Internationales Steuerrecht: Doppelbesteuerung, Minderbesteuerung, Europarecht
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2016
|
| Ausgabe: | 7., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage |
| Schriftenreihe: | Betrieb und Steuer
Band 5 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 325 Seiten Illustrationen, Diagramme |
| ISBN: | 9783503171002 3503171002 |
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| 240 | 1 | 0 | |a Grundzüge des Außensteuerrechts |
| 245 | 1 | 0 | |a Internationales Steuerrecht |b Doppelbesteuerung, Minderbesteuerung, Europarecht |c begründet von Prof. Dr. Dr. h.c. Gerd Rose, Universität zu Köln, Steuerberater ; fortgeführt von Prof. Dr. Christoph Watrin, Westfälische Wilhelms-Universität Münster, Steuerberater ; unter Mitwirkung von Fabian Riegler, Westfälische Wilhelms-Universität Münster, Steuerberater |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 7. A
UFLAGE.
5
ABBILDUNGSVERZEICHNIS.
13
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
15
I. EINFUEHRUNG: INHALTSUEBERSICHT UND DARSTELLUNGSPLAN
.
21
II. BEGRIFFE, RECHTSQUELLEN UND GRUNDPRINZIPIEN
DES INTERNATIONALEN
STEUERRECHTS. 23
A. BEGRIFF DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS UND ABGRENZUNG
ZUM
AUSSENSTEUERRECHT.
23
B.
RECHTSQUELLEN.
23
1. RECHT AUS DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
23
2. NATIONALES
AUSSENSTEUERRECHT.
24
3. STEUERRECHTLICHE REGELUNGEN INNERHALB DER EUROPAEISCHEN UNION 25
4. SONSTIGE
RECHTSQUELLEN.
25
C. GRUNDPRINZIPIEN
.
26
1. SOUVERAENITAETSPRINZIP
. 26
2. PRINZIPIEN ZUR GRUNDSAETZLICHEN ABGRENZUNG DER STEUERHOHEIT. . . 27
3. PRINZIPIEN ZUR VERMEIDUNG BZW. MILDERUNG DER DOPPEL
BESTEUERUNG 27
D. WICHTIGE
EINZELBEGRIFFE.
29
1. WOHNSITZ
.
29
2. GEWOEHNLICHER
AUFENTHALT.
31
3. S ITZ
.
32
4. GESCHAEFTSLEITUNG
.
33
5.
BETRIEBSSTAETTE.
33
6. AKTIVE (UNSCHAEDLICHE) UND PASSIVE (SCHAEDLICHE) BETAETIGUNGEN . . 35
E. ANKNUEPFUNGSPUNKTE DES DEUTSCHEN AUSSENSTEUERRECHTS
.
36
1. EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUER
.
36
2.
GEWERBESTEUER.
43
III. GRUNDPROBLEME UND GRUNDZIELE DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 47
A.
UEBERBLICK.
47
B. DAS
DOPPELBESTEUERUNGSPROBLEM.
47
1. BEGRIFF DER
DOPPELBESTEUERUNG. 47
2. URSACHEN DER DOPPELBESTEUERUNG
. 49
3. OEKONOMISCHE WIRKUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNG
.
50
4. WETTBEWERBSPOLITISCHE ANSAETZE ZUR VERMEIDUNG DER DOPPEL
BESTEUERUNG
.
52
C. DAS MINDERBESTEUERUNGSPROBLEM
. 52
1. BEGRIFF DER
MINDERBESTEUERUNG. 52
2. URSACHEN DER MINDERBESTEUERUNG
. 53
3. OEKONOMISCHE WIRKUNGEN DER MINDERBESTEUERUNG
.
54
D. STEUERLICHE HEMMNISSE IM BINNENMARKT
.
56
E. UEBERBLICK UEBER DIE
GRUNDZIELE. 57
IV. VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
.
59
A. METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
.
59
1.
UEBERBLICK.
59
2.
FREISTELLUNGSMETHODE.
59
3. ANRECHNUNGSMETHODE
. 61
4.
PAUSCHALIERUNGSMETHODE.
65
5.
ABZUGSMETHODE.
65
B. UEBERBLICK UEBER DIE INSTRUMENTE ZUR VERMEIDUNG BZW.
MILDERUNG DER DOPPELBESTEUERUNG
. 66
C. UNILATERALE
MASSNAHMEN.
67
1. EINKOMMENSTEUER
.
67
2.
KOERPERSCHAFTSTEUER.
