGLEICH .................................................................................. 262 4.3.4 NACHRANGIGE O BLIGATION.............................................................................. 263 4.3.4.1 JUNK BONDS U N D IHRE UNTERSCHIEDLICHEN E N TSTEH U N G SG RUE N D E..................................................................... 263 4.3.4.2 GEBORENE JUNK BONDS M IT N A C H RA N G ...................................... 263 4.3.4.3 NACHRANGIGE A NLEIHEN UEBER JUNK-B OND-Q UALITAET .................. 264 4.3.5 G ENUSSSCHEIN U ND H Y B RID A N LE IH E .......................................................... 265 4.3.5.1 HAUPTM ERKM ALE DER G ENUSSRECHTE .......................................... 265 4.3.5.2 HYBRIDER CHARAKTER (M EZZANINER KAPITALCHARAKTER) DER G E N U SSSC H E IN E ..................................................................... 266 4.3.5.3 H ANDELSRECHTLICHE REGELUNGEN ZUR FRAGE DES EIGEN ODER FREM DKAPITALCHARAKTERS VON G E N U SSSC H E IN E N ........................... 267 4.3.5.4 STEUERLICHE BEHANDLUNG DER G EN U SSSCH EIN E......................... 267 4.3.5.5 G ENUSSSCHEIN ALS STEUERLICHES FREM DKAPITAL UND GLEICHZEITIG EIGENKAPITAL NACH HGB ........................................ 268 4.3.5.6 ABGRENZUNG DES GENUSSRECHTS ZUR STILLEN GESELLSCHAFT. . . . 269 4.3.5.7 FIAT-NOTIZ DES G ENUSSSCHEINS ................................................... 270 4.3.5.8 H Y B RID A N LE IH E .............................................................................. 270 ZUSAMMENFASSUNG............................................................................................... 272 A UFGABEN ...................... 274 KAPITEL 5 INNENFINANZIERUNG 281 LERNZIEIE .............................................. 282 5.1 CASHFLOW (U M SATZUEBERSCHUSS).............................................................................. 283 5.2 BEREICHE DER IN N E N FIN A N Z IERU N G .......................................................................... 288 5.3 S ELBSTFINANZIERUNG.................................................................................................. 289 5.3.1 OFFENE SELBSTFINANZIERUNG.......................................................................... 289 5.3.1.1 OFFENER G EW INNEINBEHALT DER K APITALGESELLSCHAFTEN ........... 290 5.3.1.2 OFFENER G EW INNEINBEHALT DER PERSONENGESELLSCHAFTEN .... 292 5.3.2 STILLE S ELB STFIN AN ZIERU N G .......................................................................... 292 5.3.2.1 U NTERBEW ERTUNG VON V ERM OEGEN............................................... 292 5.3.2.2 UEBERBEWERTUNG VON F RE M D K AP ITAL .......................................... 293 5.3.2.3 DER FINANZIERUNGSEFFEKT AUS DER BILDUNG STILLER RESERVEN . 293 5.3.3 KUERZUNG DER OFFENEN SELBSTFINANZIERUNG DURCH GEWINNABHAENGIGE S TE U E R N ......................................................................................................... 294 5.3.3.1 G E W IN N STE U E RN ............................................................................ 294 5.3.3.2 ERHOEHTER GEW INNAUSW EIS DURCH Z IN SSC H RA N K E .................... 296 5.3.3.3 VERSTEUERUNG DER K APITALEINKUENFTE .......................................... 297 5.4 FINANZIERUNG AUS DEN GEGENWERTEN UNBARER A U FW EN D U N G EN ...................... 297 5.4.1 CHARAKTER DER INNENFINANZIERUNG AUS DEN GEGENWERTEN UNBARER A U FW EN D U N G EN ............................................................................ 297 5.4.2 FINANZIERUNG DURCH A BSCHREIBUNGSGEGENW ERTE ................................. 298 5.4.2.1 FINANZIEM NGSEFFEKT ZURUECKGEFLOSSENER A BSCHREIBUNGSGEGENW ERTE........................................................ 298 5.4.2.2 K APAZITAETSERW EITERUNGSEFFEKT ................................................... 298 BEISPIEL K APAZITAETSERWEITERUNGSEFFEKT NACH L O HM ANN/R UCHTI ......................................................................... 300 5.4.3 FINANZIERUNG DURCH GEGENWERTE DER NETTOZUWEISUNGEN ZU LANGFRISTIGEN R UECKSTELLUNGEN .............................................................. 303 5.5 FINANZIERUNG DURCH K APITALFREISETZUNG AUSSERHALB DES UMSATZPROZESSES . . 305 5.5.1 REDUZIERUNG DES BETRIEBSNOTW ENDIGEN VERMOEGENS DURCH R ATIO N ALISIERU N G ......................................................................................... 305 5.5.2 SONSTIGER VERKAUF VON V ERM OEGEN............................................................ 305 5.5.3 FINANZIERUNG DURCH W ORKING-C APITAL-O PTIM IERUNG........................... 306 ZUSAMMENFASSUNG ............... .. ............................................................................................... 311 AUFGABEN . .............................................................................................................................. 312 K APITEL 6 S O N D E RFO RM E N D E R F IN A N Z IE RU N G 319 LERNZIELE...................... 320 6.1 FACTORING.................................................................................................................... 321 6.1.1 DEFINITION DES F A C TO RIN G S......................................................................... 321 6.1.2 FUER WEN EIGNET SICH FACTORING?................................................................. 321 6.1.3 FUNKTIONEN DES FACTORS.............................................................................. 322 6.1.4 KOSTEN DES F ACTORINGS................................................................................ 323 6.1.5 STEUERFRAGEN ZU DEN AUFWENDUNGEN FUER F A CTO RIN G .............................. 323 6.1.6 FACTORING UND ZESSIONSKREDIT DER B AN K EN ............................................ 324 6.1.7 GRENZEN U ND H INDERNISSE FUER DAS F A C TO RIN G ........................................ 325 BEISPIEL DIE A USW IRKUNG DES FACTORINGS AUF DIE B ILA N Z .................... 325 6.2 FORFAITIERUNG............................................................................................................. 327 6.2.1 DEFINITION U ND A B LAU F................................................................................ 327 6.2.2 STEUERFRAGEN ZU DEN A UFW ENDUNGEN FUER F O RFAITIERUNG........................ 328 6.2.3 D OKUM ENTATION DER F O RD ERU N G EN ............................................................ 329 6.2.4 BESICHERUNG DER FORDERUNGEN................................................................... 330 6.2.5 FORFAITIERUNG CONTRA F A C TO RIN G ................................................................ 331 6.3 FINANZIERUNG UEBER ASSET BACKED S E C U RITIE S ..................................................... 332 BEISPIEL ASSET BACKED SECURITIES VON SCHALKE 04 ............................... 332 BEISPIEL KREDITKRISE: STARKE M ISCHUNG DER FORDERUNGEN ZU UNUEBERSICHTLICHEN PORTEFEUILLES DER E IN ZW ECKGESELLSCHAFTEN............................................................ 334 BEISPIEL KREDITKRISE: ROLLE DER M BS........................................................ 336 6.4 FINANZIERUNGS-LEASING........................................................................................... 338 6.4.1 GRUNDLAGEN UND F O R M E N ......................................................................... 338 6.4.1.1 FINANZIERUNGSCHARAKTER DES FINANZIERUNGS-L EASINGS .......... 338 6.4.1.2 LORMEN DES LEASINGS................................................................... 338 6.4.1.3 LINANZIERUNGS-LEASING CONTRA M IE TE ...................................... 340 6.4.2 VOLL- UND TEILAM ORTISATIONS-LEASING........................................................ 342 6.4.3 REGELUNG DER SITUATION NACH ABLAUF DER G RUNDM IETZEIT .................... 343 6.4.3.1 RECHTE DES LEASINGNEHMERS AUF DAS LEASINGOBJEKT NACH A BLAUF DER G RUNDM IETZEIT BEIM VOLLAMORTISATIONS- LEASING........................................................................................... 343 6.4.3.2 BESONDERE RECHTE UND PFLICHTEN DER PARTEIEN DES LEASINGVERTRAGS IM FALLE DES TEILAMORTISATIONS-LEASINGS . . 344 BEISPIEL DER VERTRAG M IT A NDIENUNGSRECHT DES LEASINGGEBERS (VARIANTE 1 ) .................................................................................. 