69
3.
GEWERBESTEUER.
71
D. BILATERALE M
ASSNAHMEN.
72
1. UE
BERSICHT.
72
2. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN FUR STEUERN VOM EINKOMMEN
UND VERMOEGEN NACH DEM OECD-MUSTERABKOMMEN
.
73
3. BESONDERHEITEN BEI DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN FUER STEUERN
VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN MIT ENTWICKLUNGSLAENDERN . 80
4. BESONDERE VORSCHRIFTEN (ART. 24-28 OECD-MA)
.
81
5. NATIONALE REGELUNGEN ZU DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
83
E. METHODEN ZUR ABGRENZUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
.
101
1. NOTWENDIGKEIT UND PROBLEMATIK DER ABGRENZUNG
.
101
2. INDIREKTE M
ETHODE.
103
3. DIREKTE METHODE
.
105
4. RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER ERFOLGSABGRENZUNG
.
107
5. METHODEN DER ERMITTLUNG DER VERRECHNUNGSPREISE
.
112
6. ADVANCE PRICING AGREEMENTS
. 132
7. DOKUMENTATIONSVORSCHRIFTEN UND AUSBLICK
.
135
V. MASSNAHMEN GEGEN DIE UNANGEMESSENE AUSNUTZUNG
DES INTERNATIONALEN
STEUERGEFAELLES.
139
A.
UEBERSICHT.
139
B. MASSNAHMEN BEI GEWINNVERLAGERUNGEN UEBER DIE GRENZE:
BERICHTIGUNG DER EINKUENFTE
. 140
C. MASSNAHMEN BEI WOHNSITZWECHSEL IN NIEDRIG BESTEUERNDE
LAENDER: ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
.
150
D. MASSNAHMEN ZUR ERFASSUNG NOCH NICHT REALISIERTER STILLER
RESERVEN:
STEUERENTSTRICKUNG.
155
1.
UEBERBLICK.
155
2. STEUERENTSTRICKUNG IM BEREICH DES BETRIEBSVERMOEGENS
.
156
3. STEUERENTSTRICKUNG DURCH WEGZUG BEI KAPITALGESELLSCHAFTS-
BETEILIGUNGEN IM
PRIVATVERMOEGEN. 160
4. VERAEUSSERUNGSGEWINNBESTEUERUNG NACH WEGZUG IN EINEN
DBA-STAAT BEI KAPITALGESELLSCHAFTS-BETEILIGUNGEN
IM
BETRIEBSVERMOEGEN.
166
5. WEGZUG VON
KAPITALGESELLSCHAFTEN. 172
E. MASSNAHMEN ZUR BESEITIGUNG DER ABSCHIRMWIRKUNG AUSLAEN
DISCHER JURISTISCHER PERSONEN: HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG . . . 178
1.
UEBERBLICK.
178
2. VORAUSSETZUNGEN DER HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG
.
180
3. BESTEUERUNG DER EINKUENFTE AUS ZWISCHENGESELLSCHAFTEN
.
186
F. MASSNAHMEN GEGEN DIE VERRECHNUNG NEGATIVER AUSLAENDISCHER
EINKUENFTE MIT INLAENDISCHEN BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN :
EINGESCHRAENKTER
VERLUSTAUSGLEICH. 190
G. FORMELL-RECHTLICHE
MASSNAHMEN. 194
1. MITWIRKUNGS- UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN
.
194
2.
INFORMATIONSAUSTAUSCH.
201
VI. VERMEIDUNG STEUERLICHER HEMMNISSE IM EUROPAEISCHEN BINNENMARKT 211
A.
GRUNDLAGEN.211
1. ENTWICKLUNG, ZIELE UND STEUERLICHE GRUNDLAGEN DER E U
.211
2. ORGANISATIONSSTRUKTUR UND RECHTSQUELLEN
.215
B. STAND DER
HARMONISIERUNG.
226
1. UE BERSICHT
.
226
2. INDIREKTE
STEUERN.
227
3. DIREKTE STEUERN
.
228
4. ZUSAMMENWIRKEN IM
STEUERVERFAHREN.241
C. GRUNDFREIHEITEN UND STEUERRECHT DER M ITGLIEDSTAATEN
.
245
1. UEBERBLICK
.
245
2. VEREINBARKEIT VON REGELUNGEN MIT DEN GRUNDFREIHEITEN
.
246
D. BEIHILFERECHT UND B
ESTEUERUNG.258
VII. FORMEN GRENZUEBERSCHREITENDER AUSLANDSAKTIVITAETEN
.