345 BEISPIEL DER VERTRAG M IT AUFTEILUNG DES M EHRERLOESES UND D IFFERENZAUSGLEICHSPFLICHT DES LEASINGNEHMERS (VARIANTE 2 ) .................................................................................. 346 BEISPIEL DER KUENDBARE VERTRAG (VARIANTE 3 ) ............................................ 347 6.4.4 STEUERLICHE ZUORDNUNG DES LEASINGGEGENSTANDS ................................. 349 6.4.5 LEASINGRATE U ND L EASINGREFINANZIERUNG................................................. 351 6.4.6 FINANZIERUNGS-LEASING ODER D ARLEHENSFINANZIERUNG........................... 352 6.4.6.1 WICHTIGE QUALITATIVE FAKTOREN ................................................... 353 6.4.6.2 WICHTIGE QUANTITATIVE F A K TO RE N ............................................... 354 ZUSAMMENFASSUNG.................................................................................................................. 357 AUFGABEN . ............................................................................................................................... 359 K AP ITEL 7 F IN A N Z D E RIV A TE 369 LERNZIEIE................................................................................................................................. 370 7.1 GRUNDBEGRIFFE UND E IN TE ILU N G .............................................................................. 371 7.1.1 SPEKULATION, HEDGING UND ARBITRAGE M IT FINANZDERIVATEN................ 372 7.1.2 KATEGORIEN VON F IN A N Z D E RIV A TE N ............................................................ 372 7.1.3 E RFUE LLU N G SFO RM EN ....................................................................................... 375 7.1.4 ABGRENZUNG KLASSISCHE, DERIVATIVE UND STRUKTURIERTE F INANZPRODUKTE........................................................................................... 375 7.2 FUTURE U N D F ORW ARD................................................................................................ 375 7.2.1 BEGRIFF UND F O RM EN ..................................................................................... 375 7.2.2 E URO-B UND-F UTURE....................................................................................... 376 7.2.3 GEWINN- UND V ERLUSTBETRACHTUNG............................................................ 377 7.2.3.1 SPEKULATION MIT FUTURES: GEWINN- UND VERLUSTANALYSE . . . 378 7.2.3.2 HEDGING MIT FUTURES: GEWINN- UND VERLUSTANALYSE ............. 379 7.2.4 KAPITALEINSATZ DURCH M ARGIN-Z AHLUNG ................................................... 382 7.3 FORWARD RATE A GREEM ENT....................................................................................... 383 7.4 FINANCIAL S W AP S...................................................................................................... 384 7.4.1 BEGRIFF UND F O RM E N ..................................................................................... 384 7.4.2 Z INS-S W AP .................................................................................................... 385 7.4.2.1 INHALT DER ZINS-SW AP-V EREINBARUNG ........................................ 385 7.4.2.2 ANLAESSE UND MOTIVE FUER Z INS-S W APS ........................................ 385 BEISPIEL VORTEIL EINES M ARKTTEILNEHM ERS AUS EINEM ZINS-SWAP BEI GEGEBENEN M ARKTKONDITIONEN ............................................ 392 7.4.3 W AEH RU N G S-S W AP ......................................................................................... 393 7.4.3.1 A B LAU FSCH EM A............................................................................. 393 BEISPIEL ABLAUF EINES W AEHRUNGS-SW APS................................................. 393 7.4.3.2 VERWANDTSCHAFT M IT DEM KLASSISCHEN D EVISENTERM INGESCHAEFT .............................................................. 394 7.4.4 SONDERFORM EN VON S W A P S ....................................................................... 396 7.5 O PTIONEN.................................................................................................................... 397 7.5.1 BEGRIFF UND F O RM EN .................................................................................... 397 7.5.2 GEWINN- UND V ERLUSTBETRACHTUNG............................................................ 399 7.5.2.1 SPEKULATION M IT OPTIONEN: GEWINN- UND VERLUSTANALYSE . . 399 7.5.2.2 HEDGING M IT OPTIONEN: GEWINN- UND V ERLUSTANALYSE ......... 401 7.5.3 O P TIO N SP RE ISE ............................................................................................. 403 7.5.3.1 P REISNOTIZ....................................................................................... 403 7.5.3.2 INNERER W ERT.................... 404 7.5.3.3 Z E ITW E RT......................................................................................... 405 7.5.3.4 HEBEL UND O M E G A ....................................................................... 407 BEISPIEL K ENNZAHLEN EINES A K TIE N -C A LLS............................................... 408 7.5.4 O PTIONSPREISENTW ICKLUNG ABHAENGIG VON DER KURSENTWICKLUNG DES B ASISW ERTS............................................................................................. 409 7.5.5 MARGIN BEIM VERKAUF UNGEDECKTER O P TIO N EN ........................................ 410 7.6 CAP U ND FLOOR........................................................................................................... 411 7.6.1 C A P ................................................................................................................. 411 7.6.2 F LOOR............................................................................................................... 412 7.6.3 C O LLA R............................................................................................................. 413 7.7 K REDITDERIVATE........................................................................................................... 413 7.7.1 INHALT, BEDEUTUNG UND E IN SATZM O TIV E ................................................... 413 7.7.2 DISKRETER CREDIT EVENT CONTRA KONTINUIERLICH VERAENDERLICHER CREDIT SPREAD ODER SOGAR M A RK TW E RT ..................................................... 414 7.7.3 RISIKOAKTIVUM CONTRA R EFEREN ZIN STRU M EN T .......................................... 415 7.7.4 GRUNDFORM EN VON K REDITDERIVATEN M IT BEZUG AUF DISKRETE VERAENDERUNGEN DER R EFERENZW ERTE.......................................................... 416 7.7.4.1 CREDIT DEFAULT S W A P ................................................................... 416 BEISPIEL KREDITKRISE: CDS ZUM R ISIKOTRANSFER...................................... 418 7.7.4.2 CREDIT LINKED N O TE....................................................................... 418 BEISPIEL CREDIT LINKED N O TE ..................................................................... 419 7.7.5 GRUNDFORM EN VON K REDITDERIVATEN M IT BEZUG AUF KONTINUIERLICHE VERAENDERUNGEN DER R EFEREN ZW ERTE........................... 420 7.7.5.1 CREDIT-SPREAD-O PTION................................................................... 421 7.7.5.2 TOTAL (RATE OF) RETURN S W AP ........................................................ 422 BEISPIEL TOTAL RETURN S W AP....................................................................... 422 ZUSAMMENFASSUNG...................................................................................... 423 AUFGABEN............................................ 427 K APITEL 8 I N V E S TITIO N S RE C H N U N G 435 LERNZIELE ......................................................... 436 8.1 INHALT VON INVESTITIONSRECHNUNG UND -P LA N U N G ................................................ 437 8.1.1 BEDEUTUNG DER INVESTITIONEN FUER DIE BETRIEBLICHE FINANZW IRTSCHAFT 437 8.1.2 INVESTITIONSRECHNUNG UND -E N TSC H E ID U N G ............................................ 437 8.1.3 A BLAUF DER IN V ESTITIO N SP LAN U N G .............................................................. 438 8.2 KLASSISCHE DYNAM ISCHE V ERFAHREN ....................................................................... 