267
A. UEBERBLICK
.
267
B. EXPORT UND IM P O
RT.
268
C. BETAETIGUNG DURCH UNSELBSTAENDIGE NIEDERLASSUNGEN
IM AUSLAND
.269
D. BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHEN PERSONENGESELLSCHAFTEN.270
E. BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFTEN
.270
VIII. BESTEUERUNG INLAENDISCHER UNTERNEHMUNGEN MIT
AKTIVITAETEN IM A U SLA N D
.273
A. BESTEUERUNG DES E X P O
RTS. 273
B. BESTEUERUNG DER BETAETIGUNG DURCH UNSELBSTAENDIGE
NIEDERLASSUNGEN IM AUSLAND: BETRIEBSSTAETTENBESTEUERUNG . . . 274
1.
GRUENDUNG.
274
2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG.274
3.
GEWINNBESTEUERUNG.
275
4. KOMPENSATIONSMOEGLICHKEITEN FUER BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE . 277
5. LEISTUNGSAUSTAUSCH ZWISCHEN BETRIEBSSTAETTE UND STAMMHAUS . 278
6. VERAEUSSERUNG DER AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTE
.279
7. AUFHEBUNG DER AUSLAENDISCHEN
BETRIEBSSTAETTE.280
C. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER AUSLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFT.
281
1.
GRUENDUNG.
281
2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG.282
3.
GEWINNBESTEUERUNG.
282
4. KOMPENSATIONSMOEGLICHKEITEN FUER VERLUSTE AUS AUSLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFTEN.
286
5. LEISTUNGSAUSTAUSCH ZWISCHEN DER AUSLAENDISCHEN KAPITAL
GESELLSCHAFT UND DER INLAENDISCHEN SPITZENEINHEIT
.286
6. VERAEUSSERUNG DER AUSLAENDISCHEN
BETEILIGUNG.286
7. LIQUIDATION UND UMSTRUKTURIERUNG DER AUSLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFT
.
287
D. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER AUSLAENDISCHEN
PERSONENGESELLSCHAFT
.
289
E. BESTEUERUNG DER AUSLAENDISCHEN
BASISGESELLSCHAFT.290
1. BEGRIFF UND FUNKTION EINER
BASISGESELLSCHAFT.290
2. STEUERRECHTLICHE WUERDIGUNG DER
BASISGESELLSCHAFT.292
F. BESONDERHEITEN BEI AUSLANDSEINKUENFTEN INLAENDISCHER
KAPITALGESELLSCHAFTEN.
292
IX. BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER UNTERNEHMUNGEN MIT AKTIVITAETEN
IM INLAND
.
295
A. BESTEUERUNG DES IM P O RTS
.
295
B. BESTEUERUNG DER BETAETIGUNG DURCH UNSELBSTAENDIGE
NIEDERLASSUNGEN IM INLAND: BETRIEBSSTAETTENBESTEUERUNG .297
1.
GRUENDUNG.
297
2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG.297
3. ERFOLGSBESTEUERUNG
.
298
4. LEISTUNGSAUSTAUSCH UEBER DIE G
RENZE. 300
5. VERAEUSSERUNG DER INLAENDISCHEN
BETRIEBSSTAETTE.301
6. AUFHEBUNG DER INLAENDISCHEN
BETRIEBSSTAETTE.301
7. DIE INLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTE ALS
ORGANTRAEGER.302
C. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER INLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFT
.
302
1. GRUENDUNG
.
302
2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG.302
3. ERFOLGSBESTEUERUNG
.
302
4. LEISTUNGSAUSTAUSCH UEBER DIE G REN
ZE.305
5. VERAEUSSERUNG DER BETEILIGUNG
.
305
6. LIQUIDATION DER INLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFT.306
7. DIE INLAENDISCHE KAPITALGESELLSCHAFT ALS
ORGANTRAEGER.306
D. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER INLAENDISCHEN
PERSONENGESELLSCHAFT
.
307
X. INTERNATIONALE UNTERNEHMENSSTRUKTUREN IN DER P RA X
IS.309
A. HOLDINGGESELLSCHAFTEN
.
309
B. STEUERPLANUNG MIT IMMATERIELLEN WIRTSCHAFTSGUETERN
.312
VERZEICHNIS VON KOMMENTAREN
.
319
S
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Inhaltsverzeichnis
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| Exemplar 1 | ausleihbar Verfügbar Bestellen |