439 8.2.1 ZAHLUNGSSTROEM E ALS B A S IS .......................................................................... 439 8.2.2 K ALKULATIONSZINS......................................................................................... 440 8.2.2.1 ENTGANGENE RENDITE BEI ALTERNATIVER K APITALVERW ENDUNG. . 441 8.2.2.2 ZINS DER FINANZIERUNG (HERKUNFT DES EINGESETZTEN KAPITALS) ALS U N TE RG RE N ZE.......................................................... 441 8.2.2.3 ZINS FUER RISIKOLOSE ANLAGEN BEIM RECHNEN M IT S ICHERHEITSAEQ U IV ALEN TEN ............................................................ 442 8.2.2.4 RISIKOZUSCHLAG JE NACH INVESTITIONSOBJEKT ............................. 442 8.2.2.5 K ALKULATIONSZINS ALS ABGELEITETER ZINSSATZ BEI K APITALBUDGETIERUNG................................................................... 443 8.2.2.6 FINANZM ATHEM ATISCHE F AK TO REN ............................................... 443 8.2.3 K APITALW ERTM ETHODE .................................................................................. 444 8.2.3.1 VORTEILSREGELN................................................................................ 444 8.2.3.2 INTERPRETATION DES K A P ITA LW E RTS............................................... 445 BEISPIEL ERM ITTLUNG EINES K A P ITA LW E RTS................................................. 446 8.2.3.3 K APITALW ERTKURVEN UND EINFLUSS DES KALKULATIONSZINSES AUF DIE RANGFOLGE DER A LTERNATIVEN .......................................... 446 8.2.3.4 KAPITALWERT BEI UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER .................... 447 BEISPIEL KAPITALWERT BEI UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER .................... 448 8.2.4 INTERNE-Z INSFUSS-M ETHODE.......................................................................... 448 8.2.4.1 VORTEILSREGELN................................................................................ 448 8.2.4.2 INTERPRETATION DES INTERNEN ZINSFUSSES IM GEGENSATZ ZUM K A P ITA LW E RT.......................................................................... 449 8.2.4.3 N AEHERUNGSLOESUNG.......................................................................... 450 BEISPIEL INTERNE-ZINSFUSS-M ETHODE MIT NAEHERUNGSW EISER LINEARER INTERPOLATION U ND BEI EXAKTER R ECH N U N G ............................... 452 8.2.4.4 INTERNER ZINSSATZ BEI UNENDLICHER INVESTITIONSDAUER ........... 452 BEISPIEL INTERNER ZINSFUSS BEI UNENDLICHER INV ESTITIO N SD AU ER ........... 453 8.2.4.5 ZULAESSIGE ZAHLUNGSREIHEN BEI DER INTERNEN-ZINSFUSS- M ETHODE......................................................................................... 453 8.2.5 A N N U ITAE TE N M E TH O D E .................................................................................. 453 8.2.5.1 VORTEILSREGELN................................................................................ 453 8.2.5.2 INTERPRETATION DER A NNUITAET IM GEGENSATZ ZUM K A P ITA LW E RT .................................................................................. 454 8.2.5.3 A NNUITAET BEI UNBEGRENZTER INVESTITIONSDAUER UND KONSTANTEN N ETTOUEBERSCHUESSEN................................................. 454 BEISPIEL A NNUITAET BEI UNENDLICHER IN V ESTITIO N SD AU ER ........................ 455 8.2.6 VERGLEICH DYNAM ISCHER INVESTITIONSRECHNUNGEN BEI ABW EICHENDEN INVESTITIONSHOEHEN UND -DAU ERN ................................. . . 455 BEISPIEL DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNG BEI ABW EICHENDEN INVESTITIONSHOEHEN UND - D A U E R N ............................................... 455 8.2.6.1 U NTERSCHIEDLICHE IN V E STITIO N SH OE H E N ...................................... 457 8.2.6.2 U NTERSCHIEDLICHE INVESTITIONSDAUERN .................................... 458 8.2.7 DYNAMISCHE A M ORTISATIONSRECHNUNG ..................................................... 460 8.2.7.1 VORTEILSREGELN................................................................................ 460 8.2.7.2 V ORGEHENSW EISE............................................................................ 460 8.2.7.3 KOM BINATION MIT ANDEREN DYNAM ISCHEN VERFAHREN ................... 463 8.2.8 UNIVERSELLE A NW ENDBARKEIT DER DYNAM ISCHEN M E TH O D E N ..................... 463 8.2.8.1 BEWERTUNG VON F IN AN ZIERU N G SALTERN ATIV EN ........................... 463 BEISPIEL A NW ENDUNG DER K APITALW ERTM ETHODE ZUM FINANZIERUNGSVERGLEICH .............................................................. 464 8.2.8.2 ERTRAGSWERT EINES U NTERNEHM ENS............................................... 466 8.3 N UTZW ERTANALYSE...................................................................................................... 468 8.3.1 UEBERW INDUNG DER SUBOPTIM IERUNG BEI DEN KLASSISCHEN INVESTITIONSRECHENVERFAHREN..................................................................... 468 8.3.2 ABLAUF DER N UTZW ERTANALYSE..................................................................... 469 ZUSAMMENFASSUNG .................................... . ........................................................................... 473 AUFGABEN............................. ....................................................... .. ................................. 474 K APITEL 9 F IN A N Z O RG A N IS A TIO N , -P IA N U N G U N D -C ONTROLLING 485 LERNZIELE.................................................... ... ............................... .. ....................................... 486 9.1 FINANZORGANISATION.................................................................................................. 487 9.1.1 FINANZORGANISATION IM EINZELNEN U NTERNEHM EN ................................. 487 9.1.1.1 EINORDNUNG DES FINANZBEREICHS IN DIE U NTERNEHM ENSORGANISATION........................................................ 487 9.1.1.2 A USSENBEZIEHUNGEN ZU DEN B A N K E N ........................................ 488 9.1.2 FINANZORGANISATION IM K ONZERN .............................................................. 489 9.1.2.1 ZENTRALISIERUNG ODER DEZENTRALISIERUNG DER F INANZFUEHRUNG.............................................................................. 489 9.1.2.2 FINANZIERUNGSGESELLSCHAFTEN ..................................................... 490 9.2 FINANZPLANUNG UND -C ONTROLLING ......................................................................... 491 9.2.1 STELLUNG DER FINANZPLANUNG IN DER G ESAM TPLANUNG........................... 491 9.2.2 KLASSISCHE P LA N U N G SIN STRU M E N TE............................................................ 492 9.2.2.1 FIQUIDITAETSSTATUS U ND CASH M ANAGEM ENT ............................... 493 9.2.2.2 F IN A N Z P LA N .................................................................................. 495 9.2.2.3 PLANJAHRESABSCHLUSS U ND VON DIESEM ABGELEITETE R ECHNUNGEN.................................................................................. 501 9.2.3 FINANZIERUNGSREGELN U N D - M O D E LTE ........................................................ 509 9.2.3.1 H ORIZONTALE KAPITAL-VERMOEGENS-STRUKTURREGELN .................... 509 9.2.3.2 VERTIKALE K APITALSTRUKTURM ODELLE ............................................ 510 BEISPIEL FEVERAGE-EFFEKT .................................................................... 511 9.2.4 OPTIM ALE DIVERSIFIZIERUNG DER K AP ITALAN LAG EN .................................... 515 9.2.5 K ENNZAHLEN FUER FINANZPLANUNG UND -C ONTROLLING ............................... 517 9.2.5.1 K ENNZAHLEN ZUR B ILA N Z .............................................................. 518 9.2.5.2 K ENNZAHLEN ZUR ERFOLGSRECHNUNG............................................. 523 9.2.5.3 K ENNZAHLEN ZUM CASHFLOW S TA TE M E N T ...................... 526 9.2.5.4 GRENZEN DER F IN AN ZK EN N ZAH LEN ............................................... 527 ZUSAMMENFASSUNG................................................................................................................. 528 A UFGABEN............................................................................................................................... 531 L ITE RA TU R 539 R E G ISTE R 543
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